PDCA循環(huán)審計(jì)工作法課件

江西中煙廣豐卷煙廠(chǎng)成果負(fù)責(zé)人：毛小東參與人員：潘繼榮俞春來(lái)PDCA循環(huán)審計(jì)工作法江西中煙廣豐卷煙廠(chǎng)成果負(fù)責(zé)人：毛小東參與人員：潘繼榮立項(xiàng)背景

近年來(lái)，通過(guò)組織開(kāi)展全面審計(jì)自查、督導(dǎo)、復(fù)查、“回頭看”以及整改督辦工作，促進(jìn)我廠(chǎng)在工程投資、物資采購(gòu)、職工薪酬、財(cái)務(wù)管理等方面的進(jìn)一步規(guī)范，取得了一定成效。立項(xiàng)背景

立項(xiàng)背景

從全面審計(jì)反映出的存在問(wèn)題看，主要集中在程序性方面，違反行業(yè)內(nèi)部管理制度的比較多，如工程項(xiàng)目、物資采購(gòu)等出現(xiàn)的問(wèn)題主要集中在不符合國(guó)家局和公司的相關(guān)管理規(guī)定方面?？傮w上看，全面審計(jì)涉及問(wèn)題更多的是管理上問(wèn)題，是與更高標(biāo)準(zhǔn)、更高要求、維護(hù)行業(yè)良好社會(huì)形象的差距問(wèn)題，是防范風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。業(yè)務(wù)部門(mén)在政策理解、規(guī)定執(zhí)行和監(jiān)督管理等方面不到位，是問(wèn)題產(chǎn)生的重要原因。立項(xiàng)背景

3立項(xiàng)背景

如何進(jìn)一步糾正行為偏差、堵塞管理漏洞成為規(guī)范化建設(shè)亟待解決的問(wèn)題。立項(xiàng)背景

4立項(xiàng)背景

結(jié)合我廠(chǎng)工程投資、物資采購(gòu)、職工薪酬、財(cái)務(wù)管理等方面的實(shí)際情況，探索引入現(xiàn)代質(zhì)量管理工作動(dòng)作程序，將近年來(lái)內(nèi)外部各類(lèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采用PDCA循環(huán)審計(jì)工作法，提高審計(jì)工作效率，以審計(jì)建議整改落實(shí)和審計(jì)成果利用來(lái)集中體現(xiàn)服務(wù)與評(píng)價(jià)的價(jià)值。立項(xiàng)背景

5PDCA循環(huán)審計(jì)——

Plan（計(jì)劃）Do（執(zhí)行）Check（檢查）Action（總結(jié)、處理）PDCA循環(huán)審計(jì)就是按照這四個(gè)階段的順序來(lái)進(jìn)行管理工作的。

PDCA循環(huán)審計(jì)——立項(xiàng)背景

著力注重后續(xù)跟蹤審計(jì)工作，加強(qiáng)審計(jì)成果落實(shí)整改督辦工作管理，珍惜每一項(xiàng)審計(jì)成果，高度關(guān)注審計(jì)成果的利用率，加大檢查督促力度，跟蹤開(kāi)展審計(jì)建議整改落實(shí)的專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的最終價(jià)值。立項(xiàng)背景

7目標(biāo)

著力解決“重審計(jì)輕審計(jì)成果利用”的問(wèn)題。采用PDCA循環(huán)審計(jì)工作法，“突破姿態(tài)、突破關(guān)鍵項(xiàng)目、尋求知識(shí)突破、進(jìn)行分析診斷、克服變革抗拒、通力合作變革、建立監(jiān)督系統(tǒng)”，使審計(jì)思想方法和工作步驟更加條理化、系統(tǒng)化、圖像化和科學(xué)化。

目標(biāo)

著力解決“重審計(jì)輕審計(jì)成果利用”的問(wèn)題。采用PDCA循目標(biāo)

通過(guò)查缺補(bǔ)漏和健全制度，切實(shí)解決問(wèn)題，防止同類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生，從而不斷夯實(shí)企業(yè)基礎(chǔ)管理，不斷提升企業(yè)規(guī)范化水平，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，以建設(shè)更加規(guī)范、更富效率的江西中煙廣豐卷煙廠(chǎng)。目標(biāo)

通過(guò)查缺補(bǔ)漏和健全制度，切實(shí)解決問(wèn)題，防止同類(lèi)問(wèn)題再次9一、組織實(shí)施

從2013年4月1日開(kāi)始，我科針對(duì)全面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合其他內(nèi)外部各類(lèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分四個(gè)階段八個(gè)步驟實(shí)施PDCA循環(huán)審計(jì)。一、組織實(shí)施

從2013年4月1日開(kāi)始，我科針對(duì)全面審計(jì)發(fā)現(xiàn)一、組織實(shí)施

PDCA循環(huán)審計(jì)四階段八步驟發(fā)現(xiàn)問(wèn)題P階段問(wèn)題分解原因分析采取措施繼續(xù)改進(jìn)固化經(jīng)驗(yàn)檢查結(jié)果A階段執(zhí)行計(jì)劃D階段C階段一、組織實(shí)施

