小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范文

小企業(yè)財(cái)務(wù)?管理制度范?文全體財(cái)?務(wù)人員應(yīng)認(rèn)?真貫徹執(zhí)行?國(guó)家有關(guān)財(cái)?政法規(guī)及會(huì)?計(jì)制度，敬?業(yè)愛崗，不?做有損于公?司的事。嚴(yán)?格按照公司?財(cái)務(wù)制度做?好自己的本?職工作。對(duì)?待工作認(rèn)真?踏實(shí)，樹立?為客戶服務(wù)?意識(shí)。一?、財(cái)務(wù)部職?責(zé)范圍1?、認(rèn)真貫徹?執(zhí)行國(guó)家有?關(guān)財(cái)務(wù)管理?的法律法規(guī)?，確保財(cái)務(wù)?工作的合法?性。2、?建立健全公?司各種財(cái)務(wù)?管理制度，?嚴(yán)格按照財(cái)?務(wù)工作程序?執(zhí)行。3?、采取切實(shí)?有效的措施?保證公司資?金和財(cái)產(chǎn)的?安全，維護(hù)?公司的合法?權(quán)益。4?、編制和執(zhí)?行財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃，督促?有關(guān)部門加?強(qiáng)資金回流?，確保資金?的有效供應(yīng)?。5、進(jìn)?行成本、費(fèi)?用核算、考?核和控制，?督促有關(guān)部?門降低消耗?、節(jié)約費(fèi)用?，提高經(jīng)濟(jì)?效益。6?、建立健全?各種財(cái)務(wù)帳?目，編制財(cái)?務(wù)報(bào)表。?7、參與公?司工程承包?合同和采購(gòu)?合同的評(píng)審?工作。8?、及時(shí)核算?和上繳各種?稅金。9?、參與業(yè)務(wù)?項(xiàng)目結(jié)算，?參與采供部?與材料供應(yīng)?商結(jié)算。?10、會(huì)計(jì)?檔案資料的?收集、整理?，確保檔案?資料的完整?、安全、有?效。11?、完成公司?工作程序規(guī)?定的其他工?作，完成領(lǐng)?導(dǎo)布置的其?他任務(wù)。?12、加強(qiáng)?本部門人員?的培訓(xùn)，提?高本部門工?作人員素質(zhì)?。二、借?款和各種費(fèi)?用開支標(biāo)準(zhǔn)?及審批制度?借款審批?及標(biāo)準(zhǔn)：?1、出差借?款：出差?人員應(yīng)先到?財(cái)務(wù)部領(lǐng)取?“借款單?”，詳細(xì)填?寫借款日期?、資金性質(zhì)?、部門、出?差地、出差?事由、預(yù)計(jì)?出差天數(shù)及?金額，經(jīng)本?部門主管簽?字后報(bào)總經(jīng)?理簽批;持?已批“借款?單”至財(cái)務(wù)?處領(lǐng)款。前?次借支出差?返回時(shí)間超?過___天?無故未報(bào)銷?者，不得再?借款。2?、出差在外?人員借款：?已出差在外?或者從一出?差地轉(zhuǎn)另一?出差地人員?借款，先請(qǐng)?一代理人到?財(cái)務(wù)部部領(lǐng)?取“借款?單”，詳細(xì)?填寫借款日?期、資金性?質(zhì)、部門、?出差地、出?差事由、預(yù)?計(jì)出差天數(shù)?及金額，經(jīng)?本部門主管?簽字后報(bào)總?經(jīng)理簽批;?持已批“借?款單”至財(cái)?務(wù)處領(lǐng)款。?3、日常?費(fèi)用借款：?各部門因辦?理業(yè)務(wù)需要?借款，到財(cái)?務(wù)部領(lǐng)取借?款單，填寫?好資金性質(zhì)?(支票或現(xiàn)?金)、部門?、借款事由?，所借金額?，審批程序?同第___?條。4、?其他臨時(shí)借?款：如業(yè)務(wù)?費(fèi)、招待費(fèi)?、周轉(zhuǎn)金等?，審批程序?同第___?條。5、?借款出差人?員回公司后?五天內(nèi)應(yīng)按?規(guī)定到財(cái)務(wù)?部報(bào)帳，報(bào)?帳后所欠金?額三天內(nèi)補(bǔ)?齊，對(duì)于不?辦理報(bào)銷手?續(xù)且三天內(nèi)?不能補(bǔ)齊所?欠款項(xiàng)的，?財(cái)務(wù)部有權(quán)?從當(dāng)月工資?中扣回。?6、所有借?款均遵循前?帳不清后帳?不借的原則?。7、嚴(yán)?格禁止個(gè)人?借款，特殊?情況需由公?司部門經(jīng)理?以上級(jí)別人?員批準(zhǔn)后方?可借支。?三、日常費(fèi)?用報(bào)銷：?1、公司員?工在日常費(fèi)?用支出時(shí)，?需堅(jiān)持勤儉?節(jié)約的原則?。2、日?常支出時(shí)應(yīng)?盡量取得原?始發(fā)票，對(duì)?于不能取得?原始發(fā)票的?情況，需由?對(duì)方出具收?款證明。?3、報(bào)銷時(shí)?須由經(jīng)手人?在發(fā)票上面?簽字并簡(jiǎn)述?事由，并經(jīng)?相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽?字后到財(cái)務(wù)?部報(bào)銷;?4、所有日?常購(gòu)用物品?均須到庫房?辦理入庫手?續(xù)，報(bào)銷時(shí)?發(fā)票后面附?有經(jīng)庫房管?理員簽字的?入庫單，并?經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽字后到?財(cái)務(wù)部報(bào)銷?;5、補(bǔ)?充說明如?報(bào)銷審批人?出差在外，?則應(yīng)由審批?人簽署指定?代理人，交?財(cái)務(wù)部備案?，指定代理?人可在此期?間行使相應(yīng)?的審批權(quán)力?;或者由財(cái)?務(wù)人員與審?批人進(jìn)行電?話聯(lián)系，先?行借款或報(bào)?銷，待審批?人回公司后?再進(jìn)行補(bǔ)簽?。小企業(yè)?財(cái)務(wù)制度范?文財(cái)務(wù)部?是公司一切?財(cái)政事務(wù)及?資金活動(dòng)的?