財務(wù)管理上課用課件

采購部門根據(jù)采購計劃下達采購訂單，采購合同接受財務(wù)部門的監(jiān)督；供應(yīng)商根據(jù)采購訂單和合同送貨，企業(yè)物料部門根據(jù)訂單驗收貨物，簽收收貨單并交財務(wù)；來料檢驗合格后入庫，倉庫開出入庫單并交給財務(wù)部門，財務(wù)部門記入相應(yīng)科目，并按協(xié)議與供應(yīng)商結(jié)算，記入銀行存款和現(xiàn)金科目；財務(wù)管理涉及的內(nèi)容采購部門根據(jù)采購計劃下達采購訂單，采購合同接受財務(wù)部門的監(jiān)督生產(chǎn)部門統(tǒng)計生產(chǎn)工時、物料耗費等報給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)各個部門和崗位的工資卡片計算應(yīng)付工資和結(jié)轉(zhuǎn)人工成本等，并根據(jù)材料成本核算生產(chǎn)成本；銷售部門銷售產(chǎn)品、服務(wù)，由庫存部門開出貨單交財務(wù)部門，銷售發(fā)票交財務(wù)處理，有關(guān)的銷售費用單據(jù)也交財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)原始單據(jù)憑證等記入銷售收入等科目，所有科目匯入總賬，月末財務(wù)進行結(jié)轉(zhuǎn)利潤和費用等。生產(chǎn)部門統(tǒng)計生產(chǎn)工時、物料耗費等報給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)各第7章財務(wù)管理7.1財務(wù)管理概述7.2ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng)7.3成本管理第7章財務(wù)管理7.1財務(wù)管理概述7.1財務(wù)管理概述7.1.1財務(wù)會計與管理會計7.1.2賬務(wù)處理的主要內(nèi)容及業(yè)務(wù)流程7.1.3財務(wù)管理模塊與其他模塊關(guān)系7.1財務(wù)管理概述7.1.1財務(wù)會計與管理會計57.1.1財務(wù)管理概述本節(jié)主要介紹ERP財務(wù)管理的分類57.1.1財務(wù)管理概述本節(jié)主要介紹ERP財務(wù)管理的分類什么是財務(wù)和財務(wù)管理?財務(wù)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中與資金運動有關(guān)的事務(wù)。財務(wù)管理:是基于企業(yè)的資金運動，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系進行全面的管理。什么是財務(wù)和財務(wù)管理?財務(wù)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中與資金運動現(xiàn)代會計學(xué)將企業(yè)會計分為:財務(wù)會計（FinancialAccounting）：為企業(yè)外部提供財務(wù)信息的會計事務(wù)管理會計（ManagementAccounting）：為企業(yè)內(nèi)部各級管理提供財務(wù)信息的會計事務(wù)現(xiàn)代會計學(xué)將企業(yè)會計分為:財務(wù)會計（FinancialAc8財務(wù)會計與管理會計的區(qū)別在于:

財務(wù)會計

管理會計性質(zhì)對外報告會計 對內(nèi)報告會計、一般不公開行業(yè)、企業(yè)之間有可比性 使用對象企業(yè)外部 企業(yè)內(nèi)部范圍目的生成國家規(guī)定的財務(wù)報表 生成企業(yè)管理決策用的各種報表