PDCA循環(huán)審計(jì)四階段八步驟發(fā)現(xiàn)問(wèn)題P階段問(wèn)題品牌(一)計(jì)劃(P)階段(1)梳理歸類(lèi)，分析現(xiàn)狀。建立審計(jì)整改工作責(zé)任制，健全機(jī)構(gòu)、明確任務(wù)。(2)分析原因和影響因素。針對(duì)梳理出的查擺問(wèn)題，分析產(chǎn)生的原因和影響因素。(3)找出主要的影響因素。(4)擬定實(shí)施方案，提出行動(dòng)計(jì)劃，并預(yù)計(jì)效果，在4月10日前將實(shí)施方案上報(bào)公司審計(jì)部。主要解決5W1H問(wèn)題，即：原因、目的、地點(diǎn)、時(shí)間、執(zhí)行人和方法。一、組織實(shí)施

品牌(一)計(jì)劃(P)階段一、組織實(shí)施

一、組織實(shí)施

P階段

1.分析現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；

2.分析審計(jì)問(wèn)題中各種影響因素；

3.分析影響審計(jì)問(wèn)題的主要原因；

4.針對(duì)主要原因，采取解決的措施；

－－為什么要制定這個(gè)措施？（why)－－達(dá)到什么目標(biāo)？（what)－－在何處執(zhí)行？(where)

－－由誰(shuí)負(fù)責(zé)完成？(who)

－－什么時(shí)間完成？(when)

－－怎樣執(zhí)行？(how)一、組織實(shí)施

P階段(二)實(shí)施(D)階段(5)執(zhí)行計(jì)劃或措施。組織開(kāi)展對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況的自查，對(duì)能夠整改的問(wèn)題立即進(jìn)行整改，做到件件有落實(shí)、個(gè)個(gè)有整改，在5月30日前將自查情況上報(bào)公司審計(jì)部。一、組織實(shí)施

D階段

5.執(zhí)行，按措施計(jì)劃的要求去做；(二)實(shí)施(D)階段一、組織實(shí)施

D階段(三)檢查(C)階段(6)檢查計(jì)劃的執(zhí)行效果。通過(guò)采取自檢、交叉、復(fù)查等方式，將執(zhí)行結(jié)果與預(yù)定目標(biāo)對(duì)比，認(rèn)真檢查計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，確保整改落實(shí)到位并取得實(shí)效，在10月份完成該項(xiàng)工作。一、組織實(shí)施

C階段

6.檢查，把執(zhí)行結(jié)果與要求達(dá)到的目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比；(三)檢查(C)階段一、組織實(shí)施

C階段(四)處理(A)階段(7)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。對(duì)檢查出來(lái)的各種問(wèn)題進(jìn)行處理，正確的加以肯定，總結(jié)成文，制定標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)有時(shí)限性無(wú)法整改的問(wèn)題，通過(guò)查缺補(bǔ)漏和完善制度，避免此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。(8)提出尚未解決的問(wèn)題。通過(guò)檢查，對(duì)效果還不顯著，或者效果還不符合要求的一些措施，以及沒(méi)有得到解決的查擺問(wèn)題，如在短期內(nèi)整改難度較大的歷史遺留欠款問(wèn)題，不回避，本著實(shí)事求是的原則，反映到下一個(gè)循環(huán)中去，在12月完成該項(xiàng)工作。一、組織實(shí)施

(四)處理(A)階段一、組織實(shí)施

一、組織實(shí)施

A階段

7.標(biāo)準(zhǔn)化，把成功的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出來(lái)，制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)；

