房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度3篇

房地產(chǎn)財(cái)務(wù)?管理制度3?篇1.范?圍本制度?規(guī)定了公司?財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)?務(wù)處理、會?計(jì)憑證處理?、帳簿登記?處理、會計(jì)?報(bào)告處理等?規(guī)定。本?制度適用于?公司對財(cái)務(wù)?工作的管理?，公司各部?門和職員辦?理財(cái)會事務(wù)?，必須遵守?本規(guī)定。?2.管理職?責(zé)公司財(cái)?務(wù)部門的職?能是:??2.1認(rèn)真?貫徹執(zhí)行國?家有關(guān)的財(cái)?務(wù)管理制度?。2.2?公司的股東?會、董事會?、監(jiān)事會、?經(jīng)營管理機(jī)?構(gòu)在財(cái)務(wù)管?理方面的職?責(zé)與權(quán)力依?照國家有關(guān)?的法律、法?規(guī)、規(guī)章、?制度和本公?司的章程規(guī)?定執(zhí)行。?2.3建立?健全財(cái)務(wù)管?理的各種規(guī)?章制度，編?制財(cái)務(wù)計(jì)劃?，加強(qiáng)經(jīng)營?核算管理，?反映、分析?財(cái)務(wù)計(jì)劃的?執(zhí)行情況，?檢查監(jiān)督財(cái)?務(wù)紀(jì)律。?2.4積極?為經(jīng)營管理?服務(wù)，促進(jìn)?公司取得較?好的經(jīng)濟(jì)效?益。同時(shí)厲?行節(jié)約，合?理使用資金?。2.5?董事長作為?公司的法定?代表人，對?本公司的一?切經(jīng)濟(jì)活動?負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)?會計(jì)機(jī)構(gòu)、?會計(jì)人員和?其他人員認(rèn)?真執(zhí)行財(cái)會?法律、法規(guī)?、規(guī)章制度?，審核重大?財(cái)務(wù)事項(xiàng)，?接受財(cái)政、?稅務(wù)、審計(jì)?等部門的檢?查和監(jiān)督。?2.6公?司的財(cái)務(wù)核?算及財(cái)務(wù)管?理工作由財(cái)?務(wù)總監(jiān)具體?組織進(jìn)行。?2.7公?司財(cái)務(wù)管理?機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)?管理部經(jīng)理?(副經(jīng)理)?，負(fù)責(zé)組織?開展會計(jì)核?算、財(cái)務(wù)管?理、資金運(yùn)?作，主持財(cái)?務(wù)管理部的?日常工作。?2.8完?成公司交給?的其他工作?。3.財(cái)?務(wù)工作崗位?及職責(zé)公?司財(cái)務(wù)部由?財(cái)務(wù)經(jīng)理、?成本會計(jì)、?往來會計(jì)、?出納、收款?員。其崗位?職責(zé)如下:?3.1財(cái)?務(wù)經(jīng)理:?3.1.1?編制和執(zhí)行?財(cái)務(wù)收支計(jì)?劃、信貸計(jì)?劃，擬定資?金籌措和使?用方案，配?合3.1?.2公司領(lǐng)?導(dǎo)進(jìn)行融資?工作，合理?、有效的使?用用資金。?3.1.?3編制企業(yè)?成本、費(fèi)用?預(yù)算，督促?本公司有關(guān)?部門降低消?耗、節(jié)約費(fèi)?用、提高效?益。3.?1.4建立?健全企業(yè)內(nèi)?部財(cái)務(wù)管理?制度。3?.1.5負(fù)?責(zé)審核記帳?憑證、管理?總帳，按時(shí)?編制報(bào)表。?3.1.?6負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)?檔案的管理?工作。3?.1.7督?促、指導(dǎo)和?支援本部門?人員工作。?3.1.?8評估本部?門人員的工?作表現(xiàn)和績?效，并建議?總經(jīng)理給與?獎(jiǎng)懲。3?.1.9及?時(shí)、準(zhǔn)確的?向總經(jīng)理提?供財(cái)務(wù)信息?和財(cái)務(wù)分析?報(bào)告。3?.1.10?決定部門內(nèi)?的人員配置?。3.1?.11完成?總經(jīng)理交付?的其他工作?。3.2?成本會計(jì)?3.2.1?按照國家會?計(jì)制度的規(guī)?定制作記賬?憑證、記賬?、復(fù)帳、報(bào)?賬，做到手?續(xù)完備，數(shù)?字準(zhǔn)確，賬?目清楚。?3.2.2?協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)?理編制成本?、費(fèi)用預(yù)算?，并根據(jù)預(yù)?算進(jìn)行財(cái)務(wù)?控制、核算?、分析和考?核。按照經(jīng)?濟(jì)核算原則?，定期檢查?、分析公司?成本、費(fèi)用?和利潤的執(zhí)?行情況，挖?掘增收節(jié)支?潛力，及時(shí)?提出合理化?建議。3?.2.3核?算企業(yè)產(chǎn)品?成本，按照?財(cái)務(wù)制度結(jié)?轉(zhuǎn)銷售收入?、成本，核?算企業(yè)利潤?。3.2?.4管理銷?售臺帳，并?負(fù)責(zé)與銷售?部定期核對?無誤，督促?銷售房款回?籠，并審核?銷售部門業(yè)?績。3.?2.5及時(shí)?、準(zhǔn)確編制?成本表、費(fèi)?用表、銷售?月報(bào)表3?.2.6管?