預(yù)算管理課件

消防部隊預(yù)算管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)消防局財務(wù)處

魯凌云消防部隊預(yù)算管理消防局財務(wù)處魯凌云1一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀三、探索加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理二、消防部隊預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀三、探索加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績2一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（一）傳統(tǒng)功能預(yù)算的不足1、編制范圍窄，涵蓋不完整2、編制方法簡單，分配不公3、編制時間短，程序不規(guī)范4、管理不規(guī)范，效益不高一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（一）傳統(tǒng)功能預(yù)算的不足3一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（二）新預(yù)算編制方法的特點1、推行綜合預(yù)算2、規(guī)范編制程序3、實行零基預(yù)算4、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（二）新預(yù)算編制方法的特點4一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（三）財政預(yù)算改革面臨的主要問題1、預(yù)算決算公開程度不夠2、預(yù)算體系不夠統(tǒng)一完整3、預(yù)算約束剛性不足4、預(yù)算支出碎片化5、預(yù)算控制不合理一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（三）財政預(yù)算改革面臨的主5一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（四）財政預(yù)算改革下一步主要任務(wù)1、建立透明預(yù)算制度2、完整預(yù)算體系3、改進(jìn)年度預(yù)算控制方式5、嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算執(zhí)行6、推進(jìn)預(yù)算績效管理4、推進(jìn)編制滾動預(yù)算一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（四）財政預(yù)算改革下一步主6一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（五）事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革1、合理劃分事權(quán)中央和地方2、完整轉(zhuǎn)移支付制度一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（五）事權(quán)與支出責(zé)任劃分改7一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（六）消防部隊預(yù)算管理存在的突出問題1、預(yù)算編制不細(xì)化2、預(yù)算調(diào)整頻繁3、不按規(guī)定范圍開支一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（六）消防部隊預(yù)算管理存在8一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（七）消防部隊預(yù)算管理努力方向2、推進(jìn)資預(yù)結(jié)合3、提高年初預(yù)算到位率4、推進(jìn)財務(wù)內(nèi)部公開5、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和決算管理6、逐步擴(kuò)大預(yù)算績管理范圍1、加強(qiáng)項目預(yù)算規(guī)劃管理一、消防部隊預(yù)算管理改革發(fā)展及現(xiàn)狀（七）消防部隊預(yù)算管理努力9二、消防部隊預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求二、消防部隊預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求10二、消防部隊預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求（一）部署編制下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算（二）基層單位編制單位預(yù)算，地方消防經(jīng)費(fèi)向地方財政部門申報，部隊項目經(jīng)費(fèi)逐級匯總上報。業(yè)務(wù)部門編制項目分預(yù)算逐級匯總上報。二、消防部隊預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求（一）部署編制下年度經(jīng)11二、消防部隊預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求消防部隊經(jīng)費(fèi)供應(yīng)管理體制★1982年以前，地方財政保障?！?983年起，中央財政和地方財政分級保障二、消防部隊預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求消防部隊經(jīng)費(fèi)供應(yīng)管理體12部隊經(jīng)費(fèi)基本支出項目支出（建立項目庫）人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)行政性項目基本建設(shè)項目夜餐費(fèi)、客飯費(fèi)、探親路費(fèi)實行包干管理，自上而下主動核銷自上而下主動核銷行政辦公及消防裝備補(bǔ)助行政建設(shè)及消防業(yè)務(wù)建設(shè)補(bǔ)助1、部隊經(jīng)費(fèi)部隊經(jīng)費(fèi)基本支出項目支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)行政性項目基本建設(shè)項132、項目庫建設(shè)五項原則★

