公共經(jīng)濟學第六章課件

第六章公共預(yù)算第一節(jié)幾個相關(guān)的概念第二節(jié)公共預(yù)算決策程序第三節(jié)公共預(yù)算決策第四節(jié)公共預(yù)算的的經(jīng)濟分析1

第六章公共預(yù)算第一節(jié)幾個相關(guān)的概念1作業(yè)1、什么是帕累托最優(yōu)？請舉例說明帕累托改進。2、什么是外部效應(yīng)?舉例說明現(xiàn)實中影響你的正負外部效應(yīng)。3、糧食是典型的私人產(chǎn)品，各國卻積極扶持生產(chǎn)。為什么？2作業(yè)1、什么是帕累托最優(yōu)？請舉例說明帕累托改進。26.1幾個相關(guān)的概念6.1.1、公共預(yù)算的概念：公共預(yù)算：指政府在每一個預(yù)算年度內(nèi)的全部公共收支結(jié)構(gòu)一覽表

。主要用于反映政府的財政收支狀況。即反映政府活動的范圍、方向和國家政策。1、從形式上講，公共預(yù)算就是按一定標準將財政收入和支出分門別類列入特定表格，使人們清晰了解政府的財政活動。2、從實際經(jīng)濟內(nèi)容上講（事前、事中、事后）其編制是政府對財政收支的計劃安排；其執(zhí)行是財政收支的籌措、使用過程；其決算是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。在我國，公共預(yù)算是政府集中和分配資金，調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活的重要財政機制。36.1幾個相關(guān)的概念6.1.1、公共預(yù)算的概念：32009年預(yù)算執(zhí)行與2010年預(yù)算報告

2010年3月5日在第十一屆全國人民代表大會第三次會議上財政部

全國財政收入68476.88億元，比2008年(下同)增加7146.53億元，增長11.7%。其中：中央本級收入35896.14億元，地方本級收入32580.74億元。從中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入505億元。全國財政支出75873.64億元，增加13280.98億元，增長21.2%。其中：中央本級支出15279.84億元，地方本級支出60593.8億元。地方財政結(jié)轉(zhuǎn)下年支出2608.24億元。全國財政收支相抵，差額9500億元。42009年預(yù)算執(zhí)行與2010年預(yù)算報告2010年3月5日在中央財政收入35896.14億元，完成預(yù)算的100.1%，增加3215.58億元，增長9.8%。從中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入505億元，中央財政使用的收入36401.14億元。中央財政支出43901.14億元，完成預(yù)算的100.1%，增加8512.58億元，增長24.1%。其中：中央本級支出15279.84億元，增長14.5%；中央對地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付28621.3億元，增長29.8%。中央財政收支相抵，赤字7500億元，與預(yù)算持平。2009年末中央財政國債余額60237.68億元，控制在年度預(yù)算限額62708.35億元以內(nèi)。5中央財政收入35896.14億元，完成預(yù)算的100.1%，增6677882010年公共財政預(yù)算主要指標擬安排如下：中央財政收入38060億元，比2009年執(zhí)行數(shù)(下同)增加2163.86億元，增長6%。從中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金中調(diào)入100億元。合計收入為38160億元。中央財政支出46660億元，增加2758.86億元，增長6.3%。其中，中央本級支出16049億元，增加769.16億元，增長5%；中央對地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付30611億元，增加1989.7億元，增長7%。中央財政收支相抵，赤字8500億元，增加1000億元。相應(yīng)增加國債發(fā)行規(guī)模，中央財政國債余額限額71208.35億元。92010年公共財政預(yù)算主要指標擬安排如下：9101011111212中央政府性基金收入2507.67億元，完成預(yù)算的108.8%，增加0.82億元，超預(yù)算主要是新增建設(shè)用地有償使用費、彩票公益金等收入超收較多。其中：三峽工程建設(shè)基金收入195.98億元，鐵路建設(shè)基金收入544.11億元，民航機場管理建設(shè)費收入114.99億元，港口建設(shè)費收入105.55億元，新增建設(shè)用地有償使用費收入274.94億元，大中型水庫移民后期扶持基金收入158.82億元，彩票公益金收入201.17億元等。加上2008年結(jié)轉(zhuǎn)收入574.58億元，使用的收入總量3082.25億元。中央政府性基金支出2426.54億元，完成預(yù)算的84.2%，下降3.2%，主要是部分新增建設(shè)用地有償使用費、大中型水庫移民后期扶持基金結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。13中央政府性基金收入2507.67億元，完成預(yù)算的108.8%2011年財政支出或超10萬億元中國財政部向十一屆全國人大四次會議提交的預(yù)算報告顯示，2011年公共財政預(yù)算主要指標擬安排為：全國財政收入89720億元人民幣，加上從中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入1500億元，可安排的收入總量為91220億元，支出100220億元。

2010年全國財政收入83080.32億元人民幣，比2009年增長21.3%。加上預(yù)算安排從中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入100億元，使用的收入總量為83180.32億元。全國財政支出總量為93180.32億元。

142011年財政支出或超10萬億元中國財政部向十一屆全國人大中央財政主要支出項目情況根據(jù)2011年財政預(yù)算報告，中央財政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出合計10509.92億元，增長18.1%；中央財政“三農(nóng)”支出安排9884.5億元，增長15.2%；中央對地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付37310億元，增長15.3%。此外，農(nóng)業(yè)水利、交通運輸和環(huán)境保護等支出也與民生密切相關(guān)。民生支出合計將占中央財政支出的2/3左右

