稅收籌劃試題

稅收籌劃試題稅收籌劃試題稅收籌劃試題資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月稅收籌劃試題版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁(yè)次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：稅收籌劃模擬題（一）一、名詞解釋：1、稅收籌劃2、資金成本3、自行稅收籌劃4、國(guó)內(nèi)稅收籌劃5、財(cái)務(wù)杠桿二、單項(xiàng)選擇題：1、按照（

），稅收籌劃可以分為商品勞務(wù)稅的稅收籌劃、所得稅的稅收籌劃、財(cái)產(chǎn)稅的稅收籌劃、資源稅的稅收籌劃、行為目的稅的稅收籌劃等。A.稅收籌劃涉及的稅種

B.稅收籌劃的范圍

C.稅收籌劃的環(huán)節(jié)

D.稅收籌劃的目標(biāo)2、當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，運(yùn)營(yíng)情況比較復(fù)雜，涉稅事項(xiàng)也多，財(cái)務(wù)規(guī)劃的任務(wù)重，企業(yè)一般采用（

）。A.整體稅收籌劃

B.自行稅收籌劃

C.專項(xiàng)稅收籌劃

D.自然人稅收籌劃3、當(dāng)發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值的（

）時(shí)，應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出A、25%

B、20%

C、30%

D、15%4、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上屬于（

）。A.積極性節(jié)稅

B.消極性節(jié)稅C.絕對(duì)性節(jié)稅D.相對(duì)性節(jié)稅5、采用先進(jìn)先出法進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)時(shí)，當(dāng)存貨的市場(chǎng)價(jià)格呈上升趨勢(shì)時(shí)，將（

）企業(yè)當(dāng)利潤(rùn)水平和庫(kù)存存貨的價(jià)值：A、低估

B、高估

C、低估高估都有可能

D、不會(huì)影響6、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（

）進(jìn)行分?jǐn)偂、公平交易原則

B、公允市場(chǎng)價(jià)值C、獨(dú)立交易原則D、非受控第三方價(jià)格7、我國(guó)稅法規(guī)定，企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所得，年凈收入在（

）以下的暫免征收所得稅：A.50萬

B.40萬

C.30萬

萬8、按我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期發(fā)生虧損，可用以后（

）年稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)A、3

B、6

C、5

D、49、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在結(jié)算繳納稅款之日起（

）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A、3個(gè)月

B、6個(gè)月

C、1年

D、3年10、某企業(yè)2006年度有注冊(cè)資本500萬元，當(dāng)年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為（

）萬元。A、30

B、28

C、24

D、15三、多選1、2006年新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許的存貨計(jì)價(jià)方法包括（

）A、先進(jìn)先出法

B、個(gè)別計(jì)價(jià)法

C、加權(quán)平均法

D、后進(jìn)先出法2、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)之一，意義在于（

）A.避免不必要性經(jīng)濟(jì)損失

B.避免不必要的名譽(yù)損失

C.使企業(yè)的帳目清楚

D.獲得貨幣的時(shí)間價(jià)值3、下列籌資方式的資本成本不能起到抵稅作用的是（

）A.長(zhǎng)期借款成本

B.留存收益成本

C.普通股成本

D.債券成本4、下列固定資產(chǎn)不得提取折舊的包括（

）。A．已在成本中一次性列支

B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C．土地

D．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

5、直接投資納稅籌劃的評(píng)價(jià)方法中，考慮到時(shí)間價(jià)值的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括（

）。

A.內(nèi)部報(bào)酬率

B.凈現(xiàn)值C.現(xiàn)值指數(shù)法

D.投資回收期四、判斷1、企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，因此稅收籌劃對(duì)國(guó)家是不利的。（

）2、在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且應(yīng)納稅額確定之后，還是可以進(jìn)行納稅籌劃的。

（

）3、所得稅方面，因?yàn)槎惵实牟町悾瑐€(gè)體工商戶的稅負(fù)較私營(yíng)企業(yè)稍重。

（

）4、企業(yè)在清算終了后清算所得，不需要繳納企業(yè)所得稅，因此也不存在稅收籌劃的必要。（

）5、在確定固定資產(chǎn)折舊年限時(shí)，采用最短的納稅年份不一定總是最好。

（

）6、權(quán)益融資具有節(jié)稅功能，而負(fù)債融資則不具有這一功能。

（

）7、對(duì)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定征收增值稅，不征營(yíng)業(yè)稅。（