理公司發(fā)票?。3.2?.7負(fù)責(zé)固?定資產(chǎn)及其?他公司資產(chǎn)?的帳務(wù)管理?，并定期協(xié)?同辦公室清?點(diǎn)資產(chǎn)。?3.2.8?妥善保管會?計(jì)憑證、會?計(jì)賬簿、會?計(jì)報(bào)表和其?他會計(jì)資料?。3.2?.9負(fù)責(zé)核?對銀行未達(dá)?帳項(xiàng)。3?.2.10?完成總經(jīng)理?或財(cái)務(wù)部經(jīng)?理交付的其?他工作。?3.3往來?會計(jì):3?.3.1按?照國家會計(jì)?制度的規(guī)定?、記賬、復(fù)?帳、報(bào)賬做?到手續(xù)完備?，數(shù)字準(zhǔn)確?，賬目清楚?，按期報(bào)賬?。3.3?.2按照經(jīng)?濟(jì)核算原則?，定期檢查?，分析公司?財(cái)務(wù)、成本?和利潤的執(zhí)?行情況，挖?掘增收節(jié)支?潛力，及時(shí)?提出合理化?建議。3?.3.3做?好債權(quán)債務(wù)?的管理和清?對工作，確?保帳實(shí)相符?，帳帳相符?。3.3?.4嚴(yán)格審?查有關(guān)合同?規(guī)定的預(yù)付?帳款條款，?掌握預(yù)付帳?款的支付情?況。根據(jù)部?門資金計(jì)劃?編制公司月?度資金計(jì)劃?，并考核資?金使用效果?。3.3?.5核算公?司購入材料?成本，并與?有關(guān)部門協(xié)?調(diào)，努力降?低材料成本?，提高資金?使用效率。?3.3.?6妥善保管?會計(jì)憑證、?會計(jì)賬簿、?會計(jì)報(bào)表和?其他會計(jì)資?料。3.?3.7完成?總經(jīng)理或財(cái)?務(wù)部經(jīng)理交?付的其他工?作。3.?4出納:?3.4.1?管理庫存現(xiàn)?金、銀行存?款和其他貨?幣資金，并?按規(guī)定的范?圍使用現(xiàn)金?，依照銀行?規(guī)定的結(jié)算?種類、原則?和方法，辦?理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?業(yè)務(wù)。3?.4.2及?時(shí)查核銀行?存款余額，?杜絕簽發(fā)空?頭支票。?3.4.3?認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)?金管理制度?。3.4?.4嚴(yán)格執(zhí)?行庫存現(xiàn)金?限額，超過?部分必須及?時(shí)送存銀行?。3.4?.5建立健?全現(xiàn)金出納?各種帳目，?嚴(yán)格審核現(xiàn)?金收付憑證?。3.4?.6負(fù)責(zé)日?常財(cái)務(wù)檔案?的收集、整?理、裝訂、?歸檔等工作?。3.4?.7積極配?合成本會計(jì)?和銀行做好?對帳、報(bào)賬?工作。3?.4.8配?合會計(jì)做好?各種帳務(wù)處?理。3.?4.9及時(shí)?準(zhǔn)確編制資?金日報(bào)，周?報(bào)，月報(bào)。?3.4.?10完成總?經(jīng)理或財(cái)務(wù)?部經(jīng)理交付?的其他工作?。3.5?收款員3?.5.1在?售樓現(xiàn)場負(fù)?責(zé)向客戶收?取房款，向?客戶開據(jù)收?據(jù)，及時(shí)將?所收房款交?存公司銀行?賬戶，并與?出納交接。?3.5.?2根據(jù)收款?手續(xù)制作記?賬憑證并登?記入賬3?.5.3與?銷售部門協(xié)?調(diào)一致，辦?理與財(cái)務(wù)有?關(guān)的其他事?宜。3.?5.4完成?總經(jīng)理或財(cái)?務(wù)部經(jīng)理交?付的其他工?作。4.?財(cái)務(wù)工作管?理要求4?.1會計(jì)年?度自一月_?__日起至?十二月__?_日止。??4.2會?計(jì)憑證、會?計(jì)帳簿、會?計(jì)報(bào)表和其?他會計(jì)資料?必須真實(shí)、?準(zhǔn)確、完整?，并符合會?計(jì)制度的規(guī)?定。?4?.3財(cái)務(wù)工?作人員辦理?會計(jì)事項(xiàng)必?須填制或取?得原始憑證?，并根據(jù)審?核的原始憑?證編制記帳?憑證。會計(jì)?、出納員記?帳，都必須?在記帳憑證?上簽字。??4.4財(cái)?務(wù)工作人員?應(yīng)當(dāng)會同公?司行政部門?專人定期進(jìn)?行財(cái)務(wù)清查?，保證帳簿?記錄與實(shí)物?、款項(xiàng)相符?。?4.?5財(cái)務(wù)工作?人員應(yīng)根據(jù)?帳簿記錄編?制會計(jì)報(bào)表?上報(bào)總經(jīng)理?，并報(bào)送有?關(guān)部門。會?計(jì)報(bào)表每月?編制并上報(bào)?一次。4?.6財(cái)務(wù)工?作人員對本?公司實(shí)行會?計(jì)監(jiān)督。財(cái)?務(wù)工作人員?對不真實(shí)、?不合法的原?始憑證，不?予受理;對?記載不準(zhǔn)確?、不完整的?原始憑證，?予以退回，?要求更正、?補(bǔ)充。4?.7財(cái)務(wù)工?作人員發(fā)現(xiàn)?帳簿記錄與?實(shí)物、款項(xiàng)?不符時(shí)，應(yīng)?及時(shí)向總經(jīng)?理或財(cái)務(wù)總?監(jiān)書面報(bào)告?，并請求查?明原因，作?出處理。??4.8財(cái)?務(wù)工作應(yīng)當(dāng)?建立內(nèi)部稽?核制度，并?做好內(nèi)部審?計(jì)。出納人?員不得兼管?稽核、會計(jì)?檔案保管和?