。15中央財政主要支出項目情況根據(jù)2011年財政預(yù)算報告，中央財2010年，全國財政支出89575億元，比上年增加13275億元，增長17.4%。其中，教育支出12450億元，比上年增長19.3%；醫(yī)療衛(wèi)生支出4745億元，增長18.8%；社會保障和就業(yè)支出9081億元，增長19.4%；住房保障支出2358億元，增長30.7%；農(nóng)林水事務(wù)支出8052億元，增長19.8%。環(huán)境保護支出2426億元，增長25.4%。２０１０年全國財政收入８３０８０億元，比上年增加１４５６２億元，增長２１．３％。162010年，全國財政支出89575億元，比上年增加132752010年，中國GDP值5.88萬億美元，超過日本的5.47萬億美元，成為世界第二,美國2010年GDP值14.66萬億美元。1950年，美國總產(chǎn)值1507億美元，占世界總產(chǎn)值一半，中國總產(chǎn)值只有574億人民幣。不論經(jīng)濟實力還是軍事實力，中國都是美國的零頭。中國1952年的總產(chǎn)值才恢復到1937年的水平。172010年，中國GDP值5.88萬億美元，超過日本的5.46.1.2預(yù)算年度預(yù)算年度，又稱財政年度或者會計年度，是指預(yù)算的起止時間之間的跨度，它是預(yù)算編制和執(zhí)行所應(yīng)依據(jù)的法定界限。設(shè)立預(yù)算年度的理由主要有二：首先是財政立憲主義的要求。在憲政國家，作為民意代表機關(guān)的議會按年度審核政府預(yù)算，而政府預(yù)算只有經(jīng)議會批準才具有法律效力。從立法角度講，政府收支的合法性需要有一個時間界限，并非在任何時間都有效。186.1.2預(yù)算年度18一是歷年制，即預(yù)算年度按日歷年度計算，由1月1日至12月31日止為一個預(yù)算年度；二是跨年制，即一個預(yù)算年度跨越兩個日歷年度，其具體起止時間一般根據(jù)具體預(yù)算收入入庫旺季及立法機構(gòu)召開會議的具體時間來定。19一是歷年制，即預(yù)算年度按日歷年度計算，由1月1日至12月31根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》（以下簡稱《預(yù)算法》）規(guī)定，我國預(yù)算年度實行歷年制，即自公歷1月1日起至12月31日止。按照目前的慣例，全國人大在每年3月初至中旬開會，審議批準政府預(yù)算報告。預(yù)算報告獲得批準后，如加上財政部和各部門審批過程所耗費的時間，中央各部門所屬單位的預(yù)算最快要等到4月才能得到批準。由于歷年制的預(yù)算年度與全國人大會期之間的脫節(jié)，直接造成了每年前幾個月的政府預(yù)算的執(zhí)行缺乏法律依據(jù)——存在預(yù)算先執(zhí)行后批準的問題。20根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》（以下簡稱《預(yù)算法》）規(guī)定，我國2009年財政預(yù)算赤字8000億財政部于2008年12月中央經(jīng)濟工作會議召開前后，就已著手編制出了2009年財政預(yù)算的第一稿草案。此次財政預(yù)算方案的赤字包括兩部分，其中中央財政赤字預(yù)算為6000億元，地方財政赤字2000億元，總計8000億元。如果這一預(yù)算方案經(jīng)人大審議通過，將創(chuàng)下中國財政赤字水平的最高紀錄。這份財政預(yù)算將由3月召開的全國人大審議并通過。全國財政赤字通過發(fā)國債彌補。

212009年財政預(yù)算赤字8000億財政部于2008年12月中2010財政預(yù)算編制和財政工作總體要求

2010年財政工作將更加注重推進結(jié)構(gòu)調(diào)整，切實提高經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量和效益；更加注重擴大內(nèi)需特別是消費需求，切實保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長；更加注重保障和改善民生，切實推動經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展；更加注重深化財稅改革，切實增強經(jīng)濟財政發(fā)展的內(nèi)在動力和活力；更加注重加強財政科學化精細化管理，切實提高財政資金績效。222010財政預(yù)算編制和財政工作總體要求2010年財政工作將6.1.3、公共預(yù)算的類別

1、以形式差別為依據(jù)分類：（1）單式預(yù)算含義：國家財政收支計劃以一個統(tǒng)一的計劃表格反映。優(yōu)缺點：單式預(yù)算簡單易懂，一目了然，并能從整體上反映某一年度財政收支狀況，便于立法機構(gòu)審批和社會公眾了解。但其收支項目沒有按經(jīng)濟性質(zhì)分類，難以對復雜的財政活動進行深入分析和管理，透明度較差。

236.1.3、公共預(yù)算的類別1、以形式差別為依收入支出預(yù)算科目預(yù)算數(shù)預(yù)算科目預(yù)算數(shù)一、各項稅收二、…三、…上年節(jié)余收入一、基建支出二、…三、…年終滾存節(jié)余收入總計支出總計24收入（2）復式預(yù)算含義：是根據(jù)不同的收入來源和支出性質(zhì)，將預(yù)算收支科目按一定的方式劃分兩個或兩個以上的預(yù)算形式，分別編列，從而形成兩個或兩個以上對照表。

我國1992年開始要求編制復式預(yù)算，預(yù)算模式是將各項預(yù)算收支按其不同來源和資金的性質(zhì)，劃分為經(jīng)常性預(yù)算和建設(shè)性預(yù)算兩部分。部門預(yù)算框架體系構(gòu)成見圖6－1。

25（2）復式預(yù)算25部門預(yù)算部門一般預(yù)算部門基金預(yù)算部門收入預(yù)算部門支出預(yù)算財政撥款收入預(yù)算外收入其他收入等基本支出項目支出基金收入預(yù)算基金支出預(yù)算政府性基金行政性收入主管部門集中收入其他預(yù)算外收入事業(yè)收入附屬單位上繳收入事業(yè)單位經(jīng)營收入其他收入其他項目行政事業(yè)性項目基本建設(shè)支出項目日常公用經(jīng)費人員經(jīng)費

圖6-1部門預(yù)算構(gòu)成26部門預(yù)算部門一般預(yù)算部門基金預(yù)算部門收入預(yù)算部門支出預(yù)算財預(yù)復式預(yù)算是在單式預(yù)算的基礎(chǔ)上發(fā)展演變而成的，是指在預(yù)算年度內(nèi)將全部預(yù)算收支按經(jīng)濟性質(zhì)歸類，分別匯編成兩個或兩個以上的預(yù)算，以特定的預(yù)算收入來源保證特定的預(yù)算支出，并使兩者具有相對穩(wěn)定的對應(yīng)關(guān)系。復式預(yù)算是針對國家干預(yù)經(jīng)濟、政府支出范圍擴大、支出種類增加的“復雜”情況而產(chǎn)生的。為了控制越來越多的赤字、借債、資本投資、社會保障等而設(shè)置的復式預(yù)算，對不同的收支進行分類，以便采取不同的控制措施。對不同類型的資金要有不同的管理和控制辦法，要根據(jù)政府資金的不同來源、不同去向，進行分類控制，復式預(yù)算體系就是起到這樣的作用。27復式預(yù)算是在單式預(yù)算的基礎(chǔ)上發(fā)展演變而成的，是指在預(yù)算年度內(nèi)復式預(yù)算的優(yōu)缺點：1、優(yōu)點：便于考核預(yù)算資金的來源和用途，有利于分析預(yù)算收支對社會需求的影響，有助于使預(yù)算成為促進經(jīng)濟發(fā)展的有利杠桿，有利提高就業(yè)水平。2、缺點：編制較復雜。3、運用情況：目前大多數(shù)西方國家以及不少發(fā)展中國家都采用復式預(yù)算。但一些工業(yè)比較發(fā)達的國家也陸續(xù)停止實施。28復式預(yù)算的優(yōu)缺點：1、優(yōu)點：便于考核預(yù)算資金的來源和用途，22、以內(nèi)容差別為依據(jù)分類：（1）增量預(yù)算：國家財政收支計劃是在以前財政年度基礎(chǔ)上，按新的財政年度經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算。（2）零基預(yù)算：是以社會經(jīng)濟發(fā)展預(yù)測為依據(jù)，不考慮以前年度財政狀況。我國公共預(yù)算近年來開始試行復式預(yù)算，主要采用增量預(yù)算。部分地方試行零基預(yù)算。292、以內(nèi)容差別為依據(jù)分類：29零基預(yù)算（美國為例）1、含義：是對每一年（或每一項目）預(yù)算收支的規(guī)模進行重新審查和安排，不考慮基期的實際水平。即以零為起點編制的預(yù)算。2、步驟：①選擇“基本預(yù)算單位”，又稱“決策單位”；②一攬子決策——活動分析總結(jié)報告；③確定預(yù)算安排的優(yōu)先順序——編制順序表；④編制詳細預(yù)算。美國通過編制零基預(yù)算，實現(xiàn)了“目標、有效性、效率”三原則，并成為西方世界指導政府公共支出管理公認的準則。30零基預(yù)算（美國為例）1、含義：是對每一年（或每一項目）預(yù)算收3、優(yōu)缺點：沒有現(xiàn)行框框，不受現(xiàn)行預(yù)算執(zhí)行情況的約束，避免了各部門嚴重苦樂不均現(xiàn)象，促使各級預(yù)算單位精打細算，合理使用資金，提高財政支出的經(jīng)濟效率。同時，可以使政府根據(jù)需要確定優(yōu)先安排項目，盡量避免政府為滿足不斷增加的財政支出而增稅和擴大債務(wù)。313、優(yōu)缺點：316.1.4公共預(yù)算的原則1、完整性原則2、統(tǒng)一性原則3、年度性原則4、可靠性原則5、公開性原則326.1.4公共預(yù)算的原則326.2公共預(yù)算的決策程序6.2.1、編制和提出1.聯(lián)邦支出預(yù)算的編制一般采用自下而上，自上而下、上下結(jié)合、逐級匯總的程序。2.聯(lián)邦收入預(yù)算的編制336.2公共預(yù)算的決策程序6.2.1、編制和提出336.2.2審議和批準6.2.3執(zhí)行是指按照批準的預(yù)算組織預(yù)算實現(xiàn)的活動，是將公共預(yù)算由計劃變現(xiàn)實的過程。6.2.4執(zhí)行的監(jiān)督問題：中國和美國預(yù)算比較。346.2.2審議和批準346.3公共預(yù)算決策：機會成本分析6.3.1機會成本分析的含義“預(yù)算資金的社會機會成本”是：因這樣一筆資金有政府部門轉(zhuǎn)移到公共部門而導致的非政府部門的效益損失。如果一筆特定資金交由公共部門使用所能達到的效益恰好等于留在非政府部門使用所能達到的效益，那么這是這個社會的資源（資金）配置處于最優(yōu)狀態(tài)。