8.把沒(méi)有整改解決或新出現(xiàn)的問(wèn)題轉(zhuǎn)入下一個(gè)PDCA循環(huán)審計(jì)中去解決。

一、組織實(shí)施

A階段二、主要措施一是夯實(shí)管理基礎(chǔ)，扎實(shí)推進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。提升行業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理水平，企業(yè)需更加深入地夯實(shí)工作基礎(chǔ)。按照國(guó)家局要求進(jìn)一步抓好完善制度體系和流程規(guī)范工作，開(kāi)展制度評(píng)審工作，梳理工作流程。針對(duì)容易發(fā)生屢改屢犯的問(wèn)題，通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，用制度流程進(jìn)行規(guī)范，建立長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制，健全內(nèi)控體系，堵塞制度漏洞，從源頭上杜絕同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生。二、主要措施一是夯實(shí)管理基礎(chǔ)，扎實(shí)推進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。提二、主要措施二是明確任務(wù)要求，積極推動(dòng)嚴(yán)格規(guī)范工作的落實(shí)。加強(qiáng)企業(yè)規(guī)范化建設(shè)，切實(shí)把嚴(yán)格規(guī)范作為評(píng)判一切工作的標(biāo)尺，將嚴(yán)格規(guī)范的要求落實(shí)在具體工作中。進(jìn)一步加大整改督辦力度，針對(duì)尚未整改到位的問(wèn)題，重新梳理、分類(lèi)整理、研究對(duì)策，拿出具體整改措施和整改方案，下達(dá)整改督辦通知，明確整改期限，并進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，逐項(xiàng)驗(yàn)收過(guò)關(guān)，以求實(shí)效。二、主要措施二是明確任務(wù)要求，積極推動(dòng)嚴(yán)格規(guī)范工作的落實(shí)。加三、主要做法列入PDCA循環(huán)審計(jì)的整改事項(xiàng)共46個(gè)。按審計(jì)項(xiàng)目劃分：全面審計(jì)自查復(fù)查整改事項(xiàng)29個(gè)、小金庫(kù)檢查整改事項(xiàng)5個(gè)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改事項(xiàng)3個(gè)、會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)整改事項(xiàng)1個(gè)、內(nèi)部專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)整改事項(xiàng)8個(gè)；按整改類(lèi)別劃分：工程投資整改事項(xiàng)11個(gè)、物資采購(gòu)整改事項(xiàng)8個(gè)、職工薪酬整改事項(xiàng)1個(gè)、資產(chǎn)管理整改事項(xiàng)4個(gè)、財(cái)務(wù)管理整改事項(xiàng)21個(gè)(含職工食堂和工會(huì))、其他整改事項(xiàng)1個(gè)。三、主要做法列入PDCA循環(huán)審計(jì)的整改事項(xiàng)共46個(gè)。三、主要做法(一)精心組織自查，確保循環(huán)審計(jì)工作有序開(kāi)展。按照循環(huán)審計(jì)創(chuàng)新項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，進(jìn)一步制訂出臺(tái)《審計(jì)整改實(shí)施方案》，成立以廠(chǎng)長(zhǎng)為組長(zhǎng)、廠(chǎng)黨委書(shū)記為常副組長(zhǎng)的審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了整改的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、步驟和時(shí)間。三、主要做法(一)精心組織自查，確保循環(huán)審計(jì)工作有序開(kāi)展。三、主要做法通過(guò)對(duì)近年來(lái)內(nèi)外部各類(lèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理歸類(lèi)，按審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、整改類(lèi)別、整改事項(xiàng)以及責(zé)任部門(mén)詳細(xì)列出審計(jì)整改事項(xiàng)情況表，向有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出《審計(jì)整改自查通知》九份。三、主要做法通過(guò)對(duì)近年來(lái)內(nèi)外部各類(lèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理歸三、主要做法各部門(mén)嚴(yán)格按照整改要求和整改時(shí)限，將每項(xiàng)問(wèn)題的整改工作落實(shí)到具體責(zé)任人，循環(huán)審計(jì)的整改落實(shí)工作有序開(kāi)展。三、主要做法各部門(mén)嚴(yán)格按照整改要求和整改時(shí)限，將每項(xiàng)問(wèn)題的整三、主要做法收到各部門(mén)《審計(jì)自查報(bào)告》以及審計(jì)整改事項(xiàng)情況表九份，對(duì)已整改到位的說(shuō)明了具體采取的措施，對(duì)尚未整改到位的詳細(xì)說(shuō)明了事項(xiàng)原因。三、主要做法收到各部門(mén)《審計(jì)自查報(bào)告》以及審計(jì)整改事項(xiàng)情況表三、主要做法(二)認(rèn)真開(kāi)展復(fù)查，確保循環(huán)審計(jì)工作取得實(shí)效。