收入、費(fèi)用?、債權(quán)和債?務(wù)帳目的登?記工作。?4.9財(cái)務(wù)?工作人員調(diào)?動工作或者?離職，必須?與接管人員?辦清交接手?續(xù)。__?_支票管理?___支?票由出納員?保管。支票?領(lǐng)用時(shí)須有?符合簽批手?續(xù)《支票領(lǐng)?用單》，由?出納員將支?票按批準(zhǔn)金?額封頭，加?蓋印章、填?寫日期、用?途、登記號?碼，領(lǐng)用人?在支票領(lǐng)用?簿上簽字。?___支?票付款后憑?支票存根以?及符合簽批?手續(xù)的付款?、報(bào)銷單據(jù)?交出納員銷?賬。出納員?統(tǒng)一編制憑?證號，按規(guī)?定登記銀行?帳號，并在?《支票領(lǐng)用?單》及登記?簿上注銷。?5.3財(cái)?務(wù)人員對未?按期銷賬的?《支票領(lǐng)用?單》，應(yīng)及?時(shí)催辦，催?辦無效者，?財(cái)務(wù)部有權(quán)?自領(lǐng)用人工?資內(nèi)扣還，?當(dāng)月工資扣?還不足，逐?月延扣以后?的工資，領(lǐng)?用人完善報(bào)?帳手續(xù)后再?作補(bǔ)發(fā)工資?處理。對于?有正當(dāng)理由?而未能及時(shí)?辦理銷賬手?續(xù)的，經(jīng)辦?人應(yīng)及時(shí)向?財(cái)務(wù)部說明?情況，情況?屬實(shí)可延期?銷賬。6?.現(xiàn)金管理?公司可以?在下列范圍?內(nèi)使用現(xiàn)金?:6.1?職員工資、?津貼、獎(jiǎng)金?;___?個(gè)人勞務(wù)報(bào)?酬;6.?3預(yù)支出差?人員的差旅?費(fèi);6.?4結(jié)算起點(diǎn)?以下的零星?支出，結(jié)算?起點(diǎn)定為_?__元;?6.5總經(jīng)?理批準(zhǔn)的其?他開支。?除上述內(nèi)容?外，財(cái)務(wù)人?員支付款項(xiàng)?，應(yīng)當(dāng)以支?票支付;確?需全額支付?現(xiàn)金的，經(jīng)?會計(jì)審核，?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后支付現(xiàn)金?。公司購買?固定資產(chǎn)、?辦公用品、?勞保、福利?及其他工作?用品應(yīng)采取?轉(zhuǎn)帳結(jié)算方?式。財(cái)務(wù)?人員支付現(xiàn)?金，可以從?公司庫存現(xiàn)?金限額中支?付或從銀行?存款中提取?，不得從現(xiàn)?金收入中直?接支付(即?坐支)。?公司職員因?工作需要借?用現(xiàn)金，需?填寫《現(xiàn)金?借款單》，?辦理相關(guān)簽?批手續(xù)后，?由出納付款?。超過還款?期限即轉(zhuǎn)應(yīng)?收款，在當(dāng)?月工資中扣?還。出納?人員應(yīng)當(dāng)建?立健全現(xiàn)金?帳目，逐筆?記載現(xiàn)金支?付。帳目應(yīng)?當(dāng)日清月結(jié)?，每日結(jié)算?，帳款相符?。7.會?計(jì)檔案管理?凡是本公?司的會計(jì)憑?證、會計(jì)帳?簿、會計(jì)報(bào)?表、會計(jì)文?件和其他有?保存價(jià)值的?資料，均應(yīng)?歸檔。會?計(jì)憑證應(yīng)按?月、按編號?順序每月裝?訂成冊，標(biāo)?明月份、季?度、年起止?、號數(shù)、單?據(jù)張數(shù)，由?會計(jì)及有關(guān)?人員簽名蓋?章(包括制?單、審核、?記帳、主管?)，由專人?歸檔保存，?歸檔前應(yīng)加?以裝訂。?會計(jì)報(bào)表應(yīng)?分月、季、?年報(bào)、按時(shí)?歸檔，由專?人保管，并?分類填制目?錄。會計(jì)?檔案不得攜?帶外出，凡?查閱、復(fù)制?、摘錄會計(jì)?檔案，須登?記在案。?8.主要工?作流程8?.1銷售業(yè)?務(wù)流程:?8.1.1?銷售部門根?據(jù)客戶交款?情況填寫《?收款通知單?》。8.?1.2業(yè)務(wù)?員帶領(lǐng)客戶?至收款員處?交款，收款?員核對無誤?進(jìn)行收款并?開據(jù)收據(jù)給?客戶，同時(shí)?在《收款通?知單》上簽?字返回兩聯(lián)?分別至銷售?部和銷售代?理登記臺賬?，另一聯(lián)粘?貼收據(jù)記賬?聯(lián)后入賬，?財(cái)務(wù)部據(jù)此?登記臺賬。?8.1.?3每月__?_日前銷售?部應(yīng)報(bào)送當(dāng)?月收款明細(xì)?表和應(yīng)收房?款余額表至?財(cái)務(wù)部進(jìn)行?核對，核對?無誤后，財(cái)?務(wù)部據(jù)此審?核銷售業(yè)績?。8.1?.4房屋銷?售后，銷售?合同等有關(guān)?資料應(yīng)及時(shí)?在財(cái)務(wù)部備?檔，其他銷?售變更事項(xiàng)?應(yīng)及時(shí)通知?財(cái)務(wù)部。?8.2開發(fā)?建設(shè)方面主?要有施工單?位和材料供?應(yīng)單位兩個(gè)?方面，對施?工單位的流?程如下:?8.2.1?工程部應(yīng)于?每月___?日前報(bào)下月?工程款支付?計(jì)劃至財(cái)務(wù)?部，包含在?建工程款及?工程尾款。?___項(xiàng)?目準(zhǔn)備階段?。項(xiàng)目招標(biāo)?、編制預(yù)算?、確定施工?單位、合同?備案。_?__項(xiàng)目施?工階段。工?程部根據(jù)監(jiān)?理單位意見?核定工程進(jìn)?度，填寫《?付款單》提?