歪歪老師-稅局答疑節(jié)選

稅收答疑

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歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!部分所得稅類收入類（5道）1、企業(yè)取得租金收入，應(yīng)該如何確定為收入？答：根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，需要按照交易合同或協(xié)議規(guī)定應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。注意：如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號(hào)）歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!部分所得稅類2、核定征收企業(yè)取得的房租收入，是否并入收入繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，取得的房租收入也需要并入收入繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函［2009］377號(hào)）文件第二條規(guī)定：“國稅發(fā)［2008］30號(hào)文件第六條中的“應(yīng)稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：應(yīng)稅收入額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入”歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!部分所得稅類4、企業(yè)確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，確定收入還必須滿足幾年的條件嗎？答：如果確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，需要在確認(rèn)無法支付的年度確認(rèn)為收入。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!部分所得稅類2、企業(yè)雇傭退休返聘人員、實(shí)習(xí)生的工資應(yīng)該怎樣在所得稅前扣除？可以做為三費(fèi)扣除的基數(shù)么？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）條規(guī)定：企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!部分所得稅類4、企業(yè)請(qǐng)人來對(duì)企業(yè)員工培訓(xùn)的培訓(xùn)費(fèi)可以作為基數(shù)計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)嗎？答：納稅人可以參見財(cái)建［2006］317號(hào)文件，判斷此費(fèi)用是否屬于文件中列明的費(fèi)用，如果屬于此費(fèi)用則可以按照“職工教育經(jīng)費(fèi)”的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!部分所得稅類6、企業(yè)支付的社保滯納金，可以稅前扣除嗎？答：可以。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!部分所得稅類8、企業(yè)支付給員工的采暖費(fèi)補(bǔ)貼可以直接稅前扣除嗎？答：根據(jù)國稅函［2009］3號(hào)文件規(guī)定，企業(yè)支付給員工的采暖費(fèi)補(bǔ)貼需要列到“應(yīng)付福利費(fèi)”中，按照“應(yīng)付福利費(fèi)”的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!部分所得稅類10、企業(yè)今年購買的材料，但發(fā)票沒有取得，當(dāng)時(shí)只是暫估入庫，請(qǐng)問匯算清繳時(shí)，還需要作納稅調(diào)整嗎？答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)文件規(guī)定，只要此發(fā)票是匯算清繳期內(nèi)取得則不需要作納稅調(diào)整。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!第二部分稅收優(yōu)惠類小型微利企業(yè)1、如果想申請(qǐng)成為小型微利企業(yè)，需要滿足什么條件？答：符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行為，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。文件依據(jù)：《中華人民共和國所得稅法實(shí)施條例》第九十二條歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!第二部分稅收優(yōu)惠類3、享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，還需要事先向主管局遞交資料嗎？如果遞交需要什么資料？答：此優(yōu)惠屬于事后備查項(xiàng)目；企業(yè)需要準(zhǔn)備的備查資料：①企業(yè)當(dāng)年度每月從業(yè)人數(shù)的證明文件，如職工花名冊(cè)，工資表等；②當(dāng)年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表；③當(dāng)年度年度所得稅申報(bào)表；④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第13頁!歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第14頁!第二部分稅收優(yōu)惠類6、我企業(yè)既是高新技術(shù)企業(yè)，又是軟件企業(yè)，應(yīng)該如何享受稅收優(yōu)惠政策？答：居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15％稅率，也可以選擇依照25％的法定稅率減半征稅。文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局＜關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知＞》（國稅函［2010］157號(hào)）條、第（二）款歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第15頁!第二部分稅收優(yōu)惠類8、我企業(yè)是高新技術(shù)企業(yè)，現(xiàn)在想要變更企業(yè)名稱，請(qǐng)問更名后還需要重新辦理認(rèn)定手續(xù)嗎？答：高新技術(shù)企業(yè)更名的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)確認(rèn)并經(jīng)公示、備案后重新核發(fā)認(rèn)定證書，編號(hào)與有效期不變。文件依據(jù)：《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法＞的通知》（國科發(fā)火［2008］172號(hào)）第十四條歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁!歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁!第二部分稅收優(yōu)惠類11、現(xiàn)聽說購買稅控設(shè)備可以抵減應(yīng)納稅額，請(qǐng)問稅控設(shè)備包括掃描儀嗎？