以循環(huán)審計(jì)整改落實(shí)的主要內(nèi)容為基礎(chǔ)，以外部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為復(fù)查工作標(biāo)準(zhǔn)，以全面審計(jì)及其他內(nèi)外部各類(lèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況為主線(xiàn)，組織審計(jì)人員認(rèn)真開(kāi)展循環(huán)審計(jì)整改落實(shí)復(fù)查工作，檢查與評(píng)價(jià)各相關(guān)部門(mén)整改落實(shí)情況。三、主要做法(二)認(rèn)真開(kāi)展復(fù)查，確保循環(huán)審計(jì)工作取得實(shí)效。三、主要做法按整改問(wèn)題分類(lèi)匯總逐項(xiàng)復(fù)查，檢查有無(wú)遺漏問(wèn)題事項(xiàng)、整改落實(shí)依據(jù)是否充分及到位，并注重檢查制度建設(shè)、流程執(zhí)行的完善和規(guī)范情況，對(duì)每一個(gè)整改情況編制了《審計(jì)工作底稿》。三、主要做法按整改問(wèn)題分類(lèi)匯總逐項(xiàng)復(fù)查，檢查有無(wú)遺漏問(wèn)題事項(xiàng)三、主要做法將整改落實(shí)情況進(jìn)行梳理匯總，針對(duì)尚未整改到位的問(wèn)題事項(xiàng)剖析評(píng)價(jià)，提出相關(guān)意見(jiàn)，向廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，肯定成績(jī)，修正錯(cuò)誤，以便在下一次循環(huán)審計(jì)中揚(yáng)長(zhǎng)避短。三、主要做法將整改落實(shí)情況進(jìn)行梳理匯總，針對(duì)尚未整改到位的問(wèn)三、主要做法同時(shí)，將行之有效的措施和對(duì)策上升為新的標(biāo)準(zhǔn)，將尚未整改到位問(wèn)題列入下一級(jí)循環(huán)審計(jì)的整改事項(xiàng)，保證循環(huán)審計(jì)工作周而復(fù)始地運(yùn)轉(zhuǎn)。三、主要做法同時(shí)，將行之有效的措施和對(duì)策上升為新的標(biāo)準(zhǔn)，將尚四、取得成效通過(guò)開(kāi)展PDCA循環(huán)審計(jì)工作，已整改落實(shí)43個(gè)、尚需進(jìn)一步完善整改事項(xiàng)3個(gè)、未整改落實(shí)1個(gè)，整改落實(shí)率93%，循環(huán)審計(jì)工作取得了顯著成效。四、取得成效通過(guò)開(kāi)展PDCA循環(huán)審計(jì)工作，已整改落實(shí)43個(gè)、四、取得成效通過(guò)開(kāi)展PDCA循環(huán)審計(jì)工作，2013年度審計(jì)取得的成效：項(xiàng)目取得直接經(jīng)濟(jì)效益(萬(wàn)元)增加收入減少支出審減價(jià)款其他合計(jì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)4.415.6010.01固定資產(chǎn)投資審計(jì)58.9558.95專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查0.0112.0012.01合計(jì)4.4258.9517.6080.97四、取得成效通過(guò)開(kāi)展PDCA循環(huán)審計(jì)工作，2013年度審計(jì)取30五、創(chuàng)新亮點(diǎn)PDCA循環(huán)審計(jì)的三個(gè)特點(diǎn)：(1)大環(huán)套小環(huán)，小環(huán)保大環(huán)，相互促進(jìn)；(2)不斷轉(zhuǎn)動(dòng)，逐步提高；(3)推動(dòng)PDCA循環(huán)審計(jì)的關(guān)鍵是A(總結(jié)、處理)階段。五、創(chuàng)新亮點(diǎn)PDCA循環(huán)審計(jì)的三個(gè)特點(diǎn)：五、創(chuàng)新亮點(diǎn)一是周而復(fù)始，循環(huán)不停審計(jì)工作日復(fù)一日，年復(fù)一年不停地運(yùn)轉(zhuǎn)，PDCA循環(huán)就像一個(gè)不停運(yùn)轉(zhuǎn)的車(chē)輪，連續(xù)不停地運(yùn)轉(zhuǎn)。五、創(chuàng)新亮點(diǎn)一是周而復(fù)始，循環(huán)不停五、創(chuàng)新亮點(diǎn)二是大環(huán)套小環(huán)地組成PDCA循環(huán)審計(jì)由許多小環(huán)組成，上一級(jí)PDCA循環(huán)審計(jì)是下一級(jí)循環(huán)審計(jì)的根據(jù)，下一級(jí)PDCA循環(huán)審計(jì)是上一級(jí)循環(huán)審計(jì)的貫徹落實(shí)和具體化，各個(gè)循環(huán)之間相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)。五、創(chuàng)新亮點(diǎn)二是大環(huán)套小環(huán)地組成五、創(chuàng)新亮點(diǎn)三是爬樓梯式的提高PDCA循環(huán)審計(jì)周而復(fù)始的運(yùn)轉(zhuǎn)，每一次都不是原水平上的循環(huán)與提高，每一次都有新的內(nèi)容、新的目標(biāo)。每循環(huán)一次，就解決一些問(wèn)題，管理審計(jì)就提高一個(gè)層次，就像爬樓梯一樣不斷上升。五、創(chuàng)新亮點(diǎn)三是爬樓梯式的提高五、創(chuàng)新亮點(diǎn)四是標(biāo)準(zhǔn)化地運(yùn)轉(zhuǎn)PDCA循環(huán)審計(jì)必須圍繞標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)動(dòng)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，肯定成就，修正錯(cuò)誤，以便在下一次循環(huán)審計(jì)中揚(yáng)長(zhǎng)避短。同時(shí)在循環(huán)的過(guò)程中，將行之有效的措施和對(duì)策上升為新的標(biāo)準(zhǔn)。這樣，才能保證循環(huán)審計(jì)正確、健康地運(yùn)轉(zhuǎn)。五、創(chuàng)新亮點(diǎn)四是標(biāo)準(zhǔn)化地運(yùn)轉(zhuǎn)五、創(chuàng)新亮點(diǎn)實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)踐的三大飛躍由執(zhí)行結(jié)果到固化經(jīng)驗(yàn)或繼續(xù)改進(jìn)由解決措施到執(zhí)行措施

