出納崗位人員財(cái)經(jīng)紀(jì)律教育培訓(xùn)課件

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總部出納崗位人員培訓(xùn)2015年11月30日集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總部出納崗位人員培訓(xùn)2015年11月30日一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？思考四個(gè)問(wèn)題二、怎樣做好出納工作？三、哪些“紅線”不能碰？四、遇到難題怎么辦？一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？思考四個(gè)問(wèn)題二、怎樣做好出納工作？三、2一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？3一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？4納出一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？

出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。納出一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？出納是按照有關(guān)規(guī)5一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？反映職能：通過(guò)利用現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬等，對(duì)公司的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。收付職能：出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。出納的基本職能一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？反映職能：通過(guò)利用現(xiàn)金與銀行存款日記賬6監(jiān)督職能：對(duì)公司的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。作為公司資金支付的最后一道把關(guān)者，需對(duì)每一筆付款單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保每一筆支出手續(xù)齊全、簽字完備、合乎流程。管理職能：對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)公司資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等。一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？監(jiān)督職能：對(duì)公司的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法7一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？企業(yè)資金進(jìn)出的“守門(mén)人”，履行審核把關(guān)，尤其是把好企業(yè)資金流出關(guān)口的重要職能一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？企業(yè)資金進(jìn)出的“守門(mén)人”，履行審核把關(guān)8一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？對(duì)出納崗位的重新認(rèn)識(shí)職能非常重要！崗位非常關(guān)鍵！地位不可忽視！任務(wù)非常艱巨！一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？對(duì)出納崗位的重新認(rèn)識(shí)職能非常重要！崗位9充分體現(xiàn)了出納崗位的重要性和關(guān)鍵性，既是落實(shí)中央巡視整改的外在要求，更是加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理、確保財(cái)務(wù)運(yùn)行穩(wěn)健安全的內(nèi)在需要！一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？為什么舉行出納崗位培訓(xùn)充分體現(xiàn)了出納崗位的重要性和關(guān)鍵性，既是落實(shí)中央巡視10二、怎樣做好出納工作？二、怎樣做好出納工作？11總體要求1.遵紀(jì)守法2.堅(jiān)持原則4.加強(qiáng)學(xué)習(xí)二、怎樣做好出納工作？3.盡職履責(zé)總體要求1.遵紀(jì)守法2.堅(jiān)持原則4.加強(qiáng)學(xué)習(xí)二、怎樣做好出納121.遵紀(jì)守法：（1）牢固樹(shù)立規(guī)矩意識(shí)：要嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格按照公司的規(guī)章制度辦事。（2）牢固樹(shù)立紅線意識(shí)：要心存敬畏之心，時(shí)刻保持高度的敏感性，善于對(duì)號(hào)入座，凡是多想想規(guī)定是什么，后果多嚴(yán)重。二、怎樣做好出納工作？--總體要求1.遵紀(jì)守法：二、怎樣做好出納工作？--總體要求132.堅(jiān)持原則：不僅要經(jīng)得起誘惑，更要頂?shù)米毫?，不能礙于情面、迫于壓力而不講原則進(jìn)行違規(guī)操作，更不能與相關(guān)違紀(jì)違法人員同流合污、沆瀣一氣。二、怎樣做好出納工作？--總體要求2.堅(jiān)持原則：二、怎樣做好出納工作？--總體要求143.盡職履責(zé)：嚴(yán)格按照出納崗位的工作流程規(guī)范操作，嚴(yán)格審核、嚴(yán)格把關(guān)，多一點(diǎn)耐心、多一點(diǎn)細(xì)心，切不可流于形式、敷衍了事。二、怎樣做好出納工作？--總體要求3.盡職履責(zé)：二、怎樣做好出納工作？--總體要求154.加強(qiáng)學(xué)習(xí)：（1）加強(qiáng)對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和工作流程的學(xué)習(xí)，做到爛熟于心。（2）深入學(xué)習(xí)公司運(yùn)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)模式，對(duì)主要客戶要有所了解，能準(zhǔn)確掌握資金收付審核的關(guān)鍵點(diǎn)，工作起來(lái)更加得心應(yīng)手。（3）加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)模式的前瞻性學(xué)習(xí)，跟上公司業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，不斷掌握新規(guī)律、新知識(shí)、新技能，提高工作水平。怎樣做好出納工作？--總體要求4.加強(qiáng)學(xué)習(xí)：怎樣做好出納工作？--總體要求16關(guān)鍵環(huán)節(jié)1.貨幣資金管理：

