企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用手冊(cè)財(cái)務(wù)報(bào)告-流程描述

公司名稱xx地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司流程名稱財(cái)務(wù)報(bào)告流程描述本流程涉及制度《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》《財(cái)務(wù)管理制度》《會(huì)計(jì)核算制度》《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》《關(guān)聯(lián)交易決策制度》《信息披露制度》流程總述本流程包含以下內(nèi)容及主要步驟：會(huì)計(jì)政策的制定與更新、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與用戶權(quán)限、會(huì)計(jì)處理、期末結(jié)賬、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)信息披露、檔案管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用。本流程旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。主要涉及部門有：財(cái)務(wù)管理中心、會(huì)計(jì)部、資產(chǎn)管理部、董事會(huì)。業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)政策的制定與更新會(huì)計(jì)科目設(shè)置與用戶權(quán)限會(huì)計(jì)處理期末結(jié)賬財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)信息披露檔案管理財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用1.會(huì)計(jì)政策的制定與更新1.1制定財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)管理中心制定了《財(cái)務(wù)管理制度》、《會(huì)計(jì)核算制度》，及在此基礎(chǔ)上修訂了《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》（注1），對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算規(guī)定、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與報(bào)送、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、財(cái)務(wù)信息管理、財(cái)務(wù)信息披露、財(cái)務(wù)部門職能權(quán)限、財(cái)務(wù)報(bào)告分析編制及上報(bào)工作實(shí)施辦法等方面內(nèi)容進(jìn)行了明確。各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在公司本部及納入合并范圍的下屬分子公司范圍內(nèi)適用，財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)對(duì)其維護(hù)和修改。注1：財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)核算及管理制度，下屬子公司在各自專業(yè)領(lǐng)域可自行制定具體的核算辦法。注2：財(cái)務(wù)管理中心設(shè)財(cái)務(wù)QQ群，要求全國(guó)各分公司財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)主干加入，日常新的財(cái)務(wù)法律法規(guī)的細(xì)則的出臺(tái)、變更（視重要性水平，關(guān)鍵性的法規(guī)會(huì)以紅頭文件下發(fā)）等會(huì)通過QQ群下發(fā)通知，并將規(guī)章內(nèi)容上傳至網(wǎng)絡(luò)文件服務(wù)器（FTP）供相關(guān)人員查詢。1.2財(cái)務(wù)制度變更財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的修訂，對(duì)于一些。發(fā)生會(huì)計(jì)估計(jì)與核算方法的變更時(shí)后，由會(huì)計(jì)部修改，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審核后報(bào)公司董事會(huì)審批，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。1.3人員資格財(cái)務(wù)人員實(shí)行持證上崗制度，人力資源部編制《財(cái)務(wù)人員基礎(chǔ)信息表》（員工花名冊(cè)），記錄財(cái)務(wù)人員的職務(wù)/崗位，從業(yè)年限，會(huì)計(jì)證號(hào)碼等信息，財(cái)務(wù)總監(jiān)定期進(jìn)行復(fù)核；財(cái)務(wù)部在每年初根據(jù)需要制定財(cái)務(wù)人員年度培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)前下發(fā)培訓(xùn)通知。培訓(xùn)人員在簽到表簽到。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置與用戶權(quán)限2.1會(huì)計(jì)科目維護(hù)財(cái)務(wù)中心對(duì)下屬公司的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行統(tǒng)一管理，每年年底在征求各方意見的基礎(chǔ)上下發(fā)《會(huì)計(jì)科目表》，其中涵蓋了一級(jí)和二級(jí)會(huì)計(jì)科目，并統(tǒng)一在系統(tǒng)中統(tǒng)一設(shè)置和維護(hù)，會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確認(rèn)一般在年中不做修改，待年底統(tǒng)一進(jìn)行整理下發(fā)新一般的《會(huì)計(jì)科目表》；下屬公司存在特殊情況的，只得對(duì)《會(huì)計(jì)科目表》之外的科目進(jìn)行新增或刪減。2.2財(cái)務(wù)管理職能設(shè)置公司設(shè)有《公司崗位說明書》，對(duì)部門各個(gè)崗位，包括部門經(jīng)理、副經(jīng)理、各個(gè)崗位的職責(zé)和工作重點(diǎn)進(jìn)行了闡述。財(cái)務(wù)部設(shè)《財(cái)務(wù)人員基本信息表》列示各位財(cái)務(wù)人員的工作描述。在不相容職務(wù)相分離方面要求：制單和審核不能為同一人。