內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理第1頁，共19頁。中國市場發(fā)展的五個時期產(chǎn)品短缺時期點子時期標(biāo)王時期品牌時期整體競爭時期第2頁，共19頁。全新的中國市場狀況國際化全面競爭市場機會匱乏市場中的不確定性增加第3頁，共19頁。市場充滿著機會和風(fēng)險研發(fā)風(fēng)險投資風(fēng)險供應(yīng)風(fēng)險生產(chǎn)風(fēng)險銷售風(fēng)險售后服務(wù)風(fēng)險第4頁，共19頁。人力資源風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險資產(chǎn)風(fēng)險信息風(fēng)險法律風(fēng)險戰(zhàn)略風(fēng)險第5頁，共19頁。企業(yè)致命的風(fēng)險戰(zhàn)略失誤投資、購并失敗經(jīng)營失誤資債結(jié)構(gòu)失衡，資金鏈條斷裂資本經(jīng)營投機第6頁，共19頁。啟示匯豐集團主席龐·約翰認為：過去摧毀一座金融帝國可能需要一個很漫長的過程，但是現(xiàn)在，即使是經(jīng)營了上百年的金融帝國也可以在一夜之間傾塌。企業(yè)風(fēng)險管理已成為當(dāng)今企業(yè)管理的一項最重要的工作。第7頁，共19頁。內(nèi)部控制的發(fā)展內(nèi)部牽制階段內(nèi)部控制的產(chǎn)生內(nèi)部控制兩要素階段內(nèi)部控制三要素階段--內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制五要素階段--內(nèi)部控制整體框架內(nèi)部控制八要素階段--企業(yè)風(fēng)險管理第8頁，共19頁。內(nèi)控與風(fēng)險管理的失靈企業(yè)管理混亂有制度不能得到很好執(zhí)行，制度流于形式人浮于事，責(zé)任心不強，抱怨企業(yè)自身的免疫力不高，內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，缺乏主動的風(fēng)險識別與評估機制，內(nèi)部控制措施零散、不系統(tǒng)，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，內(nèi)部控制結(jié)果不穩(wěn)定，缺乏對內(nèi)部控制持續(xù)改進的驅(qū)動力，風(fēng)險管理的長效機制沒有從根本上得到建立······第9頁，共19頁。怎么辦？第10頁，共19頁。戰(zhàn)略風(fēng)險的控制尊重客觀經(jīng)濟規(guī)律完善公司治理和決策機制培育企業(yè)核心競爭力第11頁，共19頁。經(jīng)營風(fēng)險的控制完善企業(yè)管理制度強化執(zhí)行力培育企業(yè)文化第12頁，共19頁。財務(wù)總監(jiān)做什么？善于溝通（對上與對下），樹立權(quán)威充分運用財務(wù)內(nèi)控手段第13頁，共19頁。財務(wù)內(nèi)控手段全面預(yù)算管理資金集中管理投資可行性論證與監(jiān)管籌融資控制經(jīng)營資金使用審核合同審核管理定價、賒銷政策的審核成本費用核算與控制第14頁，共19頁。財務(wù)信息化派駐財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理管理稅收繳納業(yè)績考核審計事前、事中、事后······第15頁，共19頁。運用財務(wù)內(nèi)控手段的方法循序漸進抓主要矛盾支持企業(yè)與監(jiān)督企業(yè)并舉持續(xù)與不斷改進第16頁，共19頁?？偨Y(jié)市場充滿著機會和風(fēng)險；風(fēng)險的源頭在于戰(zhàn)略與經(jīng)營，風(fēng)險管理有利于控制和規(guī)避風(fēng)險，創(chuàng)造價值；企業(yè)內(nèi)控管理要循序漸進，善于抓主要矛盾，解決主要矛盾；財務(wù)總監(jiān)/經(jīng)理要善于溝通，推進管理，擔(dān)當(dāng)好角色。第17頁，共19頁。共勉：財政部王軍副部長寄語：

“鐵肩擔(dān)道義，妙手著華章”

希望大家能夠堅持學(xué)習(xí)實踐，不斷提高能力水平，大力弘揚誠實守信、客觀公正、胸襟開放、進取創(chuàng)新的中國會計精神，以深厚的理論素養(yǎng)、寬廣的國際視野、過硬的業(yè)務(wù)水平、卓越的工作能力，承擔(dān)起會計領(lǐng)軍人才的重任，發(fā)揮好榜樣的作用、統(tǒng)率的作用、方向的作用、標(biāo)桿的作用，為推進會計事業(yè)發(fā)展乃至全面建設(shè)小康社會和構(gòu)建社會主義和諧社會添磚加瓦，貢獻心血、智慧和汗水。第18頁，共19頁。內(nèi)容梗概內(nèi)部控制與風(fēng)險管理。過去摧毀一座金融帝國可能需要一個很漫長的過程，但是現(xiàn)在，即使是經(jīng)營了上百年的金融帝國也可以在一夜之間傾塌。企業(yè)風(fēng)險管理已成為當(dāng)今企業(yè)管理的一項最重要的工作。內(nèi)部控制三要素階段--內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。內(nèi)部控制五要素階段--內(nèi)部控制整體框架。人浮于事，責(zé)任心不強，抱怨。善于溝通（對上與對下），樹立權(quán)威。事前、事中、事后······。支持企業(yè)與監(jiān)督企業(yè)并舉?？偨Y(jié)。風(fēng)險的源頭在于戰(zhàn)略與經(jīng)營，風(fēng)險管理有利于控制和規(guī)避風(fēng)險，創(chuàng)造價值。企業(yè)內(nèi)控管理要循序漸進，善于抓主要矛盾，解決主要矛盾。財務(wù)總監(jiān)/經(jīng)理要善于溝通，推進管理，擔(dān)當(dāng)好角色?！拌F肩擔(dān)道義，妙手著華章”。希望大家能夠堅持學(xué)習(xí)實踐，不斷提高能力水平，大力弘揚誠實守信、客觀公正、胸襟開放、進取創(chuàng)新的中國會計精神，以深厚的理論素養(yǎng)、寬廣的國際視野、過硬的業(yè)務(wù)水平、卓越的工作能力，承擔(dān)起會計