自考【00146中國(guó)稅制】2007年07月真題

2007年7月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試中國(guó)稅制試卷課程代碼:0146一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。l.我國(guó)公布《契稅暫行條例》、開(kāi)征契稅的年份為（）A.1949年 B.1950年C.1953年 D.1958年2.有利于企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量的稅率是（）A.比例稅率 B.定額稅率C.累進(jìn)稅率 D.累退稅率3.最能夠體現(xiàn)公平稅負(fù)的稅率是（）A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率C.定額稅率 D.累退稅率4.稅負(fù)通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)，由賣(mài)方向買(mǎi)方轉(zhuǎn)嫁，也就是指納稅人將其應(yīng)納稅款通過(guò)提高商品價(jià)格的方式于商品交易之時(shí)，轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，稱(chēng)為（）A.消轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn)C.中轉(zhuǎn) D.前轉(zhuǎn)5.我國(guó)目前稅法體系的主要組成部分是（）A.稅收法律 B.稅收法規(guī)C.稅收規(guī)章 D.稅收制度6.稅收的本質(zhì)是（）A.財(cái)政收入的組織手段 B.國(guó)家的管理手段C.一種特殊的分配關(guān)系 D.一種組織關(guān)系7.我國(guó)個(gè)人所得稅法中所稱(chēng)“臨時(shí)離境”是指（）A.在一個(gè)納稅年度中臨時(shí)離境不超過(guò)60日B.在一個(gè)納稅年度中臨時(shí)離境不超過(guò)90日C.在一個(gè)納稅年度中臨時(shí)離境一次不超過(guò)30日或累計(jì)不超過(guò)6次D.在一個(gè)納稅年度中臨時(shí)離境一次不超過(guò)30日或多次累計(jì)不超過(guò)90日8.外商投資企業(yè)的外資一方用分得的稅后利潤(rùn)在境內(nèi)再投資可獲得再投資退稅，條件是生經(jīng)營(yíng)期限在（）A.3年以上的項(xiàng)目 B.5年以上的項(xiàng)目C.7年以上的項(xiàng)目 D.10年以上的項(xiàng)目9.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是指納稅人的（）A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地 B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得來(lái)源地C.企業(yè)登記注冊(cè)地 D.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地10.我國(guó)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金是（）A.土地增值稅 B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅 D.消費(fèi)稅11.進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（）A.3天內(nèi)繳納稅款 B.7天內(nèi)繳納稅款C.10天內(nèi)繳納稅款 D.15天內(nèi)繳納稅款12.下列各選項(xiàng)中，要繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅商品是（）A.加工生產(chǎn)金銀首飾B.銷(xiāo)售進(jìn)口的香煙C.將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷(xiāo)售D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接用于銷(xiāo)售13.某汽車(chē)制造商將新開(kāi)發(fā)的一輛小汽車(chē)贈(zèng)送給某醫(yī)院使用，其應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)等于（）A.制造成本×(1+成本利潤(rùn)率)B.制造成本×(1+成本利潤(rùn)率)+消費(fèi)稅稅額C.制造成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+消費(fèi)稅稅額)D.制造成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+增值稅稅額)14.我國(guó)增值稅實(shí)行的計(jì)稅方法是（）A.加法 B.減法C.扣稅法 D.扣額法15.耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān) B.財(cái)政機(jī)關(guān)C.政府土地管理部門(mén) D.國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)16.下列關(guān)于軍隊(duì)系統(tǒng)用地的選項(xiàng)中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）A.軍隊(duì)企業(yè)用地 B.軍隊(duì)出租房屋所占用的土地C.軍隊(duì)營(yíng)房用地 D.對(duì)外營(yíng)業(yè)的軍隊(duì)服務(wù)社用地17.某單位因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，自行將原有房地產(chǎn)移交給市政府，此項(xiàng)行為適用的土地增值稅政策是（）A.按稅法規(guī)定征收土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.免征土地增值稅18.下列各選項(xiàng)中，根據(jù)規(guī)定不需繳納契稅的是（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)承受用于辦公的土地、房屋B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓C.房屋贈(zèng)與D.房屋交換19.下列關(guān)于合同的選項(xiàng)中，屬于印花稅免稅項(xiàng)目的是（）A.貨物購(gòu)銷(xiāo)合同 B.加工承攬合同C.無(wú)息貸款合同 D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同20.以下關(guān)于資源的選項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.加熱、修井用原油 B.柴油C.人造石油 D.天然原油二、多項(xiàng)選擇題(本大題共l0小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。21.根據(jù)稅法法規(guī)規(guī)定，下列稅種中，普遍適用于內(nèi)、外資企業(yè)的有（）A.印花稅 B.土地增值稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.增值稅22.根據(jù)契稅法規(guī)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的有（）A.從他人處換得的等值的有產(chǎn)權(quán)的住房一套B.在房屋交易會(huì)上購(gòu)得擁有產(chǎn)權(quán)的住房一套C.接受房屋所有人贈(zèng)與的有產(chǎn)權(quán)的住房一套D.以預(yù)付集資建房款方式取得的有產(chǎn)權(quán)的住房一套E.從開(kāi)發(fā)商處購(gòu)買(mǎi)的擁有產(chǎn)權(quán)的住房一套23.以下單位和個(gè)人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍是（）A.進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備 B.銷(xiāo)售商品房C.零售雜貨 D.生產(chǎn)銷(xiāo)售電力E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)24.根據(jù)稅法規(guī)定，位于縣城的某國(guó)有煤炭生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)采、銷(xiāo)售或自用原煤時(shí)，需要繳納（）A.增值稅 B.企業(yè)所得稅C.資源稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.