各相關(guān)部門之間相互制約并在其授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)，同一部門或個(gè)人不得處理實(shí)物、帳務(wù)與收付款業(yè)務(wù)的全過程。對(duì)于涉及貨幣資金的崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。2.3新增/變更用戶權(quán)限會(huì)計(jì)部出現(xiàn)新增/變更用戶權(quán)限時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)填制書面的《新增/變更用戶申請(qǐng)書》，經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理審核和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后、及時(shí)通知資產(chǎn)管理部系統(tǒng)管理崗進(jìn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)用戶權(quán)限維護(hù)。系統(tǒng)管理員或財(cái)務(wù)部經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)定期（如：每季/每半年）導(dǎo)出用戶權(quán)限清單審核是否存在不適當(dāng)?shù)挠脩魴?quán)限設(shè)置。3.會(huì)計(jì)處理3.1會(huì)計(jì)憑證編制與審核原始憑證由各業(yè)務(wù)部門提交至財(cái)務(wù)管理部，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查，確認(rèn)無誤后，在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制《記賬憑證》，并將原始憑證作為附件，交由與編制人員相對(duì)獨(dú)立的審核人員審核《記賬憑證》的科目、金額、摘要，并確認(rèn)記賬。公司通過用友系統(tǒng)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置，使可保存的會(huì)計(jì)分錄借貸方平衡，確保試算平衡準(zhǔn)確無誤；公司通過系統(tǒng)賦予財(cái)務(wù)制單人員和復(fù)核人員的權(quán)限，制單權(quán)限和復(fù)核不可有同一人完成，以確保不相容職責(zé)的分離。3.2會(huì)計(jì)憑證調(diào)整/會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公司在財(cái)務(wù)制度中明確關(guān)于錯(cuò)賬更正的程序，加強(qiáng)對(duì)沖賬、調(diào)整行為的管理措施。會(huì)計(jì)憑證一經(jīng)審核即不能被修改，會(huì)計(jì)人員如需對(duì)已錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)的《記賬憑證》進(jìn)行調(diào)整，需說明導(dǎo)致發(fā)生錯(cuò)賬的原因，由原審核人員審核并確認(rèn)同意后，在系統(tǒng)中執(zhí)行反審核操作，經(jīng)錄入會(huì)計(jì)進(jìn)行相關(guān)調(diào)整后，重新提交審核人員進(jìn)行審核、記賬。同時(shí)，定期對(duì)錯(cuò)賬原因進(jìn)行總結(jié)，提高效率。4.期末結(jié)賬4.1期末結(jié)賬每月結(jié)賬前，會(huì)計(jì)崗負(fù)責(zé)從系統(tǒng)中導(dǎo)出科目余額表，參照《月末帳務(wù)例行檢查要點(diǎn)》審核科目余額的合理性，核對(duì)無誤后通過系統(tǒng)中生成《會(huì)計(jì)報(bào)表》，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審閱；年終結(jié)算前，會(huì)計(jì)部向各下屬公司下發(fā)送結(jié)賬注意事項(xiàng)，指導(dǎo)和統(tǒng)籌結(jié)算工作。4.2反結(jié)賬操作財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)各賬套的關(guān)賬操作一經(jīng)執(zhí)行后，則系統(tǒng)拒絕進(jìn)行任何賬務(wù)操作，以確保非本期業(yè)務(wù)不會(huì)錯(cuò)誤地錄入在該期間；若關(guān)賬后，會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)簽字蓋章、期后發(fā)現(xiàn)重大漏記或者會(huì)計(jì)差錯(cuò)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)同相關(guān)人員研究認(rèn)為漏記或差錯(cuò)只能在原會(huì)計(jì)期間進(jìn)行修正的情況下，負(fù)責(zé)報(bào)表的人員編制并提交《反結(jié)賬操作申請(qǐng)報(bào)告》，充分說明執(zhí)行反結(jié)賬操作的成因與其必要性，以及相關(guān)重大漏記或會(huì)計(jì)差錯(cuò)產(chǎn)生的影響與對(duì)應(yīng)的責(zé)任人；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批《反結(jié)賬操作申請(qǐng)報(bào)告》后，由負(fù)責(zé)報(bào)表的人員在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下重新打開會(huì)計(jì)期間進(jìn)行補(bǔ)錄、撤銷、修改相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并重新執(zhí)行結(jié)賬操作。5.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核5.1財(cái)務(wù)報(bào)表的審核每月初，財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)崗于財(cái)務(wù)系統(tǒng)中生成當(dāng)期本級(jí)的《會(huì)計(jì)報(bào)表》，由與財(cái)務(wù)副經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)后，生成正式的報(bào)表。各一級(jí)子公司在次月2日前需將當(dāng)月的《會(huì)計(jì)報(bào)表》報(bào)送至財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)部（報(bào)表格式為統(tǒng)一下發(fā)，注1），所報(bào)送的報(bào)表需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核；報(bào)送之后若中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，需進(jìn)行發(fā)結(jié)賬的流程，財(cái)務(wù)管理部則將報(bào)表退回至分子公司進(jìn)行調(diào)整、更正，分子公司對(duì)差錯(cuò)事項(xiàng)進(jìn)行處理后重新報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。