由查找原因到解決措施五、創(chuàng)新亮點(diǎn)實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)踐的三大飛躍由執(zhí)行結(jié)果到固化經(jīng)驗(yàn)或繼續(xù)五、創(chuàng)新亮點(diǎn)優(yōu)化審計(jì)工作的系統(tǒng)性

1）整改反饋

2）持續(xù)改進(jìn)……五、創(chuàng)新亮點(diǎn)六、鞏固措施一、嚴(yán)格遵照《江西中煙廣豐卷煙廠(chǎng)審計(jì)整改工作實(shí)施方案》(廣煙辦[2013]53號(hào))相關(guān)要求執(zhí)行；審計(jì)整改工作實(shí)施方案廣煙辦[2013]53號(hào)江西中煙廣豐卷煙廠(chǎng)（2013年4月25日）六、鞏固措施一、嚴(yán)格遵照《江西中煙廣豐卷煙廠(chǎng)審計(jì)整改工作實(shí)施六、鞏固措施二、上一級(jí)PDCA循環(huán)審計(jì)是下一級(jí)循環(huán)審計(jì)的根據(jù)，下一級(jí)PDCA循環(huán)審計(jì)是上一級(jí)循環(huán)審計(jì)的貫徹落實(shí)和具體化，各個(gè)循環(huán)之間相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)；六、鞏固措施二、上一級(jí)PDCA循環(huán)審計(jì)是下一級(jí)循環(huán)審計(jì)的根據(jù)六、鞏固措施三、按照國(guó)家局要求進(jìn)一步抓好完善制度體系和流程規(guī)范工作，針對(duì)容易發(fā)生屢改屢犯的問(wèn)題，通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，用制度流程進(jìn)行規(guī)范，建立長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制，健全內(nèi)控體系，堵塞管理漏洞，從源頭上杜絕同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生；六、鞏固措施三、按照國(guó)家局要求進(jìn)一步抓好完善制度體系和流程規(guī)六、鞏固措施四、加強(qiáng)企業(yè)規(guī)范化建設(shè)，切實(shí)把嚴(yán)格規(guī)范作為評(píng)判一切工作的標(biāo)尺，將嚴(yán)格規(guī)范的要求落實(shí)到具體工作中，在下一級(jí)循環(huán)審計(jì)中進(jìn)一步加大整改督辦力度，針對(duì)尚未整改到位的問(wèn)題，重新梳理、分類(lèi)整理、研究對(duì)策，拿出具體整改措施，下達(dá)整改督辦通知，逐項(xiàng)檢查，逐項(xiàng)驗(yàn)收達(dá)關(guān)，確保循環(huán)審計(jì)工作取得更大成效。六、鞏固措施四、加強(qiáng)企業(yè)規(guī)范化建設(shè)，切實(shí)把嚴(yán)格規(guī)范作為評(píng)判一結(jié)束語(yǔ)讓PDCA循環(huán)審計(jì)工作法把我們和企業(yè)一起推向卓越！結(jié)束語(yǔ)讓PDCA循環(huán)審計(jì)工作法成果負(fù)責(zé)人：毛小東參與人員：潘繼榮俞春來(lái)成果負(fù)責(zé)人：毛小東參與人員：潘繼榮俞春來(lái)江西中煙廣豐卷煙廠(chǎng)成果負(fù)責(zé)人：毛小東參與人員：潘繼榮俞春來(lái)PDCA循環(huán)審計(jì)工作法江西中煙廣豐卷煙廠(chǎng)成果負(fù)責(zé)人：毛小東參與人員：潘繼榮立項(xiàng)背景

近年來(lái)，通過(guò)組織開(kāi)展全面審計(jì)自查、督導(dǎo)、復(fù)查、“回頭看”以及整改督辦工作，促進(jìn)我廠(chǎng)在工程投資、物資采購(gòu)、職工薪酬、財(cái)務(wù)管理等方面的進(jìn)一步規(guī)范，取得了一定成效。立項(xiàng)背景

立項(xiàng)背景

從全面審計(jì)反映出的存在問(wèn)題看，主要集中在程序性方面，違反行業(yè)內(nèi)部管理制度的比較多，如工程項(xiàng)目、物資采購(gòu)等出現(xiàn)的問(wèn)題主要集中在不符合國(guó)家局和公司的相關(guān)管理規(guī)定方面?？傮w上看，全面審計(jì)涉及問(wèn)題更多的是管理上問(wèn)題，是與更高標(biāo)準(zhǔn)、更高要求、維護(hù)行業(yè)良好社會(huì)形象的差距問(wèn)題，是防范風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。業(yè)務(wù)部門(mén)在政策理解、規(guī)定執(zhí)行和監(jiān)督管理等方面不到位，是問(wèn)題產(chǎn)生的重要原因。立項(xiàng)背景

46立項(xiàng)背景

如何進(jìn)一步糾正行為偏差、堵塞管理漏洞成為規(guī)范化建設(shè)亟待解決的問(wèn)題。立項(xiàng)背景

47立項(xiàng)背景

結(jié)合我廠(chǎng)工程投資、物資采購(gòu)、職工薪酬、財(cái)務(wù)管理等方面的實(shí)際情況，探索引入現(xiàn)代質(zhì)量管理工作動(dòng)作程序，將近年來(lái)內(nèi)外部各類(lèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采用PDCA循環(huán)審計(jì)工作法，提高審計(jì)工作效率，以審計(jì)建議整改落實(shí)和審計(jì)成果利用來(lái)集中體現(xiàn)服務(wù)與評(píng)價(jià)的價(jià)值。立項(xiàng)背景

48PDCA循環(huán)審計(jì)——

Plan（計(jì)劃）Do（執(zhí)行）Check（檢查）Action（總結(jié)、處理）PDCA循環(huán)審計(jì)就是按照這四個(gè)階段的順序來(lái)進(jìn)行管理工作的。