?資產(chǎn)負債表 ?成本物料單

?損益表 ?成本差異報表

?現(xiàn)金流量表 ?事務(wù)處理憑證

?各種分析報表時間性按規(guī)定時間（年、季、月）按管理需要自行定義時間段報告已發(fā)生客觀事實(事后)報告歷史、當前、未來信息約束條件受國家法令、公認會計準則無強制約束，以滿足成本/效益約束 分析要求為準8財務(wù)會計與管理會計的區(qū)別在于: 財務(wù)會計 97.1.2賬務(wù)處理的主要內(nèi)容及業(yè)務(wù)流程本節(jié)主要介紹ERP財務(wù)管理的主要內(nèi)容及處理流程97.1.2賬務(wù)處理的主要內(nèi)容及業(yè)務(wù)流程本節(jié)主要介紹ERP賬務(wù)處理的主要內(nèi)容設(shè)置賬戶填制和審核記賬憑證登記賬簿對賬和結(jié)賬編制會計報表記賬編制算賬原始憑證記賬憑證賬簿會計報表賬務(wù)處理的主要內(nèi)容設(shè)置賬戶記賬編制算賬原始憑證記賬憑證賬財務(wù)業(yè)務(wù)流程賬務(wù)處理業(yè)務(wù)流程財務(wù)業(yè)務(wù)流程賬務(wù)處理業(yè)務(wù)流程原始憑證：有關(guān)部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時所取得或者填制的憑證，有外來原始憑證和自制原始憑證兩種。記賬憑證：財務(wù)部門根據(jù)原始憑證整理填制的憑證，用來確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的分錄和記賬的直接依據(jù)，通常采用三種：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。原始憑證：有關(guān)部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時所取得或者填制的憑證日記賬：按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登錄的賬簿，分為現(xiàn)金和銀行存款兩種。明細分類賬：根據(jù)記賬憑證或原始憑證逐筆登錄的一種賬簿，其類型根據(jù)所登錄的業(yè)務(wù)內(nèi)容確定?？傎~：明細賬的總括反映。會計報表：根據(jù)日常會計核算資料，通過整理、匯總編制生成報表，著重從財務(wù)和成本方面來反映企業(yè)的經(jīng)濟活動情況。日記賬：按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登錄的賬簿，分為現(xiàn)金和銀行賬務(wù)處理業(yè)務(wù)流程根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證；編制轉(zhuǎn)賬憑證；根據(jù)收款和付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并登記有關(guān)的明細賬與輔助賬；根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，由科目匯總表登記總帳;月末進行銀行對賬；定期（或需要時）進行軋賬，即核對總賬與明細賬、日記賬是否一致，月末進行結(jié)賬處理；根據(jù)總賬、明細賬、相關(guān)資料編制會計報表。賬務(wù)處理業(yè)務(wù)流程根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證；157.1.3財務(wù)子系統(tǒng)與ERP其它各相關(guān)子系統(tǒng)的關(guān)系本節(jié)主要介紹ERP集成的財務(wù)系統(tǒng)157.1.3財務(wù)子系統(tǒng)與ERP其它各相關(guān)子系統(tǒng)的關(guān)系本節(jié)集成化財務(wù)系統(tǒng)的實現(xiàn)財務(wù)子系統(tǒng)與ERP其它各相關(guān)子系統(tǒng)的關(guān)系定額資料維修、保養(yǎng)工時質(zhì)量成本加工費計劃信息應(yīng)付賬應(yīng)收賬采購系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)銷售系統(tǒng)庫存系統(tǒng)設(shè)備系統(tǒng)生產(chǎn)系統(tǒng)計劃系統(tǒng)核算質(zhì)量系統(tǒng)核算工程數(shù)據(jù)收、發(fā)、存信息集成化財務(wù)系統(tǒng)的實現(xiàn)財務(wù)子系統(tǒng)與ERP其它各相關(guān)子系統(tǒng)的關(guān)系7.2ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng)7.2.1總賬7.2.2應(yīng)收賬款7.2.3應(yīng)付賬款7.2.4工資7.2.5固定資產(chǎn)7.2ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng)7.2.1總賬7.2..1總賬7.2.1