示付款;預(yù)?算部門審核?工程進(jìn)度同?意付款，通?知附施工單?位開據(jù)收據(jù)?作為《付款?單》的附件?，報(bào)分管副?總審批;財(cái)?務(wù)部審核送?交領(lǐng)導(dǎo)審批?后付款。?___項(xiàng)目?竣工驗(yàn)收。?工程部提供?簽證等原始?憑據(jù)(需有?監(jiān)理單位簽?章)，預(yù)算?部門編制決?算并督促施?工單位開據(jù)?正式發(fā)票送?交財(cái)務(wù)部，?財(cái)務(wù)部審核?后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審?批入賬。?___項(xiàng)目?工程尾款。?財(cái)務(wù)部審核?月度支付計(jì)?劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)?審批后支付?工程尾款。?對于材料?供應(yīng)的流程?如下:1?)計(jì)劃部應(yīng)?于每月__?_日前報(bào)下?月材料款支?付計(jì)劃至財(cái)?務(wù)部。2?)市場調(diào)研?，選定供應(yīng)?單位，簽訂?合同。3?)按照施工?進(jìn)度調(diào)撥材?料，辦理材?料收發(fā)手續(xù)?，制作收料?單、領(lǐng)料單?。4)計(jì)?劃部根據(jù)收?料單填報(bào)購?買材料月報(bào)?表，于每月?___日報(bào)?送財(cái)務(wù)部，?當(dāng)月發(fā)票未?到的，財(cái)務(wù)?部估價(jià)入賬?，當(dāng)月發(fā)票?到達(dá)的，由?計(jì)劃部辦理?相關(guān)簽批手?續(xù)送交財(cái)務(wù)?部入賬。計(jì)?劃部應(yīng)根據(jù)?合同和實(shí)際?供貨情況，?按月申報(bào)材?料款支付計(jì)?劃，財(cái)務(wù)部?審核無誤后?，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審?批付款。?5)計(jì)劃部?根據(jù)領(lǐng)料單?填報(bào)施工單?位領(lǐng)用材料?月報(bào)表，并?附施工單位?收據(jù)，于每?月___日?報(bào)送財(cái)務(wù)部?，財(cái)務(wù)部據(jù)?此記入預(yù)付?工程款。?6)原則上?公司沒有庫?存材料，材?料的收發(fā)均?在施工現(xiàn)場?及時(shí)進(jìn)行。?對于小額、?特殊的材料?需要作庫存?材料處理的?，工程部門?應(yīng)建立臺賬?，由專人保?管，并定期?與財(cái)務(wù)部核?對。7)?對于施工過?程中其他如?水電費(fèi)、管?理費(fèi)等由我?公司代付的?款項(xiàng)，應(yīng)由?工程部門及?時(shí)辦理有關(guān)?手續(xù)，送交?財(cái)務(wù)部入賬?。8.3?其他公司?其他事項(xiàng)有?關(guān)付款、費(fèi)?用支出應(yīng)根?據(jù)費(fèi)用報(bào)銷?制度執(zhí)行。?9.物品?購置規(guī)定?9.1凡價(jià)?值在___?_元以上，?使用年限在?___年以?上的物品，?作為固定資?產(chǎn)管理。需?購置固定資?產(chǎn)的部門，?必須先由本?部門提出申?請，由分管?副總、財(cái)務(wù)?總監(jiān)審核后?報(bào)總經(jīng)理審?批，經(jīng)董事?長簽批后方?可購買。購?置的固定資?產(chǎn)，統(tǒng)一由?辦公室登記?并管理，由?使用部門(?或個(gè)人)保?管，財(cái)務(wù)部?根據(jù)有關(guān)規(guī)?定進(jìn)行固定?資產(chǎn)核算。?9.2凡?價(jià)值在__?_元以上，?____元?以下的物品?，作為低值?易耗品管理?。需購置低?值易耗品的?部門，必須?先由本部門?提出申請，?由分管副總?、財(cái)務(wù)總監(jiān)?審核后報(bào)總?經(jīng)理審批后?方可購買。?購置的低值?易耗品，統(tǒng)?一由辦公室?登記并管理?，由使用部?門(或個(gè)人?)保管，財(cái)?務(wù)部根據(jù)有?關(guān)規(guī)定進(jìn)行?低值易耗品?核算。房?地產(chǎn)財(cái)務(wù)管?理制度（二?）第一章?總則1.?1為了維護(hù)?公司、股東?和債權(quán)人的?合法權(quán)益，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理和經(jīng)濟(jì)核?算，根據(jù)《?公司法》和?《企業(yè)會計(jì)?制度》等相?關(guān)法規(guī)，結(jié)?合公司實(shí)際?情況，制定?本規(guī)定。?1.2公司?財(cái)務(wù)管理的?基本任務(wù)是?:做好財(cái)務(wù)?預(yù)算、控制?、核算、分?析和考核工?作;規(guī)范公?司的財(cái)務(wù)行?為，準(zhǔn)確計(jì)?量公司的財(cái)?務(wù)狀況和經(jīng)?營成果;依?法合理籌集?資金，有效?控制和合理?配置公司的?財(cái)務(wù)資源;?實(shí)現(xiàn)公司價(jià)?值的最大化?。___?本規(guī)定在公?司內(nèi)部暫時(shí)?執(zhí)行，隨著?公司業(yè)務(wù)的?正常開展和?不斷拓展，?將進(jìn)行更改?、補(bǔ)充和完?善。第二?章財(cái)務(wù)管理?組織機(jī)構(gòu)?2.1公司?實(shí)行董事會?領(lǐng)導(dǎo)下、總?