管理與執(zhí)行?機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)?公司日常財(cái)?務(wù)管理、籌?資管理和財(cái)?務(wù)分析工作?，其工作范?圍和職責(zé)主?要有：1?.負(fù)責(zé)公司?財(cái)務(wù)管理工?作。編制公?司各項(xiàng)財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃;?審核各項(xiàng)資?金使用和費(fèi)?用開支;收?回售樓款，?清理催收應(yīng)?收款項(xiàng);辦?理日?，F(xiàn)金?收付、費(fèi)用?報(bào)銷、稅費(fèi)?交納、銀行?票據(jù)結(jié)算，?保管庫存現(xiàn)?金及銀行空?白票據(jù)，按?日編報(bào)資金?日?qǐng)?bào)表;做?好公司籌融?資工作;處?理、協(xié)調(diào)與?工商、稅務(wù)?、金融等部?門間的關(guān)系?，依法納稅?。2.負(fù)?責(zé)公司會(huì)計(jì)?核算工作。?遵守國(guó)家頒?布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則、財(cái)經(jīng)法?規(guī)，按照會(huì)?計(jì)制度，進(jìn)?行會(huì)計(jì)核算?;編制年度?、季度、月?份會(huì)計(jì)報(bào)表?;按照會(huì)計(jì)?制度規(guī)定設(shè)?置會(huì)計(jì)核算?科目、設(shè)置?明細(xì)賬、分?類賬、輔助?賬，及時(shí)記?賬、結(jié)賬、?對(duì)賬，做到?日清月結(jié)，?賬賬相符、?賬實(shí)相符、?賬表相符、?賬證相符;?管理好會(huì)計(jì)?檔案。3?.負(fù)責(zé)公司?成本核算和?成本管理。?設(shè)置成本歸?集程序和成?本核算賬表?，做好成本?核算，控制?成本支出，?收集登記匯?總各項(xiàng)成本?數(shù)據(jù)資料，?及時(shí)、正確?地為成本預(yù)?測(cè)、控制、?分析提供資?料;按合同?、預(yù)算、審?核支付工程?、設(shè)備、材?料款項(xiàng)，配?合工程部等?部門做好工?程、材料設(shè)?備款的結(jié)算?及竣工工程?決算;完善?各項(xiàng)成本輔?助賬的設(shè)置?，健全各項(xiàng)?統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。?4.建立?經(jīng)濟(jì)核算制?度，利用會(huì)?計(jì)核算資料?、統(tǒng)計(jì)資料?及其他有關(guān)?的資料，定?期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)分析，?判斷和評(píng)價(jià)?企業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)成果和?財(cái)務(wù)狀況，?為公司領(lǐng)導(dǎo)?決策提供依?據(jù)。5.?配合公司內(nèi)?部審計(jì)。根?據(jù)上述工作?范圍和職責(zé)?，為加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理，特?制定本制度?。第一章?資金審批?制度1.?總則⑴?所有款項(xiàng)的?支付，須經(jīng)?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。如?果主管領(lǐng)導(dǎo)?不在公司，?應(yīng)以電話或?傳真的方式?與其聯(lián)系，?確認(rèn)是否批?準(zhǔn)款項(xiàng)的支?付，事后請(qǐng)?其在支出單?上補(bǔ)簽意見?;⑵財(cái)?務(wù)專用章、?公司法人章?及支票必須?分開保管，?公司法人章?由辦公室主?任負(fù)責(zé)保管?，財(cái)務(wù)專用?章和支票由?出納負(fù)責(zé)保?管。辦公室?主任或出納?不在單位期?間，印章應(yīng)?由法定代表?人指定的專?人保管。印?章代管須辦?理交接手續(xù)?，代管人員?必須對(duì)印章?的使用情況?進(jìn)行登記;?⑶財(cái)務(wù)?部原則上不?得將已加蓋?財(cái)務(wù)專用章?及公司法人?章的支票預(yù)?留在公司，?如因工作需?要，需先填?好限額，并?經(jīng)公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);?⑷開具?的支票須寫?明經(jīng)批準(zhǔn)同?意的收款人?全稱，收取?的發(fā)票須與?收款相符。?如收款人因?特殊情況需?要公司予以?配合支付給?第三者，必?須有收款人?的書面通知?并經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑸往?來款項(xiàng)的沖?轉(zhuǎn)(指非正?常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?)，須公司?主管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑹?非正常經(jīng)營(yíng)?業(yè)務(wù)調(diào)出資?金須經(jīng)過公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);⑺?用以支付?各種款項(xiàng)的?原始憑證必?須保存原件?，復(fù)印件不?得作為原始?憑證。如遇?特殊情況須?經(jīng)公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。?2公司?差旅費(fèi)開支?制度⑴?公司員工到?本市范圍以?外地區(qū)執(zhí)行?公務(wù)可享受?差旅費(fèi)補(bǔ)貼?;⑵公?司職員出差?根據(jù)需要，?由部門經(jīng)理?決定選用交?通工具;?⑶公司職?員出差期間?，住宿費(fèi)用?及補(bǔ)貼按以?