總賬的作用會計核算的核心部分，支撐和統(tǒng)帥著其他部分。會計核算各模塊以總賬為核心，相互之間有信息傳遞。處理記賬憑證輸入、復(fù)核、登錄、輸出日記賬、一般明細賬、編制主要會計報表工作。7.2..1總賬7.2.1總賬的作用總賬的功能ERP的財務(wù)管理以總賬為核心，相互之間有信息傳遞，總賬與應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、固定資產(chǎn)、成本、現(xiàn)金管理、工資和多幣制集成，通過記賬憑證相聯(lián)系。總賬的功能ERP的財務(wù)管理以總賬為核心，相互之間有信息傳遞總賬模塊與其他模塊間的關(guān)系應(yīng)收賬管理應(yīng)付賬模塊現(xiàn)金管理模塊總賬模塊固定資產(chǎn)管理模塊工資管理模塊成本管理模塊記賬憑證記賬憑證自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬記賬憑證自動轉(zhuǎn)賬總賬模塊與其他模塊間的關(guān)系應(yīng)收賬應(yīng)付賬現(xiàn)金管理總賬模塊固定資7.2.2應(yīng)收賬款應(yīng)收賬的概念：企業(yè)因銷售商品、物資或供應(yīng)勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的賬款。應(yīng)收賬主要用來進行應(yīng)收款的核算和客戶往來賬的管理，通過發(fā)票管理。在總賬中，設(shè)置應(yīng)收賬賬戶，記錄客戶名稱、地址和信用等級等內(nèi)容，并在應(yīng)收賬上匯總所有客戶賬款增減數(shù)，根據(jù)應(yīng)收賬可以建立付款清單。7.2.2應(yīng)收賬款應(yīng)收賬的概念：ERP中應(yīng)收賬模塊的作用改善發(fā)票和付款處理的精度及時提供客戶對賬單改善客戶查詢響應(yīng)減少處理應(yīng)收賬的時間改進現(xiàn)金收入的控制ERP中應(yīng)收賬模塊的作用應(yīng)收賬模塊的功能發(fā)票管理客戶管理付款管理賬齡分析借貸通知單管理建立會計分錄應(yīng)收賬模塊的功能7.2.3應(yīng)付賬應(yīng)付賬的概念：企業(yè)應(yīng)付購貨賬款，是企業(yè)向外賒購商品的會計處理，即在購入商品時，按發(fā)票價格分別記入購貨和應(yīng)付賬賬戶，如果附有折扣條件，則在按期償付賬款時，將取得的折扣數(shù)額貸入購貨折扣的賬戶，一般設(shè)有應(yīng)付賬賬戶。主要處理從發(fā)票審核、批準、支付直到檢查和對賬的業(yè)務(wù)。7.2.3應(yīng)付賬應(yīng)付賬的概念：ERP中應(yīng)付賬模塊的作用：減少處理應(yīng)付款的時間改進現(xiàn)金支付的控制提高商業(yè)信用ERP中應(yīng)付賬模塊的作用：應(yīng)付賬的功能：發(fā)票管理供應(yīng)商管理付款管理賬齡分析應(yīng)付賬的功能：7.2.4工資工資分為工資核算和工資管理兩部分：工資核算是處理員工工資的結(jié)算、工資的核算和分配，以及有關(guān)按工資總額提取的各項經(jīng)費的計提等。工資管理是處理員工的工資政策，如輔助企業(yè)根據(jù)實際情況和工資結(jié)構(gòu)，制定工資計劃、工資預(yù)算和工資標準等。7.2.4工資工資分為工資核算和工資管理兩部分：工資核算的處理流程工資調(diào)整表考勤表代扣款單工資結(jié)算單其他工資結(jié)算憑證部門工資匯總表有關(guān)提留轉(zhuǎn)賬憑證工資核算的處理流程工資考勤表代扣款單工資結(jié)算單其他工資部工資模塊的主要功能：工資核算：首先完成工資的考勤、工資調(diào)整表、代扣款項目等項目的輸入；然后根據(jù)這些原始數(shù)據(jù)，計算出應(yīng)付給員工的實發(fā)工資金額、計提費用，再進行分配和結(jié)轉(zhuǎn)，編制轉(zhuǎn)賬憑證，打印各類工資表，并提供工資查詢功能。工資管理：主要完成單位的工資計劃、工資預(yù)算和工資標準等管理功能。工資模塊的主要功能：7.2.5固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一個企業(yè)在經(jīng)營中所使用的比較持久的各項資產(chǎn)。固定資產(chǎn)就其性質(zhì)和成本分配而言可分為兩種類型：有形固定資產(chǎn)和無形固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資源，它占用企業(yè)大量的資金。7.2.5固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一個企業(yè)在經(jīng)營中所使用的比較固定資產(chǎn)管理的主要功能：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護資產(chǎn)增減管理資產(chǎn)租賃管理資產(chǎn)折舊管理資產(chǎn)維修管理固定資產(chǎn)管理的主要功能：固定資產(chǎn)管理建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與錄入固定資產(chǎn)工作量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有：固定資產(chǎn)分類、科目以及卡片等。固定資產(chǎn)工作量的錄入主要用于按工作量計提折舊的業(yè)務(wù)，但也可以作為固定資產(chǎn)使用時的參考。一般處理的數(shù)據(jù)有：月工作量、已完成工作量和總工作量，并要設(shè)置計量單位。

固定資產(chǎn)管理建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與錄入固定資產(chǎn)工作量固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的增減管理固定資產(chǎn)增加的業(yè)務(wù)有購入、自建、改建或擴建、其他單位投資轉(zhuǎn)入、融資租入、捐贈及盤盈等。固定資產(chǎn)減少的業(yè)務(wù)有轉(zhuǎn)讓、報廢或損毀、盤虧等。

固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的增減管理固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的租賃管理租金管理包括對固定資產(chǎn)的租入和租出的租賃合同管理及租金計劃管理。租入與租出的合同，將作為計算相應(yīng)費用的依據(jù)。合同上要說明租賃時間范圍、起始日期、結(jié)束日期、費用計算方法、費用明細、每期付款時間、原價值、余價值和往來客戶的類型等。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的租賃管理固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)修理部分固定資產(chǎn)的修理可以在設(shè)備管理中處理，其余部分可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)修理處理。對于經(jīng)常性修理所需的費用，因數(shù)額較小，一般在發(fā)生時就直接計入當月費用，借記“制造費用”和“管理費用”等賬戶，貸記“原材料”等賬戶。對大修費用，因數(shù)額較大，一般采用預(yù)提或待攤的方法。但在系統(tǒng)處理時，可以用分攤的月份數(shù)來概括這兩種情況。

固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)修理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)初始建賬資產(chǎn)增減資產(chǎn)租賃資產(chǎn)折舊資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程圖:

