單位負(fù)責(zé)人應(yīng)知的財(cái)務(wù)會計(jì)知識課件

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)知的財(cái)務(wù)會計(jì)知識張秋凡單位負(fù)責(zé)人應(yīng)知的財(cái)務(wù)會計(jì)知識1一、對單位負(fù)責(zé)人權(quán)利和義務(wù)有規(guī)定的財(cái)務(wù)會計(jì)法律法規(guī)1、《會計(jì)法》2000年7月1日2、《會計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》3、《會計(jì)檔案管理辦法》1999年1月1日4、《陜西省會計(jì)工作條例》2008年9月1日5、《小企業(yè)準(zhǔn)則》6、《會計(jì)從業(yè)資格管理辦法》2013年7月1日7、《企業(yè)內(nèi)部控制制度基本規(guī)范》8、《財(cái)政處罰條例》2005年2月1日9、《行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范》2014年1月1日10、《事業(yè)單位會計(jì)制度》2013年1月1日11、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》1996年6月17日一、對單位負(fù)責(zé)人權(quán)利和義務(wù)有規(guī)定的財(cái)務(wù)會計(jì)法律法規(guī)1、《會計(jì)2二、單位會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性由誰負(fù)責(zé)？

1、法律規(guī)定：

《會計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2、單位負(fù)責(zé)人與會計(jì)的關(guān)系

好不好？3、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)有的認(rèn)識：會計(jì)工作我領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)出問題，我負(fù)責(zé)；我任用什么會計(jì)人員？（品質(zhì)？業(yè)務(wù)？）4、會計(jì)人員應(yīng)有的認(rèn)識：我的工作對誰負(fù)責(zé)？我出問題校長有責(zé)任嗎？我的工作應(yīng)遵循什么？誰對我有監(jiān)督權(quán)？二、單位會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性由誰負(fù)責(zé)？

1、法3

三、單位應(yīng)任用有會計(jì)從業(yè)資格證書的會計(jì)人員

1、單位會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平高不高？2、有會計(jì)從業(yè)資格證書的會計(jì)人員多不多？3、對策：

任用有資格的會計(jì)人員現(xiàn)有會計(jì)人員提升，取得會計(jì)從業(yè)資格證書采取激勵措施4、會計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間和費(fèi)用單位應(yīng)予以保證5、法律對會計(jì)從業(yè)的規(guī)定：《會計(jì)法》規(guī)定，從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書?！稌?jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，各單位不得任用（聘用）不具備會計(jì)從業(yè)資格的人員從事會計(jì)工作。不具備會計(jì)從業(yè)資格的人員，不得從事會計(jì)工作，不得參加會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試或評審、會計(jì)專業(yè)職務(wù)的聘任，不得申請取得會計(jì)人員榮譽(yù)證書。6、單位任用不具有從業(yè)資格證書的會計(jì)人員應(yīng)受到哪些處罰？單位任用不具有從業(yè)資格證書的人員從事會計(jì)工作，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。

三、單位應(yīng)任用有會計(jì)從業(yè)資格證書的會計(jì)人員

1、單位會計(jì)人4四、單位任用會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管應(yīng)具備哪些條件？

擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）的，除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。四、單位任用會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管應(yīng)具備哪些條件？5五、對打擊報(bào)復(fù)依法履行職責(zé)的會計(jì)人員的行為應(yīng)如何處理？

任何單位或者個人不得對依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。

單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會計(jì)人員以降級、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。對受打擊報(bào)復(fù)的會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級別。五、對打擊報(bào)復(fù)依法履行職責(zé)的會計(jì)人員的行為應(yīng)如何處理？6六、單位負(fù)責(zé)人指使會計(jì)人員偽造、變造會計(jì)資料的行為應(yīng)如何處理？1、偽造、變造會計(jì)資料的行為

⑴偽造會計(jì)憑證，是指以虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者資金往來為前提，編制虛假的會計(jì)憑證的行為。主要表現(xiàn)有：

①偽造根本不存在的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的原始憑證；

②以存在的會計(jì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為基礎(chǔ)，用夸大、縮小或隱匿事實(shí)的手法進(jìn)行偽造原始憑證。

③會計(jì)人員以偽造的原始憑證為基礎(chǔ)，填制記賬憑證。⑵變造會計(jì)憑證，是指利用涂改、拼接、挖補(bǔ)或者其他方法，改變會計(jì)憑證的真實(shí)內(nèi)容的行為。主要表現(xiàn)有：

①涂改原始憑證中的日期、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容；

②利用計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)等先進(jìn)工具，對原始憑證進(jìn)行二次處理；