按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算及公司相關(guān)制度規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。需要注意的地方：（1）應(yīng)嚴(yán)格遵守核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)、賬實(shí)相符，并于每月末編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金溢余或短缺的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批、處理。（2）應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付。9月份集團(tuán)下發(fā)了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，對(duì)現(xiàn)金支付的范圍有嚴(yán)格的限制，大家要貫徹執(zhí)行。二、怎樣做好出納工作？關(guān)鍵環(huán)節(jié)1.貨幣資金管理：二、怎樣做好出納工作？17（3）現(xiàn)金收付無(wú)誤后，應(yīng)在憑證上加蓋個(gè)人名章或現(xiàn)金收付訖章。（4）每日收取的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次一個(gè)工作日送存銀行，且公司不得將收取的現(xiàn)金用于資金支付。（5）嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等充抵庫(kù)存現(xiàn)金，且公司內(nèi)部之間不得互借現(xiàn)金。（6）辦理資金支付時(shí)，需嚴(yán)格審核每一筆付款單據(jù)，確保每一筆支出手續(xù)齊全、簽字完備、合乎流程。二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—貨幣資金管理（3）現(xiàn)金收付無(wú)誤后，應(yīng)在憑證上加蓋個(gè)人名章或現(xiàn)金收付訖章。182.銀行賬戶管理：