下規(guī)定執(zhí)行?：①房?租標(biāo)準(zhǔn)：?A、部門經(jīng)?理以上職員?，房租標(biāo)準(zhǔn)?為___元?/日;B?、一般職員?，房租標(biāo)準(zhǔn)?為___元?/日。②?伙食補(bǔ)貼、?市內(nèi)交通補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)伙食?補(bǔ)貼每人_?__元/日?;市內(nèi)交通?費(fèi)每人__?_元/日。?⑷、實(shí)際?報(bào)銷金額超?出公司的補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)，需?由部門經(jīng)理?或帶隊(duì)經(jīng)理?說明原因，?報(bào)經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)審批?后支付。?3、行政費(fèi)?用支出管理?制度⑴?公司管理人?員的費(fèi)用報(bào)?銷，須經(jīng)公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)?方可報(bào)支;?⑵涉及?應(yīng)酬等非正?常費(fèi)用，須?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)_?__車輛維?修費(fèi)及汽油?費(fèi)管理制度?⑴公司?車輛維修保?養(yǎng)由辦公室?統(tǒng)一管理，?應(yīng)指定維修?點(diǎn)，維修費(fèi)?用一般采取?銀行轉(zhuǎn)賬的?方式結(jié)算;?⑵車輛?的易損備品?備件由辦公?室統(tǒng)一安排?采購(gòu)，以支?票支付。需?用時(shí)應(yīng)辦理?領(lǐng)用手續(xù)，?并由辦公室?建賬予以核?銷使用;?⑶公司汽?油票由辦公?室統(tǒng)一保管?并設(shè)賬登記?使用。5?.辦公費(fèi)用?、會(huì)議費(fèi)用?及其他費(fèi)用?管理制度?⑴公司辦?公用具由辦?公室統(tǒng)一采?購(gòu)、管理;?⑵辦公?室設(shè)立賬冊(cè)?登記公司辦?公用品的采?購(gòu)、使用情?況;⑶?辦公室財(cái)產(chǎn)?臺(tái)賬為財(cái)務(wù)?部附設(shè)賬冊(cè)?;⑷辦?公室應(yīng)對(duì)各?部門領(lǐng)用的?辦公用品情?況進(jìn)行造冊(cè)?、登記、定?期通報(bào);?⑸公司各?部門因工作?需要，需邀?請(qǐng)有關(guān)單位?人員召開會(huì)?議的，應(yīng)由?部門經(jīng)理提?出建議，報(bào)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?，其會(huì)務(wù)工?作由辦公室?統(tǒng)一安排;?⑹有關(guān)?工資、獎(jiǎng)金?、福利費(fèi)等?各項(xiàng)津貼的?發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由?公司人事勞?資管理部門?制定，經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)后?報(bào)財(cái)務(wù)部備?案。6.?行政費(fèi)用報(bào)?銷制度⑴?公司行政?費(fèi)用現(xiàn)金支?出范圍為：?向職工支付?工資、獎(jiǎng)金?、津貼、差?旅費(fèi)，向個(gè)?人支付的其?他款項(xiàng)及不?夠支票起點(diǎn)?___元的?零星開支;?⑵公司?職員報(bào)銷行?政費(fèi)用應(yīng)填?寫報(bào)銷單，?由經(jīng)辦人員?填寫，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)簽?字認(rèn)可后報(bào)?送財(cái)務(wù)部按?照本制度有?關(guān)規(guī)定進(jìn)行?審核，并按?本章第__?_條的規(guī)定?進(jìn)行審批支?付;⑶?應(yīng)酬、禮品?費(fèi)用支出實(shí)?行一票一單?、事前申報(bào)?制，批準(zhǔn)后?方可實(shí)施;?⑷凡未?具備報(bào)銷條?件(如沒有?對(duì)方單位的?收款憑證)?，需領(lǐng)用支?票或現(xiàn)金者?必須填寫借?款單。借款?單留財(cái)務(wù)存?底，待借款?還回時(shí)財(cái)務(wù)?開沖賬收據(jù)?給經(jīng)辦人;?⑸支票?領(lǐng)用單、借?款單必須由?經(jīng)辦人填寫?，公司主管?領(lǐng)導(dǎo)簽字，?財(cái)務(wù)審核后?，由財(cái)務(wù)部?直接支付;?⑹銀行?支票如發(fā)生?丟失，有關(guān)?責(zé)任人應(yīng)及?時(shí)向財(cái)務(wù)部?和開戶銀行?報(bào)告。如系?空白支票所?造成的損失?，丟失人員?負(fù)有賠償責(zé)?任;⑺?其他有關(guān)費(fèi)?用及成本支?出的程序以?公司規(guī)定為?準(zhǔn)。第二?章工程成?本管理制度?1、公司?所有工程經(jīng)?濟(jì)合同以及?涉及工程成?本的一切指?標(biāo)、保證、?承諾及其他?經(jīng)濟(jì)簽證均?需由總經(jīng)理?簽署或授權(quán)?委托簽署。?2、公司?工程部主要?負(fù)責(zé)工程造?價(jià)的預(yù)測(cè)及?審核、工程?招投標(biāo)文件?的編制、工?程決算的審?定。3、?工程部還負(fù)?責(zé)組織工程?用設(shè)備材料?的采購(gòu)供應(yīng)?及經(jīng)濟(jì)合同?的談判工作?，對(duì)已經(jīng)選?擇定型的設(shè)?備、材料進(jìn)?行采購(gòu)，確?保設(shè)備材料?及時(shí)供應(yīng)，?積極進(jìn)行市?場(chǎng)詢價(jià)工作?，建立市場(chǎng)?價(jià)格詢價(jià)登?記薄，記錄?材料價(jià)格變?動(dòng)的歷史資?料。4、?財(cái)務(wù)部主要?