③會計(jì)人員以變造的原始憑證為基礎(chǔ)，填制記賬憑證。⑶偽造會計(jì)賬簿，是指不按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)偽造或者變造的會計(jì)憑證登記會計(jì)賬簿、不按要求記賬，或者對內(nèi)和對外采用不同的計(jì)算口徑、計(jì)算方法、計(jì)算依據(jù)登記會計(jì)賬簿的手段，制造虛假的會計(jì)賬簿的行為。⑷變造會計(jì)賬簿，是指利用涂改、拼接、挖補(bǔ)或者其他手段改變會計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容的行為。如改變會計(jì)賬簿所記錄的日期、單位名稱、摘要、數(shù)量、金額等。⑸編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，是指不按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，不以真實(shí)、合法的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿為基礎(chǔ)，擅自虛構(gòu)有關(guān)數(shù)據(jù)、資料，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的行為。六、單位負(fù)責(zé)人指使會計(jì)人員偽造、變造會計(jì)資料的行為應(yīng)如何處理72、法律規(guī)定

任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和其他會計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

3、法律處理

授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員及其他人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。2、法律規(guī)定8七、我省對會計(jì)人員的回避制度是如何規(guī)定的？

1、總經(jīng)理的老婆能否當(dāng)會計(jì)？校長的小姨子能否當(dāng)出納？

能？不能？能不能？2、什么是回避制度

回避制度是指為了保證執(zhí)法或者執(zhí)業(yè)的公正性，對由于某種原因可能影響其公正執(zhí)法或者執(zhí)業(yè)的人員實(shí)行任職回避和業(yè)務(wù)回避的一種制度。

回避制度已成為我國人事管理的一項(xiàng)重要制度。3、親屬關(guān)系(1)夫妻關(guān)系。(2)直系血親關(guān)系。養(yǎng)你的，你養(yǎng)的(3)三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。爺爺父親你兒子孫子兄弟姊妹兄弟姊妹兒子⑷姻親關(guān)系。配偶的父母、兄弟姐妹、兒女的配偶及兒女配偶的父母。3、《陜西省會計(jì)管理?xiàng)l例》規(guī)定，會計(jì)人員實(shí)行回避制度。與單位負(fù)責(zé)人有配偶、姻親、直系血親和三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系的，不得擔(dān)任本單位總會計(jì)師、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和出納；與總會計(jì)師、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員有上述關(guān)系的，不得擔(dān)任本單位出納。七、我省對會計(jì)人員的回避制度是如何規(guī)定的？

1、總經(jīng)理的老婆9

八、會計(jì)法對私設(shè)賬簿的規(guī)定1、單位統(tǒng)一設(shè)帳的要求

《會計(jì)法》規(guī)定，各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計(jì)帳簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會計(jì)帳簿登記、核算。2、什么是賬外賬？什么是小金庫？（套現(xiàn)、洗錢）“賬外賬”是指違反法律法規(guī)的規(guī)定，在法定會計(jì)賬冊之外設(shè)立的賬冊“小金庫”是指違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理、私存私放的各項(xiàng)資金。3、單位設(shè)置賬外賬的處罰

私設(shè)會計(jì)帳簿構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分；屬于會計(jì)人員情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書。

八、會計(jì)法對私設(shè)賬簿的規(guī)定1、單位統(tǒng)一設(shè)帳的要求10九、單位未按照規(guī)定保管會計(jì)資料，致使會計(jì)資料毀損、滅失的，應(yīng)如何處理？

1、單位財(cái)務(wù)室的配置是否有防盜門？是否有檔案柜？是否有保險(xiǎn)柜？是否有會計(jì)資料保管的管理制度？2、沒有相應(yīng)的安全防范措施怎么辦？3、法律規(guī)定

單位未按照規(guī)定保管會計(jì)資料，致使會計(jì)資料毀損、滅失的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。

九、單位未按照規(guī)定保管會計(jì)資料，致使會計(jì)資料毀損、滅失的，應(yīng)11十、《會計(jì)法》規(guī)定，單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？1、會計(jì)的職責(zé)核算和監(jiān)督單位對好會計(jì)的要求是什么？2、會計(jì)人員的工作環(huán)境

有健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度有領(lǐng)導(dǎo)的支持3、《會計(jì)法》規(guī)定，單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？⑴記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。⑵重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。

⑶財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。⑷對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。十、《會計(jì)法》規(guī)定，單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？112十一、《會計(jì)法》關(guān)于單位內(nèi)部監(jiān)督有哪些規(guī)定？