356.3公共預(yù)算決策：機會成本分析6.3.1機會成本分析的含義6.3.2資源在公共物品和私人物品之間的分配資源在公共物品和私人物品之間配置的說明中，社會資源最優(yōu)配置的條件是：公共物品的邊際效益/公共物品的邊際支出=私人物品的邊際效益/私人物品的邊際支出

366.3.2資源在公共物品和私人物品之間的分配資源在公共物品和6.4公共預(yù)算決策的經(jīng)濟分析6.4.1成本－效益分析的含義6.4.2成本－效益分析的步驟6.4.3時間因素的考慮：貼現(xiàn)6.4.4成本－效益分析的作用與局限376.4公共預(yù)算決策的經(jīng)濟分析6.4.1成本－效益分析的含義3第二節(jié)公共預(yù)算執(zhí)行的檢查分析一、檢查分析的內(nèi)容：1、檢查分析公共預(yù)算執(zhí)行中各項政策措施的貫徹情況及對預(yù)算收支的影響。2、檢查分析國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃主要指標完成情況及對預(yù)算收支的影響。3、檢查分析各項預(yù)算收支項目的完成情況。二、公共預(yù)算檢查分析的方法1、實際調(diào)查研究，掌握預(yù)算執(zhí)行資料

本期實際數(shù)與預(yù)算數(shù)比較2、對比分析本期實際數(shù)與上期數(shù)比較不同地區(qū)、部門和單位間同類指標比較

38第二節(jié)公共預(yù)算執(zhí)行的檢查分析一、檢查分析的內(nèi)容：38第三節(jié)預(yù)算收入的執(zhí)行一、預(yù)算收入的繳庫（一）繳庫依據(jù)稅收執(zhí)行計劃國有企業(yè)利潤繳庫計劃（二）繳庫方式和方法就地繳庫1、繳庫方式集中繳庫自收匯繳2、繳庫方法按實際數(shù)繳庫按計劃數(shù)繳庫39第三節(jié)預(yù)算收入的執(zhí)行一、預(yù)算收入的繳庫39二、預(yù)算收入的劃分與報解1、劃分：對每天繳庫的預(yù)算收入按規(guī)定的劃分范圍及留解比例劃分并計算：中央預(yù)算收入地方預(yù)算收入2、報解：在劃分的基礎(chǔ)上按規(guī)定程序?qū)⒏骷夘A(yù)算收入的庫款分別報解各級國庫，保證各級預(yù)算收入的按時足額繳庫。三、預(yù)算收入的退庫：指將已經(jīng)入庫的預(yù)算收入退還給繳款單位40二、預(yù)算收入的劃分與報解1、劃分：對每天繳庫的預(yù)算收入按規(guī)定第四節(jié)預(yù)算支出的執(zhí)行一、預(yù)算撥款及撥款原則（一）預(yù)算撥款：是公共預(yù)算執(zhí)行中分配預(yù)算資金的過程。是各級財政部門在核定的預(yù)算范圍內(nèi)，撥付給各預(yù)算單位和相關(guān)銀行的預(yù)算資金。（二）撥款原則：1、按預(yù)算撥款2、按事業(yè)進度撥款3、按核定的支出用途撥款4、按預(yù)算級次撥款二、預(yù)算撥款的方法(一)預(yù)算支出程序：（見次頁圖）(二)預(yù)算支出的撥款方法實撥資金限額撥款（中央、省級）41第四節(jié)預(yù)算支出的執(zhí)行一、預(yù)算撥款及撥款原則41撥款（由會議表決）按比例分配與撥款（承付款項根據(jù)）承付款項（已簽署的合同）審核（已提交的商品和服務(wù)）支出供應(yīng)商訂單交付圖5-1預(yù)算支出程序42撥款（由會議表決）按比例分配與撥款承付款項審核支出供應(yīng)商訂單第五節(jié)平衡公共預(yù)算一、影響公共預(yù)算平衡的原因1、主觀分析與客觀現(xiàn)實的差距2、預(yù)算編制時間與執(zhí)行時間的不一致3、預(yù)算收支受季節(jié)性、自然災(zāi)害及不可預(yù)料事件的影響二、公共預(yù)算在執(zhí)行中的調(diào)整內(nèi)容：1、因特殊情況需要減少收入或增加支出，使原預(yù)算中的總支出>總收入2、因上述情況使原定預(yù)算中“舉借債務(wù)”的數(shù)額增加部分的變更。43第五節(jié)平衡公共預(yù)算一、影響公共預(yù)算平衡的原因43三、公共預(yù)算在執(zhí)行中的調(diào)整方法（一）動用預(yù)備費1、預(yù)備費：是指國家為了防止預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)急需或難以預(yù)料的重大開支而設(shè)置的備用金，屬各級預(yù)算的預(yù)備費。2、用途：主要用于在預(yù)算執(zhí)行過程中遇到的沒有列入預(yù)算而臨時急需解決的特殊性開支的情況。44三、公共預(yù)算在執(zhí)行中的調(diào)整方法（一）動用預(yù)備費44（二）預(yù)算的追加追減1、預(yù)算的追加：指在原核定預(yù)算總額以外增加的“支出數(shù)”。2、預(yù)算的追減：指在原核定預(yù)算總額以內(nèi)減少的“收入數(shù)”3、審批程序：依據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定進行審批。4、調(diào)整內(nèi)容的規(guī)定：為了保持預(yù)算收支平衡：追加支出必須有相應(yīng)的收入來源追減收入必須有相應(yīng)的支出壓縮。45（二）預(yù)算的追加追減1、預(yù)算的追加：指在原核定預(yù)算總額以外增（三）預(yù)算支出科目的流用含義：是指在預(yù)算中的各預(yù)算支出科目之間的經(jīng)費流動，是由于不同預(yù)算科目之間資金的調(diào)入、調(diào)出和改變資金用途而形成的預(yù)算資金的再分配。又稱“科目流用”。它是在原批準的預(yù)算支出總額內(nèi)，部分改變預(yù)算資金用途的一種調(diào)節(jié)方法。注意：不同預(yù)算科目表明資金的不同用途，而資金的用途又和物資供應(yīng)密切相關(guān)，所以，應(yīng)避免資金與物資的脫節(jié)。（四）預(yù)算的劃轉(zhuǎn)：指在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于行政區(qū)劃或企業(yè)、事業(yè)單位隸屬關(guān)系的改變必須同時改變其預(yù)算的隸屬關(guān)系，使預(yù)算的隸屬關(guān)系一致。46（三）預(yù)算支出科目的流用含義：是指在預(yù)算中的各預(yù)算支出