負(fù)責(zé)工程成?本的總體控?制工作。?⑴參與有?關(guān)工程經(jīng)濟(jì)?合同的談判?工作，及時(shí)?準(zhǔn)確地了解?公司各項(xiàng)工?程成本的構(gòu)?成及用款計(jì)?劃;⑵?負(fù)責(zé)工程進(jìn)?度款的復(fù)核?工作，參與?工程造價(jià)的?確定和最后?決算的審定?工作。5?、工程中間?結(jié)算程序。?⑴施工?單位于每月?___日之?前，將工程?進(jìn)度結(jié)算報(bào)?送工程部審?核，工程部?結(jié)合工程施?工圖紙、施?工進(jìn)度計(jì)劃?以及其他文?件資料提出?審核意見，?并在___?日內(nèi)送財(cái)務(wù)?部會(huì)簽;?⑵財(cái)務(wù)部?根據(jù)有關(guān)文?件資料、施?工單位領(lǐng)用?的供應(yīng)材料?數(shù)額，以及?與施工單位?其他經(jīng)濟(jì)往?來等情況，?并參考公司?財(cái)務(wù)狀況提?出付款意見?，報(bào)送公司?主管領(lǐng)導(dǎo)審?批。6、?工程決算程?序。⑴?施工單位應(yīng)?將工程決算?書以及各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)簽證資?料按工程中?間結(jié)算同樣?的程序報(bào)工?程部復(fù)核，?財(cái)務(wù)部會(huì)簽?;⑵財(cái)?務(wù)部根據(jù)各?種經(jīng)濟(jì)簽證?、合同以及?經(jīng)審定的工?程決算數(shù)和?材料結(jié)算數(shù)?，扣除已付?工程數(shù)及墊?付的各項(xiàng)費(fèi)?用，結(jié)算應(yīng)?付工程尾數(shù)?，提出付款?方案，報(bào)公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);⑶?大工程辦?理決算時(shí)，?應(yīng)由公司主?管工程領(lǐng)導(dǎo)?牽頭，由工?程部、設(shè)計(jì)?部、財(cái)務(wù)部?及其他有關(guān)?部門人員組?成工程決算?小組，按照?上述本制度?規(guī)定的職責(zé)?范圍聯(lián)合進(jìn)?行專項(xiàng)工程?決算;第?三章財(cái)產(chǎn)?管理制度?1.公司財(cái)?產(chǎn)的范圍?⑴公司財(cái)?產(chǎn)包括固定?資產(chǎn)和低值?易耗品;?⑵凡公司?購(gòu)入或自制?的機(jī)器設(shè)備?、動(dòng)力設(shè)備?、運(yùn)輸設(shè)備?、工具儀器?、管理用具?、房屋建筑?物等，同時(shí)?具備單項(xiàng)價(jià)?值在___?元以上和耐?用年限在一?年以上的列?為固定資產(chǎn)?;⑶凡?單項(xiàng)價(jià)值在?___元以?下或價(jià)值在?___元以?上但耐用年?限不足一年?的用品用具?均屬低值易?耗品。2?.公司財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)公司?所有財(cái)產(chǎn)的?會(huì)計(jì)核算?⑴公司本?部使用的所?有固定資產(chǎn)?及公司所有?辦公用品用?具由辦公室?歸口管理;?⑵公司?各施工工地?使用機(jī)器設(shè)?備、動(dòng)力設(shè)?備、工具儀?器等由工程?部歸口管理?;⑶辦?公室和工程?部應(yīng)指定專?人負(fù)責(zé)公司?財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)?核算，應(yīng)設(shè)?立臺(tái)賬，登?記公司財(cái)產(chǎn)?的購(gòu)入、使?用及庫存情?況，負(fù)責(zé)組?織公司財(cái)產(chǎn)?的保管、維?修并制定相?應(yīng)的措施、?辦法。3?.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)?置與調(diào)撥?⑴辦公室?根據(jù)公司發(fā)?展需要編制?財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)?劃及進(jìn)行市?場(chǎng)詢價(jià)工作?，經(jīng)財(cái)務(wù)部?會(huì)簽，報(bào)公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方可?采購(gòu);⑵?財(cái)產(chǎn)購(gòu)回?后，應(yīng)填寫?財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)?收單。財(cái)產(chǎn)?收入驗(yàn)收單?一式兩聯(lián)，?財(cái)務(wù)部憑財(cái)?產(chǎn)收入驗(yàn)收?單、財(cái)物發(fā)?票及采購(gòu)計(jì)?劃辦理報(bào)銷?手續(xù)。財(cái)產(chǎn)?歸口管理部?門憑驗(yàn)收單?登記臺(tái)賬;?⑶各部?門需領(lǐng)用固?定資產(chǎn)時(shí)，?應(yīng)填寫領(lǐng)用?單，領(lǐng)用單?需經(jīng)部門經(jīng)?理同意，報(bào)?辦公室審批?，公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);?⑷固定?資產(chǎn)的領(lǐng)用?單由使用部?門開具，領(lǐng)?用單一式三?聯(lián)。一聯(lián)由?領(lǐng)用部門存?查，一聯(lián)送?財(cái)產(chǎn)歸口管?理部門作為?財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑?據(jù)，一聯(lián)由?財(cái)產(chǎn)歸口管?理部門定期?匯總后向財(cái)?務(wù)部報(bào)賬;?⑸財(cái)產(chǎn)?在公司內(nèi)部?之間轉(zhuǎn)移使?用應(yīng)辦理移?交手續(xù)，移?交手續(xù)由財(cái)?