1、各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。2、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng)。3、會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。4、會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。5、任何單位和個人對違反本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的行為，有權(quán)檢舉。十一、《會計(jì)法》關(guān)于單位內(nèi)部監(jiān)督有哪些規(guī)定？

1、各單位應(yīng)當(dāng)13

十二、單位應(yīng)當(dāng)建立哪些內(nèi)部會計(jì)管理制度？單位應(yīng)當(dāng)建立的內(nèi)部會計(jì)管理制度有：

1、內(nèi)部會計(jì)管理體系

2、會計(jì)人員崗位責(zé)任制度

3、帳務(wù)處理程序制度

4、內(nèi)部牽制制度

5、稽核制度

6、原始記錄管理制度

7、財(cái)產(chǎn)清查制度

8、財(cái)務(wù)收支審批制度

9、財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度等。

十二、單位應(yīng)當(dāng)建立哪些內(nèi)部會計(jì)管理制度？單位應(yīng)當(dāng)建立的內(nèi)14

十三、哪些政府部門可對單位的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查？單位接受檢查時(shí)應(yīng)履行哪些義務(wù)？

1、對會計(jì)資料實(shí)施檢查的部門

財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門

2、單位對待政府部門監(jiān)督檢查的態(tài)度接受檢查

如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

十三、哪些政府部門可對單位的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查？單位15十四、《會計(jì)法》關(guān)于單位會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置有哪些規(guī)定？

1、設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配比會計(jì)人員2、不設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)人員3、代理記賬

十四、《會計(jì)法》關(guān)于單位會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置有哪些規(guī)定？

16十五、《會計(jì)法》的規(guī)定，單位的出納人員不得兼任哪些工作？

出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。理解：1、出納為什么不能兼任？2、出納能不能登記賬簿？3、單位的預(yù)留印鑒能否由一人保管？4、采購和保管能否是一個人？5、不相容職務(wù)十五、《會計(jì)法》的規(guī)定，單位的出納人員不得兼任哪些工作？17十六、會計(jì)手續(xù)交接1、哪些情況下要辦理會計(jì)手續(xù)的交接？會計(jì)人員調(diào)動工作或者離職2、會計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)應(yīng)由誰負(fù)責(zé)監(jiān)交？一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會同監(jiān)交。3、會計(jì)手續(xù)交接的移交清冊移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

十六、會計(jì)手續(xù)交接18

4、老會計(jì)人員能否將自己經(jīng)手的會計(jì)檔案拿走，新會計(jì)人員能否另立新賬？會計(jì)檔案是單位的，誰也不能拿走；會計(jì)賬簿必須保持連續(xù)性，新會計(jì)人員只能在原賬薄上登記，不得另立新賬。5、正確的做法⑴老會計(jì)將未入賬的會計(jì)事項(xiàng)登記入賬，編制移交清冊，并對未了事項(xiàng)作出說明。⑵新會計(jì)按移交清冊接收。⑶老會計(jì)在自己交賬的每一個賬戶余額上蓋章，并填寫賬簿啟用表交賬人；新會計(jì)在老會計(jì)移交的賬簿上連續(xù)登記。6、交賬后的責(zé)任新老會計(jì)各自對自己經(jīng)手的賬簿及會計(jì)資料負(fù)責(zé)4、老會計(jì)人員能否將自己經(jīng)手的會計(jì)檔案拿走，新會計(jì)人員能否19十七、對隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的行為，應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？

1、隱匿和故意銷毀會計(jì)檔案的行為：2、對待已經(jīng)違法事件的態(tài)度

⑴接受檢查

⑵賬上能有多大事，讓他查吧！

⑶把帳藏了，事藏不了；把帳丟了，事丟不了。沒有帳，就沒有了證據(jù)，跳到黃河洗不清了。3、法律對隱匿或者故意銷毀會計(jì)檔案行為的處罰

構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計(jì)人員，并由縣級以上人民政府財(cái)政部門吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書。十七、對隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)20十八、單位會計(jì)檔案管理1單位的會計(jì)檔案⑴會計(jì)憑證⑵會計(jì)帳簿⑶財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告⑷其他會計(jì)資料銀行對賬單銀行存款余額調(diào)節(jié)表會計(jì)檔案移交清冊會計(jì)檔案保管清冊會計(jì)檔案銷毀清冊2、單位應(yīng)建立那些會計(jì)檔案管理制度