銀行賬戶維護(hù)方面主要包括銀行賬戶的開(kāi)立、變更、使用及撤銷。集團(tuán)本年也下發(fā)了《通用技術(shù)集團(tuán)銀行賬戶管理辦法》，請(qǐng)大家參照?qǐng)?zhí)行，簡(jiǎn)要的說(shuō)幾點(diǎn)需要注意的地方：（1）集團(tuán)公司對(duì)賬戶開(kāi)立審批實(shí)行分級(jí)分類管理。二級(jí)公司開(kāi)立基本結(jié)算賬戶、一般結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶需報(bào)集團(tuán)公司審批，開(kāi)立保證金賬戶及其他專用賬戶由其自行審批。納入集團(tuán)公司重點(diǎn)監(jiān)管范圍的三級(jí)公司開(kāi)立賬戶參照二級(jí)公司規(guī)定執(zhí)行。其他三級(jí)及以下公司開(kāi)立賬戶統(tǒng)一由二級(jí)公司負(fù)責(zé)審批，不得逐級(jí)授權(quán)。二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—銀行賬戶維護(hù)2.銀行賬戶管理：二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—銀行賬19（2）公司不得私開(kāi)銀行賬戶，不得擅自改變賬戶用途，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓賬戶，嚴(yán)禁以個(gè)人名義存放公司資金，嚴(yán)禁多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。（3）公司因業(yè)務(wù)需要開(kāi)立的臨時(shí)性一般結(jié)算賬戶，應(yīng)專戶專用，在業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢后及時(shí)予以撤銷。無(wú)保留價(jià)值的多余、長(zhǎng)期閑置賬戶（原則上為最近一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)）應(yīng)及時(shí)清理關(guān)閉。二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—銀行賬戶維護(hù)（2）公司不得私開(kāi)銀行賬戶，不得擅自改變賬戶用途，不得出租、20（4）公司因兼并、重組、破產(chǎn)清算等導(dǎo)致不再獨(dú)立存在的，應(yīng)及時(shí)清理關(guān)閉其銀行賬戶。（5）應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)收支情況，隨時(shí)掌握公司銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，避免因余額不足影響業(yè)務(wù)付款。二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—銀行賬戶維護(hù)（4）公司因兼并、重組、破產(chǎn)清算等導(dǎo)致不再獨(dú)立存在的，應(yīng)及時(shí)213.實(shí)物管理：實(shí)物管理主要包括對(duì)現(xiàn)金、印章、空白支票及收據(jù)、各種有價(jià)證券(如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等)、崗位相關(guān)會(huì)計(jì)資料的管理。強(qiáng)調(diào)一下需要注意的幾個(gè)地方：（1）不得由同一人保管空白票據(jù)和印章，不得由一人保管支付所需的全部印章。（2）現(xiàn)金、印章、有價(jià)證券、空白票據(jù)等重要實(shí)物要存放在保險(xiǎn)柜中保管，確保存放安全。在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例，因此，希望大家高度重視，認(rèn)真做好票據(jù)登記工作，在票據(jù)使用登記表上如實(shí)登記票據(jù)號(hào)碼、用途、金額、出票日期、領(lǐng)用人等，并由領(lǐng)用人員簽名。二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—實(shí)物管理3.實(shí)物管理：二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—實(shí)物管理22（3）在收到業(yè)務(wù)部門(mén)和外部單位交來(lái)的銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行真?zhèn)悟?yàn)證和辦理接收手續(xù)，并按期交存銀行。（4）不得開(kāi)具印章齊全的空白支票；不得開(kāi)具沒(méi)有收款單位且沒(méi)有限額的支票；不得開(kāi)具遠(yuǎn)期支票。（5）因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或其他原因?qū)е伦鲝U的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記或書(shū)寫(xiě)“作廢”字樣后與存根一并歸檔保存，不得隨意處置或銷毀。（6）應(yīng)每月至少一次對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、編制票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—實(shí)物管理（3）在收到業(yè)務(wù)部門(mén)和外部單位交來(lái)的銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)23三、哪些“紅線”不能碰？三、哪些“紅線”不能碰？24“大權(quán)獨(dú)攬”貪污、挪用公款私設(shè)“小金庫(kù)”坐收坐支現(xiàn)金違規(guī)對(duì)外拆借資金違規(guī)開(kāi)立及使用銀行賬戶三、哪些“紅線”不能碰？“大權(quán)獨(dú)攬”貪污、挪用公款私設(shè)“小金庫(kù)”坐收坐支現(xiàn)金違規(guī)對(duì)外25三、哪些“紅線”不能碰？1.嚴(yán)禁貪污、挪用公款辛波挪用公款案：2011年1-6月,中郵通訊設(shè)備武漢公司出納員辛波利用職務(wù)上的便利，將其保管的中郵公司存在其招商銀行、工商銀行卡上的公款196萬(wàn)元轉(zhuǎn)入其證券賬戶炒股，后又分別于2011年3月至8月將上述款項(xiàng)歸還中郵公司。2012年7月12日，武漢市江岸區(qū)人民法院以其犯挪用公款罪判處有期徒刑三年六個(gè)月。2012年10月26日，郵電器材公司給予辛波行政開(kāi)除處分。三、哪些“紅線”不能碰？1.嚴(yán)禁貪污、挪用公款辛波挪用公款案26張偉貪污、挪用公款案：2009年3月至2013年8月，張偉利用擔(dān)任中國(guó)新興保信建設(shè)總公司一公司太陽(yáng)城項(xiàng)目、集寧項(xiàng)目財(cái)務(wù)出納員，借負(fù)責(zé)工程款收支、保管財(cái)務(wù)手續(xù)等職務(wù)便利，將4000余萬(wàn)元工程款轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，用于購(gòu)買(mǎi)股票。三、哪些“紅線”不能碰？

另外，在2012年9月至2013年3月間，張偉采取修改轉(zhuǎn)賬支票票根、收款不入賬、銷毀收入憑證、修改支出憑證的方式，先后三次將公司的370萬(wàn)元據(jù)為己有，用于彌補(bǔ)其挪用公款造成的虧損。二中院一審以貪污罪，判處張偉有期徒刑11年；以挪用公款罪，判處有期徒刑8年，決定執(zhí)行有期徒刑17年，繼續(xù)追繳張偉360萬(wàn)元違法所得，發(fā)還中國(guó)新興保信建設(shè)總公司。張偉貪污、挪用公款案：三、哪些“紅線”不能碰？另外，27可悲：深陷圇圄，給家庭帶來(lái)嚴(yán)重打擊?？上В汗钾?fù)公司的培養(yǎng)，事業(yè)前途盡毀?？珊蓿航o公司財(cái)產(chǎn)和形象造成雙重?fù)p失。三、哪些“紅線”不能碰？可悲：深陷圇圄，給家庭帶來(lái)嚴(yán)重打擊?？上В汗钾?fù)公司的培養(yǎng)，事28