PDCA循環(huán)審計(jì)——立項(xiàng)背景

著力注重后續(xù)跟蹤審計(jì)工作，加強(qiáng)審計(jì)成果落實(shí)整改督辦工作管理，珍惜每一項(xiàng)審計(jì)成果，高度關(guān)注審計(jì)成果的利用率，加大檢查督促力度，跟蹤開(kāi)展審計(jì)建議整改落實(shí)的專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的最終價(jià)值。立項(xiàng)背景

50目標(biāo)

著力解決“重審計(jì)輕審計(jì)成果利用”的問(wèn)題。采用PDCA循環(huán)審計(jì)工作法，“突破姿態(tài)、突破關(guān)鍵項(xiàng)目、尋求知識(shí)突破、進(jìn)行分析診斷、克服變革抗拒、通力合作變革、建立監(jiān)督系統(tǒng)”，使審計(jì)思想方法和工作步驟更加條理化、系統(tǒng)化、圖像化和科學(xué)化。

目標(biāo)

著力解決“重審計(jì)輕審計(jì)成果利用”的問(wèn)題。采用PDCA循目標(biāo)

通過(guò)查缺補(bǔ)漏和健全制度，切實(shí)解決問(wèn)題，防止同類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生，從而不斷夯實(shí)企業(yè)基礎(chǔ)管理，不斷提升企業(yè)規(guī)范化水平，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，以建設(shè)更加規(guī)范、更富效率的江西中煙廣豐卷煙廠(chǎng)。目標(biāo)

通過(guò)查缺補(bǔ)漏和健全制度，切實(shí)解決問(wèn)題，防止同類(lèi)問(wèn)題再次52一、組織實(shí)施

從2013年4月1日開(kāi)始，我科針對(duì)全面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合其他內(nèi)外部各類(lèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分四個(gè)階段八個(gè)步驟實(shí)施PDCA循環(huán)審計(jì)。一、組織實(shí)施

從2013年4月1日開(kāi)始，我科針對(duì)全面審計(jì)發(fā)現(xiàn)一、組織實(shí)施

PDCA循環(huán)審計(jì)四階段八步驟發(fā)現(xiàn)問(wèn)題P階段問(wèn)題分解原因分析采取措施繼續(xù)改進(jìn)固化經(jīng)驗(yàn)檢查結(jié)果A階段執(zhí)行計(jì)劃D階段C階段一、組織實(shí)施

PDCA循環(huán)審計(jì)四階段八步驟發(fā)現(xiàn)問(wèn)題P階段問(wèn)題品牌(一)計(jì)劃(P)階段(1)梳理歸類(lèi)，分析現(xiàn)狀。建立審計(jì)整改工作責(zé)任制，健全機(jī)構(gòu)、明確任務(wù)。(2)分析原因和影響因素。針對(duì)梳理出的查擺問(wèn)題，分析產(chǎn)生的原因和影響因素。(3)找出主要的影響因素。(4)擬定實(shí)施方案，提出行動(dòng)計(jì)劃，并預(yù)計(jì)效果，在4月10日前將實(shí)施方案上報(bào)公司審計(jì)部。主要解決5W1H問(wèn)題，即：原因、目的、地點(diǎn)、時(shí)間、執(zhí)行人和方法。一、組織實(shí)施

品牌(一)計(jì)劃(P)階段一、組織實(shí)施

一、組織實(shí)施

P階段

1.分析現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；

2.分析審計(jì)問(wèn)題中各種影響因素；

3.分析影響審計(jì)問(wèn)題的主要原因；

4.針對(duì)主要原因，采取解決的措施；

－－為什么要制定這個(gè)措施？（why)－－達(dá)到什么目標(biāo)？（what)－－在何處執(zhí)行？(where)

－－由誰(shuí)負(fù)責(zé)完成？(who)

－－什么時(shí)間完成？(when)

－－怎樣執(zhí)行？(how)一、組織實(shí)施

P階段(二)實(shí)施(D)階段(5)執(zhí)行計(jì)劃或措施。組織開(kāi)展對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況的自查，對(duì)能夠整改的問(wèn)題立即進(jìn)行整改，做到件件有落實(shí)、個(gè)個(gè)有整改，在5月30日前將自查情況上報(bào)公司審計(jì)部。一、組織實(shí)施

D階段

5.執(zhí)行，按措施計(jì)劃的要求去做；(二)實(shí)施(D)階段一、組織實(shí)施

D階段(三)檢查(C)階段(6)檢查計(jì)劃的執(zhí)行效果。通過(guò)采取自檢、交叉、復(fù)查等方式，將執(zhí)行結(jié)果與預(yù)定目標(biāo)對(duì)比，認(rèn)真檢查計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，確保整改落實(shí)到位并取得實(shí)效，在10月份完成該項(xiàng)工作。一、組織實(shí)施

C階段

6.檢查，把執(zhí)行結(jié)果與要求達(dá)到的目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比；(三)檢查(C)階段一、組織實(shí)施