產(chǎn)歸口管理?部門辦理，?送財(cái)務(wù)部備?案。4.?財(cái)產(chǎn)的清查?、盤點(diǎn)⑴?公司財(cái)產(chǎn)?歸口管理部?門應(yīng)定期進(jìn)?行財(cái)產(chǎn)清查?盤點(diǎn)工作，?年終必須進(jìn)?行一次全面?的盤點(diǎn)清查?;⑵各?部門的年終?財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必?須有財(cái)務(wù)人?員參加;?⑶財(cái)產(chǎn)盤?點(diǎn)清查后發(fā)?現(xiàn)盤盈、盤?虧和毀損的?，均應(yīng)填報(bào)?損益報(bào)告表?，書面說明?虧、損原因?。對(duì)因個(gè)人?失職造成財(cái)?產(chǎn)損失的，?必須追究主?管人員和經(jīng)?辦人員的責(zé)?任;⑷?凡已達(dá)到自?然報(bào)廢條件?的固定資產(chǎn)?，財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門應(yīng)?會(huì)同財(cái)務(wù)部?組織評(píng)估，?評(píng)估情況上?報(bào)公司主管?領(lǐng)導(dǎo)，由公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?決定處理意?見;⑸?凡尚未達(dá)到?自然報(bào)廢條?件，但已不?能正常使用?的固定資產(chǎn)?，使用部門?應(yīng)查明原因?，如實(shí)上報(bào)?;屬個(gè)人責(zé)?任事故的應(yīng)?由有關(guān)責(zé)任?人員負(fù)責(zé)賠?償損失;屬?自然災(zāi)害或?其他不可抗?力原因造成?損失的，應(yīng)?上報(bào)總經(jīng)理?，決定處理?意見。小?企業(yè)財(cái)務(wù)制?度范文第?一章總?則第一條?爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理，規(guī)?范財(cái)務(wù)工作?，促進(jìn)公司?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的?發(fā)展，提高?公司經(jīng)濟(jì)效?益，根據(jù)國(guó)?家有關(guān)財(cái)務(wù)?管理法規(guī)制?度和公司章?程有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合公司?實(shí)際情況，?特制定本制?度。第二?條公司會(huì)?計(jì)核算遵循?權(quán)責(zé)發(fā)生制?原則。第?三條財(cái)務(wù)?管理的基本?任務(wù)和方法?：(一)?籌集資金和?有效使用資?金，監(jiān)督資?金正常運(yùn)行?，維護(hù)資金?安全，努力?提高公司經(jīng)?濟(jì)效益。?(二)做好?財(cái)務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，建?立健全財(cái)務(wù)?管理制度，?認(rèn)真做好財(cái)?務(wù)收支的計(jì)?劃、控制、?核算、分析?和考核工作?。(三)?加強(qiáng)財(cái)務(wù)核?算的管理，?以提高會(huì)計(jì)?資訊的及時(shí)?性和準(zhǔn)確性?。(四)?監(jiān)督公司財(cái)?産的購(gòu)建、?保管和使用?，配合綜合?管理部定期?進(jìn)行財(cái)産清?查。(五?)按期編制?各類會(huì)計(jì)報(bào)?表和財(cái)務(wù)說?明書，做好?分析、考核?工作。第?四條財(cái)務(wù)?管理是公司?經(jīng)營(yíng)管理的?一個(gè)重要方?面，公司財(cái)?務(wù)管理中心?對(duì)財(cái)務(wù)管理?工作負(fù)有組?織、實(shí)施、?檢查的責(zé)任?，財(cái)會(huì)人員?要認(rèn)真執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法》?，堅(jiān)決按財(cái)?務(wù)制度辦事?，并嚴(yán)守公?司秘密。?第二章財(cái)?務(wù)管理的基?礎(chǔ)工作第?五條加強(qiáng)?原始憑證管?理，做到制?度化、規(guī)范?化。原始憑?證是公司發(fā)?生的每項(xiàng)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)不可?缺少的書面?證明，是會(huì)?計(jì)記錄的主?要依據(jù)。?第六條公?司應(yīng)根據(jù)審?核無誤的原?始憑證編制?記帳憑證。?記帳憑證的?內(nèi)容必須具?備：填制憑?證的日期、?憑證編號(hào)、?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘?要、會(huì)計(jì)科?目、金額、?所附原始憑?證張數(shù)、填?制憑證人員?，復(fù)核人員?、會(huì)計(jì)主管?人員簽名或?蓋章。收款?和付款記帳?憑證還應(yīng)當(dāng)?由出納人員?簽名或蓋章?。第七條?健全會(huì)計(jì)?核算，按照?國(guó)家統(tǒng)一會(huì)?計(jì)制度的規(guī)?定和會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)的需要設(shè)?置會(huì)計(jì)帳簿?。會(huì)計(jì)核算?應(yīng)以實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)爲(wèi)依據(jù)，?按照規(guī)定的?會(huì)計(jì)處理方?法進(jìn)行，保?證會(huì)計(jì)指標(biāo)?的口徑一致?，相互可比?和會(huì)計(jì)處理?方法前後相?一致。第?八條做好?會(huì)計(jì)審核工?作，經(jīng)辦財(cái)?會(huì)人員應(yīng)認(rèn)?