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)初始建賬資產(chǎn)增減資產(chǎn)租賃資產(chǎn)折舊資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)管理財務(wù)系統(tǒng)各模塊關(guān)系圖自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬對賬傳遞數(shù)據(jù)傳遞數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬應(yīng)收賬管理賬務(wù)管理應(yīng)付賬管理現(xiàn)金管理銀行賬管理固定資產(chǎn)管理工資核算成本核算財務(wù)系統(tǒng)各模塊關(guān)系圖自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬對賬傳遞數(shù)據(jù)傳遞數(shù)據(jù)自動7.3成本管理7.3.1成本管理概述7.3.2成本構(gòu)成7.3.3成本計算7.3.4成本類型7.3.5成本子系統(tǒng)與ERP其他子系統(tǒng)聯(lián)系7.3成本管理7.3.1成本管理概述397.3.1成本管理概述本節(jié)主要成本管理的基本概念397.3.1成本管理概述本節(jié)主要成本管理的基本概念成本管理是一個組織用來計劃、監(jiān)督和控制成本以支持管理決策和管理行為的基本流程什么是成本管理?什么是成本管理?成本管理是企業(yè)的一項重要的工作內(nèi)容:成本管理子系統(tǒng)與財務(wù)、生產(chǎn)、庫存與銷售等系統(tǒng)密切聯(lián)系。它可以更準確、快速地進行成本費用的歸集和分配，提高成本計算的及時性和正確性。通過定額成本的管理、成本模擬、成本計劃，能夠更為有效地進行成本預(yù)測、計劃、分析與考核，提高企業(yè)成本的管理水平。促使企業(yè)加強部門管理,不斷優(yōu)化資源利用,努力降低成本,提高經(jīng)濟效益成本管理是企業(yè)的一項重要的工作內(nèi)容:成本管理子系統(tǒng)與財務(wù)、生成本管理的內(nèi)容成本計算、成本計劃、成本日?？刂啤⒐芾砼c成本分析等成本管理的內(nèi)容成本計算、成本計劃、成本日常控制、管理與成本分437.3.2成本構(gòu)成本節(jié)主要介紹產(chǎn)品成本的構(gòu)成437.3.2成本構(gòu)成本節(jié)主要介紹產(chǎn)品成本的構(gòu)成成本構(gòu)成產(chǎn)品成本的構(gòu)成三要素直接材料費直接人工費制造費用變動制造間接費（與產(chǎn)量有關(guān)、如燃料費、動力費等）固定制造間接費（與產(chǎn)量無關(guān)，如非生產(chǎn)人員工資、辦公費、房屋與固定資產(chǎn)折舊等）成本構(gòu)成產(chǎn)品成本的構(gòu)成三要素成本構(gòu)成直接材料費直接人工費（主要成本）直接成本變動制造間接費固定制造間接費（制造費用）間接成本（生產(chǎn)成本）產(chǎn)品成本管理費用財務(wù)費用銷售費用（期間費用）經(jīng)營費用（總成本）生產(chǎn)經(jīng)營費用成本構(gòu)成直接材料費直接人工費（主要成本）直接成本變動制造間接467.3.3成本計算本節(jié)主要介紹產(chǎn)品成本的計算方法467.3.3成本計算本節(jié)主要介紹產(chǎn)品成本的計算方法成本計算步驟產(chǎn)品成本計算可以劃分為：確定成本計算對象確定成本計算期核算材料實際成本歸集和分配各項生產(chǎn)費用產(chǎn)品成本在產(chǎn)成品和在制品之間分配成本計算步驟產(chǎn)品成本計算可以劃分為：(1)產(chǎn)品材料費的計算(1)產(chǎn)品材料費的計算計算基礎(chǔ)是BOM本層制造件直接材料費＝∑下層制造件直接材料費

＋∑下層原材料的材料費A產(chǎn)品B子件C材料D材料E材料材料費=采購價格+采購間接費累計材料費=D材料費+E材料費累計材料費=D材料費+E材料費+C材料費(1)產(chǎn)品材料費的計算(1)產(chǎn)品材料費的計算A產(chǎn)品B子件(2)直接人工費的計算本層直接人工費＝人工費率（工作中心文件）×工作小時數(shù)（工藝路線文件）＋∑下層直接人工費卷積計算的過程是利用產(chǎn)品的工藝路線文件及BOM從底層向高累加，一直到產(chǎn)品的頂層直接人工費。(2)直接人工費的計算(2)直接人工費的計算(2)直接人工費的計算(3)間接費用的分配

間接費用不能由物料清單、工藝文件及工作中心直接而且準確地計算，因此，間接費用需要先分配到各工作中心，再分配到各個產(chǎn)品。確定分配依據(jù)計算工作中心間接費率

分配產(chǎn)品的間接費用產(chǎn)品某成本因素的費用分配率＝該時期工作中心的該間接費用總金額÷該時期工作中心的工作小時產(chǎn)品的該項費用＝該產(chǎn)品該工作中心費用分配率×占用工作中心工時(3)間接費用的分配(3)間接費用的分配(3)間51

本層人工費本層間接費增加成本低層人工費低層間接費低層材料費低層采購間接費累計成本ACDX材料費采購間接費材料費采購間接費材料費采購間接費材料費采購間接費B本層人工費本層間接費增加成本低層材料費低層采購間接費累計成本EROP增加成本本層人工費本層間接費低層人工費低層間接費低層材料費低層采購間接費累計成本

成本累加51本層人工費增加低層人工費累計ACDX材料費材料費材料費527.3.5成本類型本節(jié)主要介紹產(chǎn)品成本的分類527.3.5成本類型本節(jié)主要介紹產(chǎn)品成本的分類成本類型