第六章預(yù)算外資金的管理

第一節(jié)預(yù)算外資金的形成與發(fā)展第二節(jié)預(yù)算外資金的效應(yīng)第三節(jié)預(yù)算外資金管理的原則第四節(jié)預(yù)算外資金的管理

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第六章預(yù)算外資金的管理

第一節(jié)預(yù)算外資金第一節(jié)預(yù)算外資金的形成與發(fā)展一、預(yù)算外資金的含義：是指由各地區(qū)、部門、單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，自行提取、自行使用的不納入國家預(yù)算的資金。包括：地方財政部門按國家規(guī)定管理的各項附加收入事業(yè)、行政單位自收自支的不納入國家預(yù)算的資金國營企業(yè)及其主管部門管理的各項專項資金。其性質(zhì)屬于不納入國家預(yù)算的一種財政性資金。二、預(yù)算外資金的形成與發(fā)展：（見次頁）48第一節(jié)預(yù)算外資金的形成與發(fā)展一、預(yù)算外資金的含義：48建國初期第一個五年計劃時期大躍進、國民經(jīng)濟調(diào)整時期十年動亂經(jīng)濟改革時期78—96

96－今內(nèi)容1.機關(guān)生產(chǎn)收入（后納入預(yù)算）2.農(nóng)村自籌的征收地方附加公糧（包、籌、禁）1.開征工商稅附加2.部分零散收入（養(yǎng)路費、中小學雜費收入等）劃到預(yù)算外3.企業(yè)設(shè)置福利基金、獎勵基金等專項基金，并放入預(yù)算外管理。1.企業(yè)實行利潤留成制度，并留于預(yù)算外。2.城市公用事業(yè)附加轉(zhuǎn)預(yù)算外。1.國營企業(yè)的折舊基金全部上交改全部留給企業(yè)。70年代縣辦“五小”企業(yè)實行利潤留成（40％）1.恢復企業(yè)基金制度。2.多種形式利潤留成制度3.對一些企業(yè)實行收入留用、經(jīng)費包干等制度。1.法律、法規(guī)等單定的行政事業(yè)性收費和附加收入。2.上繳資金3.鄉(xiāng)自籌、統(tǒng)籌資金4.其他來納入預(yù)算內(nèi)項目。用途用于補充機關(guān)經(jīng)費和舉辦農(nóng)村公益事業(yè)城市公用事業(yè)的維護等?？梢耘d辦企業(yè)企業(yè)更新改造財政設(shè)專戶，收支兩條線管理管理方式高度集中的統(tǒng)收統(tǒng)支下的自行管理統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理下放財權(quán)和管理權(quán)，增加地方機動財力管理較混亂行政事業(yè)采取財政專儲、計劃管理。財政審批、銀行監(jiān)管企業(yè)及主管采取計劃管理、政策引導規(guī)模1952年為13.62億占7.8％1953年8.9億，4.2%57年26.33億8.5%1960年117.8億20.6%1965年降至16％至1976年275.32億35.5%78年347.11億31％。92年3854.92億110.7%？繼續(xù)增加二、預(yù)算外資金的形成與發(fā)展49第一個五年大躍進、國民經(jīng)濟調(diào)整時期經(jīng)濟改革時期小組討論問題：中外預(yù)算外資金比較資料：見附件1案例7、81、中國預(yù)算外資金的增長2、預(yù)算外資金在泰國時間：25分鐘小組發(fā)表：50小組討論問題：中外預(yù)算外資金比較50第二節(jié)預(yù)算外資金的效應(yīng)一、預(yù)算外資金的正面效應(yīng)1、調(diào)動了各地方、部門、單位理財?shù)姆e極性2、有利于地方因地制宜地發(fā)展地方建設(shè)事業(yè)3、保證了各種專項事業(yè)的發(fā)展4、彌補預(yù)算內(nèi)資金不足，減輕公共預(yù)算的負擔。5、減少調(diào)撥手續(xù)、簡化財政手續(xù)51第二節(jié)預(yù)算外資金的效應(yīng)一、預(yù)算外資金的正面效應(yīng)51

二、預(yù)算外資金的負面效應(yīng)

1、財政資金過于分散，加劇了國家財政的困難局面，削弱了財政的宏觀調(diào)控能力。2、缺乏有效的管理和指導，使用較混亂且效益不高。3、分配關(guān)系不夠穩(wěn)定，渠道混亂，沖擊了正常的國民經(jīng)濟管理秩序。4、管理機制不健全，缺乏統(tǒng)一的法律制度。52

二、預(yù)算外資金的負面效應(yīng)