真審核每項(xiàng)?業(yè)務(wù)的合法?性、真實(shí)性?、手續(xù)完整?性和資料的?準(zhǔn)確性。編?制會(huì)計(jì)憑證?、報(bào)表時(shí)應(yīng)?經(jīng)專人復(fù)核?，重大事項(xiàng)?應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人復(fù)核。?第九條?會(huì)計(jì)人員根?據(jù)不同的帳?務(wù)內(nèi)容采用?定期對(duì)會(huì)計(jì)?帳簿記錄的?有關(guān)數(shù)位與?庫存實(shí)物、?貨幣資金、?有價(jià)證券、?往來單位或?個(gè)人等進(jìn)行?相互核對(duì)，?保證帳證相?符、帳實(shí)相?符、帳表相?符。第十?條建立會(huì)?計(jì)檔案，包?括對(duì)會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)帳?簿、會(huì)計(jì)報(bào)?表和其他會(huì)?計(jì)資料都應(yīng)?建立檔案，?妥善保管。?按《會(huì)計(jì)檔?案管理辦法?》的規(guī)定進(jìn)?行保管和銷?毀。第十?一條會(huì)計(jì)?人員因工作?變動(dòng)或離職?，必須將本?人所經(jīng)管的?會(huì)計(jì)工作全?部移交給接?替人員。會(huì)?計(jì)人員辦理?交接手續(xù)，?必須有監(jiān)交?人負(fù)責(zé)監(jiān)交?，交接人員?及監(jiān)交人員?應(yīng)分別在交?接清單上簽?字後，移交?人員方可調(diào)?離或離職。?第三章?資本金和負(fù)?債管理第?十二條資?本金是公司?經(jīng)營(yíng)的核心?資本，必須?加強(qiáng)資本金?管理。公司?籌集的資本?金必須聘請(qǐng)?中國(guó)注冊(cè)會(huì)?計(jì)師驗(yàn)資，?根據(jù)驗(yàn)資報(bào)?告向投資者?開具出資證?明，并據(jù)此?入帳。第?十三條經(jīng)?公司董事會(huì)?提議，股東?會(huì)批準(zhǔn)，可?以按章程規(guī)?定增加資本?。財(cái)務(wù)部門?應(yīng)及時(shí)調(diào)整?實(shí)收資本。?第十四條?公司股東?之間可相互?轉(zhuǎn)讓其全部?或部分出資?，股東應(yīng)按?公司章程規(guī)?定，向股東?以外的人轉(zhuǎn)?讓出資和購(gòu)?買其他股東?轉(zhuǎn)讓的出資?。財(cái)務(wù)部門?應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整?。第十五?條公司以?負(fù)債形式籌?集資金，須?努力降低籌?資成本，同?時(shí)應(yīng)按月計(jì)?提利息支出?，并計(jì)入成?本。第十?六條加強(qiáng)?應(yīng)付帳款和?其他應(yīng)付款?的管理，及?時(shí)核對(duì)馀額?，保證負(fù)債?的真實(shí)性和?準(zhǔn)確性。凡?一年以上應(yīng)?付而未付的?款項(xiàng)應(yīng)查找?原因，對(duì)確?實(shí)無法付出?的應(yīng)付款項(xiàng)?報(bào)公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)後處?理。第十?七條公司?對(duì)外擔(dān)保業(yè)?務(wù)，按公司?規(guī)定的審批?程式報(bào)批後?，由財(cái)務(wù)管?理中心登記?後才能正式?對(duì)外簽發(fā)，?財(cái)務(wù)管理中?心據(jù)此納入?公司或有負(fù)?債管理，在?擔(dān)保期滿後?及時(shí)督促有?關(guān)業(yè)務(wù)部門?撤銷擔(dān)保。?第四章?流動(dòng)資産管?理第十八?條現(xiàn)金的?管理：嚴(yán)格?執(zhí)行人民銀?行頒布的《?現(xiàn)金管理暫?行條例》，?根據(jù)本公司?實(shí)際需要，?合理核實(shí)現(xiàn)?金的庫存限?額，超出限?額部分要及?時(shí)送存銀行?。第十九?條嚴(yán)禁白?條抵庫和任?意挪用現(xiàn)金?，出納人員?必須每日結(jié)?出現(xiàn)金日記?帳的帳面馀?額，并與庫?存現(xiàn)金相核?對(duì)，發(fā)現(xiàn)不?符要及時(shí)查?明原因。財(cái)?務(wù)管理中心?經(jīng)理對(duì)庫存?現(xiàn)金進(jìn)行定?期或不定期?檢查，以保?證現(xiàn)金的安?全和完整。?公司的一切?現(xiàn)金收付都?必須有合法?的原始憑證?。第二十?條銀行存?款的管理：?加強(qiáng)對(duì)銀行?帳戶及其他?帳戶的保密?工作，非因?業(yè)務(wù)需要不?準(zhǔn)外泄，銀?行帳戶印簽?實(shí)行分管、?并用制，不?得一人統(tǒng)一?保管使用。?嚴(yán)禁在任何?空白合同上?加蓋銀行帳?戶印簽。?第二十一條?出納人員?要隨時(shí)掌握?銀行存款馀?額，不準(zhǔn)簽?發(fā)空頭支票?，不準(zhǔn)將銀?行帳戶出借?給任何單位?和個(gè)人辦理?結(jié)算或套取?現(xiàn)金。在每?月末要做好?與銀行的對(duì)?帳工作，并?編制銀行存?款馀額調(diào)節(jié)?表，對(duì)未達(dá)?帳項(xiàng)進(jìn)行分?析，查找原?因，并報(bào)財(cái)?務(wù)部門負(fù)責(zé)?人。第二?十二條應(yīng)?收帳款的管?理：對(duì)應(yīng)收?帳款，每季?末做一次帳?齡和清收情?況的分析，?并報(bào)有關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)和分管業(yè)?務(wù)部門，督?促業(yè)務(wù)部門?積極催收，?避免形成壞?帳。第二?十三條其?他應(yīng)收款的?管理：應(yīng)按?戶分頁記帳?，要嚴(yán)格個(gè)?人借款審批?程式，借款?的審批程式?是：借款人?→部門負(fù)責(zé)?