注1：保利地產(chǎn)公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總實(shí)行區(qū)域平臺(tái)公司匯總所管區(qū)域的合并報(bào)表，機(jī)關(guān)本部匯總各區(qū)域平臺(tái)公司報(bào)表的層層上報(bào)機(jī)制。5.2合并報(bào)表的編制與審核1、財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)財(cái)務(wù)部的依據(jù)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)，確保合并范圍內(nèi)所有主體之間的交易記錄準(zhǔn)確及時(shí)；2、每月經(jīng)過復(fù)核的子公司報(bào)表在財(cái)務(wù)系統(tǒng)匯總，財(cái)務(wù)報(bào)告崗將匯總、合并范圍內(nèi)的抵消分錄輸入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，生成合并報(bào)表。會(huì)計(jì)復(fù)核崗復(fù)核合并報(bào)表和抵消分錄的整理合理性；3、會(huì)計(jì)部編制完成財(cái)務(wù)報(bào)告后提交財(cái)務(wù)副經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核無誤后交由公司總經(jīng)理、法定代表人簽署財(cái)務(wù)報(bào)告并加蓋印章。5.3合并報(bào)表審計(jì)與調(diào)整公司在相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度中明確財(cái)務(wù)報(bào)告重大調(diào)整的報(bào)告路線和審批權(quán)限。財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核審計(jì)師出具的調(diào)整分錄，并與審計(jì)師進(jìn)行溝通，發(fā)生重大審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)及董事會(huì)報(bào)告重大調(diào)整事項(xiàng)后，將取得一致意見的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)過入合并報(bào)表，管理層決議作為調(diào)整依據(jù)應(yīng)以書面形式記錄在案。6.關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易與信息披露制度建設(shè)：公司建立了《關(guān)聯(lián)交易決策制度》及信息披露相關(guān)的制度，對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的定價(jià)和審批權(quán)限和流程進(jìn)行明確，及對(duì)信息披露相關(guān)工作的實(shí)施進(jìn)行規(guī)范與明確。公司參照《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》定義公司的關(guān)聯(lián)交易，并按照上交所《上市規(guī)則》對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露。公司目前的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)主要為擔(dān)保和內(nèi)部資金拆借，會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與匯總，對(duì)外披露的信息需要經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)。7.財(cái)務(wù)信息披露7.1財(cái)務(wù)信息披露財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理在財(cái)務(wù)報(bào)告（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)）對(duì)外披露前進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有問題的地方及時(shí)通知相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行修改。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露、報(bào)送前須經(jīng)過財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。7.2定期公開披露公司應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、主管財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)、其他與公司有關(guān)的報(bào)表使用者的要求，定期將董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出的年報(bào)進(jìn)行報(bào)送。8.檔案管理會(huì)計(jì)檔案的保管與銷毀：公司的《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》就會(huì)計(jì)檔案的管理進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，明確了檔案保管的要求和各類財(cái)務(wù)檔案的保管期限；財(cái)務(wù)部制單崗負(fù)責(zé)憑證的整理、裝訂、收集及保管工作，通過《檔案管理明細(xì)表》整體控制財(cái)務(wù)檔案的完整性，并將會(huì)計(jì)憑證存放在會(huì)計(jì)部的檔案柜中。會(huì)計(jì)檔案保管期滿且鑒定無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案由資料室與財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、和董事長(zhǎng)在在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見，由資料室和財(cái)務(wù)管理中心共同派人實(shí)施銷毀。（目前未發(fā)生會(huì)計(jì)檔案銷毀的事項(xiàng)）9.財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用9.1財(cái)務(wù)報(bào)告分析每月末，財(cái)務(wù)