）8、納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入有關(guān)投資成本，不得在稅前扣除。（

）9、納稅人當(dāng)期享受稅收減免稅待遇，結(jié)果不需繳納任何稅款，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（

）10、稅收籌劃是納稅人應(yīng)該擁有的權(quán)利。（

）五、論述1、請(qǐng)論述現(xiàn)階段推廣稅收籌劃對(duì)企業(yè)和國(guó)家的意義。

六、計(jì)算分析題1、某企業(yè)有一筆資金可用于投資A、B、C三個(gè)項(xiàng)目，假設(shè)這三個(gè)項(xiàng)目的企業(yè)所得稅稅率沒有差別。且預(yù)計(jì)A、B兩個(gè)項(xiàng)目投產(chǎn)以后，年含稅銷售收入均為500萬元，外購(gòu)各種材料含稅支出為300萬元，A項(xiàng)目產(chǎn)品征收17%的增值稅，B項(xiàng)目征收5%的營(yíng)業(yè)稅；C項(xiàng)目含稅銷售收入也是500萬元，但是外購(gòu)各種材料含稅支出為250萬元，而且還要繳納消費(fèi)稅，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。如果三個(gè)項(xiàng)目的生產(chǎn)壽命相同，外購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以扣除，請(qǐng)從稅后銷售收入凈額的指標(biāo)分析，應(yīng)該選擇哪一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行投資2、某企業(yè)預(yù)計(jì)2006年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，所得稅稅率33%；其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，預(yù)計(jì)在A國(guó)機(jī)構(gòu)的稅前所得額為40萬元，A國(guó)所得稅稅率為30%；預(yù)計(jì)在B國(guó)機(jī)構(gòu)的稅前所得額為60萬元，B國(guó)所得稅稅率為35%。在A、B兩國(guó)已分別繳納所得稅12萬元、21萬元。

（1）如果企業(yè)在年初可以對(duì)境外所得進(jìn)行限額扣除法和定率扣除法的選擇，根據(jù)上述條件，企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方法

（2）如果A國(guó)所得稅稅率為10%，B國(guó)所得稅稅率為15%，則企業(yè)又應(yīng)該如何選擇。3、中國(guó)公民李某采用全年工資、獎(jiǎng)金包干制，其2006年全年工薪薪金總計(jì)48000元，財(cái)務(wù)部提供了五種發(fā)放方式：（1）每月工資2000元，年終一次性發(fā)放全年獎(jiǎng)24000元；（2）每月工資1000元，年終一次性發(fā)放全年獎(jiǎng)36000元；（3）每月工資3000元，每個(gè)季度末發(fā)放季度獎(jiǎng)金3000元；（4）每月工資2000元，每個(gè)季度末發(fā)放季度獎(jiǎng)金3000元，年終一次性發(fā)放全年獎(jiǎng)12000元；請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算分析哪種方法對(duì)李某最有利。

《稅收籌劃學(xué)》測(cè)試題一答案一、名詞解釋：1、稅收籌劃：稅收籌劃是納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下（1分）,按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向（1分）,事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自已的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為（2分）。2、資金成本：是指企業(yè)在籌集和使用資金必須支付的各種費(fèi)用（2分），包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用。（2分）3、自行稅收籌劃：是指由稅收籌劃需求主體自身為實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)所進(jìn)行的稅收籌劃。

（4分）4、國(guó)內(nèi)稅收籌劃：是指從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資理財(cái)活動(dòng)的非跨國(guó)（境）納稅人在國(guó)（境）內(nèi)進(jìn)行的稅收籌劃。（4分）5、財(cái)務(wù)杠桿：是指由于固定財(cái)務(wù)費(fèi)用的存在（1分），使普通股每股盈余的變動(dòng)幅度大于息稅前盈余變動(dòng)幅度的現(xiàn)象。（3分）二、單項(xiàng)選擇題AABBB

CCCDD三、多項(xiàng)選擇題ABC

ABC

BC

ABC

ABC

四、判斷題5、10是對(duì)的，其余錯(cuò)誤。五、論述題意義:(一)有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有效率的選擇,增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力1、稅收籌劃有利于增加企業(yè)可支配收入。

2、稅收籌劃有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。

3、稅收籌劃有利于企業(yè)正確進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策,獲得最大化的稅收利益。4、稅收籌劃有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰。

(二)有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅法的立法意圖,充分發(fā)揮稅收杠桿作用,增加國(guó)家收入1、有利于國(guó)家稅收政策法規(guī)的落實(shí)。