標準成本（目標成本）根據(jù)對歷史數(shù)據(jù)的分析，在生產(chǎn)之前就規(guī)劃和制定出制造過程中所需的直接材料費、直接人工費和制造費用的計算方法，是一種計劃成本和目標成本實際成本以過去的會計事項為依據(jù)，按實際發(fā)生的直接材料費、直接人工費、制造費用計算的成本，是一種事后成本或歷史成本。模擬成本指用于計劃或決策時的近似成本，確定下年標準成本成本類型標準成本（目標成本）配套件加工件材料費 物料主文件(標準成本)采購發(fā)票標準成本 實際成本人工費

工藝路線主文件(標準定額)完工報告(實際消耗)×工作中心主文件(標準費率)×工作中心主文件(標準費率)間接成本低層成本累積（略）（略）

工藝路線主文件(標準定額)完工報告(實際消耗)×工作中心主文件(標準費率)×工作中心主文件(標準費率)原材料成本計算數(shù)據(jù)來源配套件加工件材料費 物料主文件(標準成本)成本差異分析定義與作用實際成本與標準成本間的差額控制成本；降低成本類型

不利差異(超支、逆差)

實際成本＞標準成本記差異科目的借方有利成本(節(jié)約、順差)

實際成本＜標準成本記差異科目的貸方分析不利、有利都要分析某項科目有利可能導(dǎo)致其它科目不利成本差異分析定義與作用567.3.7成本子系統(tǒng)與ERP其他子系統(tǒng)聯(lián)系本節(jié)主要介紹成本子系統(tǒng)與ERP其他子系統(tǒng)之間的聯(lián)系567.3.7成本子系統(tǒng)與ERP其他子系統(tǒng)聯(lián)系本節(jié)主要介紹成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系圖成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系圖成本管理JIT管理質(zhì)量管理財務(wù)管理采購管理銷售管理分銷資源計劃設(shè)備管理車間管理人力資源管理成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系圖成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系圖采購部門根據(jù)采購計劃下達采購訂單，采購合同接受財務(wù)部門的監(jiān)督；供應(yīng)商根據(jù)采購訂單和合同送貨，企業(yè)物料部門根據(jù)訂單驗收貨物，簽收收貨單并交財務(wù)；來料檢驗合格后入庫，倉庫開出入庫單并交給財務(wù)部門，財務(wù)部門記入相應(yīng)科目，并按協(xié)議與供應(yīng)商結(jié)算，記入銀行存款和現(xiàn)金科目；財務(wù)管理涉及的內(nèi)容采購部門根據(jù)采購計劃下達采購訂單，采購合同接受財務(wù)部門的監(jiān)督生產(chǎn)部門統(tǒng)計生產(chǎn)工時、物料耗費等報給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)各個部門和崗位的工資卡片計算應(yīng)付工資和結(jié)轉(zhuǎn)人工成本等，并根據(jù)材料成本核算生產(chǎn)成本；銷售部門銷售產(chǎn)品、服務(wù)，由庫存部門開出貨單交財務(wù)部門，銷售發(fā)票交財務(wù)處理，有關(guān)的銷售費用單據(jù)也交財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)原始單據(jù)憑證等記入銷售收入等科目，所有科目匯入總賬，月末財務(wù)進行結(jié)轉(zhuǎn)利潤和費用等。生產(chǎn)部門統(tǒng)計生產(chǎn)工時、物料耗費等報給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)各第7章財務(wù)管理7.1財務(wù)管理概述7.2ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng)7.3成本管理第7章財務(wù)管理7.1財務(wù)管理概述7.1財務(wù)管理概述7.1.1財務(wù)會計與管理會計7.1.2賬務(wù)處理的主要內(nèi)容及業(yè)務(wù)流程7.1.3財務(wù)管理模塊與其他模塊關(guān)系7.1財務(wù)管理概述7.1.1財務(wù)會計與管理會計627.1.1財務(wù)管理概述本節(jié)主要介紹ERP財務(wù)管理的分類57.1.1財務(wù)管理概述本節(jié)主要介紹ERP財務(wù)管理的分類什么是財務(wù)和財務(wù)管理?財務(wù)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中與資金運動有關(guān)的事務(wù)。財務(wù)管理:是基于企業(yè)的資金運動，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系進行全面的管理。什么是財務(wù)和財務(wù)管理?財務(wù)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中與資金運動現(xiàn)代會計學(xué)將企業(yè)會計分為:財務(wù)會計（FinancialAccounting）：為企業(yè)外部提供財務(wù)信息的會計事務(wù)管理會計（ManagementAccounting）：為企業(yè)內(nèi)部各級管理提供財務(wù)信息的會計事務(wù)現(xiàn)代會計學(xué)將企業(yè)會計分為:財務(wù)會計（FinancialAc65財務(wù)會計與管理會計的區(qū)別在于:

財務(wù)會計

管理會計性質(zhì)對外報告會計 對內(nèi)報告會計、一般不公開行業(yè)、企業(yè)之間有可比性 使用對象企業(yè)外部 企業(yè)內(nèi)部范圍目的生成國家規(guī)定的財務(wù)報表 生成企業(yè)管理決策用的各種報表