《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定：

各單位必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。十八、單位會計(jì)檔案管理1單位的會計(jì)檔案213、會計(jì)檔案的移交⑴會計(jì)檔案暫由財(cái)會部門保管一年⑵財(cái)會部門保管期滿后，編制《會計(jì)檔案移交清冊》，交檔案管理部門。⑶檔案管理部門對會計(jì)檔案應(yīng)原卷封存，不得拆分。4、會計(jì)檔案的保管期⑴永久性保管：年度財(cái)務(wù)報(bào)告會計(jì)檔案保管清冊會計(jì)檔案銷毀清冊⑵定期保管三年：月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告五年：銀行對賬單、銀行存目暗余額調(diào)節(jié)表十年：十五年：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)檔案移交清冊（固定資產(chǎn)卡片賬報(bào)廢后5年）二十五年：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

3、會計(jì)檔案的移交224、會計(jì)檔案能否出借？⑴會計(jì)檔案不得借出⑵有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)⑶在檔案室查閱或復(fù)制，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。⑷應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。5、單位的哪些會計(jì)檔案已滿保管期但不能銷毀？⑴保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證⑵涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證⑶應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。⑷單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。⑸正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。4、會計(jì)檔案能否出借？23

6、會計(jì)檔案銷毀的程序是如何規(guī)定的？

⑴單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制《會計(jì)檔案銷毀清冊》，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。⑵單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。⑶銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機(jī)關(guān)銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級財(cái)政部門、審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。財(cái)政部門銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。⑷監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

6、會計(jì)檔案銷毀的程序是如何規(guī)定的？

⑴單位檔案機(jī)24

十九、會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督的內(nèi)容有哪些？

（一）對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

（二）對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

（三）對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

（四）對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支。應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。

單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。

（五）對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的；也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

（六）對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

十九、會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督的內(nèi)容有哪些？

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二十、單位在金融機(jī)構(gòu)的預(yù)留印鑒能否由一人保管？

1、單位會計(jì)、出納不得由一人擔(dān)任。2、單位在金融機(jī)構(gòu)預(yù)留印鑒的印章不得由一人保管和使用

二十、單位在金融機(jī)構(gòu)的預(yù)留印鑒能否由一人保管？26二十一、單位一把手出差的條據(jù)誰簽字？1、自己簽字？2、會計(jì)簽字？3、受權(quán)代簽？二十一、單位一把手出差的條據(jù)誰簽字？27二十二、報(bào)賬人的條據(jù)丟失怎么辦？1、不能報(bào)賬？2、復(fù)印件報(bào)賬？3、復(fù)印件加蓋出具單位公章報(bào)賬？4、旁證？5、自己寫說明材料，層層審批，按規(guī)定報(bào)賬？二十二、報(bào)賬人的條據(jù)丟失怎么辦？28二十三、如何審核對不真實(shí)、不合法、不準(zhǔn)確、不完整的報(bào)銷條據(jù)？不真實(shí)的條據(jù)：不予報(bào)銷不合法的條據(jù)：不予報(bào)銷不準(zhǔn)確的條據(jù)：予以退票，要求更正不完整的條據(jù)：予以退票，要求更正金額錯誤的條據(jù)，只能重開，不能更正。二十三、如何審核對不真實(shí)、不合法、不準(zhǔn)確、不完整的報(bào)銷條據(jù)？29二十四、原始票據(jù)如何分割？1、在那些情況下需分割原始單據(jù)？公交公司大樓本期的電費(fèi)30000元，由公交公司（15000）、甲單位（5000）、乙單位（10000）三個單位承擔(dān)電費(fèi)，電費(fèi)由公交公司統(tǒng)一繳納。2、各單位憑什么入賬？原始票據(jù)分割單3、如何做？二十四、原始票據(jù)如何分割？1、在那些情況下需分割原始單據(jù)？30二十五、原始票據(jù)的分類1、發(fā)票—經(jīng)營活動的收付款憑證2、財(cái)政統(tǒng)一收據(jù)—政府非稅收入的收付款憑證3、銀行支付的收付款憑證—證明銀行存款增加或減少4、其他自制憑證二十五、原始票據(jù)的分類1、發(fā)票—經(jīng)營活動的收付款憑證31二十六、原始憑證的證明力1、不同原始憑證的證明力是不一樣的2、做賬時(shí)應(yīng)以證明充分、手續(xù)完備的原始憑證為依據(jù)3、原始憑證證明力范例差旅費(fèi)報(bào)銷工資表二十六、原始憑證的證明力1、不同原始憑證的證明力是不一樣的32二十七、對外報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及封面簽字1、報(bào)表報(bào)送時(shí)間月報(bào)：月度終了6天內(nèi)季報(bào)：季度終了15天半年報(bào)：年度中期結(jié)束后60天年報(bào)：年度中了4個月2、報(bào)表封面內(nèi)容企業(yè)名稱、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼、組織形式、報(bào)表所屬時(shí)間、報(bào)出時(shí)間、相關(guān)人員簽字企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。設(shè)置總會計(jì)師的，還應(yīng)當(dāng)由總會計(jì)師簽名并蓋章。二十七、對外報(bào)表的報(bào)送時(shí)間及封面簽字1、報(bào)表報(bào)送時(shí)間33