答：根據(jù)下列文件規(guī)定，稅控設(shè)備不包括掃描儀。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅［2012］15號(hào)）文件條規(guī)定：“增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤；機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤?！蓖嵬崂蠋?稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第18頁!第二部分稅收優(yōu)惠類13、一般納稅人企業(yè)購買稅控設(shè)備抵減應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)該如何填寫報(bào)表？答：請(qǐng)您根據(jù)下列文件規(guī)定填寫報(bào)表。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅［2012］15號(hào)）文件第五條規(guī)定：“增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！蓖嵬崂蠋?稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第19頁!第三部分票證類2、現(xiàn)在發(fā)票上要求加蓋發(fā)票專用章，但我不小心加蓋了財(cái)務(wù)專用章，請(qǐng)問在發(fā)票上補(bǔ)蓋一個(gè)章可以嗎？答：不可以。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第20頁!第四部分車購稅類（5題）1、接到短信通知，說現(xiàn)在車購稅有退稅政策，是真的嗎？答：不是。注：只有以下情況才予以辦理退稅（一）對(duì)已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車輛，發(fā)生因質(zhì)量原因車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的；（二）對(duì)已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車輛，公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第21頁!第四部分車購稅類3、我購車時(shí)發(fā)票價(jià)格是10萬5，為什么實(shí)際交車輛購置稅時(shí)是以11萬交的？答：每款車型都會(huì)一個(gè)最低計(jì)稅價(jià)格，您說的情況可能是您發(fā)票上的銷售價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格，而此種情況則是以最低計(jì)稅價(jià)格的10％交稅。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第22頁!第四部分車購稅類5、現(xiàn)在辦理車輛過戶時(shí)還需要辦理手續(xù)嗎？答：國家稅務(wù)總局令第27號(hào)規(guī)定，從2012年1月1日起，二手車業(yè)務(wù)取消了轉(zhuǎn)籍、過戶手續(xù)，只要車輛型號(hào)、廠牌型號(hào)和發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼不變的情況，就可以持原《車輛購置稅完稅憑證》繼續(xù)上路。注意：但如果交易后，原《車輛購置稅完稅憑證》丟失，則需要回原籍辦理。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第23頁!部分所得稅類3、企業(yè)取得的出口退稅款是否并入收入繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)取得的出口退稅款不需要并入收入繳納企業(yè)所得稅。文件依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局<關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知>》財(cái)稅［2008］151號(hào)歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第24頁!部分所得稅類5、企業(yè)收到的扶持資金是否需要并入收入繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）文件條規(guī)定：“一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算?！蓖嵬崂蠋?稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第25頁!部分所得稅類1、一家企業(yè)與多家企業(yè)共同租用一個(gè)廠房，發(fā)生的水、電費(fèi)憑什么稅前扣除？答：需要憑大發(fā)票復(fù)印件、收款收據(jù)、費(fèi)用分割明細(xì)單和雙方租賃協(xié)議。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第26頁!部分所得稅類3、我企業(yè)購進(jìn)了一臺(tái)二手設(shè)備，請(qǐng)問可以按照尚可使用年限計(jì)提折舊嗎？答：如果能提供可靠證明，則可以按照尚可使用年限計(jì)提折舊。

可靠證明是指購貨合同、相關(guān)發(fā)票及原企業(yè)賬務(wù)證明等。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第27頁!部分所得稅類5、企業(yè)無償租用老板的車，發(fā)生的油費(fèi)，可以稅前扣除嗎？答：如果企業(yè)按照公允價(jià)值同資產(chǎn)的所有者簽定租賃合同的，憑租金發(fā)票和其它合法憑證可以稅前扣除租金及合同約定的其他相關(guān)費(fèi)用；此外，所有權(quán)不在本企業(yè)的資產(chǎn)（如投資者個(gè)人資產(chǎn)等）發(fā)生的一切費(fèi)用不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第28頁!第二部分所得稅類7、企業(yè)季度申報(bào)可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？如果彌補(bǔ)，是否需要提供由中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證報(bào)告？