人→財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人→總經(jīng)?理。借用現(xiàn)?金，必須用?於現(xiàn)金結(jié)算?范圍內(nèi)的各?種費(fèi)用專案?的支付。?第二十四條?短期投資?的管理：短?期投資是指?一年內(nèi)能夠?并準(zhǔn)備變現(xiàn)?的投資，短?期投資必須?在公司授權(quán)?范圍內(nèi)進(jìn)行?，按現(xiàn)行財(cái)?務(wù)制度規(guī)定?記帳、核算?收入成本和?損益。第?五章長(zhǎng)期?資産管理?第二十五條?長(zhǎng)期投資?的管理，長(zhǎng)?期投資是指?不準(zhǔn)備在一?年內(nèi)變現(xiàn)的?投資，分爲(wèi)?股權(quán)投資和?債權(quán)投資。?公司進(jìn)行長(zhǎng)?期投資應(yīng)認(rèn)?真做好可行?性分析和認(rèn)?證，按公司?審批許可權(quán)?的規(guī)定批準(zhǔn)?後，由財(cái)務(wù)?管理中心辦?理入帳手續(xù)?。公司對(duì)被?投資單位元?沒有實(shí)際控?制權(quán)的長(zhǎng)期?投資采用成?本法核算;?擁有實(shí)際控?制權(quán)的，長(zhǎng)?期投資采用?權(quán)益法核算?。第二十?六條固定?資産的管理?：有下列情?況之一的資?産應(yīng)納入固?定資産進(jìn)行?核算：①使?用期限在一?年以上的房?屋、建筑物?、機(jī)器、機(jī)?械、運(yùn)輸工?具和其他與?經(jīng)營(yíng)有關(guān)的?設(shè)備器具、?工具等;②?不屬於經(jīng)營(yíng)?主要設(shè)備的?物品，單位?價(jià)值在__?_元以上，?并且使用期?限超過__?_年的。?第二十七條?固定資産?要做到有帳?、有卡，帳?實(shí)相符。財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)固?定資産的價(jià)?值核算與管?理，綜合管?理部負(fù)責(zé)實(shí)?物的記錄、?保管和卡片?登記工作，?財(cái)務(wù)部應(yīng)建?立固定資産?明細(xì)帳。?第二十八條?固定資産?的購(gòu)置和調(diào)?入均按實(shí)際?成本入帳，?固定資産折?舊采用直線?法分類計(jì)提?，分類折舊?年限爲(wèi)：?(一)房屋?、營(yíng)業(yè)用房?___年?(二)通?訊設(shè)備、交?通運(yùn)輸設(shè)備?___年?(三)電?子電腦、辦?公及文字處?理設(shè)備_?__年(?四)電器設(shè)?備、安全保?衛(wèi)設(shè)備_?__年第?二十九條?已經(jīng)提足折?舊、繼續(xù)使?用的固定資?産不再提取?折舊，提前?報(bào)廢的固定?資産，不再?補(bǔ)提折舊。?當(dāng)月增加的?固定資産，?當(dāng)月不提折?舊，當(dāng)月減?少的固定資?産，當(dāng)月照?提折舊。?第三十條?對(duì)固定資産?和其他資産?要進(jìn)行定期?盤點(diǎn)，每年?末由綜合管?理部負(fù)責(zé)盤?點(diǎn)一次，盤?點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短?缺或盈馀，?應(yīng)及時(shí)查明?原因，并編?制盤盈盤虧?表，報(bào)財(cái)務(wù)?部審核後，?經(jīng)總經(jīng)理批?準(zhǔn)後進(jìn)行帳?務(wù)處理。?第三十一條?無形資産?指被公司長(zhǎng)?期使用而沒?有實(shí)物形態(tài)?的資産，包?括：專利權(quán)?、土地使用?權(quán)、商譽(yù)等?。無形資産?按實(shí)際成本?入帳，在受?益期內(nèi)或有?效期內(nèi)按不?短於___?年的期限攤?銷。第三?十二條遞?延資産是不?能全部計(jì)入?當(dāng)期損益，?需要在以後?年度內(nèi)分期?攤銷的各項(xiàng)?費(fèi)用，包括?開辦費(fèi)，租?入固定資産?的改良支出?和攤銷期限?超過一年，?金額較大的?修理費(fèi)支出?。開辦費(fèi)自?營(yíng)業(yè)之日起?，分期攤?cè)?成本。分?jǐn)?期不短於_?__年，以?經(jīng)營(yíng)租入的?固定資産改?良支出，在?有效租賃期?內(nèi)分期攤銷?。第六章?收入管理?第三十三?條公司的?營(yíng)業(yè)收入包?括手續(xù)費(fèi)收?入、其他營(yíng)?業(yè)收入等。?營(yíng)業(yè)收入要?嚴(yán)格按照權(quán)?責(zé)發(fā)生制原?則確認(rèn)，并?認(rèn)真核實(shí)、?正確反映，?以保證公司?損益的真實(shí)?性。第三?十四條營(yíng)?業(yè)收入要按?照規(guī)定列入?相關(guān)的收入?專案，不得?截留到帳外?或作其他處?理。第七?章成本費(fèi)?用管理第?三十五條?公司在業(yè)務(wù)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中?發(fā)生的與業(yè)?務(wù)有關(guān)的支?出，按規(guī)定?計(jì)入成本費(fèi)?用。成本費(fèi)?用是管理公?司經(jīng)濟(jì)效益?的重要內(nèi)容??？刂坪贸?本費(fèi)用，對(duì)?堵塞管理漏?洞、提高公?司經(jīng)濟(jì)效益?具有重要作?用。第三?十六條成?本費(fèi)用開支?范圍包括：?利息支出、?營(yíng)業(yè)費(fèi)用、?其他營(yíng)業(yè)支?出等。(?一)利息支?出：指支付?以負(fù)債形式?籌集的資金?成本支出。?(二)營(yíng)?業(yè)費(fèi)用包括?：職工工資?、職工福利?費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)?、職工教育?經(jīng)費(fèi)、工會(huì)?經(jīng)費(fèi)、住房?公積金、保?險(xiǎn)費(fèi)、固定?資産折舊費(fèi)?、攤銷費(fèi)、?