二十八、什么是內(nèi)部控制

㈠定義：是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。㈡理解1、內(nèi)部控制的主體：單位2、內(nèi)部控制的目標(biāo)：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)資產(chǎn)安全和使用有效財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整有效防范舞弊和預(yù)防腐敗提高公共服務(wù)的效率和效果3、內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)：對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控4、內(nèi)部控制的手段：制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序

二十八、什么是內(nèi)部控制

㈠定義：是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通34二十九、單位內(nèi)部控制的方法有哪些？

㈠不相容崗位相互分離。㈡內(nèi)部授權(quán)審批控制。㈢歸口管理。㈣預(yù)算控制。㈤財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。㈥會計(jì)控制。㈦單據(jù)控制。㈧信息內(nèi)部公開。二十九、單位內(nèi)部控制的方法有哪些？35三十、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括哪些？預(yù)算業(yè)務(wù)管理收支業(yè)務(wù)管理政府采購業(yè)務(wù)管理資產(chǎn)管理建設(shè)項(xiàng)目管理合同管理內(nèi)部監(jiān)督實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三十、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括哪些？36三十一、單位如何加強(qiáng)對貨幣資金的控制？1、出納不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。2、嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。3、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。4、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。三十一、單位如何加強(qiáng)對貨幣資金的控制？37貨幣的控制㈠建立合理的報(bào)帳制度（程序時(shí)間審批權(quán))事后會計(jì)事前會計(jì)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)出納會計(jì)出納會計(jì)出納會計(jì)報(bào)帳人報(bào)帳人報(bào)帳人貨幣的控制㈠建立合理的報(bào)帳制度（程序時(shí)間審批權(quán))38㈡嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定㈢嚴(yán)格執(zhí)行庫存限額的規(guī)定㈣不得白條抵庫㈤錢賬分管㈥及時(shí)對賬㈦不設(shè)小金庫㈧集中收款

㈡嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定39單位負(fù)責(zé)人應(yīng)知的財(cái)務(wù)會計(jì)知識張秋凡單位負(fù)責(zé)人應(yīng)知的財(cái)務(wù)會計(jì)知識40一、對單位負(fù)責(zé)人權(quán)利和義務(wù)有規(guī)定的財(cái)務(wù)會計(jì)法律法規(guī)1、《會計(jì)法》2000年7月1日2、《會計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》3、《會計(jì)檔案管理辦法》1999年1月1日4、《陜西省會計(jì)工作條例》2008年9月1日5、《小企業(yè)準(zhǔn)則》6、《會計(jì)從業(yè)資格管理辦法》2013年7月1日7、《企業(yè)內(nèi)部控制制度基本規(guī)范》8、《財(cái)政處罰條例》2005年2月1日9、《行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范》2014年1月1日10、《事業(yè)單位會計(jì)制度》2013年1月1日11、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》1996年6月17日一、對單位負(fù)責(zé)人權(quán)利和義務(wù)有規(guī)定的財(cái)務(wù)會計(jì)法律法規(guī)1、《會計(jì)41二、單位會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性由誰負(fù)責(zé)？

1、法律規(guī)定：

《會計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2、單位負(fù)責(zé)人與會計(jì)的關(guān)系

好不好？3、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)有的認(rèn)識：會計(jì)工作我領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)出問題，我負(fù)責(zé)；我任用什么會計(jì)人員？（品質(zhì)？業(yè)務(wù)？）4、會計(jì)人員應(yīng)有的認(rèn)識：我的工作對誰負(fù)責(zé)？我出問題校長有責(zé)任嗎？我的工作應(yīng)遵循什么？誰對我有監(jiān)督權(quán)？二、單位會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性由誰負(fù)責(zé)？

1、法42

三、單位應(yīng)任用有會計(jì)從業(yè)資格證書的會計(jì)人員

1、單位會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平高不高？2、有會計(jì)從業(yè)資格證書的會計(jì)人員多不多？3、對策：