1、財政資金過于分散，加劇了國家第三節(jié)預(yù)算外資金管理的原則1、統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理原則2、管而不死、活而不亂原則3、增收節(jié)支、提高效益原則53第三節(jié)預(yù)算外資金管理的原則1、統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理原則53第四節(jié)預(yù)算外資金的管理一、預(yù)算外資金的范圍的重新界定二、部分預(yù)算外資金納入財政預(yù)算管理三、嚴格控制行政事業(yè)性收費和政府基金規(guī)模四、建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度五、嚴格規(guī)定預(yù)算外資金的使用范圍六、積極、穩(wěn)妥地推行稅費改革54第四節(jié)預(yù)算外資金的管理一、預(yù)算外資金的范圍的重新界定54專題：論稅費改革一、稅費改革的含義二、各國財政收入格局比較三、稅費改革的途徑55專題：論稅費改革一、稅費改革的含義55一、稅費改革的含義：是指將可以通過稅收形式取得的收入的“收費”改為稅收。稅費改革是治理整頓預(yù)算外資金，規(guī)范政府收入機制的一種有效措施，也是提高財政收入占GDP比重的重要途徑。56一、稅費改革的含義：56二、各國財政收入格局比較：1、我國財政收入格局：預(yù)算內(nèi)收入稅收預(yù)算外收入收費預(yù)算外資金增長>預(yù)算內(nèi)資金增長收費增長>稅收增長此外，還有“亂收費、亂罰款、亂攤派”形成的“制度外收入”其中：57二、各國財政收入格局比較：1、我國財政收入格局：其中：572、國外財政收入格局

稅稅為主占90%以上費費為輔主要為規(guī)范化收費規(guī)范化收費主要包括：國家機關(guān)為居民、團體提供特殊服務(wù)規(guī)費所收取的手續(xù)費和工本費。實施行政管理所收取的手續(xù)費和工本費。使用費為交換公共部門所提供的商品和服務(wù)而進行的支付。其他582、國外財政收入格局稅三、稅費改革的途徑1、首先規(guī)范“費”，將其納入“三費”。2、進行規(guī)范化、法制化管理，同時將一部分具備稅收性質(zhì)的納入稅收管理。3、先清理、后規(guī)范，分步納入國家預(yù)算或取消。59三、稅費改革的途徑1、首先規(guī)范“費”，將其納入“三費”。59小組討論問題：我國費改稅的意義何在？你認為應(yīng)如何改革？時間：30分鐘小組發(fā)表60小組討論60

第七章公共支出理論

第一節(jié)公共品及其提供方式第二節(jié)公共支出的分類第三節(jié)公共支出的規(guī)模及衡量方法第四節(jié)公共支出增長的理論解釋第五節(jié)公共支出的效益分析

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第七章公共支出理論

第一節(jié)公共品及其提供方式61第一節(jié)公共品及其提供方式一、公共品的分類與特征（一）物品或勞務(wù)的分類：純粹私人品或勞務(wù)純粹公共品或勞務(wù)混合公共品或勞務(wù)（二）公共品或勞務(wù)的特征（1）效用的不可分割性（non-divisibility）（2）消費的非競爭性(non-rivalness)（3）受益的非排他性(non-excludability）62第一節(jié)公共品及其提供方式一、公共品的分類與特征62（三）準公共品的特征：準公共品或勞務(wù)（混合公共品）：指不能同時滿足非競爭性和非排他性的物品或勞務(wù)。1、利益外溢性準公共品：具有效用的不可分割性和消費的非競爭性，但在技術(shù)上具有排他性的物品或勞務(wù)，如教育、醫(yī)療、森林公園；2、擁擠性準公共品：具有效用的不可分割性和消費達到一定程度具有競爭性，而受益排他的成本較低的物品或勞務(wù)，如電影院、足球賽、公路、橋梁；3、競爭性準公共品：具有效用的不可分割性和受益的排他性，但在消費上具有競爭性的物品或勞務(wù)，如公共草原、公共湖泊。63（三）準公共品的特征：63二、公共品的提供方式1、純粹公共品或勞務(wù)：財政應(yīng)保障其經(jīng)費供給

2、混合公共品或勞務(wù)：（1）高等教育、職業(yè)教育、廣播電視、社會保障等公共支出實行最低保障原則。（2）基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)與公益企業(yè)，如供水、供電、供暖、排污、機場、道路、橋梁等的支出，應(yīng)實行以市場為主，政府資助為輔的原則

私人品或勞務(wù)：與財政供給脫鉤，逐步走向市場64二、公共品的提供方式64討論：公共品的判別下列哪些是純粹公共品或混合公共品？請說明理由。國防——道路和橋梁——國家公園和電影院——教育和醫(yī)療——電視和廣播——自來水——警察、司法與消防——污水及垃圾處理——鄰居種植的花園。65討論：公共品的判別下列哪些是純粹公共品或混合公共品？請說明理第二節(jié)公共支出的分類與結(jié)構(gòu)一、含義：以國家為主體，以財政的事權(quán)為依據(jù)進行的一種財政資金分配活動，其集中反映了國家的職能活動范圍及其所造成的耗費。目的：政治目的、社會目的、經(jīng)濟目的意義：實現(xiàn)政府職能的重要手段實現(xiàn)國民經(jīng)濟發(fā)展的重要資金來源實現(xiàn)社會公平的重要途徑原則：量入為出原則、公平原則、效益原則、統(tǒng)籌兼顧原則66第二節(jié)公共支出的分類與結(jié)構(gòu)一、含義：以國家為主體，以財政的一、按公共支出的性質(zhì)分為：購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出、投資性支出二、按公共支出的目的分為：預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出三、按控制能力分為：可控性支出和不可控制性四、按受益范圍分為：一般利益支出與特殊利益支出五、預(yù)算上的分類：國防支出、外交事務(wù)支出、行政管理支出、經(jīng)濟建設(shè)支出、社會文教支出、保護環(huán)境和自然資源支出、政府債務(wù)支出、其他等。國際分類方法：P6867一、按公共支出的性質(zhì)分為：67以美國為例聯(lián)邦支出范圍：國防費、外交費、科學技術(shù)、航天技術(shù)、能源、自然資源和環(huán)境、就業(yè)訓練、社會服務(wù)與福利、商業(yè)和住房信貸、社區(qū)和地方發(fā)展等州政府支出：公共基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)教育、公共福利項目、最低收入保險、警察與消防、水電煤氣等地方政府支出：一般行政經(jīng)費、家庭和社區(qū)服務(wù)、健康服務(wù)、教育、治安、消防、道路和交通、公用事業(yè)、地方基礎(chǔ)設(shè)施等。68以美國為例聯(lián)邦支出范圍：68項目1950195519601965197019751980198519901995總支出/10042.668.492.211819533259194612521519國防32.262.452.242.841.82622.726.723.917.9人力資源33.421.828.430.938.552.153.049.949.460.8社會保障1.86.512.614.815.519.520.119.919.822.1收入保障9.67.48.08.08.015.114.713.511.714.5醫(yī)療保險

3.23.95.47.07.810.5凈利息11.37.17.57.37.47.08.913.714.715.3衛(wèi)生0.60.40.91.53.04.03.93.54.67.6教育0.60.71.01.84.44.85.43.13.13.6退伍軍人20.66.85.94.84.45.03.62.82.32.5物質(zhì)資源8.64.08.79.58.010.711.26.010.04.1交通2.31.84.44.93.63.33.62.72.42.6其他用途18.79.88.414.58.88.37.67.24.94.8表7-1美國聯(lián)邦財政支出結(jié)構(gòu)單位：總支出為10億美元，其余為%69項目1950195519601965197019751980