?資產(chǎn)負債表 ?成本物料單

?損益表 ?成本差異報表

?現(xiàn)金流量表 ?事務(wù)處理憑證

?各種分析報表時間性按規(guī)定時間（年、季、月）按管理需要自行定義時間段報告已發(fā)生客觀事實(事后)報告歷史、當前、未來信息約束條件受國家法令、公認會計準則無強制約束，以滿足成本/效益約束 分析要求為準8財務(wù)會計與管理會計的區(qū)別在于: 財務(wù)會計 667.1.2賬務(wù)處理的主要內(nèi)容及業(yè)務(wù)流程本節(jié)主要介紹ERP財務(wù)管理的主要內(nèi)容及處理流程97.1.2賬務(wù)處理的主要內(nèi)容及業(yè)務(wù)流程本節(jié)主要介紹ERP賬務(wù)處理的主要內(nèi)容設(shè)置賬戶填制和審核記賬憑證登記賬簿對賬和結(jié)賬編制會計報表記賬編制算賬原始憑證記賬憑證賬簿會計報表賬務(wù)處理的主要內(nèi)容設(shè)置賬戶記賬編制算賬原始憑證記賬憑證賬財務(wù)業(yè)務(wù)流程賬務(wù)處理業(yè)務(wù)流程財務(wù)業(yè)務(wù)流程賬務(wù)處理業(yè)務(wù)流程原始憑證：有關(guān)部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時所取得或者填制的憑證，有外來原始憑證和自制原始憑證兩種。記賬憑證：財務(wù)部門根據(jù)原始憑證整理填制的憑證，用來確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的分錄和記賬的直接依據(jù)，通常采用三種：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。原始憑證：有關(guān)部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時所取得或者填制的憑證日記賬：按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登錄的賬簿，分為現(xiàn)金和銀行存款兩種。明細分類賬：根據(jù)記賬憑證或原始憑證逐筆登錄的一種賬簿，其類型根據(jù)所登錄的業(yè)務(wù)內(nèi)容確定。總賬：明細賬的總括反映。會計報表：根據(jù)日常會計核算資料，通過整理、匯總編制生成報表，著重從財務(wù)和成本方面來反映企業(yè)的經(jīng)濟活動情況。日記賬：按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登錄的賬簿，分為現(xiàn)金和銀行賬務(wù)處理業(yè)務(wù)流程根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證；編制轉(zhuǎn)賬憑證；根據(jù)收款和付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并登記有關(guān)的明細賬與輔助賬；根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，由科目匯總表登記總帳;月末進行銀行對賬；定期（或需要時）進行軋賬，即核對總賬與明細賬、日記賬是否一致，月末進行結(jié)賬處理；根據(jù)總賬、明細賬、相關(guān)資料編制會計報表。賬務(wù)處理業(yè)務(wù)流程根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證；727.1.3財務(wù)子系統(tǒng)與ERP其它各相關(guān)子系統(tǒng)的關(guān)系本節(jié)主要介紹ERP集成的財務(wù)系統(tǒng)157.1.3財務(wù)子系統(tǒng)與ERP其它各相關(guān)子系統(tǒng)的關(guān)系本節(jié)集成化財務(wù)系統(tǒng)的實現(xiàn)財務(wù)子系統(tǒng)與ERP其它各相關(guān)子系統(tǒng)的關(guān)系定額資料維修、保養(yǎng)工時質(zhì)量成本加工費計劃信息應(yīng)付賬應(yīng)收賬采購系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)銷售系統(tǒng)庫存系統(tǒng)設(shè)備系統(tǒng)生產(chǎn)系統(tǒng)計劃系統(tǒng)核算質(zhì)量系統(tǒng)核算工程數(shù)據(jù)收、發(fā)、存信息集成化財務(wù)系統(tǒng)的實現(xiàn)財務(wù)子系統(tǒng)與ERP其它各相關(guān)子系統(tǒng)的關(guān)系7.2ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng)7.2.1總賬7.2.2應(yīng)收賬款7.2.3應(yīng)付賬款7.2.4工資7.2.5固定資產(chǎn)7.2ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng)7.2.1總賬7.2..1總賬7.2.1