延續(xù)性項目優(yōu)于新增項目★

邊遠(yuǎn)艱苦地區(qū)部隊優(yōu)于其它部隊★

基層優(yōu)于機(jī)關(guān)★

應(yīng)急項目優(yōu)于正常項目★

消防裝備優(yōu)于行政消耗項目2、項目庫建設(shè)五項原則★延續(xù)性項目優(yōu)于新增項目★邊遠(yuǎn)艱苦14預(yù)算管理課件15預(yù)算管理課件16預(yù)算管理課件17預(yù)算管理課件18地方消防經(jīng)費(fèi)消防業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)政府專職消防隊人員經(jīng)費(fèi)基本支出項目支出經(jīng)常性、消耗性支出完成消防職責(zé)及重大消防安全保衛(wèi)任務(wù)，基本支出之外的支出基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金社會保障繳費(fèi)包括消防部隊和消防部隊管理的政府專職消防隊的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)撫恤費(fèi)伙食費(fèi)、被裝費(fèi)等基本養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、住房公積金“四險一金”社會保障繳費(fèi)人身意外傷害保險繳費(fèi)政府專職消防隊公用經(jīng)費(fèi)地方消防經(jīng)費(fèi)消防業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)政府專職消防隊人員經(jīng)費(fèi)基本支出項目支19二、消防部隊預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求（三）財政部門下達(dá)“一下”控制指標(biāo)（四）編制“二上”預(yù)算方案（五）財政部門下達(dá)“二下”預(yù)算（六）部隊各級編制支出預(yù)算二、消防部隊預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的規(guī)定要求（三）財政部門下達(dá)“一20三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理

★根據(jù)財政部績效管理工作規(guī)劃，績效評價項目的項目金額超過項目支出總額20%，超過總預(yù)算20%。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理★根據(jù)財政部績效管理工作規(guī)劃21三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行評價加強(qiáng)預(yù)算績效管理是落實科學(xué)發(fā)展觀的必然要求。加強(qiáng)預(yù)算績效管理是建設(shè)高效、責(zé)任政府的重要內(nèi)容。加強(qiáng)預(yù)算績效管理是提高財政透明度的迫切需要。加強(qiáng)預(yù)算績效管理有利于公共財政體制的完善。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行22三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行評價不得不做隨著社會主義民主政治進(jìn)程的推進(jìn)，社會公眾對預(yù)算公開的要求越來越高。不但要求預(yù)算編制的科學(xué)性，還要求財政資金花得有效益。全國人大等有關(guān)方面對此也提出了明確的要求。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行23三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行評價必然要做1994年分稅制財政管理體制改革以來，收入管理方面的矛盾逐步得到緩解。自2000年開始部門預(yù)算、收支兩條線等預(yù)算管理改革，側(cè)重于支出管理的合法、合理、合規(guī)。十年預(yù)算改革之后，下一步改革的方向必將是關(guān)注績效。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行24三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行評價值得一做有限的財政收入不能滿足龐大的財政支出的矛盾，是財政預(yù)算管理的永恒主題。在大力增收的同時，要在節(jié)支、在提高財政資金使用效益方面挖潛。讓有限的資金發(fā)揮更大的作用。要調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，不但要在增量分配上面下功夫，也要在存量調(diào)整方面下功夫。財政支出績效評價就為存量調(diào)整提供了手段。。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行25三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行評價可以一做有黨中央、國務(wù)院的部署，有全國人大有關(guān)方面的要求，有財政部門的統(tǒng)一部署，各部門財政支出績效評價工作可以一做。通過做實、做好財政支出績效評價工作，也可以強(qiáng)化財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系，提高財務(wù)部門的重要性。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（一）為什么要對預(yù)算支出績效進(jìn)行26三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（二）預(yù)算績效評價程序1、確定績效評價對象；2、下達(dá)績效評價通知；3、確定績效評價工作人員；4、制訂績效評價工作方案；5、收集績效評價相關(guān)資料；6、對資料進(jìn)行審查核實；7、綜合分析并形成評價結(jié)論；8、撰寫與提交評價報告；9、建立績效評價檔案。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（二）預(yù)算績效評價程序1、確定績27三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（三）評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)如何確定績效目標(biāo)的量化，即為績效指標(biāo)?？冃е笜?biāo)，加上有關(guān)項目決策、項目管理的內(nèi)容，即構(gòu)成評價指標(biāo)。對有關(guān)評價指標(biāo)賦予一定的標(biāo)準(zhǔn)，即為評價標(biāo)準(zhǔn)。如績效指標(biāo)的評價標(biāo)準(zhǔn)即為年初確定的目標(biāo)值。根據(jù)項目實際情況，與評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對照，相應(yīng)得出績效評價得分。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（三）評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)如何確定28三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理29三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（三）評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)如何確定績效評價標(biāo)準(zhǔn)具體包括：1、計劃標(biāo)準(zhǔn)。是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn)。2、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。3、歷史標(biāo)準(zhǔn)。是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。4、其他經(jīng)財政部門確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（三）評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)如何確定30三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（四）績效報告如何撰寫財政資金具體使用單位提交績效報告，包括以下主要內(nèi)容：1、基本概況，包括預(yù)算部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項目立項依據(jù)等；2、績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；3、管理措施及組織實施情況；4、總結(jié)分析績效目標(biāo)完成情況；5、說明未完成績效目標(biāo)及其原因；6、下一步改進(jìn)工作的意見及建議。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（四）績效報告如何撰寫財31三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（五）績效評價報告如何撰寫預(yù)算單位的績效評價報告，包括以下主要內(nèi)容：1、基本概況；2、績效評價的組織實施情況；3、績效評價指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法；4、績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度；5、存在問題及原因分析；6、評價結(jié)論及建議；7、其他需要說明的問題。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（五）績效評價報告如何撰寫預(yù)算單32三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（六）績效評價結(jié)果如何運(yùn)用針對發(fā)現(xiàn)的問題，改進(jìn)管理。給予表揚(yáng)或批評。繼續(xù)支持或調(diào)減項目支出。三、加強(qiáng)消防部隊預(yù)算績效管理（六）績效評價結(jié)果如何運(yùn)用針對發(fā)33財政支出績效報告