表7-2中國財政支出結(jié)構(gòu)單位：億元項目1960197019801990199519971999總支出643.18649.411228.83083.56823.79233.513187.國防58.11145.26193.84290.31636.72812.571076.4基本建設(shè)支出354.45298.36346.36547.39789.221019.52116.5增撥企業(yè)流動資金67.4731.2336.7110.9134.8052.2056.41挖潛改造和科技三項費用2.5514.9880.45153.91494.45643.20766.05地質(zhì)勘探費10.258.7622.5736.1266.3273.3783.69工交商部門事業(yè)費19.586.5822.8546.93102.76136.41128.07支農(nóng)費用33.7315.9182.12221.76430.22560.77677.46文科衛(wèi)經(jīng)費50.4643.65156.26617.291467.01903.52408.0撫恤和社會福利7.946.5320.3155.04115.46142.14179.88行政管理費26.7625.2766.79303.10872.681137.11525.6政策性補貼

117.71380.80364.89551.96697.64表7-2中國財政支出結(jié)構(gòu)單位：億元70

項目196019701980199019951997199第三節(jié)公共支出的規(guī)模一、衡量指標：1、絕對指標：當期價格計算的財政支出不變價格計算的財政支出2、相對指標：人均實際財政支出財政支出占GDP的比重財政收入占GDP的比重二、規(guī)模分析：P71表3—2和3—3；另見表7-3、表7-471第三節(jié)公共支出的規(guī)模一、衡量指標：71表7-2主要西方國家財政支出占GDP的比重（%）年份1979198019811982198319841985198619871988美國20.922.823.424.825.724.725.024.923.923.5法國38.139.542.043.344.344.644.744.043.743.1德國28.830.331.331.731.131.130.830.330.430.3英國36.738.440.541.140.540.739.939.138.235.6瑞典41.842.844.145.048.246.146.745.043.741.772表7-2主要西方國家財政支出占GDP的比重（%）年份1979表7-41981-2000年我國財政收支及其占GDP的比重單位：億元，%年份非債務(wù)財政收(IFI)IFI/GDP財政支出(FO）FO/GDP財政赤字(d)19811175.7924.181201.3024.7025.5119821212.3322.901285.5024.2873.1719852004.8222.302043.8122.7438.9919862122.0120.802255.0622.10133.0519902937.1015.793273.9917.60336.8919945218.1011.156291.9813461073.8819956242.2010.677702.0813.171459.8819967407.9910.917937.5511.69529.5619978651.1411.629233.5612.40582.4219989875.9512.6110798.1813.78922.05199911444.0813.9413187.6716.101743.59200013395.2314.9815886.5017.772491.2773表7-41981-2000年我國財政收支第四節(jié)公共支出增長的理論解釋一、宏觀模型的解釋（1）瓦格納（Wagner）的政府活動擴張法則；P72（2）皮考克和魏斯曼的公共收入引致說（3）馬斯格雷夫和羅斯托的公共支出增長的發(fā)展模型74第四節(jié)公共支出增長的理論解釋一、宏觀模型的解釋74小組討論：問題：1、實證說明影響我國財政支出規(guī)模具體因素有哪些？2、1981年以來我國財政收入與財政支出呈現(xiàn)下降的原因？時間：30分鐘小組發(fā)表75小組討論：問題：1、實證說明影響我國財政支出規(guī)模75第五節(jié)公共支出的效益分析公共支出效益：是指集中于財政手中的資源對整個社會產(chǎn)生的有益作用。1.機會成本分析：預(yù)算資金的社會機會成本評價預(yù)算決策的效率2.成本效益分析：未考慮時間因素和考慮時間因素3.最低費用選擇法：計算費用現(xiàn)值，選擇費用現(xiàn)值最小的項目4.公共勞務(wù)收費法：政府對某些公共項目采取收費的方法，不在于優(yōu)選支出方案，而在于限制社會對該公共品的消費量。

76第五節(jié)公共支出的效益分析公共支出效益：是指集中于財政手中的

第八章公共支出

第一節(jié)購買性支出第二節(jié)轉(zhuǎn)移性支出第三節(jié)投資性支出77

第八章公共支出

第一節(jié)購買性支出77第一節(jié)購買性支出一、購買性支出的構(gòu)成1、含義：指政府以購買者的身份，在市場上購進商品或勞務(wù)所發(fā)生的支出，又稱消耗性支出或有償支出。2、特點：等價交換、公共需求、確保運轉(zhuǎn)購買支出一般消費性支出財政投資性支出行政管理類支出國防支出文科衛(wèi)支出文化教育支出科學支出衛(wèi)生支出基礎(chǔ)設(shè)施支出農(nóng)業(yè)支出78第一節(jié)購買性支出一、購買性支出的構(gòu)成購買支出行政管理類支出二、行政管理支出（一）行政管理支出的性質(zhì)：1、含義：是政府在履行其職能過程中所耗費的社會資源。是維持國家政權(quán)的存在和保障各級國家管理機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)所需的經(jīng)費。也是全社會成員必須擔負的社會成本。2、性質(zhì)：是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)，而它所提供的服務(wù)或產(chǎn)品是全體公民共享的具有顯著的外部效應(yīng)。79二、行政管理支出（一）行政管理支出的性質(zhì)：79（二）行政管理支出的內(nèi)容國家機關(guān)經(jīng)費行政業(yè)務(wù)經(jīng)費干部訓練經(jīng)費其他行政經(jīng)費行政管理支出行政支出公檢法支出外交支出公安支出國家安全支出司法檢查支出駐外機構(gòu)經(jīng)費出國費外賓招待費國際組織會議費公安機關(guān)經(jīng)費公安業(yè)務(wù)費警察學校干部訓練經(jīng)費其他公安經(jīng)費安全機關(guān)經(jīng)費安全業(yè)務(wù)經(jīng)費司法檢查機關(guān)經(jīng)費司法檢查業(yè)務(wù)費司法學校及干部訓練經(jīng)費其他司法檢查費80（二）行政管理支出的內(nèi)容國家機關(guān)經(jīng)費行政管理支出行政支出公安（三）行政管理支出的分析1、表6-2中國行政管理支出與財政收支比較單位:億元年份行政管理支出財政總收入財政總支出1991343.64169.963386.621992424.584373.293742.271993535.775171.534642.301994729.475950.545792.621995872.686897.746823.7219961040.807407.997937.5519971137.168651.149233.56年增長率(%)22.0812.9318.202、影響因素：A、社會經(jīng)濟的增長；B、行政職能和機構(gòu)設(shè)置；C、財政收支水平；D、通貨膨脹；F、政策性增長。3、行政效率分析：“投入產(chǎn)出”的成本效益分析P85表4-181（三）行政管理支出的分析1、表6-2中國行政管理支出與財政收三、國防支出（一）國防支出的性質(zhì)1、含義：是公共財政用于國防建設(shè)和軍隊建設(shè)方面的費用，構(gòu)成國家的一項基本支出。2、性質(zhì)：從總體上看，具有純粹的社會消費性質(zhì)。即消費大量的社會產(chǎn)品，而不會增加生產(chǎn)資料和消費品。卻能產(chǎn)生極大的經(jīng)濟效益。（二）內(nèi)容及提供方式1、內(nèi)容：國防費、國防科研事業(yè)費、民兵建設(shè)費、專項工程支出和其他支出等。2、提供方式：1）政府組織公共生產(chǎn)并進行公共提供；2）私人組織生產(chǎn)并和政府采購制度相結(jié)合進行公共提供。82三、國防支出（一）國防支出的性質(zhì)82（三）國防支出的增長及合理規(guī)模1、表8—11997年中國國防支出與部分國家國防支出比較單位：億美元國家美國俄羅斯英國法國日本韓國中國國防支出2671.8160356367430172982、表8—2中國國防支出增速及其占財政支出的比重年份國防支出增速財政支出增速國防支出占財政支出的比重（%）1978198019851990199519961997199812.6－12.96.015.415.613.112.815.033.0-4.117.89.217.816.316.316.915.015.89.69.49.39.18.88.783（三）國防支出的增長及合理規(guī)模1、表8—11997年中國國3、國防支出的合理限度——大炮（國防）和黃油（民用品）的選擇黃油