必須全面落實(shí)內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)格遵守不相容職位相分離原則：（1）出納崗位應(yīng)當(dāng)與支付審核、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記等工作崗位相分離。（2）錢(qián)賬分管，凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理。（3）不得由同一人保管空白票據(jù)和印章，不得由一人保管支付所需的全部印章。（4）出納人員不得進(jìn)行銀行對(duì)賬工作。銀行對(duì)賬及銀行余額調(diào)節(jié)表的編制應(yīng)由非出納人員辦理。2.嚴(yán)禁“大權(quán)獨(dú)攬”三、哪些“紅線”不能碰？必須全面落實(shí)內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)格遵守不相容職位相分離原29凡違反法律法規(guī)及其他規(guī)定，應(yīng)列入而未列入單位賬薄的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、私卡、購(gòu)物卡、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)等）均應(yīng)視為“小金庫(kù)”，主要包括以下內(nèi)容：（1）經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立的“小金庫(kù)”；（2）以獲取的銷售折扣折讓、返點(diǎn)、傭金、分成、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入設(shè)立的“小金庫(kù)”；（3）截留轉(zhuǎn)出資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立的“小金庫(kù)”；（4）以各種形式虛列成本及以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)和工資獎(jiǎng)金等費(fèi)用名義套取資金設(shè)立的“小金庫(kù)”；3.嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”三、哪些“紅線”不能碰？凡違反法律法規(guī)及其他規(guī)定，應(yīng)列入而未列入單位賬薄的各30（5）以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立的“小金庫(kù)”；（6）使用私卡辦理公司業(yè)務(wù)截留收入或轉(zhuǎn)出資金設(shè)立的“小金庫(kù)”；（7）上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立的“小金庫(kù)”；(8）各種原因形成的賬外資產(chǎn)及孳生收益設(shè)立的“小金庫(kù)”；(9)其他形式設(shè)立的“小金庫(kù)”。三、哪些“紅線”不能碰？（5）以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立的“小金庫(kù)”；三、哪些“31三、哪些“紅線”不能碰？

《中國(guó)通用技術(shù)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作中違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為責(zé)任追究暫行辦法》第十六條第二款規(guī)定，對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”和“賬外賬”的行為，將給予直接責(zé)任人員撤職或開(kāi)除處分。三、哪些“紅線”不能碰？《中國(guó)通用技術(shù)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作中違32四、遇到難題該怎么辦？四、遇到難題該怎么辦？331.把規(guī)章制度挺在前面，善于用制度保護(hù)自己。2.注意溝通表達(dá)方式，做到以理服人、不卑不亢。3.及時(shí)向上級(jí)反映情況，必要時(shí)可越級(jí)報(bào)告。4.絕對(duì)不能違法違紀(jì)，更不能同流合污、錯(cuò)上加錯(cuò)。四、遇到難題該怎么辦？1.把規(guī)章制度挺在前面，善于用制度保護(hù)自己。四、遇到難題該怎34

靡不有初，鮮克有終。希望大家能夠始終嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)守制度規(guī)定，盡職履責(zé)，充分發(fā)揮好出納崗位審核把關(guān)的重要作用，為集團(tuán)實(shí)現(xiàn)“保A穩(wěn)強(qiáng)”貢獻(xiàn)力量?？偨Y(jié)寄語(yǔ)靡不有初，鮮克有終。希望大家能夠始終嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)35培訓(xùn)結(jié)束感謝各位同事的支持出納崗位人員財(cái)經(jīng)紀(jì)律教育培訓(xùn)課件36集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總部出納崗位人員培訓(xùn)2015年11月30日集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總部出納崗位人員培訓(xùn)2015年11月30日一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？思考四個(gè)問(wèn)題二、怎樣做好出納工作？三、哪些“紅線”不能碰？四、遇到難題怎么辦？一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？思考四個(gè)問(wèn)題二、怎樣做好出納工作？三、38一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？39一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？40納出一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？