答：可以；不需要。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第29頁!部分所得稅類9、企業(yè)租賃的房屋發(fā)生的裝修費(fèi)，如何攤銷？答：此費(fèi)用可以作為長期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第30頁!歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第31頁!第二部分稅收優(yōu)惠類2、核定征收企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策嗎？答：企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)待遇，應(yīng)適用于具備建賬核算自身應(yīng)納稅所得額條件的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅法核定征收辦法》（國稅發(fā)［2008］30號(hào)）繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具體準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。

文件依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局＜關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知＞》（財(cái)稅［2009］69號(hào)）第八條歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第32頁!第三部分稅收優(yōu)惠類4、小型微利企業(yè)稅率還有10％的嗎？答：自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。文件依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局＜關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知＞》（財(cái)稅［2011］117號(hào)）歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第33頁!第二部分稅收優(yōu)惠類高新技術(shù)企業(yè)5、高新技術(shù)企業(yè)如何認(rèn)定？答：可以登陸“大連科技信息網(wǎng)”－點(diǎn)擊屏幕右側(cè)“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定”的鏈接（大連高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)）－點(diǎn)擊最新下發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定實(shí)施意見，按照文件中規(guī)定的認(rèn)定程序進(jìn)行認(rèn)定。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第34頁!第二部分稅收優(yōu)惠類7、我企業(yè)是高新技術(shù)企業(yè)，請(qǐng)問享受稅收優(yōu)惠時(shí)，需要向主管局遞交的資料？答：高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳綜合業(yè)務(wù)窗口報(bào)送《減免稅申請(qǐng)審批表》并附送下列資料（一式一份，綜合業(yè)務(wù)窗口一份）：①企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

②高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書及申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）明細(xì)資料、《高新技術(shù)（項(xiàng)目）產(chǎn)品預(yù)備案表》復(fù)印件；③當(dāng)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;

④當(dāng)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入證明材料（賬簿、合同等）；

⑤當(dāng)年度《大專以上學(xué)歷科技人員情況表》；

⑥當(dāng)年度《高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況表》；⑦企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度《年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》;

⑧稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第35頁!第二部分稅收優(yōu)惠類9、我企業(yè)是高新技術(shù)企業(yè)，請(qǐng)問對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書，每年都需要參加年檢嗎？答：高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。企業(yè)應(yīng)在期滿前三個(gè)月內(nèi)提出復(fù)審申請(qǐng)，不提出復(fù)審申請(qǐng)或復(fù)審不合格的，其高新的技術(shù)企業(yè)資格到期自動(dòng)失效。文件依據(jù)：

《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法＞的通知》（國科發(fā)火［2008］172號(hào)）第十二條歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第36頁!第二部分稅收優(yōu)惠類稅控設(shè)備全額抵減

10、我企業(yè)是新成立的一般納稅人，請(qǐng)問購買稅控系統(tǒng)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？答：根據(jù)下列文件規(guī)定，您初次購買稅控系統(tǒng)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅［2012］15號(hào)）文件條規(guī)定：“一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減?！蓖嵬崂蠋?稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第37頁!第二部分稅收優(yōu)惠類12、企業(yè)購買稅控設(shè)備可以抵減應(yīng)納稅額，那支付的維護(hù)費(fèi)呢？答：根據(jù)下列文件規(guī)定，支付的維護(hù)費(fèi)（407元）也可以抵減應(yīng)納稅額，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅［2012］15號(hào)）文件第二條規(guī)定：“二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！蓖嵬崂蠋?稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第38頁!第三部分票證類（4題）1、企業(yè)收到北京地區(qū)開具的增值稅發(fā)票，發(fā)票專用章的下面有13位的防偽碼，可以嗎？本市企業(yè)刻制發(fā)票專用章時(shí)還需要加防偽碼嗎？答：如果按照總局7號(hào)公告規(guī)定的樣式刻制，即可以；不需要，嚴(yán)格按照《國家稅務(wù)總局2011年第7號(hào)》公告執(zhí)行。歪歪老師-稅局答疑節(jié)選共43頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第39頁!第三部分票證類3、現(xiàn)在要申請(qǐng)開具紅字普通發(fā)