C階段(四)處理(A)階段(7)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。對(duì)檢查出來(lái)的各種問(wèn)題進(jìn)行處理，正確的加以肯定，總結(jié)成文，制定標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)有時(shí)限性無(wú)法整改的問(wèn)題，通過(guò)查缺補(bǔ)漏和完善制度，避免此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。(8)提出尚未解決的問(wèn)題。通過(guò)檢查，對(duì)效果還不顯著，或者效果還不符合要求的一些措施，以及沒(méi)有得到解決的查擺問(wèn)題，如在短期內(nèi)整改難度較大的歷史遺留欠款問(wèn)題，不回避，本著實(shí)事求是的原則，反映到下一個(gè)循環(huán)中去，在12月完成該項(xiàng)工作。一、組織實(shí)施

(四)處理(A)階段一、組織實(shí)施

一、組織實(shí)施

A階段

7.標(biāo)準(zhǔn)化，把成功的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出來(lái)，制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)；

8.把沒(méi)有整改解決或新出現(xiàn)的問(wèn)題轉(zhuǎn)入下一個(gè)PDCA循環(huán)審計(jì)中去解決。

一、組織實(shí)施

A階段二、主要措施一是夯實(shí)管理基礎(chǔ)，扎實(shí)推進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。提升行業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理水平，企業(yè)需更加深入地夯實(shí)工作基礎(chǔ)。按照國(guó)家局要求進(jìn)一步抓好完善制度體系和流程規(guī)范工作，開(kāi)展制度評(píng)審工作，梳理工作流程。針對(duì)容易發(fā)生屢改屢犯的問(wèn)題，通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，用制度流程進(jìn)行規(guī)范，建立長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制，健全內(nèi)控體系，堵塞制度漏洞，從源頭上杜絕同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生。二、主要措施一是夯實(shí)管理基礎(chǔ)，扎實(shí)推進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。提二、主要措施二是明確任務(wù)要求，積極推動(dòng)嚴(yán)格規(guī)范工作的落實(shí)。加強(qiáng)企業(yè)規(guī)范化建設(shè)，切實(shí)把嚴(yán)格規(guī)范作為評(píng)判一切工作的標(biāo)尺，將嚴(yán)格規(guī)范的要求落實(shí)在具體工作中。進(jìn)一步加大整改督辦力度，針對(duì)尚未整改到位的問(wèn)題，重新梳理、分類(lèi)整理、研究對(duì)策，拿出具體整改措施和整改方案，下達(dá)整改督辦通知，明確整改期限，并進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，逐項(xiàng)驗(yàn)收過(guò)關(guān)，以求實(shí)效。二、主要措施二是明確任務(wù)要求，積極推動(dòng)嚴(yán)格規(guī)范工作的落實(shí)。加三、主要做法列入PDCA循環(huán)審計(jì)的整改事項(xiàng)共46個(gè)。按審計(jì)項(xiàng)目劃分：全面審計(jì)自查復(fù)查整改事項(xiàng)29個(gè)、小金庫(kù)檢查整改事項(xiàng)5個(gè)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改事項(xiàng)3個(gè)、會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)整改事項(xiàng)1個(gè)、內(nèi)部專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)整改事項(xiàng)8個(gè)；按整改類(lèi)別劃分：工程投資整改事項(xiàng)11個(gè)、物資采購(gòu)整改事項(xiàng)8個(gè)、職工薪酬整改事項(xiàng)1個(gè)、資產(chǎn)管理整改事項(xiàng)4個(gè)、財(cái)務(wù)管理整改事項(xiàng)21個(gè)(含職工食堂和工會(huì))、其他整改事項(xiàng)1個(gè)。三、主要做法列入PDCA循環(huán)審計(jì)的整改事項(xiàng)共46個(gè)。三、主要做法(一)精心組織自查，確保循環(huán)審計(jì)工作有序開(kāi)展。按照循環(huán)審計(jì)創(chuàng)新項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，進(jìn)一步制訂出臺(tái)《審計(jì)整改實(shí)施方案》，成立以廠(chǎng)長(zhǎng)為組長(zhǎng)、廠(chǎng)黨委書(shū)記為常副組長(zhǎng)的審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了整改的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、步驟和時(shí)間。三、主要做法(一)精心組織自查，確保循環(huán)審計(jì)工作有序開(kāi)展。三、主要做法通過(guò)對(duì)近年來(lái)內(nèi)外部各類(lèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理歸類(lèi)，按審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、整改類(lèi)別、整改事項(xiàng)以及責(zé)任部門(mén)詳細(xì)列出審計(jì)整改事項(xiàng)情況表，向有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出《審計(jì)整改自查通知》九份。