出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。納出一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？出納是按照有關(guān)規(guī)41一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？反映職能：通過(guò)利用現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬等，對(duì)公司的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。收付職能：出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。出納的基本職能一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？反映職能：通過(guò)利用現(xiàn)金與銀行存款日記賬42監(jiān)督職能：對(duì)公司的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。作為公司資金支付的最后一道把關(guān)者，需對(duì)每一筆付款單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保每一筆支出手續(xù)齊全、簽字完備、合乎流程。管理職能：對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)公司資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等。一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？監(jiān)督職能：對(duì)公司的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法43一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？企業(yè)資金進(jìn)出的“守門(mén)人”，履行審核把關(guān)，尤其是把好企業(yè)資金流出關(guān)口的重要職能一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？企業(yè)資金進(jìn)出的“守門(mén)人”，履行審核把關(guān)44一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？對(duì)出納崗位的重新認(rèn)識(shí)職能非常重要！崗位非常關(guān)鍵！地位不可忽視！任務(wù)非常艱巨！一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？對(duì)出納崗位的重新認(rèn)識(shí)職能非常重要！崗位45充分體現(xiàn)了出納崗位的重要性和關(guān)鍵性，既是落實(shí)中央巡視整改的外在要求，更是加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理、確保財(cái)務(wù)運(yùn)行穩(wěn)健安全的內(nèi)在需要！一、怎樣認(rèn)識(shí)出納崗位？為什么舉行出納崗位培訓(xùn)充分體現(xiàn)了出納崗位的重要性和關(guān)鍵性，既是落實(shí)中央巡視46二、怎樣做好出納工作？二、怎樣做好出納工作？47總體要求1.遵紀(jì)守法2.堅(jiān)持原則4.加強(qiáng)學(xué)習(xí)二、怎樣做好出納工作？3.盡職履責(zé)總體要求1.遵紀(jì)守法2.堅(jiān)持原則4.加強(qiáng)學(xué)習(xí)二、怎樣做好出納481.遵紀(jì)守法：（1）牢固樹(shù)立規(guī)矩意識(shí)：要嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格按照公司的規(guī)章制度辦事。（2）牢固樹(shù)立紅線意識(shí)：要心存敬畏之心，時(shí)刻保持高度的敏感性，善于對(duì)號(hào)入座，凡是多想想規(guī)定是什么，后果多嚴(yán)重。二、怎樣做好出納工作？--總體要求1.遵紀(jì)守法：二、怎樣做好出納工作？--總體要求492.堅(jiān)持原則：不僅要經(jīng)得起誘惑，更要頂?shù)米毫?，不能礙于情面、迫于壓力而不講原則進(jìn)行違規(guī)操作，更不能與相關(guān)違紀(jì)違法人員同流合污、沆瀣一氣。二、怎樣做好出納工作？--總體要求2.堅(jiān)持原則：二、怎樣做好出納工作？--總體要求503.盡職履責(zé)：嚴(yán)格按照出納崗位的工作流程規(guī)范操作，嚴(yán)格審核、嚴(yán)格把關(guān)，多一點(diǎn)耐心、多一點(diǎn)細(xì)心，切不可流于形式、敷衍了事。二、怎樣做好出納工作？--總體要求3.盡職履責(zé)：二、怎樣做好出納工作？--總體要求514.加強(qiáng)學(xué)習(xí)：（1）加強(qiáng)對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和工作流程的學(xué)習(xí)，做到爛熟于心。（2）深入學(xué)習(xí)公司運(yùn)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)模式，對(duì)主要客戶要有所了解，能準(zhǔn)確掌握資金收付審核的關(guān)鍵點(diǎn)，工作起來(lái)更加得心應(yīng)手。（3）加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)模式的前瞻性學(xué)習(xí)，跟上公司業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，不斷掌握新規(guī)律、新知識(shí)、新技能，提高工作水平。怎樣做好出納工作？--總體要求4.加強(qiáng)學(xué)習(xí)：怎樣做好出納工作？--總體要求52關(guān)鍵環(huán)節(jié)1.貨幣資金管理：

