適用于各企業(yè)人工成本分析課件

人力成本分析人力成本分析1某公司損益表單位:萬元2008年12月31日營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入其他收入收入總計成本與費用銷售成本營銷費用管理費用財務(wù)費用稅前利潤所得稅稅后利潤某公司損益表單位:萬元2008年12月31日營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)2主要內(nèi)容什么是人力成本人力資源效率及提升人力成本分析如何進行人力成本控制主要內(nèi)容什么是人力成本3什么是人力成本人力成本指薪酬和人事費用的總和薪酬指為員工付出的貨幣報酬人事費用包括招聘、培訓(xùn)費用什么是人力成本人力成本指薪酬和人事費用的總和4什么是人力成本直接成本：員工直接所得間接成本：企業(yè)付出但員工不能直接得到開發(fā)成本：為增加數(shù)量和能力而支付的成本固定成本+變動成本什么是人力成本直接成本：員工直接所得5什么是人力成本固定成本：不因增加產(chǎn)品或服務(wù)而直接增加的成本變動成本：因增加產(chǎn)品或服務(wù)而直接增加的成本什么是人力成本固定成本：不因增加產(chǎn)品或服務(wù)而直接增加的成本6什么是人力成本無效成本：不能為產(chǎn)品/服務(wù)增值的人力成本不需要的職能、工作或程序而用到的人員需要但工作量不飽和的富余人員成本投入與績效產(chǎn)出比較低的人員譴散費用、招聘費用、工傷費用等什么是人力成本無效成本：不能為產(chǎn)品/服務(wù)增值的人力成本7人力成本率人力成本率=人力成本總額/銷售額(產(chǎn)值)*100%人力成本有效率=(人力成本總額-無效成本)/人力總成本*100%人力成本率人力成本率=人力成本總額/銷售額(產(chǎn)值)*100%8主要內(nèi)容什么是人力成本人力資源效率及提升人力成本分析如何進行人力成本控制主要內(nèi)容什么是人力成本9人力資源效率員工收入人力成本時間比例人力資源人力資源效率員工收入人力成本時間比例人力資源10什么是人力資源效率人力資源效率=當期總產(chǎn)出/當期平均在職人數(shù)當期總產(chǎn)出=？？？什么是人力資源效率人力資源效率=當期總產(chǎn)出/當期平均在職人數(shù)11總產(chǎn)出=?總產(chǎn)出=銷售額?總產(chǎn)出=利潤額?利潤可能是０，則０/當期平均在職人數(shù)=?利潤可能是負數(shù)，則負數(shù)/當期平均在職人數(shù)總產(chǎn)出=單位數(shù)量*衡量單位總產(chǎn)出=?總產(chǎn)出=銷售額?12人力資源效率提升效率提升:當期人力資源效率-上期人力資源效率>０成本降低:當期人力成本率-上期人力成本率<０間接人力成本率:當期間接人力成本率-上期間接人力成本率<０間接工時率:當期間接工時率-上期間接工時率<０人力資源效率提升效率提升:當期人力資源效率-上期人力資源效率13主要內(nèi)容什么是人力成本人力資源效率及提升人力成本分析如何進行人力成本控制主要內(nèi)容什么是人力成本14比率分析工資率=工資總額/銷售額*100%人力成本率=人力成本總額/銷售額人力成本占總成本比=人力成本/總成本*100%比率分析工資率=工資總額/銷售額*100%15行業(yè)對比分析行業(yè)對比分析