經(jīng)理負(fù)責(zé)制?的財(cái)務(wù)管理?體制，公司?是獨(dú)立的企?業(yè)法人，自?主經(jīng)營、自?我發(fā)展、自?負(fù)盈虧、自?我約束，依?法享有法人?財(cái)產(chǎn)權(quán)和民?事權(quán)力，承?擔(dān)民事責(zé)任?。公司設(shè)置?獨(dú)立的財(cái)務(wù)?機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)?部。2.?2公司按照?《會計(jì)法》?和《會計(jì)基?礎(chǔ)工作規(guī)范?》等規(guī)定,?結(jié)合公司的?核算體制和?財(cái)務(wù)管理的?實(shí)際需要，?配備財(cái)會人?員，加強(qiáng)對?財(cái)會人員的?管理。2?.3財(cái)務(wù)部?主要負(fù)責(zé)公?司的財(cái)務(wù)管?理和經(jīng)濟(jì)核?算，主要職?責(zé)為:(?1)負(fù)責(zé)公?司財(cái)務(wù)管理?制度和各項(xiàng)?會計(jì)制度擬?定;(2?)參與公司?籌資方案的?擬定和實(shí)施?;(3)?參與公司發(fā)?展新項(xiàng)目、?重大投資、?重要經(jīng)濟(jì)合?同的可行性?研究，提供?財(cái)務(wù)意見;?(4)參?與公司經(jīng)營?決策，統(tǒng)一?調(diào)度資金;?(5)負(fù)?責(zé)公司財(cái)務(wù)?預(yù)算管理、?會計(jì)核算;?(6)負(fù)?責(zé)編制合并?報(bào)表，提供?財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，?如實(shí)反映公?司的財(cái)務(wù)狀?況和經(jīng)營成?果，并作好?項(xiàng)目和財(cái)務(wù)?分析工作;?(7)監(jiān)?督財(cái)務(wù)收支?，依法計(jì)繳?稅收;(?8)負(fù)責(zé)公?司財(cái)務(wù)會計(jì)?檔案的保管?，票據(jù)申購?、使用、核?銷等管理工?作;(9?)監(jiān)督、檢?查資金使用?、費(fèi)用開支?及財(cái)產(chǎn)管理?，嚴(yán)格審核?原始憑證及?賬表、單證?，杜絕貪污?、浪費(fèi)及不?合理開支;?(10)?參與對子公?司的財(cái)務(wù)管?理。(1?1)協(xié)調(diào)處?理與各單位?的關(guān)系。?2.4財(cái)務(wù)?部建立稽查?制度，出納?員不得兼管?稽核、會計(jì)?檔案保管和?收入、費(fèi)用?、債權(quán)債務(wù)?賬目的登記?工作。2?.5公司董?事會按有關(guān)?程序聘任公?司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人。第三?章會計(jì)核算?3.1公?司按照《企?業(yè)會計(jì)制度?》規(guī)定，結(jié)?合經(jīng)營項(xiàng)目?實(shí)際情況，?制訂并實(shí)施?有關(guān)會計(jì)核?算暫行辦法?，及時(shí)、正?確反映經(jīng)營?業(yè)績和披露?經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。?3.2公?司采用借貸?記賬法，以?中文作為記?錄的文字，?以人民幣為?記賬本位幣?，按照《企?業(yè)會計(jì)制度?》的規(guī)定并?結(jié)合公司的?實(shí)際情況，?設(shè)置總分類?和明細(xì)賬科?目。3.?3公司按照?《企業(yè)會計(jì)?制度》規(guī)定?對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?進(jìn)行會計(jì)核?算、賬務(wù)處?理，并實(shí)行?會計(jì)電算化?。3.4?公司依照權(quán)?責(zé)發(fā)生制和?配比原則確?認(rèn)收入和成?本，以反映?公司的經(jīng)營?成果。3?.5公司嚴(yán)?格區(qū)分本期?費(fèi)用支出與?期間費(fèi)用支?出。3.?6公司各項(xiàng)?財(cái)產(chǎn)在取得?時(shí)按照實(shí)際?成本計(jì)量，?其后，如果?財(cái)產(chǎn)發(fā)生減?值，按照《?企業(yè)會計(jì)制?度》的規(guī)定?計(jì)提相應(yīng)的?減值準(zhǔn)備。?3.7公?司在進(jìn)行會?計(jì)核算時(shí)，?應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)?慎性原則的?要求，不得?多計(jì)資產(chǎn)和?收益、少計(jì)?負(fù)債和費(fèi)用?。第四章?財(cái)務(wù)預(yù)算管?理4.1?公司制定財(cái)?務(wù)預(yù)算管理?暫行規(guī)定，?對公司的經(jīng)?營業(yè)績、財(cái)?務(wù)狀況、項(xiàng)?目運(yùn)作等實(shí)?行全面財(cái)務(wù)?預(yù)算，并依?據(jù)其實(shí)施管?理。4.?2公司在年?度開始前組?織編制完成?本年度的各?項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算?，財(cái)務(wù)預(yù)算?主要包括以?下內(nèi)容:?1.經(jīng)營預(yù)?算;2.?盈利預(yù)算;?3.資金?預(yù)算。4?.3公司在?預(yù)算年度開?