E

社會無差異曲線社會生產(chǎn)可能曲線

大炮圖8-1大炮和黃油的均衡

843、國防支出的合理限度——大炮（國防）和黃油（民用品）84小組討論問題：1、所在地區(qū)或單位行政管理支出狀況及控制建議。2、案例9：了解現(xiàn)代戰(zhàn)爭的軍費開支規(guī)模及對公共支出的影響。時間：30分鐘小組發(fā)表85小組討論問題：85四、教育支出1、公共部門提供教育的原因

教育屬非純粹的公共品，而且教育費用收取不太困難，因此，應(yīng)由個人或私人部門來提供。然而實際情況相反，公共部門在為社會提供教育服務(wù)方面起主要作用。

1）

教育有正的外部性：即受教育者文化水平的提高，將促進社會經(jīng)濟發(fā)展。2）

實現(xiàn)社會成員享受接受教育的機會和權(quán)利。政府從收入再分配的角度，積極參與教育事業(yè)?？梢詫崿F(xiàn)社會成員享受到接受教育的機會和權(quán)利。而且受教育的機會一般不受財富多少的影響。3）

資本市場不完善銀行顧慮學生貸款的回收困難，由政府出面提供助學貸款幫助他們完成學業(yè)。86四、教育支出1、公共部門提供教育的原因862

教育支出方式及其選擇1）學費補助：美國政府補助給學校當局2）收入補助：通過福利性開支增加某些低收入家庭的收入，提高教育方面的消費。3）定額補助：居民享受到一定程度的免費教育，如美國中小學。三種方式的選擇：普及義務(wù)教育應(yīng)選擇定額補助，而學費補助通常只限于有機會有能力進入高等學府的人和家庭受益；而收入補助，會產(chǎn)生收入效應(yīng)，收補者可以用補助購買食品和服裝，因此它不適合于用于普及義務(wù)教育。872

教育支出方式及其選擇873、西方國家公共教育支出的變化20世紀60年代初到80年代，教育、衛(wèi)生支出等在主要西方國家增長迅速。教育、衛(wèi)生、社會保障占財政支出的比重增長很大，且幅度高于財政支出占GDP的增幅。20世紀80年代以后，各國開始控制財政支出的增長。美國的教育和衛(wèi)生繼續(xù)增長，社會保障和福利支出有所回落，英國則教育、衛(wèi)生、社會保障和福利支出并增。20世紀70年代以前，美國小學與中學教育經(jīng)費由地方政府負擔，20世紀70年代以后州政府的作用在加強，聯(lián)邦政府撥款數(shù)量級十年以來一直增長緩慢，20世紀80年代以后開始下降。在美國大約87%中小學生，在公立學校讀書，大學教育中以私立大學為主。

883、西方國家公共教育支出的變化884、中外教育支出比較分析表8—3中國教育支出水平的變化情況(單位:%)年份教育支出（億元）占財政支出比重占GNP比重1991532.3915.722.461992621.7116.612.331993754.9016.262.1919941018.7817.592.1819951193.8417.502.08表8-4世界主要國家公共教育經(jīng)費占GNP比重(單位:%)年份中國印度日本韓國加拿大美國法國德國英國澳大利亞總計1980198519901991199219952.52.52.52.82.72.32.83.44.03.93.83.55.85.04.7－－3.83.74.53.73.54.2－7.47.17.47.47.67.36.75.05.3－5.55.35.05.85.55.85.75.94.74.54.0－－4.75.64.94.95.2－5.55.55.65.35.5－5.64.94.94.95.15.1－894、中外教育支出比較分析表8—3中國教育支出水平的變化情況小組討論：問題：1、國家或本地區(qū)教育支出的現(xiàn)狀、問題及改革的政策選擇或?qū)Σ撸浚ㄗ鳂I(yè)）2、評價多種辦學方式的利弊？時間：30分鐘小組發(fā)表90小組討論：問題：90五、政府采購（中國公共支出制度的

重大改革）

1、政府采購的內(nèi)涵政府采購：指各級政府為了開展日常政務(wù)活動或為公眾提供公共服務(wù)的需要，在財政部門的監(jiān)督下，以法定的方式、方法與程序，從市場上為政府部門或所屬的公共部門購買商品、工程和服務(wù)的行為。2、政府采購由來（PPT102）91五、政府采購（中國公共支出制度的