任用有資格的會計(jì)人員現(xiàn)有會計(jì)人員提升，取得會計(jì)從業(yè)資格證書采取激勵措施4、會計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間和費(fèi)用單位應(yīng)予以保證5、法律對會計(jì)從業(yè)的規(guī)定：《會計(jì)法》規(guī)定，從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書?！稌?jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，各單位不得任用（聘用）不具備會計(jì)從業(yè)資格的人員從事會計(jì)工作。不具備會計(jì)從業(yè)資格的人員，不得從事會計(jì)工作，不得參加會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試或評審、會計(jì)專業(yè)職務(wù)的聘任，不得申請取得會計(jì)人員榮譽(yù)證書。6、單位任用不具有從業(yè)資格證書的會計(jì)人員應(yīng)受到哪些處罰？單位任用不具有從業(yè)資格證書的人員從事會計(jì)工作，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。

三、單位應(yīng)任用有會計(jì)從業(yè)資格證書的會計(jì)人員

1、單位會計(jì)人43四、單位任用會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管應(yīng)具備哪些條件？

擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）的，除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。四、單位任用會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管應(yīng)具備哪些條件？44五、對打擊報(bào)復(fù)依法履行職責(zé)的會計(jì)人員的行為應(yīng)如何處理？

任何單位或者個人不得對依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。

單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會計(jì)人員以降級、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。對受打擊報(bào)復(fù)的會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級別。五、對打擊報(bào)復(fù)依法履行職責(zé)的會計(jì)人員的行為應(yīng)如何處理？45六、單位負(fù)責(zé)人指使會計(jì)人員偽造、變造會計(jì)資料的行為應(yīng)如何處理？1、偽造、變造會計(jì)資料的行為

⑴偽造會計(jì)憑證，是指以虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者資金往來為前提，編制虛假的會計(jì)憑證的行為。主要表現(xiàn)有：

①偽造根本不存在的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的原始憑證；

②以存在的會計(jì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為基礎(chǔ)，用夸大、縮小或隱匿事實(shí)的手法進(jìn)行偽造原始憑證。

③會計(jì)人員以偽造的原始憑證為基礎(chǔ)，填制記賬憑證。⑵變造會計(jì)憑證，是指利用涂改、拼接、挖補(bǔ)或者其他方法，改變會計(jì)憑證的真實(shí)內(nèi)容的行為。主要表現(xiàn)有：

①涂改原始憑證中的日期、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容；

②利用計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)等先進(jìn)工具，對原始憑證進(jìn)行二次處理；

③會計(jì)人員以變造的原始憑證為基礎(chǔ)，填制記賬憑證。⑶偽造會計(jì)賬簿，是指不按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)偽造或者變造的會計(jì)憑證登記會計(jì)賬簿、不按要求記賬，或者對內(nèi)和對外采用不同的計(jì)算口徑、計(jì)算方法、計(jì)算依據(jù)登記會計(jì)賬簿的手段，制造虛假的會計(jì)賬簿的行為。⑷變造會計(jì)賬簿，是指利用涂改、拼接、挖補(bǔ)或者其他手段改變會計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容的行為。如改變會計(jì)賬簿所記錄的日期、單位名稱、摘要、數(shù)量、金額等。⑸編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，是指不按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，不以真實(shí)、合法的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿為基礎(chǔ)，擅自虛構(gòu)有關(guān)數(shù)據(jù)、資料，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的行為。六、單位負(fù)責(zé)人指使會計(jì)人員偽造、變造會計(jì)資料的行為應(yīng)如何處理462、法律規(guī)定

任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和其他會計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

3、法律處理

授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員及其他人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。2、法律規(guī)定47七、我省對會計(jì)人員的回避制度是如何規(guī)定的？

1、總經(jīng)理的老婆能否當(dāng)會計(jì)？校長的小姨子能否當(dāng)出納？

能？不能？能不能？2、什么是回避制度

回避制度是指為了保證執(zhí)法或者執(zhí)業(yè)的公正性，對由于某種原因可能影響其公正執(zhí)法或者執(zhí)業(yè)的人員實(shí)行任職回避和業(yè)務(wù)回避的一種制度。