修理費(fèi)、管?理費(fèi)、通訊?費(fèi)、交通費(fèi)?、招待費(fèi)、?差旅費(fèi)、車?輛使用費(fèi)、?報(bào)刊費(fèi)、會(huì)?議費(fèi)、辦公?費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)?、董事會(huì)費(fèi)?、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、?各種準(zhǔn)備金?等其他費(fèi)用?。(三)?固定資産折?舊費(fèi)：指公?司根據(jù)固定?資産原值和?國(guó)家規(guī)定的?固定資産分?類折舊率計(jì)?算攤銷的費(fèi)?用。(四?)攤銷費(fèi)：?指遞延資産?的攤銷費(fèi)用?，分?jǐn)偲诓?短於___?年。(五?)各種準(zhǔn)備?金：各種準(zhǔn)?備金包括投?資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備?金和壞帳準(zhǔn)?備金。投資?風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金?按年末長(zhǎng)期?投資馀額的?___%實(shí)?行差額提取?，壞帳準(zhǔn)備?金按年末應(yīng)?收帳款馀額?的___%?提取。(?六)管理費(fèi)?用包括：物?業(yè)管理費(fèi)、?水電費(fèi)、職?工工作餐費(fèi)?、取暖降溫?費(fèi)、全勤獎(jiǎng)?勵(lì)費(fèi)等其他?費(fèi)用。第?三十七條?職工福利費(fèi)?按工資總額?___%計(jì)?提，工會(huì)經(jīng)?費(fèi)按工資總?額___%?計(jì)提，教育?經(jīng)費(fèi)按工資?總額___?%計(jì)提。住?房公積金經(jīng)?批準(zhǔn)後，由?公司按職工?工資總額的?一定比例逐?月交納。?第三十八條?加強(qiáng)對(duì)費(fèi)?用的總額控?制，嚴(yán)格制?定各項(xiàng)費(fèi)用?的開支標(biāo)準(zhǔn)?和審批許可?權(quán)，財(cái)務(wù)人?員應(yīng)認(rèn)真審?核有關(guān)支出?憑證，未經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)簽字或?審批手續(xù)不?全的，不予?報(bào)銷，對(duì)違?反有關(guān)制度?規(guī)定的行爲(wèi)?應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)?導(dǎo)反映。?第三十九條?公司各項(xiàng)?成本費(fèi)用由?財(cái)務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)管理?和核算，費(fèi)?用支出的管?理實(shí)行預(yù)算?控制，財(cái)務(wù)?管理中心要?定期進(jìn)行成?本費(fèi)用檢查?、分析、制?定降低成本?的措施。?第八章利?潤(rùn)及利潤(rùn)分?配管理第?四十條公?司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)?=營(yíng)業(yè)收入?營(yíng)業(yè)稅金?及附加營(yíng)?業(yè)支出利?潤(rùn)總額=營(yíng)?業(yè)利潤(rùn)+投?資收益+營(yíng)?業(yè)外收入?營(yíng)業(yè)外支出?(一)投?資收益包括?對(duì)外投資分?得的利潤(rùn)、?股利等。?(二)營(yíng)業(yè)?外收入是指?與公司業(yè)務(wù)?經(jīng)營(yíng)無直接?關(guān)系的各項(xiàng)?收入，具體?包括：固定?資産盤盈、?處理固定資?産凈收益、?教育費(fèi)附加?返還款、罰?沒收入、罰?款收入，確?實(shí)無法支付?而按規(guī)定程?式經(jīng)批準(zhǔn)的?應(yīng)付款項(xiàng)等?。(三)?營(yíng)業(yè)外支出?是指與公司?業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無?直接關(guān)系的?各項(xiàng)支出，?具體包括：?固定資産盤?虧和毀損報(bào)?廢凈損失、?非常損失、?公益救濟(jì)性?捐贈(zèng)、賠償?金、違約金?等。第四?十一條公?司利潤(rùn)總額?按國(guó)家有關(guān)?規(guī)定作相應(yīng)?調(diào)整後，依?照繳納所得?稅，繳納所?得稅後的利?潤(rùn)，按以下?順序分配：?(一)被?沒收的財(cái)物?損失，支付?各項(xiàng)稅收的?滯納金和罰?款;(二?)弭補(bǔ)公司?以前年度虧?損;(三?)提取法定?盈馀公積金?，法定盈馀?公積金按照?稅後利潤(rùn)扣?除前兩項(xiàng)後?的___%?提取，盈馀?公積金已達(dá)?注冊(cè)資本的?___%時(shí)?不再提取。?(四)提?取公積金、?公益金按稅?後利潤(rùn)的_?__%計(jì)提?，主要用於?公司的職工?集體福利支?出。(五?)向投資者?分配利潤(rùn)，?根據(jù)股東會(huì)?決議，向投?資者分配利?潤(rùn)。第九?章財(cái)務(wù)報(bào)?告與財(cái)務(wù)分?析第四十?二條財(cái)務(wù)?報(bào)表分月報(bào)?和年報(bào)，月?報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表?包括資産負(fù)?債表、損益?表。年度財(cái)?務(wù)報(bào)表包括?資産負(fù)債表?、損益表、?現(xiàn)金流量表?、營(yíng)業(yè)費(fèi)用?明細(xì)表、利?潤(rùn)分配表。?公司財(cái)務(wù)月?報(bào)表應(yīng)於次?月___日?內(nèi)完成，年?度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告應(yīng)於次?