A公司B公司C公司D公司總?cè)藬?shù)人均月工資(元)工資總額(元)總?cè)耸沦M用(元)人力成本總額(元)銷售額(萬元)工資率人力成本率行業(yè)人均工資行業(yè)平均人力成本率行業(yè)對比分析行業(yè)對比分析A公司B公司C公司D公司總?cè)藬?shù)人均16人力成本分析目標人力成本分析目標(兩低一高)人力成本率人均人力成本人力成本占比人力成本分析目標人力成本分析目標(兩低一高)人力成本率人均人17人力成本分析目標人力成本分析目標(兩高一低)人力成本率人均人力成本人力成本投入產(chǎn)出系數(shù)人力成本分析目標人力成本分析目標(兩高一低)人力成本率人均人18主要內(nèi)容什么是人力成本人力資源效率及提升人力成本分析如何進行人力成本控制主要內(nèi)容什么是人力成本19人力成本預(yù)算歷史數(shù)據(jù)預(yù)算:薪酬預(yù)算總額=預(yù)測銷售額*工資率人力成本預(yù)算總額=預(yù)測銷售額*人力成本率人力成本預(yù)算歷史數(shù)據(jù)預(yù)算:20人力成本預(yù)算定編定員薪酬預(yù)算:薪酬預(yù)算總額=(∑各崗位人均工資額*次年崗位人數(shù))定編定員人力成本預(yù)算=薪酬預(yù)算總額+人事費用預(yù)算人力成本預(yù)算定編定員薪酬預(yù)算:21人力成本預(yù)算調(diào)薪與定編歷史數(shù)據(jù)預(yù)算值>定編定員預(yù)算值，說明有調(diào)薪空間歷史數(shù)據(jù)預(yù)算值<定編定員預(yù)算值，則應(yīng)縮減人員或增加銷售額歷史數(shù)據(jù)預(yù)算值為最高額，定編定員預(yù)算值為最低額人力成本預(yù)算調(diào)薪與定編22薪酬總額控制薪酬總額預(yù)算其中,A為年度工資率,B為年度工資總額,一般情況下,A>A1>A2>A3,B1>B2,B3>B4,B5>B6年度銷售目標最低(S1)年度(S2)最佳(S3)歷史數(shù)據(jù)工資率(A)B1B3B5定編定員工資額B2B4B6定編定員工資率A1A2A3薪酬總額控制薪酬總額預(yù)算年度銷售目標最低年度最佳歷史數(shù)據(jù)工23薪酬總額控制薪酬總額控制(歷史數(shù)據(jù)預(yù)測)預(yù)測薪酬總額=預(yù)測銷售額*A=(月度固定工資+月度績效工資)*12+年終績效工資總額月度工資率為C,則A>C,且年終績效總額=年銷售額*A-∑各月工資額月工資額=月銷售額*C=月度固定工資+月度績效工資從而確定年終績效獎金池薪酬總額控制薪酬總額控制(歷史數(shù)據(jù)預(yù)測)24薪酬總額控制薪酬總額控制(定編定員預(yù)測)實際薪酬總額=S1*A1+(S2-S1)*A2+(S3-S2)*A3=(月度固定工資+月度績效工資)*12+年終績效工資總額月度工資率為C,則A>C,且年終績效總額=年銷售額*A-∑各月工資額月工資額=月銷售額*C=月度固定工資+月度績效工資從而確定年終績效獎金池薪酬總額控制薪酬總額控制(定編定員預(yù)測)25年終獎金發(fā)放年終績效發(fā)放原則

績效優(yōu)超過目標的獎金目標獎金績效差低于目標的獎金

基本工資

基本工資

實際工資額績效獎金的激勵作用年終獎金發(fā)放年終績效發(fā)放原則績效優(yōu)超過目標的獎金目標獎金績26年終獎金分配矩陣

工資級別80-8788-9596-104105-113114-120考核結(jié)果比例5

4

3

2

1

20%40%30%10%0%15%20%30%20%15%年終獎金分配矩陣工資級別80-8788-9596-104127人力成本控制細分成本中心,責任下移控制人員編制組織重組及流程優(yōu)化減少無效成本提升工作質(zhì)量或績效業(yè)務(wù)外包薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計等人力成本控制細分成本中心,責任下移28心情愉快！心情愉快！29人力成本分析人力成本分析30某公司損益表單位:萬元2008年12月31日營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入其他收入收入總計成本與費用銷售成本營銷費用管理費用財務(wù)費用稅前利潤所得稅稅后利潤某公司損益表單位:萬元2008年12月31日營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)31主要內(nèi)容什么是人力成本人力資源效率及提升人力成本分析如何進行人力成本控制主要內(nèi)容什么是人力成本32什么是人力成本人力成本指薪酬和人事費用的總和薪酬指為員工付出的貨幣報酬人事費用包括招聘、培訓(xùn)費用什么是人力成本人力成本指薪酬和人事費用的總和33什么是人力成本直接成本：員工直接所得間接成本：企業(yè)付出但員工不能直接得到開發(fā)成本：為增加數(shù)量和能力而支付的成本固定成本+變動成本什么是人力成本直接成本：員工直接所得34什么是人力成本固定成本：不因增加產(chǎn)品或服務(wù)而直接增加的成本變動成本：因增加產(chǎn)品或服務(wù)而直接增加的成本什么是人力成本固定成本：不因增加產(chǎn)品或服務(wù)而直接增加的成本35什么是人力成本無效成本：不能為產(chǎn)品/服務(wù)增值的人力成本不需要的職能、工作或程序而用到的人員需要但工作量不飽和的富余人員成本投入與績效產(chǎn)出比較低的人員譴散費用、招聘費用、工傷費用等什么是人力成本無效成本：不能為產(chǎn)品/服務(wù)增值的人力成本36人力成本率人力成本率=人力成本總額/銷售額(產(chǎn)值)*100%人力成本有效率=(人力成本總額-無效成本)/人力總成本*100%人力成本率人力成本率=人力成本總額/銷售額(產(chǎn)值)*100%37主要內(nèi)容什么是人力成本人力資源效率及提升人力成本分析如何進行人力成本控制主要內(nèi)容什么是人力成本38人力資源效率員工收入人力成本時間比例人力資源人力資源效率員工收入人力成本時間比例人力資源39什么是人力資源效率人力資源效率=當期總產(chǎn)出/當期平均在職人數(shù)當期總產(chǎn)出=？？？什么是人力資源效率人力資源效率=當期總產(chǎn)出/當期平均在職人數(shù)40總產(chǎn)出=?總產(chǎn)出=銷售額?總產(chǎn)出=利潤額?利潤可能是０，則０/當期平均在職人數(shù)=?利潤可能是負數(shù)，則負數(shù)/當期平均在職人數(shù)總產(chǎn)出=單位數(shù)量*衡量單位總產(chǎn)出=?總產(chǎn)出=銷售額?41人力資源效率提升效率提升:當期人力資源效率-上期人力資源效率>０成本降低:當期人力成本率-上期人力成本率<０間接人力成本率:當期間接人力成本率-上期間接人力成本率<０間接工時率:當期間接工時率-上期間接工時率<０人力資源效率提升效率提升:當期人力資源效率-上期人力資源效率42主要內(nèi)容什么是人力成本人力資源效率及提升人力成本分析如何進行人力成本控制主要內(nèi)容什么是人力成本43比率分析工資率=工資總額/銷售額*100%人力成本率=人力成本總額/銷售額人力成本占總成本比=人力成本/總成本*100%比率分析工資率=工資總額/銷售額*100%44行業(yè)對比分析行業(yè)對比分析