（參考提綱）一、項目概況（一）項目單位基本情況。（二）項目年度預(yù)算績效目標(biāo)、績效指標(biāo)設(shè)定情況，包括預(yù)期總目標(biāo)及階段性目標(biāo)；項目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍。財政支出績效報告

（參考提綱）一、項目概況34財政支出績效報告

（參考提綱）二、項目資金使用及管理情況（一）項目資金（包括財政資金、自籌資金等）安排落實、總投入等情況分析。（二）項目資金（主要是指財政資金）實際使用情況分析。（三）項目資金管理情況（包括管理制度、辦法的制訂及執(zhí)行情況）分析。財政支出績效報告

（參考提綱）二、項目資金使用及管理情況35財政支出績效報告

（參考提綱）三、項目組織實施情況（一）項目組織情況（包括項目招投標(biāo)情況、調(diào)整情況、完成驗收等）分析。（二）項目管理情況（包括項目管理制度建設(shè)、日常檢查監(jiān)督管理等情況）分析。

財政支出績效報告

（參考提綱）三、項目組織實施情況36財政支出績效報告

（參考提綱）四、項目績效情況（一）項目績效目標(biāo)完成情況分析。將項目支出后的實際狀況與申報的績效目標(biāo)對比，從項目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性和可持續(xù)性等方面進(jìn)行量化、具體分析。其中：項目的經(jīng)濟(jì)性分析主要是對項目成本（預(yù)算）控制、節(jié)約等情況進(jìn)行分析；項目的效率性分析主要是對項目實施（完成）的進(jìn)度及質(zhì)量等情況進(jìn)行分析；項目的有效性分析主要是對反映項目資金使用效果的個性指標(biāo)進(jìn)行分析；項目的可持續(xù)性分析主要是對項目完成后，后續(xù)政策、資金、人員機(jī)構(gòu)安排和管理措施等影響項目持續(xù)發(fā)展的因素進(jìn)行分析。（二）項目績效目標(biāo)未完成原因分析。財政支出績效報告

（參考提綱）四、項目績效情況37財政支出績效報告

（參考提綱）五、其他需要說明的問題（一）后續(xù)工作計劃。（二）主要經(jīng)驗及做法、存在問題和建議。（包括資金安排、使用過程中的經(jīng)驗、做法、存在問題、改進(jìn)措施和有關(guān)建議等）（三）其他。財政支出績效報告

（參考提綱）五、其他需要說明的問題38財政支出績效報告

（參考提綱）六、項目評價工作情況。包括評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、資料來源和依據(jù)等佐證材料情況，項目現(xiàn)場勘驗檢查核實等情況。財政支出績效報告