3、政府采購的特點1）采購主體的特殊性2）采購行為的非盈利性3）采購資金的公共性4）政府采購的政策性5）采購對象的廣泛性6）采購數(shù)量的歸模性7）政府采購的公開性和競爭性923、政府采購的特點1）采購主體的特殊性924、政府采購的程序1）擬定采購計劃2）預(yù)測采購風險和選擇采購方式3）供應(yīng)商的資格預(yù)審和簽定采購合同4）辦理資金結(jié)算5）進行效益評估934、政府采購的程序1）擬定采購計劃935、建立我國政府采購制度a制定政府采購條例；b制定非約束規(guī)定；c推動中央本世紀政府采購的試點工作：規(guī)定責任；規(guī)范和管理采購行為；財政監(jiān)督采購行為。945、建立我國政府采購制度a制定政府采購條例；94小組討論：問題：你了解我國哪些地區(qū)采取了政府采購試點工作，運行狀況如何？你的評價？時間：30分鐘小組發(fā)表95小組討論：問題：你了解我國哪些地區(qū)采取了政府95第二節(jié)轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出：包括社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出、債務(wù)利息及政府捐贈支出。一、社會保障支出（一）內(nèi)涵與由來社會保障支出：是國家通過強制手段對國民收入進行再分配，形成社會保障基金，并對由多種原因而使生存困難的社會成員給與物質(zhì)上的幫助，以保障其基本的生活需要的一系列有組織的措施、制度和事業(yè)的總稱。社會保障最早出現(xiàn)在1935年美國頒布的《社會保障法》二戰(zhàn)時期，羅斯福和丘吉爾簽訂的大西洋憲章中再次使用該詞，后為國際勞工組織使用。社會保障制度就是由法律規(guī)定了的，按照某種確定的規(guī)則經(jīng)常實施的社會保障措施或政策體系。96第二節(jié)轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出：包括社會保障支出、財政補貼支出（二）社會保障支出的內(nèi)容社會保險社會救助社會福利社會優(yōu)撫社會保障支出養(yǎng)老保險失業(yè)保險醫(yī)療保險城市居民最低生活保障社會補貼社會福利設(shè)施社會服務(wù)職工福利撫恤社會優(yōu)待退役軍人就業(yè)退休安置優(yōu)撫社會化服務(wù)97（二）社會保障支出的內(nèi)容社會保險社會保障支出養(yǎng)老保險社會補貼（三）社會保障的資金來源及籌集模式1、來源：∵社會保障目的是保障社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展∴籌集社會保障的資金既要滿足需要，又要充分考慮到國民經(jīng)濟發(fā)展水平及國家、經(jīng)濟組織、個人的負擔能力。世界上大多數(shù)國家采用三方負責的辦法，由三方來源的不同組合構(gòu)成。2、籌集模式1）基金制模式：2）社會保險稅模式：3）混合制模式：98（三）社會保障的資金來源及籌集模式1、來源：∵社會保3、社會保險制度特征、模式與管理A、社會保險(socialinsurance)：是一種將風險集中轉(zhuǎn)移給政府服務(wù)機構(gòu)的制度措施。是社會保障支出中最為重要的內(nèi)容之一。社會保險制度具有“強制性、互濟性、社會性、福利性”的特征。國際勞工局的規(guī)定，社會保險包括：1）

老年、殘廢及遺屬保險。2）

疾病及生育保險3）

工傷保險4）

失業(yè)保險

993、社會保險制度特征、模式與管理A、社會保險(socialB、社會保險制度的模式1）俾斯麥模式:工傷、殘廢、失業(yè)等保險。德國、法國、比利時、荷蘭、、盧森堡、意大利2）貝弗里奇模式：從搖籃到墳?zāi)沟谋ｋU制度。英國、愛爾蘭、丹麥、芬蘭挪威、瑞士、瑞典C、社會保險制度的管理1）承保對象的選擇2）保險費費率的選擇3）社會保險費的負擔（三方組合）4）社會保險基金的管理：a現(xiàn)收現(xiàn)付制：當期收當期付，大體平衡b準備金制：據(jù)將來給付需要定期提取c現(xiàn)收現(xiàn)付與準備金結(jié)合制：區(qū)別險種、給付期確定100B、社會保險制度的模式100D、西方社會福利支出的主要內(nèi)容：1）

向窮人提供的可隨意使用的現(xiàn)金救濟，包括家庭及子女救濟支出（AFDC）和社會保障附加支出（SSI）。前者為沒有收入的家庭；后者為老年人和殘疾人提供的資金2）

向受益人提供特定的內(nèi)容的救濟，即物品救濟支出。如醫(yī)療補助支出（medicaid）是為低收入者提供免費醫(yī)療?，F(xiàn)狀：美國過去州與地方政府共同負擔，后來聯(lián)邦政府用于社會福利的支出開始增加。1965-1985年增加了4倍。原因救濟人數(shù)大幅增加，而家庭與子女的領(lǐng)取救濟人數(shù)430萬增加到1080萬人；食品券由40萬人增加到1990萬人，社會保障附加領(lǐng)取人由270萬增加到420萬人。但是人均份額卻沒有增加。101D、西方社會福利支出的主要內(nèi)容：101(四)我國社會保障制度的改革P1181、現(xiàn)行的缺陷A制度缺陷1）大鍋飯2）社會保險的覆蓋面狹窄3）社會保險管理體制不健全B社會救濟資金不足（P119表5-2）C社會主義市場經(jīng)濟的要求2、改革的思路：（P120有5點）102(四)我國社會保障制度的改革P1181、現(xiàn)行的缺陷10課堂討論：作為社會保障制度的補充，社區(qū)居民（包括城市和農(nóng)村）如何通過“制度創(chuàng)新”提供保障？你了解這方面的一些實際情況嗎？一個典型的實例：上海里弄的退休老人自發(fā)組成“勞動銀行”，用儲蓄勞動的辦法，互幫互助，安老扶殘，成為一種“俱樂部”式的中介市場。在社區(qū)政府的支持下，這一形式已在整個城市普及。討論：所在地社會保障狀況、問題及改革建議。103課堂討論：作為社會保障制度的補充，社區(qū)居民（包103二、財政補貼支出（一）含義與特征1、含義：是指一國政府根據(jù)一定時期政治經(jīng)濟形勢及制定的方針、政策，為了有計劃地調(diào)節(jié)社會供求和社會經(jīng)濟生活，通過資金再分配給予生產(chǎn)者、經(jīng)營者和消費者的一種財政性特定補助。2、其性質(zhì)：是一種與相對價格變動緊密相連的國民收入再分配形式。是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，進而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)的政府無償支出。3、特征：政策性、時效性、靈活性。104二、財政補貼支出（一）含義與特征104（二）分類

按項目與形式劃分

物價補貼：價格補貼、職工生活補貼、房帖等企業(yè)虧損補貼政府貼息稅前還貸農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼

按經(jīng)濟性質(zhì)劃分生活補貼：職工生活補貼生產(chǎn)補貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼、政府貼息

按環(huán)節(jié)劃分生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼流通環(huán)節(jié)補貼分配環(huán)節(jié)補貼消費環(huán)節(jié)補貼105（二）按項目與形式劃分物價補貼：價格補貼、職工生活補貼（三）財政補貼支出的效應(yīng)分析1、穩(wěn)定物價、穩(wěn)定經(jīng)濟、安定人民生活2、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)3、促進對外貿(mào)易增長4、配合其他經(jīng)濟杠桿

106（三）財政補貼支出的效應(yīng)分析1、穩(wěn)定物價、穩(wěn)定經(jīng)濟、安定人民小組討論：問題：1、你個人享受到哪些財政補貼？效用如何？2、西安市財政補貼現(xiàn)狀及產(chǎn)生的影響。3、在我國有無案例1的“政治恩惠”？表現(xiàn)？時間：30分鐘小組發(fā)表107小組討論：問題：107三、稅收支出（一）概念和性質(zhì)1、概念：是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。其實質(zhì)是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。（二）種類：1、照顧性稅收支出：客觀原因政策性虧損、自然災(zāi)害造成的臨時性財務(wù)困難等。目的：扶植國家希望發(fā)展的虧損企業(yè)、微利企業(yè)及外企2、刺激性稅收支出：改善資源配置、提高經(jīng)濟效率的特殊減免規(guī)定。目的：正確引導產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進出口結(jié)構(gòu)、

市場供求等。108三、稅收支出（一）概念和性質(zhì)108（三）稅收支出的形式稅收豁免：一定期間對某些所得項目或所得來源不予課稅，或某些活動不列入課稅范