xx大學內(nèi)部審計工作實施辦法模板

xx大學內(nèi)部審計工作實施辦法第一章總則第一條為了建立健全我校內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律、法規(guī)，制定本實施辦法。第二條學校要按照依法治教、從嚴管理的原則，建立內(nèi)部審計制度，促進學校遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強廉政建設(shè)，維護自身合法權(quán)益，防范風險，提高教育資金使用效益。第三條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計是學校內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價的行為。第四條學校應(yīng)當依照國家法律、法規(guī)和本實施辦法，實行內(nèi)部審計制度，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，即設(shè)立與財務(wù)處同級的審計處，配備審計人員，開展內(nèi)部審計工作。第二章組織和領(lǐng)導(dǎo)第五條審計處對本校及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位)實施內(nèi)部審計。第六條審計處在校分管負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本校的規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)部審計工作，向校主管負責人負責并報告工作，同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。第七條校主管負責人領(lǐng)導(dǎo)審計處工作的主要職責：(一)建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計處的工作匯報，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行；(三)支持審計處和審計人員依法履行職責，并提供經(jīng)費保證和工作條件；(四)對成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員進行表彰和獎勵；(五)加強審計隊伍建設(shè)，切實解決審計人員在培訓、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。即保證審計人員待遇不低于同級財務(wù)人員。脫產(chǎn)參加業(yè)務(wù)培訓，每年不少于兩周。第三章內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員第八條學校應(yīng)按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設(shè)置與校財務(wù)同級的內(nèi)部審計機構(gòu)；并保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內(nèi)部審計崗位資格的審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)，經(jīng)校主管負責人同意，可聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。第九條學校內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和審計機構(gòu)負責人的任免或調(diào)動，應(yīng)事先征求上一級主管部門內(nèi)審機構(gòu)的意見。第十條內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程中應(yīng)當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。第十一條審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。第十二條審計人員依法履行職責,受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。第十三條審計人員應(yīng)當按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓和后續(xù)教育。第四章校審計處的職責和權(quán)限第十四條校審計處和審計人員主要對下列事項進行審計：(一)財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；(二)預(yù)算執(zhí)行和決算;(三)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；(四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產(chǎn)的管理和使用；(六)建設(shè)、修繕工程項目；(七)對外投資項目；內(nèi)部控制制度的健全、有效及風險管理；經(jīng)濟管理和效益情況；專項審計調(diào)查；(十一)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責任；（十二）主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的其他事項。第十五條校審計處根據(jù)工作需要，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準，可委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計。第十六條校審計處在履行審計職責時，具有下列主要權(quán)限：(一)要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；(二)對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；(三)審查會計憑證、賬簿等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；(四)參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；（五）參加學校的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；(六)對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；(七)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準，有權(quán)采取暫時封存的措施；(八)提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重損失浪費的有關(guān)單位和人員提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。第十七條校審計處可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準同意后，可提供給有關(guān)部門。第五章內(nèi)部審計工作程序第十八條校審計處要根據(jù)學校的中心任務(wù)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的部署，制定年度審計工作計劃，報請校主管負責人批準后組織實施。第十九條校審計處實施審計，要組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。第二十條審計人員對審計事項實施審計，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。第二十一條審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。第二十二條校審計處負責人對審計報告進行審核后，報校主管負責人審批第二十三條審計處要對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。第二十四條校審計處在審計事項結(jié)束后，要按照有關(guān)規(guī)定建立審計檔案并按時將檔案送交校檔案館管理。第六章法律責任第二十五條違反本實施辦法，有下列行為之一的單位和個人，校審計處根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送紀檢監(jiān)察機關(guān)處理等建議，報校主管負責人，校主管負責人應(yīng)及時予以處理：(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；(五)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計決定的；(七)報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)處理。第二十六條違反本實施辦法，有下列行為之一的校審計處和審計人員，由學校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：(一)利用職權(quán)，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；