按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算及公司相關(guān)制度規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。需要注意的地方：（1）應(yīng)嚴(yán)格遵守核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)、賬實(shí)相符，并于每月末編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金溢余或短缺的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批、處理。（2）應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付。9月份集團(tuán)下發(fā)了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，對(duì)現(xiàn)金支付的范圍有嚴(yán)格的限制，大家要貫徹執(zhí)行。二、怎樣做好出納工作？關(guān)鍵環(huán)節(jié)1.貨幣資金管理：二、怎樣做好出納工作？53（3）現(xiàn)金收付無(wú)誤后，應(yīng)在憑證上加蓋個(gè)人名章或現(xiàn)金收付訖章。（4）每日收取的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次一個(gè)工作日送存銀行，且公司不得將收取的現(xiàn)金用于資金支付。（5）嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等充抵庫(kù)存現(xiàn)金，且公司內(nèi)部之間不得互借現(xiàn)金。（6）辦理資金支付時(shí)，需嚴(yán)格審核每一筆付款單據(jù)，確保每一筆支出手續(xù)齊全、簽字完備、合乎流程。二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—貨幣資金管理（3）現(xiàn)金收付無(wú)誤后，應(yīng)在憑證上加蓋個(gè)人名章或現(xiàn)金收付訖章。542.銀行賬戶管理：

銀行賬戶維護(hù)方面主要包括銀行賬戶的開(kāi)立、變更、使用及撤銷。集團(tuán)本年也下發(fā)了《通用技術(shù)集團(tuán)銀行賬戶管理辦法》，請(qǐng)大家參照?qǐng)?zhí)行，簡(jiǎn)要的說(shuō)幾點(diǎn)需要注意的地方：（1）集團(tuán)公司對(duì)賬戶開(kāi)立審批實(shí)行分級(jí)分類管理。二級(jí)公司開(kāi)立基本結(jié)算賬戶、一般結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶需報(bào)集團(tuán)公司審批，開(kāi)立保證金賬戶及其他專用賬戶由其自行審批。納入集團(tuán)公司重點(diǎn)監(jiān)管范圍的三級(jí)公司開(kāi)立賬戶參照二級(jí)公司規(guī)定執(zhí)行。其他三級(jí)及以下公司開(kāi)立賬戶統(tǒng)一由二級(jí)公司負(fù)責(zé)審批，不得逐級(jí)授權(quán)。二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—銀行賬戶維護(hù)2.銀行賬戶管理：二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—銀行賬55（2）公司不得私開(kāi)銀行賬戶，不得擅自改變賬戶用途，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓賬戶，嚴(yán)禁以個(gè)人名義存放公司資金，嚴(yán)禁多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。（3）公司因業(yè)務(wù)需要開(kāi)立的臨時(shí)性一般結(jié)算賬戶，應(yīng)專戶專用，在業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢后及時(shí)予以撤銷。無(wú)保留價(jià)值的多余、長(zhǎng)期閑置賬戶（原則上為最近一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)）應(yīng)及時(shí)清理關(guān)閉。二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—銀行賬戶維護(hù)（2）公司不得私開(kāi)銀行賬戶，不得擅自改變賬戶用途，不得出租、56（4）公司因兼并、重組、破產(chǎn)清算等導(dǎo)致不再獨(dú)立存在的，應(yīng)及時(shí)清理關(guān)閉其銀行賬戶。（5）應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)收支情況，隨時(shí)掌握公司銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，避免因余額不足影響業(yè)務(wù)付款。二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—銀行賬戶維護(hù)（4）公司因兼并、重組、破產(chǎn)清算等導(dǎo)致不再獨(dú)立存在的，應(yīng)及時(shí)573.