2、有利于增加財(cái)政收入。

3、有利于增加國(guó)家外匯收入。

4、有利于稅務(wù)代理業(yè)的發(fā)展。

答出要點(diǎn)可得8分，另外根據(jù)論述內(nèi)容程度有4分機(jī)動(dòng)。六、計(jì)算分析題1、A項(xiàng)目年應(yīng)納增值稅=(500—300)／(1+17%)×17%＝29．0l(萬元)

（1分）

A項(xiàng)目增值稅稅后銷售凈收入＝(500—300)／(1+17%)＝170．94(萬元)

（2分）

B項(xiàng)目年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=500×5%=25(萬元)

（1分）

B項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅后銷售凈收入=500—300—25＝175(萬元)

（2分）

C項(xiàng)目應(yīng)納增值稅＝(500—250)／(1+17%)×17%＝36．32(萬元)

（1分）

C項(xiàng)目應(yīng)納消費(fèi)稅=500×10%／＝42．74(萬元)

（1分）

C項(xiàng)目增值稅、消費(fèi)稅稅后銷售凈收入＝(500—250)／1．17—＝170．96(萬元)（3分）通過以上比較可知，由于兩個(gè)項(xiàng)目的應(yīng)征稅種和稅率存在差異，在其他條件一致的情況下，B項(xiàng)目將為投資者帶來更多的盈利，故應(yīng)該選擇B項(xiàng)目。

（1分）2、（1）限額扣除法：

A國(guó)限額=40×33%=萬元，已納稅額=12萬元，可扣除12萬元

（1分）

B國(guó)限額=60×33%=萬元，已納稅額=21萬元，可扣除萬元

（1分）

合計(jì)應(yīng)納稅額=（100+40+60）×33%=萬元

（1分）

如果直接得到該結(jié)果可以得3分

定率扣除法

合計(jì)應(yīng)納稅額=（100+40+60）×33%-（40+60）×%=萬元

（1分）應(yīng)選擇限額扣除法。

（2分）（2）限額扣除法：

A國(guó)限額=40×33%=萬元，已納稅額=40×10%=4萬元，可扣除4萬元（1分）

B國(guó)限額=60×33%=萬元，已納稅額=60×15%=9萬元，可扣除9萬元（1分）

合計(jì)應(yīng)納稅額=（100+40+60）×33%-4-9=53萬元

（1分）

如果直接得到該結(jié)果可以得3分

定率扣除法

合計(jì)應(yīng)納稅額=（100+40+60）×33%-（40+60）×%=萬元

（1分）應(yīng)選擇定率扣除法。

（2分）3、（1）每月工資2000元，年終一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)24000元；[（2000-1600）×5%]×12+24000×10%-25=2615元

（3分）（2）每月工資1000元，年終一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)36000元；[（36000+1000-1600）×15%-125]=5185元

（3分）（3）每月工資3000元，每個(gè)季度末發(fā)放季度獎(jiǎng)金3000元；[（3000-1600）×10%-25]×8+[（3000+3000-1600）×15%-125]×4=920+2140=3060元

（3分）（4）每月工資2000元，每個(gè)季度末發(fā)季度獎(jiǎng)3000元，年終發(fā)放全年獎(jiǎng)12000元[（2000-1600）×5%]×8+[（2000+3000-1600）×15%-125]×4+12000×10%-25=160+1540+1175=2875元

（3分）應(yīng)選擇方案一。

稅務(wù)籌劃模擬題二一、名詞解釋1、稅收籌劃2、避稅3、偷稅4、積極性節(jié)稅5、資金成本二、單項(xiàng)選擇題1、按照（

），稅收籌劃可以分為整體稅收籌劃和分項(xiàng)稅收籌劃。A.稅收籌劃的范圍

B.稅收籌劃涉及的稅種

C.稅收籌劃的環(huán)節(jié)

D.稅收籌劃的目標(biāo)2、在利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，居住國(guó)政府對(duì)跨國(guó)納稅人在非居住國(guó)獲得的減免稅，視同已繳稅額在居住國(guó)納稅時(shí)予以抵免的政策是（

）。A.稅收饒讓

B.稅收抵免

C.優(yōu)惠退稅

D.虧損彌補(bǔ)3、稅法規(guī)定，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可以按（

）的方法在企業(yè)所得稅前扣除。A、據(jù)實(shí)扣除

B、在5年內(nèi)折舊C、在兩年內(nèi)折舊

D、在5年內(nèi)平均攤銷4、采用先進(jìn)先出法進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)時(shí)，當(dāng)存貨的市場(chǎng)價(jià)格呈下降趨勢(shì)時(shí)，將（