總賬的作用會計核算的核心部分，支撐和統(tǒng)帥著其他部分。會計核算各模塊以總賬為核心，相互之間有信息傳遞。處理記賬憑證輸入、復(fù)核、登錄、輸出日記賬、一般明細賬、編制主要會計報表工作。7.2..1總賬7.2.1總賬的作用總賬的功能ERP的財務(wù)管理以總賬為核心，相互之間有信息傳遞，總賬與應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、固定資產(chǎn)、成本、現(xiàn)金管理、工資和多幣制集成，通過記賬憑證相聯(lián)系?？傎~的功能ERP的財務(wù)管理以總賬為核心，相互之間有信息傳遞總賬模塊與其他模塊間的關(guān)系應(yīng)收賬管理應(yīng)付賬模塊現(xiàn)金管理模塊總賬模塊固定資產(chǎn)管理模塊工資管理模塊成本管理模塊記賬憑證記賬憑證自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬記賬憑證自動轉(zhuǎn)賬總賬模塊與其他模塊間的關(guān)系應(yīng)收賬應(yīng)付賬現(xiàn)金管理總賬模塊固定資7.2.2應(yīng)收賬款應(yīng)收賬的概念：企業(yè)因銷售商品、物資或供應(yīng)勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的賬款。應(yīng)收賬主要用來進行應(yīng)收款的核算和客戶往來賬的管理，通過發(fā)票管理。在總賬中，設(shè)置應(yīng)收賬賬戶，記錄客戶名稱、地址和信用等級等內(nèi)容，并在應(yīng)收賬上匯總所有客戶賬款增減數(shù)，根據(jù)應(yīng)收賬可以建立付款清單。7.2.2應(yīng)收賬款應(yīng)收賬的概念：ERP中應(yīng)收賬模塊的作用改善發(fā)票和付款處理的精度及時提供客戶對賬單改善客戶查詢響應(yīng)減少處理應(yīng)收賬的時間改進現(xiàn)金收入的控制ERP中應(yīng)收賬模塊的作用應(yīng)收賬模塊的功能發(fā)票管理客戶管理付款管理賬齡分析借貸通知單管理建立會計分錄應(yīng)收賬模塊的功能7.2.3應(yīng)付賬應(yīng)付賬的概念：企業(yè)應(yīng)付購貨賬款，是企業(yè)向外賒購商品的會計處理，即在購入商品時，按發(fā)票價格分別記入購貨和應(yīng)付賬賬戶，如果附有折扣條件，則在按期償付賬款時，將取得的折扣數(shù)額貸入購貨折扣的賬戶，一般設(shè)有應(yīng)付賬賬戶。主要處理從發(fā)票審核、批準、支付直到檢查和對賬的業(yè)務(wù)。7.2.3應(yīng)付賬應(yīng)付賬的概念：ERP中應(yīng)付賬模塊的作用：減少處理應(yīng)付款的時間改進現(xiàn)金支付的控制提高商業(yè)信用ERP中應(yīng)付賬模塊的作用：應(yīng)付賬的功能：發(fā)票管理供應(yīng)商管理付款管理賬齡分析應(yīng)付賬的功能：7.2.4工資工資分為工資核算和工資管理兩部分：工資核算是處理員工工資的結(jié)算、工資的核算和分配，以及有關(guān)按工資總額提取的各項經(jīng)費的計提等。工資管理是處理員工的工資政策，如輔助企業(yè)根據(jù)實際情況和工資結(jié)構(gòu)，制定工資計劃、工資預(yù)算和工資標準等。7.2.4工資工資分為工資核算和工資管理兩部分：工資核算的處理流程工資調(diào)整表考勤表代扣款單工資結(jié)算單其他工資結(jié)算憑證部門工資匯總表有關(guān)提留轉(zhuǎn)賬憑證工資核算的處理流程工資考勤表代扣款單工資結(jié)算單其他工資部工資模塊的主要功能：工資核算：首先完成工資的考勤、工資調(diào)整表、代扣款項目等項目的輸入；然后根據(jù)這些原始數(shù)據(jù)，計算出應(yīng)付給員工的實發(fā)工資金額、計提費用，再進行分配和結(jié)轉(zhuǎn)，編制轉(zhuǎn)賬憑證，打印各類工資表，并提供工資查詢功能。工資管理：主要完成單位的工資計劃、工資預(yù)算和工資標準等管理功能。工資模塊的主要功能：7.2.5固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一個企業(yè)在經(jīng)營中所使用的比較持久的各項資產(chǎn)。固定資產(chǎn)就其性質(zhì)和成本分配而言可分為兩種類型：有形固定資產(chǎn)和無形固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資源，它占用企業(yè)大量的資金。7.2.5固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一個企業(yè)在經(jīng)營中所使用的比較固定資產(chǎn)管理的主要功能：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護資產(chǎn)增減管理資產(chǎn)租賃管理資產(chǎn)折舊管理資產(chǎn)維修管理固定資產(chǎn)管理的主要功能：固定資產(chǎn)管理建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與錄入固定資產(chǎn)工作量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有：固定資產(chǎn)分類、科目以及卡片等。固定資產(chǎn)工作量的錄入主要用于按工作量計提折舊的業(yè)務(wù)，但也可以作為固定資產(chǎn)使用時的參考。一般處理的數(shù)據(jù)有：月工作量、已完成工作量和總工作量，并要設(shè)置計量單位。

固定資產(chǎn)管理建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與錄入固定資產(chǎn)工作量固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的增減管理固定資產(chǎn)增加的業(yè)務(wù)有購入、自建、改建或擴建、其他單位投資轉(zhuǎn)入、融資租入、捐贈及盤盈等。固定資產(chǎn)減少的業(yè)務(wù)有轉(zhuǎn)讓、報廢或損毀、盤虧等。