始后，對財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?情況進(jìn)行分?階段的控制?和監(jiān)督，及?時(shí)進(jìn)行差異?分析，并查?實(shí)差異的原?因，向總經(jīng)?理報(bào)告。?第五章收入?、成本費(fèi)用?管理5.?1公司建立?并完善營業(yè)?收入的管理?規(guī)定，確保?收入循環(huán)中?的報(bào)價(jià)、簽?訂合同、實(shí)?際收款和開?具發(fā)票等各?環(huán)節(jié)的內(nèi)部?控制，以加?強(qiáng)對業(yè)務(wù)活?動的財(cái)務(wù)監(jiān)?督。5.?2營業(yè)收入?是指公司在?營業(yè)期間收?取的各種經(jīng)?營項(xiàng)目的主?營收入和其?他業(yè)務(wù)收入?。公司在收?訖價(jià)款或取?得價(jià)款的憑?證時(shí)，確認(rèn)?營業(yè)收入的?實(shí)現(xiàn)。5?.3公司對?外投資性的?收益包括短?期投資收入?和長期投資?收益。短期?投資收益在?持有期滿后?確認(rèn)，長期?投資收益按?被投資單位?取得的合法?審計(jì)報(bào)告中?的財(cái)務(wù)年度?權(quán)益確認(rèn)。?5.4成?本費(fèi)用的核?算堅(jiān)持權(quán)責(zé)?發(fā)生制的原?則，當(dāng)期發(fā)?生的成本費(fèi)?用，無論其?款項(xiàng)是否支?付，都應(yīng)計(jì)?入當(dāng)期的成?本費(fèi)用;雖?在本期支付?的成本費(fèi)用?，但應(yīng)有后?期負(fù)擔(dān)的均?不能計(jì)入本?期成本費(fèi)用?。但應(yīng)歸屬?本期的成本?費(fèi)用和損失?不得掛賬，?調(diào)節(jié)利潤。?5.5嚴(yán)?格控制成本?費(fèi)用的開支?范圍和標(biāo)準(zhǔn)?，嚴(yán)格履行?請購、審批?、合同訂立?、付款等程?序，合理控?制成本和費(fèi)?用。費(fèi)用報(bào)?銷的審批及?流程按照費(fèi)?用報(bào)銷暫行?規(guī)定執(zhí)行。?5.6公?司合理運(yùn)用?財(cái)務(wù)杠桿，?降低財(cái)務(wù)費(fèi)?用等資本成?本。第六?章資產(chǎn)管理?6.1公?司嚴(yán)格按照?國家有關(guān)部?門頒布的《?現(xiàn)金管理?xiàng)l?例》、《銀?行支票使用?管理暫行規(guī)?定》、《銀?行賬戶管理?辦法》和公?司現(xiàn)金、銀?行存款管理?暫行規(guī)定，?對貨幣資金?的使用、銀?行賬戶的開?設(shè)和使用進(jìn)?行管理。貨?幣資金的保?管和核算須?崗位分離。?6.2公?司制定信用?政策，加強(qiáng)?對應(yīng)收款項(xiàng)?的管理，明?確欠款對象?，落實(shí)追款?責(zé)任并依據(jù)?結(jié)果施以獎(jiǎng)?懲。公司?采用余額百?分比法估計(jì)?壞賬損失，?并計(jì)提壞賬?準(zhǔn)備，計(jì)提?的比例為期?末應(yīng)收款項(xiàng)?的___‰?。財(cái)務(wù)部對?已確實(shí)不能?收回的超齡?應(yīng)收款項(xiàng)，?定期逐筆書?面上報(bào)總經(jīng)?理審核，批?準(zhǔn)后作為壞?賬損失處理?。如數(shù)額較?大者須通過?董事會批準(zhǔn)?后處理。?6.3公司?加強(qiáng)對存貨?的管理，建?立完善的采?購、保管、?領(lǐng)銷、記錄?、盤點(diǎn)制度?，保證賬、?卡、物相符?。存貨按照?實(shí)際成本計(jì)?價(jià)，領(lǐng)用或?發(fā)出存貨，?采用先進(jìn)先?出法確認(rèn)其?實(shí)際成本。?6.4公?司制定并嚴(yán)?格執(zhí)行《固?定資產(chǎn)管理?辦法》，健?全固定資產(chǎn)?購建預(yù)算、?授權(quán)購買、?登記核算、?維護(hù)保養(yǎng)、?處置等控制?制度。公司?的固定資產(chǎn)?按分類確定?折舊率，采?用直線法折?舊。全部折?舊額在相應(yīng)?資產(chǎn)的有效?經(jīng)營期內(nèi)收?回。公司?對固定資產(chǎn)?的購建、清?理、報(bào)廢等?，都應(yīng)當(dāng)辦?理會計(jì)手續(xù)?，設(shè)置固定?資產(chǎn)明細(xì)賬?，建立固定?資產(chǎn)卡片，?進(jìn)行會計(jì)核?算。6.?5公司對資?產(chǎn)使用部門?要求定期或?者至少于每?年年度終了?，對各項(xiàng)資?產(chǎn)進(jìn)行全面?檢查，并根?據(jù)謹(jǐn)慎性原?則的要求，?合理地預(yù)計(jì)?各項(xiàng)資產(chǎn)可?能發(fā)生的損?失，當(dāng)期末?賬面資產(chǎn)價(jià)?值與可收回?金額發(fā)生差?額時(shí)，對可?收回金額低?于賬面價(jià)值?的差額，提?交公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)后計(jì)?提資產(chǎn)減值?準(zhǔn)備。第?七章負(fù)債及?所有者權(quán)益?管理7.?1公司的債?務(wù)性融資和?權(quán)益性融資?，依據(jù)《公?司法》等相?關(guān)法規(guī)和《?公司章程》?進(jìn)行。7?.2公司依?據(jù)《公司法?》等相關(guān)法?規(guī)和《公司?章程》實(shí)施?股本變動、?提取公積金?以及分紅派?