2019個人所得稅測試試題

2019年業(yè)務(wù)比武競賽考試（個人所得稅）（考試時長：120分鐘）注意事項：用鋼筆或中性筆在試卷上作答。答卷前請先填寫試卷左側(cè)的項目題型單選題多選題判斷題計算題簡答題論述題總分得分一、單項選擇題（下列各題的備選答案中，只有一個正確選項，請將正確選項的字母填寫在括號中，多選、錯選、不選均不得分。每小題1分，共計25分）下列各項中，屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目的是（）。勞動分紅托兒補助費獨生子女補貼差旅費津貼有限責任公司的個人投資者向企業(yè)借款為自己購買住房，并且該借款在納稅年度終了后既未歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)計征個人所得稅的適用項目是（）。勞務(wù)報酬所得工資、薪金所得經(jīng)營所得利息、股息、紅利所得3?居民個人張某是一名保險營銷員，2019年2月取得不含增值稅的傭金收入30000元，繳納附加稅費108元。則張某當月取得的傭金收入應(yīng)并入綜合所得計征個人所得稅的金額為（）。30000元24000元22392元17892元創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，計算繳納個人所得稅適用的稅目是（）0工資、薪金所得經(jīng)營所得利息、股息、紅利所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得自2019年1月1日至2021年12月31日，對建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年一定限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，這個限額是（）oTOC\o"1-5"\h\z8000100001200016000根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不予免征個人所得稅的是（）o軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費保險賠款個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護獎金根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列情形中，個人獲贈的禮品應(yīng)征收個人所得稅的是（）企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得不實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得是（）。勞務(wù)報酬所得稿酬所得經(jīng)營所得財產(chǎn)租賃所得下列所得不屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是（）。因任職在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得將位于境外的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的所得從中國境內(nèi)的公司取得的利息、股息、紅利所得許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得下列關(guān)于住房貸款利息專項附加扣除的表述中，不正確的是（）。住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除納稅人使用商業(yè)銀行個人住房貸款為本人購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，不得扣除經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除下列關(guān)于證券投資基金個人所得稅的相關(guān)表述中，不正確的是（八對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅對投資者從基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業(yè)債券的利息收入，由基金向個人投資者分配股息、紅利、利息時代扣代繳20%勺個人所得稅對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前，暫不征收所得稅對個人投資者從基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，應(yīng)按稅法規(guī)定對個人投資者征收個人所得稅，稅款由基金在分配時依法代扣代繳下列關(guān)于個人取得境內(nèi)上市公司的不可公開交易的股票期權(quán)個人所得稅的處理，說法不正確的是（）。員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，暫不征收個人所得稅員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法，下列說法不正確的是（）。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以受讓方為扣繳義務(wù)人對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準確的股權(quán)原值憑證，不能正確計算股權(quán)原值的，股權(quán)原值不得扣除以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用（）確定其股權(quán)原值。A、先進先出法B、后進先出法C、加權(quán)平均法D個別計價法下列關(guān)于納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間的表述中，不正確的是（）。大病醫(yī)療，為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當月住房貸款利息，為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月住房租金，為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結(jié)束的當月學歷（學位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結(jié)束的當月根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，取得綜合所得不需要辦理匯算清繳的情形是（）。