《基礎(chǔ)會計項目化實訓(xùn)》實訓(xùn)答案實訓(xùn)五 記賬憑證的編制與審核

實訓(xùn)五記賬憑證的編制與審核1.12月1日，出納員填寫現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3000元借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款30002.12月3日，采購員高剛填寫借款單，并經(jīng)有關(guān)人員簽字同意，預(yù)借差旅費3600元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款——高剛3600貸：庫存現(xiàn)金36003.12月6日，向環(huán)宇鋼鐵公司購進(jìn)圓鋼12噸，每噸5000元，增值稅進(jìn)項稅10200元，開出轉(zhuǎn)賬支票付款，材料驗收入庫。借：原材料——圓鋼60000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）10200貸：銀行存款702004.12月11日，收到天和公司投入企業(yè)資金80000元的轉(zhuǎn)賬支票，已填寫進(jìn)賬單連同支票一并送存銀行，并已收到進(jìn)賬單（收賬通知）。有關(guān)單據(jù)如表5-6、5-7。借：銀行存款80000貸：實收資本800005.12月15日，向工商銀行借入期限為6個月的借款150000元借：短期借款150000貸：銀行存款1500006.12月18日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票償還前欠興達(dá)公司貨款10000元，并收到興達(dá)公司開具的收款收據(jù)。借：應(yīng)付賬款10000貸：應(yīng)付賬款100007.12月18日，倉庫發(fā)出材料供有關(guān)部門使用借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品55000生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品40000制造費用8000管理費用5000貸：原材料——甲材料75000原材料——乙材料330008.12月19日，出納員填制現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，準(zhǔn)備發(fā)工資借：庫存現(xiàn)金140000貸：銀行存款1400009.12月19日，以現(xiàn)金140000元，發(fā)放本月職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬——工資140000貸：庫存現(xiàn)金14000010.12月20日，銷售給紅星公司電熱水器20臺，熱水器已發(fā)出，并向銀行辦妥托收手續(xù)。借：應(yīng)收賬款35100貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷）510011.12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資140000元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資60000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資40000元，車間管理人員工資23500元，行政管理部門16500元借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品60000生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品40000制造費用23500管理費用16500貸：應(yīng)付職工薪酬——工資14000012.12月31日，按工資總額的14%計提福利費。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品8400生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品5600制造費用3290管理費用2310貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費1960013.12月31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊費。借：制造費用3500管理費用2600貸：累計折舊610014.12月31日，分配制造費用。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4000生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品6000貸：制造費用1000015.12月31日，本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品500件，B產(chǎn)品400件，全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本借：庫存商品——A產(chǎn)品72400庫存商品——B產(chǎn)品51600貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品72400生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品5160016.12月1日，從金祥公司購入甲材料1300千克，開出支票付款，材料尚未運到借：材料采購——甲材料260000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）44200貸：應(yīng)付賬款30420017.12月1日，倉庫發(fā)出材料供有關(guān)部門使用借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品150000生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品190000制造費用6000管理費用8000貸：原材料——甲材料258000原材料——乙材料9600018.12月3日，從金祥公司購入的甲材料運到企業(yè)并驗收入庫借：原材料——甲材料260000貸：材料采購——甲材料26000019.12月3日，出納員填寫現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金2000元借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款200020.12月3日，銷售A產(chǎn)品400件，單價2000