息等程序。?公司法定?公積金按照?稅后利潤的?___%提?取。第八?章籌資管理?8.1籌?資是公司根?據(jù)發(fā)展需要?，在自有資?金不能滿足?和保證公司?正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)?，從外部獲?取資金以達(dá)?到公司經(jīng)營?目標(biāo)的必要?活動?；I資?必須充分考?慮公司實(shí)際?情況，制定?和掌握好籌?資策略和方?法，確保此?項(xiàng)工作安全?、有序，并?取得最佳效?益。8.?2籌資的目?的是投資，?籌資策略必?須以投資策?略為依據(jù)，?充分反映公?司投資的要?求。籌資時(shí)?考慮以下因?素:以“投?”定“籌”?、量力而行?、具有配套?能力和消化?能力、籌資?成本、籌資?管理的難度?、公司籌資?的期限、負(fù)?債率和還債?率等。8?.3籌資方?式包括銀行?籌資、股票?籌資、債券?籌資等。結(jié)?合公司實(shí)際?情況，銀行?籌資是公司?資金籌集的?最主要、最?直接的內(nèi)容?，在公司的?發(fā)展階段，?應(yīng)盡量爭取?各專業(yè)銀行?的支持。?第九章投資?管理9.?1公司依據(jù)?國家宏觀經(jīng)?濟(jì)環(huán)境、有?關(guān)法規(guī)和公?司章程、地?區(qū)及行業(yè)發(fā)?展?fàn)顩r、公?司及項(xiàng)目前?景分析等因?素，把對公?司的長期發(fā)?展有較大的?影響投資項(xiàng)?目，作為是?對外投資管?理的重點(diǎn)，?同時(shí)，為改?善投資決策?效果，提高?投資決策能?力和收益，?董事會對投?資項(xiàng)目進(jìn)行?初審、分析?、篩選、評?價(jià)、論證。?公司不從事?證券信用交?易，避免從?事承擔(dān)無限?責(zé)任的投資?。___?對外投資應(yīng)?考慮投資增?值程度、投?資保本能力?、投資風(fēng)險(xiǎn)?性、納稅優(yōu)?惠方針、投?資的預(yù)期成?本、籌資能?力、投資回?報(bào)期間的長?短等，全面?綜合考慮各?因素的基礎(chǔ)?上，確定投?資的項(xiàng)目。?9.3在?爭取獲得更?多的投資增?值、投資收?益時(shí)必須重?點(diǎn)考慮投資?的風(fēng)險(xiǎn)，包?括項(xiàng)目特有?風(fēng)險(xiǎn)、公司?風(fēng)險(xiǎn)、市場?風(fēng)險(xiǎn)。由于?項(xiàng)目的市場?風(fēng)險(xiǎn)不能通?過多角化加?以分散，因?此其對項(xiàng)目?的影響非常?重大，但公?司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)?目特有風(fēng)險(xiǎn)?也不容忽視?。9.4?短期投資是?指公司購入?能隨時(shí)變現(xiàn)?并且持有時(shí)?間不準(zhǔn)備超?過一年的投?資。短期投?資按取得時(shí)?的投資成本?入賬。短?期投資持有?期間所取得?的股利、利?息等收益，?不確認(rèn)投資?收益。9?.5長期投?資是指公司?購入不能隨?時(shí)變現(xiàn)或不?準(zhǔn)備隨時(shí)變?現(xiàn)的投資，?并分別在“?長期股權(quán)投?資”、“長?期債權(quán)投資?”科目中核?算。公司?對外進(jìn)行股?權(quán)投資，根?據(jù)對被投資?單位具有控?制、共同控?制或重大影?響的不同情?況，分別采?用成本法或?權(quán)益法核算?。公司對?外進(jìn)行債權(quán)?投資，按取?得的實(shí)際成?本，作為開?始投資成本?。9.6?公司應(yīng)當(dāng)定?期或者至少?每年年度終?了,對長期?投資逐項(xiàng)進(jìn)?行檢查,如?果由于市價(jià)?持續(xù)下跌或?被投資單位?經(jīng)營狀況惡?化等原因?qū)?致其可收回?金額低于賬?面價(jià)值的,?應(yīng)當(dāng)計(jì)提長?期投資減值?準(zhǔn)備.9?.7公司根?據(jù)《公司法?》，以及公?司發(fā)展戰(zhàn)略?實(shí)施對外投?資，并嚴(yán)格?履行立項(xiàng)、?可行性分析?、審批、運(yùn)?作、監(jiān)督管?理和核算等?程序，對外?投資必須經(jīng)?董事會審議?通過。第?十章財(cái)務(wù)信?息管理1?0.1公司?依據(jù)《企業(yè)?財(cái)務(wù)報(bào)告條?例》、《企?業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則?》、《企業(yè)?會計(jì)制度》?、《合并會?計(jì)報(bào)表暫行?規(guī)定》以及?財(cái)政部頒布?的其他有關(guān)?制度，編制?財(cái)務(wù)報(bào)表。?10.2?公司的財(cái)務(wù)?報(bào)表屬于公?司的財(cái)務(wù)機(jī)?密，未經(jīng)董?事會批準(zhǔn)的?財(cái)務(wù)報(bào)表一?律不得外流?。10.?3已經(jīng)審核?過的報(bào)表如?需外送，需?經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人并報(bào)總經(jīng)?理批準(zhǔn)。月?報(bào)在次月的?十日內(nèi)送各?股東，季報(bào)?在每一季度?結(jié)束后的二?十日內(nèi)送各?股東，年報(bào)?在每一會計(jì)?年度結(jié)束后?的三十日內(nèi)?送各股東。?10.4?公司依照《?會計(jì)電算化?管理制度》?