回避制度已成為我國人事管理的一項(xiàng)重要制度。3、親屬關(guān)系(1)夫妻關(guān)系。(2)直系血親關(guān)系。養(yǎng)你的，你養(yǎng)的(3)三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。爺爺父親你兒子孫子兄弟姊妹兄弟姊妹兒子⑷姻親關(guān)系。配偶的父母、兄弟姐妹、兒女的配偶及兒女配偶的父母。3、《陜西省會計(jì)管理?xiàng)l例》規(guī)定，會計(jì)人員實(shí)行回避制度。與單位負(fù)責(zé)人有配偶、姻親、直系血親和三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系的，不得擔(dān)任本單位總會計(jì)師、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和出納；與總會計(jì)師、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員有上述關(guān)系的，不得擔(dān)任本單位出納。七、我省對會計(jì)人員的回避制度是如何規(guī)定的？

1、總經(jīng)理的老婆48

八、會計(jì)法對私設(shè)賬簿的規(guī)定1、單位統(tǒng)一設(shè)帳的要求

《會計(jì)法》規(guī)定，各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計(jì)帳簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會計(jì)帳簿登記、核算。2、什么是賬外賬？什么是小金庫？（套現(xiàn)、洗錢）“賬外賬”是指違反法律法規(guī)的規(guī)定，在法定會計(jì)賬冊之外設(shè)立的賬冊“小金庫”是指違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理、私存私放的各項(xiàng)資金。3、單位設(shè)置賬外賬的處罰

私設(shè)會計(jì)帳簿構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分；屬于會計(jì)人員情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書。

八、會計(jì)法對私設(shè)賬簿的規(guī)定1、單位統(tǒng)一設(shè)帳的要求49九、單位未按照規(guī)定保管會計(jì)資料，致使會計(jì)資料毀損、滅失的，應(yīng)如何處理？

1、單位財(cái)務(wù)室的配置是否有防盜門？是否有檔案柜？是否有保險(xiǎn)柜？是否有會計(jì)資料保管的管理制度？2、沒有相應(yīng)的安全防范措施怎么辦？3、法律規(guī)定

單位未按照規(guī)定保管會計(jì)資料，致使會計(jì)資料毀損、滅失的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。

九、單位未按照規(guī)定保管會計(jì)資料，致使會計(jì)資料毀損、滅失的，應(yīng)50十、《會計(jì)法》規(guī)定，單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？1、會計(jì)的職責(zé)核算和監(jiān)督單位對好會計(jì)的要求是什么？2、會計(jì)人員的工作環(huán)境

有健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度有領(lǐng)導(dǎo)的支持3、《會計(jì)法》規(guī)定，單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？⑴記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。⑵重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。

⑶財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。⑷對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。十、《會計(jì)法》規(guī)定，單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？151十一、《會計(jì)法》關(guān)于單位內(nèi)部監(jiān)督有哪些規(guī)定？

1、各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。2、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng)。3、會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。4、會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。5、任何單位和個人對違反本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的行為，有權(quán)檢舉。十一、《會計(jì)法》關(guān)于單位內(nèi)部監(jiān)督有哪些規(guī)定？

1、各單位應(yīng)當(dāng)52

十二、單位應(yīng)當(dāng)建立哪些內(nèi)部會計(jì)管理制度？單位應(yīng)當(dāng)建立的內(nèi)部會計(jì)管理制度有：

1、內(nèi)部會計(jì)管理體系

2、會計(jì)人員崗位責(zé)任制度

3、帳務(wù)處理程序制度

4、內(nèi)部牽制制度

5、稽核制度

6、原始記錄管理制度

7、財(cái)產(chǎn)清查制度

8、財(cái)務(wù)收支審批制度

9、財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度等。

十二、單位應(yīng)當(dāng)建立哪些內(nèi)部會計(jì)管理制度？單位應(yīng)當(dāng)建立的內(nèi)53

十三、哪些政府部門可對單位的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查？單位接受檢查時(shí)應(yīng)履行哪些義務(wù)？

1、對會計(jì)資料實(shí)施檢查的部門

財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門

2、單位對待政府部門監(jiān)督檢查的態(tài)度接受檢查

如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

十三、哪些政府部門可對單位的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查？單位54十四、《會計(jì)法》關(guān)于單位會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置有哪些規(guī)定？

1、設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配比會計(jì)人員2、不設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)人員3、代理記賬

十四、《會計(jì)法》關(guān)于單位會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置有哪些規(guī)定？

55十五、《會計(jì)法》的規(guī)定，單位的出納人員不得兼任哪些工作？

出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。理解：1、出納為什么不能兼任？2、出納能不能登記賬簿？3、單位的預(yù)留印鑒能否由一人保管？4、采購和保管能否是一個人？5、不相容職務(wù)十五、《會計(jì)法》的規(guī)定，單位的出納人員不得兼任哪些工作？56十六、會計(jì)手續(xù)交接1、哪些情況下要辦理會計(jì)手續(xù)的交接？會計(jì)人員調(diào)動工作或者離職2、會計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)應(yīng)由誰負(fù)責(zé)監(jiān)交？一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會同監(jiān)交。3、會計(jì)手續(xù)交接的移交清冊移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