實(shí)物管理：實(shí)物管理主要包括對(duì)現(xiàn)金、印章、空白支票及收據(jù)、各種有價(jià)證券(如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等)、崗位相關(guān)會(huì)計(jì)資料的管理。強(qiáng)調(diào)一下需要注意的幾個(gè)地方：（1）不得由同一人保管空白票據(jù)和印章，不得由一人保管支付所需的全部印章。（2）現(xiàn)金、印章、有價(jià)證券、空白票據(jù)等重要實(shí)物要存放在保險(xiǎn)柜中保管，確保存放安全。在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例，因此，希望大家高度重視，認(rèn)真做好票據(jù)登記工作，在票據(jù)使用登記表上如實(shí)登記票據(jù)號(hào)碼、用途、金額、出票日期、領(lǐng)用人等，并由領(lǐng)用人員簽名。二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—實(shí)物管理3.實(shí)物管理：二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—實(shí)物管理58（3）在收到業(yè)務(wù)部門(mén)和外部單位交來(lái)的銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行真?zhèn)悟?yàn)證和辦理接收手續(xù)，并按期交存銀行。（4）不得開(kāi)具印章齊全的空白支票；不得開(kāi)具沒(méi)有收款單位且沒(méi)有限額的支票；不得開(kāi)具遠(yuǎn)期支票。（5）因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或其他原因?qū)е伦鲝U的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記或書(shū)寫(xiě)“作廢”字樣后與存根一并歸檔保存，不得隨意處置或銷毀。（6）應(yīng)每月至少一次對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、編制票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。二、怎樣做好出納工作？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—實(shí)物管理（3）在收到業(yè)務(wù)部門(mén)和外部單位交來(lái)的銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)59三、哪些“紅線”不能碰？三、哪些“紅線”不能碰？60“大權(quán)獨(dú)攬”貪污、挪用公款私設(shè)“小金庫(kù)”坐收坐支現(xiàn)金違規(guī)對(duì)外拆借資金違規(guī)開(kāi)立及使用銀行賬戶三、哪些“紅線”不能碰？“大權(quán)獨(dú)攬”貪污、挪用公款私設(shè)“小金庫(kù)”坐收坐支現(xiàn)金違規(guī)對(duì)外61三、哪些“紅線”不能碰？1.嚴(yán)禁貪污、挪用公款辛波挪用公款案：2011年1-6月,中郵通訊設(shè)備武漢公司出納員辛波利用職務(wù)上的便利，將其保管的中郵公司存在其招商銀行、工商銀行卡上的公款196萬(wàn)元轉(zhuǎn)入其證券賬戶炒股，后又分別于2011年3月至8月將上述款項(xiàng)歸還中郵公司。2012年7月12日，武漢市江岸區(qū)人民法院以其犯挪用公款罪判處有期徒刑三年六個(gè)月。2012年10月26日，郵電器材公司給予辛波行政開(kāi)除處分。三、哪些“紅線”不能碰？1.嚴(yán)禁貪污、挪用公款辛波挪用公款案62張偉貪污、挪用公款案：2009年3月至2013年8月，張偉利用擔(dān)任中國(guó)新興保信建設(shè)總公司一公司太陽(yáng)城項(xiàng)目、集寧項(xiàng)目財(cái)務(wù)出納員，借負(fù)責(zé)工程款收支、保管財(cái)務(wù)手續(xù)等職務(wù)便利，將4000余萬(wàn)元工程款轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，用于購(gòu)買(mǎi)股票。三、哪些“紅線”不能碰？

另外，在2012年9月至2013年3月間，張偉采取修改轉(zhuǎn)賬支票票根、收款不入賬、銷毀收入憑證、修改支出憑證的方式，先后三次將公司的370萬(wàn)元據(jù)為己有，用于彌補(bǔ)其挪用公款造成的虧損。二中院一審以貪污罪，判處張偉有期徒刑11年；以挪用公款罪，判處有期徒刑8年，決定執(zhí)行有期徒刑17年，繼續(xù)追繳張偉360萬(wàn)元違法所得，發(fā)還中國(guó)新興保信建設(shè)總公司。張偉貪污、挪用公款案：三、哪些“紅線”不能碰？另外，63可悲：深陷圇圄，給家庭帶來(lái)嚴(yán)重打擊?？上В汗钾?fù)公司的培養(yǎng)，事業(yè)前途盡毀。可恨：給公司財(cái)產(chǎn)和形象造成雙重?fù)p失。三、哪些“紅線”不能碰？可悲：深陷圇圄，給家庭帶來(lái)嚴(yán)重打擊?？上В汗钾?fù)公司的培養(yǎng)，事64

必須全面落實(shí)內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)格遵守不相容職位相分離原則：（1）出納崗位應(yīng)當(dāng)與支付審核、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記