納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應(yīng)納稅額納稅人申請退稅取得勞務(wù)報酬所得且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額不超過6萬元某高校5位教師共同編寫一本60萬字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主編1人取得主編費2000元，其余稿酬收入5人平分，則主編取得稿酬時被預扣預繳個人所得稅（）。1568元1512元1388.8元1344元李某按市場價格出租住房，2018年7月取得不含增值稅的租金收入4000元，當月發(fā)生的準予扣除項目金額合計為160元，修繕費用1300元，均取得合法票據(jù)。李某當月應(yīng)繳納個人所得稅為（）。400元TOC\o"1-5"\h\z304元224元174元19.2018年12月中國公民張某在A國取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣60000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅125000元；另外在B國取得偶然所得折合人民幣20000元，按B國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元?；貒螅槍ι鲜鼍惩馑脧埬硲?yīng)補繳個人所得稅（）元。TOC\o"1-5"\h\z0元500元1000元1500元美國公民約翰在中國無住所也不居住。2019年3月將其一項特許權(quán)提供給中國甲企業(yè)使用，甲企業(yè)向約翰支付特許權(quán)使用費20萬元，則甲企業(yè)應(yīng)該代扣代繳個人所得稅（）。15080元29840元32000元56840元根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“稿酬所得”應(yīng)稅項目的是（）。高校教授為出版社審稿取得的收入報社記者在本報社發(fā)表文章取得的收入將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用取得的收入報社保潔人員在本報社發(fā)表文章取得的收入根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用超額累進稅率的項目是（）。居民個人綜合所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財產(chǎn)租賃所得偶然所得商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對其實行營銷業(yè)績獎勵，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費用按照（）項目代扣代繳甲某的個人所得稅。工資、薪金所得勞務(wù)報酬所得偶然所得利息、股息、紅利所得中國公民吳某在2019年3月因購買一張體育彩票而中了50000元獎金，當即拿出16000元通過國家機關(guān)捐贈給遭受嚴重自然災害的地區(qū)。則吳某2019年3月取得的中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。5500元6800元7000元10000元納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年（）辦理匯算清繳。3月31日前6月30日前3月1日至6月30日內(nèi)1月1日至6月30日內(nèi)二、多項選擇題（下列各題的備選答案中，至少有兩個正確選項，請將正確選項的字母填寫在括號中，多選、少選、錯選、不選均不得分。每小題2分，共計30分）下列個稅計算中適用按月度換算后的綜合所得稅率表的有（）。居民個人2019年取得選擇不并入當年綜合所得的全年一次性獎金達到國家規(guī)定退休年齡的個人，按季領(lǐng)取的符合相關(guān)規(guī)定的企業(yè)年金達到國家規(guī)定退休年齡的個人，按年領(lǐng)取的符合相關(guān)規(guī)定的企業(yè)年金單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合相關(guān)規(guī)定的下列表述正確的有（）。無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。在中國境內(nèi)停留的當天滿24小時的，計入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當天不足24小時的，不計入中國境內(nèi)居住天數(shù)無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。在中國境內(nèi)停留的當天滿24小時的，計入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當天不足24小時的，按照半天計入中國境內(nèi)居住天數(shù)僅在境外單位任職的個人，在境內(nèi)停留的當天不足24小時的，不計算中國境內(nèi)工作天數(shù)僅在境外單位任職的個人，在境內(nèi)停留的當天不足24小時的，按照半天計算境內(nèi)工作天數(shù)李先生為香港居民，2019年全年在深圳工作，每周一早上來深圳上班，周五晚上回香港。則下列表述正取的有（）。2019年，李先生為居民個人2019年，李先生為非居民個人李先生2019年取得的全部境外所得，可免繳個人所得稅李先生2019年取得的全部境外所得，并由境外支付的可免繳個人所得稅下列表述正確的有（）。擔任境內(nèi)居民企業(yè)的董事，無論是否在境內(nèi)履行職務(wù)，取得由境內(nèi)居民企業(yè)支付或者負擔的董事費，屬于來源于境內(nèi)的所得擔任境內(nèi)居民企業(yè)的董事，只有在境內(nèi)履行職務(wù)，取得由境內(nèi)居民企業(yè)支付或者負擔的董事費，屬于來源于境內(nèi)的所得由境內(nèi)企業(yè)支付的稿酬所得，屬于來源于境內(nèi)的所得由境內(nèi)企業(yè)負擔的稿酬所得，屬于來源于境內(nèi)的所得。居民小李為獨生子，有一上小學的獨生女，父母均年滿60周歲，小李當年取得了兩項職業(yè)資格證書。以下扣除說法正確的有（）。繼續(xù)教育專項附加扣除7200元贍養(yǎng)老人專項附加扣除24000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除48000元子女教育專項附加扣除12000元下列關(guān)于個人所得稅法所稱每次，表述正確的有（）。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次偶然所得，以每次取得該項收入為一次下列表述正確的有（）。