固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的增減管理固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的租賃管理租金管理包括對固定資產(chǎn)的租入和租出的租賃合同管理及租金計劃管理。租入與租出的合同，將作為計算相應(yīng)費用的依據(jù)。合同上要說明租賃時間范圍、起始日期、結(jié)束日期、費用計算方法、費用明細、每期付款時間、原價值、余價值和往來客戶的類型等。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的租賃管理固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)修理部分固定資產(chǎn)的修理可以在設(shè)備管理中處理，其余部分可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)修理處理。對于經(jīng)常性修理所需的費用，因數(shù)額較小，一般在發(fā)生時就直接計入當月費用，借記“制造費用”和“管理費用”等賬戶，貸記“原材料”等賬戶。對大修費用，因數(shù)額較大，一般采用預(yù)提或待攤的方法。但在系統(tǒng)處理時，可以用分攤的月份數(shù)來概括這兩種情況。

固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)修理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)初始建賬資產(chǎn)增減資產(chǎn)租賃資產(chǎn)折舊資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程圖:

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)初始建賬資產(chǎn)增減資產(chǎn)租賃資產(chǎn)折舊資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)管理財務(wù)系統(tǒng)各模塊關(guān)系圖自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬對賬傳遞數(shù)據(jù)傳遞數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬應(yīng)收賬管理賬務(wù)管理應(yīng)付賬管理現(xiàn)金管理銀行賬管理固定資產(chǎn)管理工資核算成本核算財務(wù)系統(tǒng)各模塊關(guān)系圖自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬對賬傳遞數(shù)據(jù)傳遞數(shù)據(jù)自動7.3成本管理7.3.1成本管理概述7.3.2成本構(gòu)成7.3.3成本計算7.3.4成本類型7.3.5成本子系統(tǒng)與ERP其他子系統(tǒng)聯(lián)系7.3成本管理7.3.1成本管理概述967.3.1成本管理概述本節(jié)主要成本管理的基本概念397.3.1成本管理概述本節(jié)主要成本管理的基本概念成本管理是一個組織用來計劃、監(jiān)督和控制成本以支持管理決策和管理行為的基本流程什么是成本管理?什么是成本管理?成本管理是企業(yè)的一項重要的工作內(nèi)容:成本管理子系統(tǒng)與財務(wù)、生產(chǎn)、庫存與銷售等系統(tǒng)密切聯(lián)系。它可以更準確、快速地進行成本費用的歸集和分配，提高成本計算的及時性和正確性。通過定額成本的管理、成本模擬、成本計劃，能夠更為有效地進行成本預(yù)測、計劃、分析與考核，提高企業(yè)成本的管理水平。促使企業(yè)加強部門管理,不斷優(yōu)化資源利用,努力降低成本,提高經(jīng)濟效益成本管理是企業(yè)的一項重要的工作內(nèi)容:成本管理子系統(tǒng)與財務(wù)、生成本管理的內(nèi)容成本計算、成本計劃、成本日?？刂?、管理與成本分析等成本管理的內(nèi)容成本計算、成本計劃、成本日常控制、管理與成本分1007.3.2成本構(gòu)成本節(jié)主要介紹產(chǎn)品成本的構(gòu)成437.3.2成本構(gòu)成本節(jié)主要介紹產(chǎn)品成本的構(gòu)成成本構(gòu)成產(chǎn)品成本的構(gòu)成三要素直接材料費直接人工費制造費用變動制造間接費（與產(chǎn)量有關(guān)、如燃料費、動力費等）固定制造間接費（與產(chǎn)量無關(guān)，如非生產(chǎn)人員工資、辦公費、房屋與固定資產(chǎn)折舊等）成本構(gòu)成產(chǎn)品成本的構(gòu)成三要素成本構(gòu)成直接材料費直接人工費（主要成本）直接成本變動制造間接費固定制造間接費（制造費用）間接成本（生產(chǎn)成本）產(chǎn)品成本管理費用財務(wù)費用銷售費用（期間費用）經(jīng)營費用（總成本）生產(chǎn)經(jīng)營費用成本構(gòu)成直接材料費直接人工費（主要成本）直接成本變動制造間接1037.3.3成本計算本節(jié)主要介紹產(chǎn)品成本的計算方法467.3.3成本計算本節(jié)主要介紹產(chǎn)品成本的計算方法成本計算步驟產(chǎn)品成本計算可以劃分為：確定成本計算對象確定成本計算期核算材料實際成本歸集和分配各項生產(chǎn)費用產(chǎn)品成本在產(chǎn)成品和在制品之間分配成本計算步驟產(chǎn)品成本計算可以劃分為：(1)產(chǎn)品材料費的計算(1)產(chǎn)品材料費的計算計算基礎(chǔ)是BOM本層制造件直接材料費＝∑下層制造件直接材料費

＋∑下層原材料的材料費A產(chǎn)品B子件C材料D材料E材料材料費=采購價格+采購間接費累計材料費=D材料費+E材料費累計材料費=D材料費+E材料費+C材料費(1)產(chǎn)品材料費的計算(1)產(chǎn)品材料費的計算A產(chǎn)品B子件(2)直接人工費的計算本層直接人工費＝人工費率（工作中心文件）×工作小時數(shù)（工藝路線文件）＋∑下層直