）企業(yè)當(dāng)利潤(rùn)水平和庫(kù)存存貨的價(jià)值：A、高估

B、低估

C、低估高估都有可能

D、不會(huì)影響5、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上屬于（

）。A.積極性節(jié)稅

B.消極性節(jié)稅

C.絕對(duì)性節(jié)稅

D.相對(duì)性節(jié)稅6、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（

）進(jìn)行分?jǐn)?。A、公平交易原則

B、獨(dú)立交易原則C、公允市場(chǎng)價(jià)值

D、非受控第三方價(jià)格7、外商投資企業(yè)將企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接投資興辦產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年，則可退還再投資部分已繳納所得稅稅款的（

）。%

B.60%

%

%8、某企業(yè)2006年度有注冊(cè)資本500萬元，當(dāng)年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為（

）萬元。

A、30

B、28

C、24

D、159、納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、處理方法與稅務(wù)有關(guān)部門規(guī)章相抵觸的，應(yīng)（

）。A、按照納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算納稅

B、請(qǐng)示上級(jí)部門確定

C、納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商計(jì)算納稅

D、按照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算納稅10、跨國(guó)稅收籌劃的主要涉及對(duì)象是（

）。A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、營(yíng)業(yè)稅

D、所得稅得分評(píng)閱人三、多項(xiàng)選擇題：（共5題，每題2分）1、按稅收籌劃環(huán)節(jié)的不同，稅收籌劃可分為（

）：A、投資決策的稅收籌劃

B、利潤(rùn)分配的稅收籌劃C、融資方式的稅收籌劃

D、企業(yè)所得稅稅收籌劃2、2006年新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許的存貨計(jì)價(jià)方法包括哪些（

）A、先進(jìn)先出法

B、個(gè)別計(jì)價(jià)法C、加權(quán)平均法

D、后進(jìn)先出法3、按我國(guó)稅法規(guī)定，下列企業(yè)形式需要繳納企業(yè)所得稅的是（

）

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B、有限責(zé)任公司

C、股份有限公司

D、合伙企業(yè)

4、直接投資納稅籌劃的評(píng)價(jià)方法中，沒有考慮到時(shí)間價(jià)值的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括（

）。

A、值指數(shù)法

B、會(huì)計(jì)收益率C、現(xiàn)投資回收期

D、內(nèi)部報(bào)酬率5、下列固定資產(chǎn)不得提取折舊的包括（

）。A、已在成本中一次性列支

B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、土地

D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備得分評(píng)閱人四、判斷題：（共10題，每題1分）1、企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，因此稅收籌劃對(duì)國(guó)家是不利的。（

）2、在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且應(yīng)納稅額確定之后，還是可以進(jìn)行納稅籌劃的。

（

）3、所得稅方面，因?yàn)槎惵实牟町?，個(gè)體工商戶的稅負(fù)較私營(yíng)企業(yè)稍重。

（

）4、企業(yè)在清算終了后清算所得，不需要繳納企業(yè)所得稅，因此也不存在稅收籌劃的必要。（

）5、在確定固定資產(chǎn)折舊年限時(shí)，采用最短的納稅年份總是最好的選擇。

（

）6、權(quán)益融資具有節(jié)稅功能，而負(fù)債融資則不具有這一功能。

（

）7、對(duì)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定征收增值稅，不征營(yíng)業(yè)稅。

（

）8、納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入有關(guān)投資成本，不得在稅前扣除。（

）9、納稅人當(dāng)期享受稅收減免稅待遇，結(jié)果不需繳納任何稅款，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