十六、會計(jì)手續(xù)交接57

4、老會計(jì)人員能否將自己經(jīng)手的會計(jì)檔案拿走，新會計(jì)人員能否另立新賬？會計(jì)檔案是單位的，誰也不能拿走；會計(jì)賬簿必須保持連續(xù)性，新會計(jì)人員只能在原賬薄上登記，不得另立新賬。5、正確的做法⑴老會計(jì)將未入賬的會計(jì)事項(xiàng)登記入賬，編制移交清冊，并對未了事項(xiàng)作出說明。⑵新會計(jì)按移交清冊接收。⑶老會計(jì)在自己交賬的每一個賬戶余額上蓋章，并填寫賬簿啟用表交賬人；新會計(jì)在老會計(jì)移交的賬簿上連續(xù)登記。6、交賬后的責(zé)任新老會計(jì)各自對自己經(jīng)手的賬簿及會計(jì)資料負(fù)責(zé)4、老會計(jì)人員能否將自己經(jīng)手的會計(jì)檔案拿走，新會計(jì)人員能否58十七、對隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的行為，應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？

1、隱匿和故意銷毀會計(jì)檔案的行為：2、對待已經(jīng)違法事件的態(tài)度

⑴接受檢查

⑵賬上能有多大事，讓他查吧！

⑶把帳藏了，事藏不了；把帳丟了，事丟不了。沒有帳，就沒有了證據(jù)，跳到黃河洗不清了。3、法律對隱匿或者故意銷毀會計(jì)檔案行為的處罰

構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計(jì)人員，并由縣級以上人民政府財(cái)政部門吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書。十七、對隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)59十八、單位會計(jì)檔案管理1單位的會計(jì)檔案⑴會計(jì)憑證⑵會計(jì)帳簿⑶財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告⑷其他會計(jì)資料銀行對賬單銀行存款余額調(diào)節(jié)表會計(jì)檔案移交清冊會計(jì)檔案保管清冊會計(jì)檔案銷毀清冊2、單位應(yīng)建立那些會計(jì)檔案管理制度

《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定：

各單位必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。十八、單位會計(jì)檔案管理1單位的會計(jì)檔案603、會計(jì)檔案的移交⑴會計(jì)檔案暫由財(cái)會部門保管一年⑵財(cái)會部門保管期滿后，編制《會計(jì)檔案移交清冊》，交檔案管理部門。⑶檔案管理部門對會計(jì)檔案應(yīng)原卷封存，不得拆分。4、會計(jì)檔案的保管期⑴永久性保管：年度財(cái)務(wù)報(bào)告會計(jì)檔案保管清冊會計(jì)檔案銷毀清冊⑵定期保管三年：月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告五年：銀行對賬單、銀行存目暗余額調(diào)節(jié)表十年：十五年：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)檔案移交清冊（固定資產(chǎn)卡片賬報(bào)廢后5年）二十五年：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

3、會計(jì)檔案的移交614、會計(jì)檔案能否出借？⑴會計(jì)檔案不得借出⑵有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)⑶在檔案室查閱或復(fù)制，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。⑷應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。5、單位的哪些會計(jì)檔案已滿保管期但不能銷毀？⑴保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證⑵涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證⑶應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。⑷單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。⑸正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。4、會計(jì)檔案能否出借？62

6、會計(jì)檔案銷毀的程序是如何規(guī)定的？

⑴單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制《會計(jì)檔案銷毀清冊》，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。⑵單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。⑶銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機(jī)關(guān)銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級財(cái)政部門、審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。財(cái)政部門銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。⑷監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

6、會計(jì)檔案銷毀的程序是如何規(guī)定的？

⑴單位檔案機(jī)63

十九、會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督的內(nèi)容有哪些？

（一）對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

（二）對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

（三）對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

（四）對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支。應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。

單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。

（五）對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的；也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

（六）對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

十九、會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督的內(nèi)容有哪些？

64

二十、單位在金融機(jī)構(gòu)的預(yù)留印鑒能否由一人保管？

1、單位會計(jì)、出納不得由一人擔(dān)任。2、單位在金融機(jī)構(gòu)預(yù)留印鑒的印章不得由一人保管和使用

二十、單位在金融機(jī)構(gòu)的預(yù)留印鑒能否由一人保管？65二