A公司B公司C公司D公司總?cè)藬?shù)人均月工資(元)工資總額(元)總?cè)耸沦M用(元)人力成本總額(元)銷售額(萬元)工資率人力成本率行業(yè)人均工資行業(yè)平均人力成本率行業(yè)對比分析行業(yè)對比分析A公司B公司C公司D公司總?cè)藬?shù)人均45人力成本分析目標人力成本分析目標(兩低一高)人力成本率人均人力成本人力成本占比人力成本分析目標人力成本分析目標(兩低一高)人力成本率人均人46人力成本分析目標人力成本分析目標(兩高一低)人力成本率人均人力成本人力成本投入產(chǎn)出系數(shù)人力成本分析目標人力成本分析目標(兩高一低)人力成本率人均人47主要內(nèi)容什么是人力成本人力資源效率及提升人力成本分析如何進行人力成本控制主要內(nèi)容什么是人力成本48人力成本預(yù)算歷史數(shù)據(jù)預(yù)算:薪酬預(yù)算總額=預(yù)測銷售額*工資率人力成本預(yù)算總額=預(yù)測銷售額*人力成本率人力成本預(yù)算歷史數(shù)據(jù)預(yù)算:49人力成本預(yù)算定編定員薪酬預(yù)算:薪酬預(yù)算總額=(∑各崗位人均工資額*次年崗位人數(shù))定編定員人力成本預(yù)算=薪酬預(yù)算總額+人事費用預(yù)算人力成本預(yù)算定編定員薪酬預(yù)算:50人力成本預(yù)算調(diào)薪與定編歷史數(shù)據(jù)預(yù)算值>定編定員預(yù)算值，說明有調(diào)薪空間歷史數(shù)據(jù)預(yù)算值<定編定員預(yù)算值，則應(yīng)縮減人員或增加銷售額歷史數(shù)據(jù)預(yù)算值為最高額，定編定員預(yù)算值為最低額人力成本預(yù)算調(diào)薪與定編51薪酬總額控制薪酬總額預(yù)算其中,A為年度工資率,B為年度工資總額,一般情況下,A>A1>A2>A3,B1>B2,B3>B4,B5>B6年度銷售目標最低(S1)年度(S2)最佳(S3)歷史數(shù)據(jù)工資率(A)B1B3B5定編定員工資額B2B4B6定編定員工資率A1A2A3薪酬總額控制薪酬總額預(yù)算年度銷售目標最低年度最佳歷史數(shù)據(jù)工52薪酬總額控制薪酬總額控制(歷史數(shù)據(jù)預(yù)測)預(yù)測薪酬總額=預(yù)測銷售額*A=(月度固定工資+月度績效工資)*12+年終績效工資總額月度工資率為C,則A>C,且年終績效總額=年銷售額*A-∑各月工資額月工資額=月銷售額*C=月度固定工資+月度績效工資從而確定年終績效獎金池薪酬總額控制薪酬總額控制(歷史數(shù)據(jù)預(yù)測)53薪酬總額控制薪酬總額控制(定編定員預(yù)測)實際薪酬總額=S1*A1+(S2-S1)*A2+(S3-S2)*A3=(月度固定工資+月度績效工資)*12+年終績效工資總額月度工資率為C,則A>C,且年終績效總額=年銷售額*A-∑各月工資額月工資額=月銷售額*C=月度固定工資+月度績效工資從而確定年終績效獎金池薪酬總額控制薪酬總額控制(定編定員預(yù)測)54年終獎金發(fā)放年終績效發(fā)放原則

績效優(yōu)超過目標的獎金目標獎金績效差低于目標的獎金

基本工資

基本工資

實際工資額績效獎金的激勵作用年終獎金發(fā)放年終績效發(fā)放原則績效優(yōu)超過目標的獎金目