納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當在取得所得的次月十五日內(nèi)繳納稅款居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報納稅非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅8?居民個人王某有一個哥哥、一個姐姐和一個妹妹，對贍養(yǎng)老人支出采取約定分攤方式，在計算2019王某贍養(yǎng)老人專項附加扣除時，王某可稅前扣除的金TOC\o"1-5"\h\z額可能的有（）。0元500元1000元1200元外籍個人阿德托昆博2019年5月27日來華工作，2019年11月13日返回其祖國希臘，期間一直在上海某公司任職，則以下說法正確的是（）。阿德托昆博2019年屬于我國的居民納稅人阿德托昆博2019年屬于我國的非居民納稅人阿德托昆博2019年在我國負有有限納稅義務(wù)阿德托昆博2019年在我國負有無限納稅義務(wù)下列哪些是居民個人勞務(wù)報酬所得預扣率（）。10%20%30%40%扣繳義務(wù)人對非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得扣繳個人所得稅的計算方法為（）。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個人月度稅率表計算應(yīng)納稅額勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算稿酬所得的收入額減按百分之八十計算下列關(guān)于納稅人取得經(jīng)營所得的征收方式，說法正確的有（）。納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理預繳納稅申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》在取得所得的次年6月30日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》在取得所得的次年5月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》符合條件的納稅人向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息，由扣繳義務(wù)人在預扣預繳稅款時按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除的專項附加扣除項目包括（）。子女教育繼續(xù)教育住房貸款利息或住房租金大病醫(yī)療下列所得采取按年計征、分期預繳辦法的是（）。個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得財產(chǎn)租賃所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個體工商戶的經(jīng)營所得下列在計算個體工商戶的經(jīng)營所得，允許扣除的項目是（）。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金按規(guī)定標準支付給雇員的工資、薪金存貨損毀的凈損失非廣告性贊助支出三、判斷題（判斷下列各題正誤，正確的打“，錯誤的打X”。每小題1分，共計10分）居民個人取得股票期權(quán)，符合相關(guān)政策規(guī)定條件的，在2021年12月31TOC\o"1-5"\h\z日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。（）2?保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，扣繳義務(wù)人向其支付傭金收入時，應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得的預扣辦法計算預扣稅款。（）個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入，超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。（）張先生為香港居民，2013年1月1日來深圳工作，2026年8月30日回到香港工作，在此期間一直停留在深圳。2019年，張先生應(yīng)就在境內(nèi)和境外取得的所得繳納個人所得稅。居民個人取得上市公司股權(quán)激勵，應(yīng)并入綜合所得，適用綜合所得稅率表計算納稅。（）非居民個人取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元、專TOC\o"1-5"\h\z項附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）天使投資個人對其投資額的70%^未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內(nèi)抵扣應(yīng)納稅所得額。（）紀某持有上市公司股票僅55天，期間取得股息1萬元，可減按50%+入應(yīng)納稅所得額。（）個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除；單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當期直接扣除。（）除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，來源于中國境外一個國家（地區(qū)）的綜合所得抵免限額、經(jīng)營所得抵免限額以及其他所得抵免限額之和，為來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額。（）四、計算題（共2題，每題10分，共20分）1.2019年1月孫先生因企業(yè)改制被解聘，于2019年2月15日取得一次性補償收入36.5萬元，孫先生在該企業(yè)工作15年。北京市人力資源和社會保障局聯(lián)合統(tǒng)計局發(fā)布了北京市2018年度全市職工平均工資為95038元。孫先生1月至2月每月工資為15000元，每月專項附加扣除3000元，企業(yè)和個人分別按規(guī)定比例繳存了醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金，其中個人實際繳存部分為3000元，1月受聘企業(yè)已按規(guī)定扣繳個人所得稅。2月取得勞務(wù)報酬所得10000元。請計算孫先生取得的一次性補償收入應(yīng)納稅額、截止2月底工資薪金累計應(yīng)納稅額及勞務(wù)報酬所得應(yīng)扣繳稅額。居民個人于某2019年在我國境內(nèi)1?12月每月