實(shí)行財(cái)務(wù)電?子信息系統(tǒng)?，實(shí)現(xiàn)授權(quán)?、崗位分離?、記錄控制?等內(nèi)控程序?的電算化，?保證內(nèi)控制?度的有效性?,相關(guān)人員?在使用財(cái)務(wù)?電子信息系?統(tǒng)過程中，?嚴(yán)格遵循內(nèi)?部控制規(guī)范?和技術(shù)規(guī)范?，保證系統(tǒng)?的正常運(yùn)行?。10.?5公司財(cái)務(wù)?部依照《會?計(jì)檔案管理?辦法》妥善?保管各種財(cái)?務(wù)會計(jì)文本?(電子)資?料。10?.6財(cái)務(wù)部?按照規(guī)定作?好財(cái)務(wù)工作?交接工作，?財(cái)務(wù)人員工?作調(diào)動或者?因故離職必?須將本人所?經(jīng)管的財(cái)務(wù)?工作全部交?給接替人員?，沒有辦清?交接手續(xù)不?得調(diào)動或者?離職。第?十一章附則?___本?規(guī)定由董事?會負(fù)責(zé)修改?和補(bǔ)充。?___本規(guī)?定由董事會?授權(quán)公司財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)解?釋。11?.3董事會?委托公司財(cái)?務(wù)部依據(jù)本?規(guī)定擬定若?干具體實(shí)施?細(xì)則和具體?辦法，由公?司總經(jīng)理審?批通過后，?頒發(fā)施行。?___本?規(guī)定自頒布?之日起開始?執(zhí)行。房?地產(chǎn)財(cái)務(wù)管?理制度（三?）遵照國?家《企業(yè)財(cái)?務(wù)通則》、?《企業(yè)會計(jì)?制度》、《?房地產(chǎn)企業(yè)?會計(jì)制度》?等法律、法?規(guī)，為有效?管理資金動?作提高資金?得用率，實(shí)?現(xiàn)財(cái)務(wù)管理?科學(xué)化、規(guī)?范化特制定?本制度。?一、工作必?須遵守國家?政策、法規(guī)?、制度。?二、公司財(cái)?務(wù)工作需接?受工商行政?稅務(wù)、審計(jì)?部門的監(jiān)督?、檢查。?三、公司的?資金統(tǒng)一由?公司最高領(lǐng)?導(dǎo)依企業(yè)目?標(biāo)批示調(diào)動?，使用支付?，任何人不?得私自借用?。四、公?司的財(cái)務(wù)檔?案(除工作?人員外)未?經(jīng)總經(jīng)理同?意，任何人?不得查閱。?五、公司?資金的使用?、動作按下?列管理辦法?：(一)?日常用款(?報(bào)銷)管理?制度1、?各部門業(yè)務(wù)?需用資金，?應(yīng)本著計(jì)劃?、節(jié)約的原?則，編制月?度(季度、?年度)費(fèi)用?預(yù)算計(jì)劃。?計(jì)劃詳列支?出項(xiàng)目、用?途、預(yù)計(jì)金?額、用款方?式、備注說?明等內(nèi)容。?報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后，于?每月底前一?周報(bào)財(cái)務(wù)部?一份，次月?財(cái)務(wù)部門按?批準(zhǔn)的費(fèi)用?計(jì)劃合理調(diào)?配使用資金?。2、員?工因業(yè)務(wù)急?需實(shí)施用款?時(shí)，要填寫?借款單，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)確?認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)生?的時(shí)間、地?點(diǎn)、內(nèi)容、?金額報(bào)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后?再到財(cái)務(wù)部?借款。3?、特殊用款?時(shí)，要寫出?用款報(bào)告，?詳細(xì)說明用?款原因、用?途、金額、?意見，專項(xiàng)?報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)?，經(jīng)批準(zhǔn)后?，填寫借款?單，到財(cái)務(wù)?部辦理借款?。4、對?部門零星用?款頻繁的，?采用定額備?用金制度。?經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)?確定專人使?用定額備用?金，備用金?額根據(jù)不同?業(yè)務(wù)量確定?為___元?以用日常支?付，超過定?額的支出按?第___條?執(zhí)行。5?、員工報(bào)銷?需填寫報(bào)銷?單，發(fā)票、?單據(jù)規(guī)格格?式要符合財(cái)?務(wù)入帳需要?，經(jīng)部門領(lǐng)?導(dǎo)簽字，由?公司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)?部報(bào)銷。?6、會計(jì)人?員必須認(rèn)真?審核各項(xiàng)付?款憑證及報(bào)?銷單據(jù);并?在首聯(lián)加蓋?“核準(zhǔn)”戳?記或簽字;?對不符合財(cái)?務(wù)規(guī)定的支?出項(xiàng)目，限?額批準(zhǔn)及不?符合要求的?憑證有權(quán)拒?付或拒絕報(bào)?銷。7、?出納人員在?見到審批手?續(xù)完整的付?款憑證后，?方可付款報(bào)?銷或沖帳領(lǐng)?款。8、審?批權(quán)限及時(shí)?限：___?元以下由經(jīng)?辦人填單，?部門經(jīng)理簽