（參考提綱）六、項目評價工作情況。39舉例：消防部隊個人防護(hù)裝備購置費(fèi)

支出績效報告（二）項目管理情況分析。消防局2009年下發(fā)了《關(guān)于開展公安消防部隊第二輪個人防護(hù)裝備專項建設(shè)的通知》，對項目實施主體及實施時間、辦法等作了規(guī)定。2011年個人防護(hù)裝備購置經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照通知要求使用管理，消防局加強(qiáng)了對各消防總隊項目實施的監(jiān)督指導(dǎo)，加大了對采購的個人防護(hù)裝備的抽樣檢測比例。

舉例：消防部隊個人防護(hù)裝備購置費(fèi)

支出績效報告（二）項目管理40舉例：消防部隊個人防護(hù)裝備購置費(fèi)

支出績效報告四、項目績效情況（一）項目績效目標(biāo)完成情況分析。2011年，各級武警消防部隊共購置十一項基本個人防護(hù)裝備577641件(套),其中消防頭盔31462頂、消防員滅火防護(hù)服91717套、消防手套204017付、消防安全腰帶27024條、消防員滅火防護(hù)靴100213雙、正壓式消防空氣呼吸器18619具、佩帶式防爆照明燈30916個、消防員呼救器26206個、方位燈2832個、輕型安全繩25450條、消防腰斧19185把，按計劃完成了個人防護(hù)裝備建設(shè)目標(biāo)。在項目執(zhí)行過程中，各級部門均加大了項目執(zhí)行的管理力度。各總隊嚴(yán)格按照消防局要求控制采購范圍，嚴(yán)格采購的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，確保了采購質(zhì)量。舉例：消防部隊個人防護(hù)裝備購置費(fèi)

支出績效報告四、項目績效情41舉例：消防部隊個人防護(hù)裝備購置費(fèi)

支出績效報告五、其他需要說明的問題（一）后續(xù)工作計劃。武警消防部隊將進(jìn)一步加強(qiáng)消防員個人防護(hù)裝備使用管理，繼續(xù)做好個人防護(hù)裝備建設(shè)規(guī)劃計劃，爭取加大投入，防止“一年專項建設(shè)，三年停滯不前，五年退回起點”的現(xiàn)象。舉例：消防部隊個人防護(hù)裝備購置費(fèi)

支出績效報告五、其他需要說42舉例：消防部隊個人防護(hù)裝備購置費(fèi)

支出績效報告（二）主要經(jīng)驗及做法、存在問題和建議。從項目實施效果來看，采取中央補(bǔ)助、地方配套的辦法加強(qiáng)消防員個人防護(hù)裝備建設(shè)較好地改善了一線消防官兵在滅火、搶險救援戰(zhàn)斗中的人身安全防護(hù)條件，提高部隊?wèi)?zhàn)斗力。但是，也存在一些不容忽視的問題：一是消防部隊職能拓展、任務(wù)增加，個人防護(hù)裝備損耗加快，基層消防部隊，特別是貧困地區(qū)消防部隊由于地方消防經(jīng)費(fèi)投入不足，個人防護(hù)裝備更新補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)沒有保障。二是由于經(jīng)費(fèi)總體上投入有限，我國的消防員個人防護(hù)裝備質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)低于美國、日本等發(fā)達(dá)國家水平，降低了安全防護(hù)能力。建議財政部將消防官兵基本個人防護(hù)裝備納入消防部隊被服裝具標(biāo)準(zhǔn)，由中央財政保障。

舉例：消防部隊個人防護(hù)裝備購置費(fèi)

支出績效報告（二）主要經(jīng)驗43生活費(fèi)管理一、完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)二、加強(qiáng)實力控制四、減少補(bǔ)領(lǐng)補(bǔ)報三、嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)、核增經(jīng)費(fèi)）五、規(guī)范決算說明生活費(fèi)管理一、完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)二、加強(qiáng)實力控制四、減少補(bǔ)領(lǐng)補(bǔ)報44匯報完畢，謝謝！公安部消防局財務(wù)處

魯凌云