消費(fèi)稅25.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得下列債券的利息，應(yīng)計(jì)入其應(yīng)納稅所得額的是（）A.國(guó)債 B.企業(yè)可轉(zhuǎn)換債券C.企業(yè)債券 D.商業(yè)銀行金融債券E.政策銀行金融債券26.我國(guó)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅中采取從量征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括（）A.酒精 B.啤酒C.柴油 D.汽車(chē)輪胎E.白酒27.世界各國(guó)通行的一般營(yíng)業(yè)稅主要包括（）A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅C.周轉(zhuǎn)稅 D.消費(fèi)稅E.一般工商稅28.消費(fèi)稅的職能是（）A.調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu) B.引導(dǎo)消費(fèi)方向C.增加財(cái)政收入 D.縮減貧富差距E.穩(wěn)定物價(jià)29.l958年我國(guó)改革了工商稅制，對(duì)稅制進(jìn)行合并，主要包括（）A.商品流通稅 B.貨物稅C.營(yíng)業(yè)稅 D.印花稅E.產(chǎn)品稅30.從形式特征看，稅收具有的特征是（）A.強(qiáng)制性 B.有償性C.無(wú)償性 D.固定性E.靈活性三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)31．按照對(duì)固定資產(chǎn)處理的不同，增值稅可以分為哪幾種類(lèi)型?32．我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？稅率又是多少？33．在我國(guó)開(kāi)征土地增值稅的作用有哪些？34．對(duì)所得額課稅有哪些征收方法？四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)35.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2001年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售給特約經(jīng)銷(xiāo)商甲產(chǎn)品6000箱，不含稅出廠價(jià)150元／箱，另開(kāi)普通發(fā)票收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)1170元。(2)銷(xiāo)售給甲使用單位乙產(chǎn)品2000件，不含稅出廠價(jià)120元／件，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。另收到為使用單位代墊的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，由運(yùn)輸單位向使用單位開(kāi)具了的運(yùn)輸發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了該購(gòu)貨方。(3)將甲產(chǎn)品100箱以福利形式發(fā)放給本廠職工。(4)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)且已到貨，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款是120萬(wàn)元。另支付運(yùn)費(fèi)l萬(wàn)元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。【要求】計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。36.高級(jí)工程師趙某(中國(guó)公民)供職于某建筑設(shè)計(jì)院，2002年度全年取得的收入情況如下：(1)每月工資1800元；(每人每月標(biāo)準(zhǔn)扣除額800元)(2)與其同事合作出版業(yè)務(wù)專(zhuān)著一本，稿酬共計(jì)8200元，趙某分得4500元；(3)購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票取得股息收入2000元；(4)將自有私房一套出租，全年取得租金收入26400元(不考慮其他稅費(fèi))；(5)取得國(guó)家建設(shè)部頒發(fā)的科技成果獎(jiǎng)20000元?！疽蟆坑?jì)算趙某全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。附：個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)次全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)500元部分5%02超過(guò)500~2000元部分10%253超過(guò)2000~5000元部分15%1254超過(guò)5000~20000元部分20%3755超過(guò)20000~40000元部分25%13756超過(guò)40000~60000元部分30%3375············37．2000年6月，甲建筑公司取得一項(xiàng)總承包工程項(xiàng)目，承包總金額500萬(wàn)元，由于其中涉及一項(xiàng)樓宇自動(dòng)化工程布線項(xiàng)目，甲公司將該部分工程轉(zhuǎn)包給乙公司，價(jià)值120萬(wàn)元。另本月取得工程結(jié)算收入700萬(wàn)元。此外，本月還取得建筑施工機(jī)械出租收入10萬(wàn)元。甲公司下設(shè)的招待所當(dāng)月取得客房收入30萬(wàn)元，歌廳、舞廳收入共55萬(wàn)元。【要求】計(jì)算甲公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額和應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額（當(dāng)?shù)卣?guī)定娛樂(lè)業(yè)適用稅率20%）38.某運(yùn)輸公司2001年度收入情況如下：取得營(yíng)運(yùn)收入3800萬(wàn)元；出租固定資產(chǎn)租金收入110萬(wàn)元；外單位欠款取得利息收入5000元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，銀行存款利息收入7萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生支出情況如下：各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用支出1500萬(wàn)元(不包括工資費(fèi)用)；繳納營(yíng)業(yè)稅120萬(wàn)元，增值稅l0萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加13萬(wàn)元；列支職工工資總額320萬(wàn)元，并按工資總額和規(guī)定比例提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共56萬(wàn)元；支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共19.54萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車(chē)2輛，支付價(jià)款共27萬(wàn)元。已知：該公司現(xiàn)有職工260人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均每月800元?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，計(jì)算該公司全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。(所得稅稅率為33％)39.甲汽車(chē)制造廠(增值稅一般納稅人)，生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)。2001年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、增值稅款136萬(wàn)元，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；(2)委托某乙加工廠加工汽車(chē)輪胎320件，加工合同注明甲廠提供的材料成本為每件200元，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)8000元、增值稅款1360元；當(dāng)月收回后全部對(duì)外銷(xiāo)售，每件不含稅價(jià)格為400元；(3)本月制造普通小汽車(chē)200輛，其