三、主要做法通過(guò)對(duì)近年來(lái)內(nèi)外部各類(lèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理歸三、主要做法各部門(mén)嚴(yán)格按照整改要求和整改時(shí)限，將每項(xiàng)問(wèn)題的整改工作落實(shí)到具體責(zé)任人，循環(huán)審計(jì)的整改落實(shí)工作有序開(kāi)展。三、主要做法各部門(mén)嚴(yán)格按照整改要求和整改時(shí)限，將每項(xiàng)問(wèn)題的整三、主要做法收到各部門(mén)《審計(jì)自查報(bào)告》以及審計(jì)整改事項(xiàng)情況表九份，對(duì)已整改到位的說(shuō)明了具體采取的措施，對(duì)尚未整改到位的詳細(xì)說(shuō)明了事項(xiàng)原因。三、主要做法收到各部門(mén)《審計(jì)自查報(bào)告》以及審計(jì)整改事項(xiàng)情況表三、主要做法(二)認(rèn)真開(kāi)展復(fù)查，確保循環(huán)審計(jì)工作取得實(shí)效。以循環(huán)審計(jì)整改落實(shí)的主要內(nèi)容為基礎(chǔ)，以外部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為復(fù)查工作標(biāo)準(zhǔn)，以全面審計(jì)及其他內(nèi)外部各類(lèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況為主線(xiàn)，組織審計(jì)人員認(rèn)真開(kāi)展循環(huán)審計(jì)整改落實(shí)復(fù)查工作，檢查與評(píng)價(jià)各相關(guān)部門(mén)整改落實(shí)情況。三、主要做法(二)認(rèn)真開(kāi)展復(fù)查，確保循環(huán)審計(jì)工作取得實(shí)效。三、主要做法按整改問(wèn)題分類(lèi)匯總逐項(xiàng)復(fù)查，檢查有無(wú)遺漏問(wèn)題事項(xiàng)、整改落實(shí)依據(jù)是否充分及到位，并注重檢查制度建設(shè)、流程執(zhí)行的完善和規(guī)范情況，對(duì)每一個(gè)整改情況編制了《審計(jì)工作底稿》。三、主要做法按整改問(wèn)題分類(lèi)匯總逐項(xiàng)復(fù)查，檢查有無(wú)遺漏問(wèn)題事項(xiàng)三、主要做法將整改落實(shí)情況進(jìn)行梳理匯總，針對(duì)尚未整改到位的問(wèn)題事項(xiàng)剖析評(píng)價(jià)，提出相關(guān)意見(jiàn)，向廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，肯定成績(jī)，修正錯(cuò)誤，以便在下一次循環(huán)審計(jì)中揚(yáng)長(zhǎng)避短。三、主要做法將整改落實(shí)情況進(jìn)行梳理匯總，針對(duì)尚未整改到位的問(wèn)三、主要做法同時(shí)，將行之有效的措施和對(duì)策上升為新的標(biāo)準(zhǔn)，將尚未整改到位問(wèn)題列入下一級(jí)循環(huán)審計(jì)的整改事項(xiàng)，保證循環(huán)審計(jì)工作周而復(fù)始地運(yùn)轉(zhuǎn)。三、主要做法同時(shí)，將行之有效的措施和對(duì)策上升為新的標(biāo)準(zhǔn)，將尚四、取得成效通過(guò)開(kāi)展PDCA循環(huán)審計(jì)工作，已整改落實(shí)43個(gè)、尚需進(jìn)一步完善整改事項(xiàng)3個(gè)、未整改落實(shí)1個(gè)，整改落實(shí)率93%，循環(huán)審計(jì)工作取得了顯著成效。四、取得成效通過(guò)開(kāi)展PDCA循環(huán)審計(jì)工作，已整改落實(shí)43個(gè)、四、取得成效通過(guò)開(kāi)展PDCA循環(huán)審計(jì)工作，2013年度審計(jì)取得的成效：項(xiàng)目取得直接經(jīng)濟(jì)效益(萬(wàn)元)增加收入減少支出審減價(jià)款其他合計(jì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)4.415.6010.01固定資產(chǎn)投資審計(jì)58.9558.95專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查0.0112.0012.01合計(jì)4.4258.9517.6080.97四、取得成效通過(guò)開(kāi)展PDCA循環(huán)審計(jì)工作，2013年度審計(jì)取73五、創(chuàng)新亮點(diǎn)PDCA循環(huán)審計(jì)的三個(gè)特點(diǎn)：(1)大環(huán)套小環(huán)，小環(huán)保大環(huán)，相互促進(jìn)；(2)不斷轉(zhuǎn)動(dòng)，逐步提高；(3)推動(dòng)PDCA循環(huán)審計(jì)的關(guān)鍵是A(總結(jié)、處理)階段。五、創(chuàng)新亮點(diǎn)PDCA循環(huán)審計(jì)的三個(gè)特點(diǎn)：五、創(chuàng)新亮點(diǎn)一是周而復(fù)始，循環(huán)不停審計(jì)工作日復(fù)一日，年復(fù)一年不停地運(yùn)轉(zhuǎn)，PDCA循環(huán)就像一個(gè)不停運(yùn)轉(zhuǎn)的車(chē)輪，連續(xù)不停地運(yùn)轉(zhuǎn)。五、創(chuàng)新亮點(diǎn)一是周而復(fù)始，循環(huán)不停五、創(chuàng)新亮點(diǎn)二是大環(huán)套小環(huán)地組成PDCA循環(huán)審計(jì)由許多小環(huán)組成，上一級(jí)PDCA循環(huán)審計(jì)是下一級(jí)循環(huán)審計(jì)的根據(jù)，下一級(jí)PDCA循環(huán)審計(jì)是上一級(jí)循