（

）10、稅收籌劃不是納稅人應(yīng)該擁有的權(quán)利。（

）得分評(píng)閱人五、論述題：（共1題，每題14分）請(qǐng)論述稅收制度對(duì)稅收籌劃的影響。得分評(píng)閱人六、計(jì)算分析題：（共3題，每題12分）1、某生產(chǎn)性企業(yè)所得稅率33%，為了擴(kuò)大規(guī)模，準(zhǔn)備籌集資金5000萬元。現(xiàn)與財(cái)務(wù)公司協(xié)商，擬訂以下方案：方案一：增發(fā)普通股股票5000萬股，每股1元；方案二：增發(fā)普通股股票3000萬股，每股1元；發(fā)行債券2000萬元，債券票面年利率5%；方案三：增發(fā)普通股股票2000萬股，每股1元；發(fā)行債券3000萬元，債券票面年利率6%；方案四：增發(fā)普通股股票1000萬股，每股1元；發(fā)行債券4000萬元，債券票面年利率10%；方案五：增發(fā)普通股股票1000萬股，每股1元；發(fā)行債券4000萬元，債券票面年利率12%假設(shè)：該公司擴(kuò)大規(guī)模后每年的息稅前利潤(rùn)1000萬元，年息稅前投資收益率10%，上述方案種債券利率均未超過同期銀行貸款利率。且該公司擴(kuò)大規(guī)模前并未發(fā)行普通股票。如果以普通股每股收益最大化為標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)通過計(jì)算說明何種方法是最好的。2、中國(guó)公民李某采用全年工資、獎(jiǎng)金包干制，其2006年全年工薪薪金總計(jì)48000元，財(cái)務(wù)部提供了四種發(fā)放方式：（1）每月工資4000元；（2）每月工資2000元，年終一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)24000元；（3）每月工資1000元，年終一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)36000元；（4）每月工資3000元，每個(gè)季度末發(fā)放季度獎(jiǎng)金3000元；請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算分析哪種方法對(duì)李某最有利。3、某企業(yè)2006年A種存貨明細(xì)賬基本情況，如表1。表1：

A種存貨明細(xì)賬20×6年憑證編號(hào)摘要購(gòu)入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額11期初余額300501500010略購(gòu)入900605400011發(fā)出80018購(gòu)入600704200020發(fā)出80023購(gòu)入200801600025發(fā)出200131本月發(fā)生額及月末余額1700—1120001800——請(qǐng)分別采用先進(jìn)先出、加權(quán)平均、移動(dòng)平均三種方法計(jì)算出A存貨當(dāng)月銷售成本和期末庫(kù)存成本余額。《稅收籌劃學(xué)》測(cè)試題二答案一、名詞解釋：1、稅收籌劃：稅收籌劃是納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下（1分）,按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向（1分）,事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為（2分）。2、避稅：避稅是納稅人鉆稅法漏洞,通過人為安排以改變應(yīng)稅事實(shí)而達(dá)到少繳或免繳稅款的行為（2分）,雖然它具有一定的合法性或者說非違法性（1分）,但是卻有悖于政府的立法意圖。（1分）3、偷稅：偷稅是納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證（1分）,在賬簿上多列支出或者不列、少列收入（1分）,或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段,不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為（2分）。4、積極性節(jié)稅：積極性節(jié)稅是指合法利用稅法規(guī)定（1分），充分運(yùn)用稅收政策，直接減少應(yīng)納稅額，實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)（2分），是在消極性節(jié)稅基礎(chǔ)上的一種更為主動(dòng)的積極的節(jié)稅行為。（1分）5、資金成本：是指企業(yè)在籌集和使用資金必須支付的各種費(fèi)用（2分），包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用。（2分）二、單項(xiàng)選擇題AAABB

BCDDD三、多項(xiàng)選擇題ABC

ABC

BC

BC

ABC四、判斷題都是錯(cuò)的。五、論述題（一）稅收負(fù)擔(dān)水平稅收負(fù)擔(dān)水平是稅收制度的核心問題。1、稅收負(fù)擔(dān)水平?jīng)Q定稅收籌劃的廣度和深度。（1分）2、國(guó)家（地區(qū)）間稅收負(fù)擔(dān)水平的差異，影響跨國(guó)納稅人的投資決策。（1分）（二）稅負(fù)彈性稅負(fù)彈性是指稅負(fù)變化對(duì)稅制要素或稅種要素變化的反映程度。（2分）稅負(fù)彈性越大，稅收籌劃的余地和可能的節(jié)稅利益就越大，稅收籌劃就有利可圖。（2分）（三）稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠反映了政府行為，是通過政策導(dǎo)向影響人們生產(chǎn)與消費(fèi)偏好來實(shí)現(xiàn)的，也是國(guó)家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。（2分）稅收優(yōu)惠對(duì)于納稅人來說，是引導(dǎo)投資方向的指示器。充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策是稅收籌劃的重要內(nèi)容之一。（2分）（四）各國(guó)稅制差異進(jìn)行跨國(guó)稅收籌不僅要了解相關(guān)國(guó)家或地區(qū)的稅收制度，還要了解相關(guān)國(guó)家