保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》資料匯總(線上試題含答案)

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》資料匯總(線上試題含答案)1.首次公開發(fā)行股票時，發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定的有（）。Ⅰ．參與網(wǎng)下詢價投資者的條件Ⅱ．有效報價條件Ⅲ．配售原則Ⅳ．配售方式A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ【答案】:

D【解析】:《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第8條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票時，發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定參與網(wǎng)下詢價投資者的條件、有效報價條件、配售原則和配售方式，并按照事先確定的配售原則在有效申購的網(wǎng)下投資者中選擇配售股票的對象。2.重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司所購買資產(chǎn)實際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報告的同時，進(jìn)行道歉的人員包括（）。Ⅰ．上市公司董事長、總經(jīng)理Ⅱ．并購重組項目的律師事務(wù)所Ⅲ．并購重組項目的會計師事務(wù)所Ⅳ．并購重組項目的財務(wù)顧問Ⅴ．并購重組項目盈利預(yù)測審核報告的簽字會計師A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達(dá)到資產(chǎn)評估報告或者估值報告預(yù)測金額的80%，或者實際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長、總經(jīng)理以及對此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會計師事務(wù)所、財務(wù)顧問、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉；實現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測金額50%的，中國證監(jiān)會可以對上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報告等監(jiān)管措施。3.下列關(guān)于綠色企業(yè)債券和PPP項目專項債券的說法，正確的有（）。Ⅰ．綠色企業(yè)債券募集資金占項目總投資比例可放寬至80%Ⅱ．以項目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項目專項債券，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補(bǔ)充營運(yùn)資金Ⅲ．資產(chǎn)負(fù)債率為70%時，核定綠色企業(yè)債券發(fā)債規(guī)模時需考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模Ⅳ．鼓勵上市公司及其子公司發(fā)行PPP項目專項債券Ⅴ．鼓勵上市公司及其子公司發(fā)行綠色企業(yè)債券A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ三項，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財金〔2015〕3504號），企業(yè)申請發(fā)行綠色債券，可適當(dāng)調(diào)整企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險防范的若干意見》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件：①債券募集資金占項目總投資比例放寬至80%（相關(guān)規(guī)定對資本金最低限制另有要求的除外）。②發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。③在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。④鼓勵上市公司及其子公司發(fā)行綠色債券。Ⅱ、Ⅳ兩項，《政府和社會資本合作（PPP）項目專項債券發(fā)行指引》規(guī)定，在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補(bǔ)充營運(yùn)資金（以項目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項目專項債券除外）。鼓勵上市公司及其子公司發(fā)行PPP項目專項債券。4.有限責(zé)任公司首次股東會的召集人是（）。[2013年6月真題]A.

出資最多的人B.

1/3董事C.

代表10%表決權(quán)的股東D.

監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事【答案】:

A【解析】:A項，《公司法》第38條規(guī)定，首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持，依照本法規(guī)定行使職權(quán)。BCD三項，第39條規(guī)定，股東會會議分為定期會議和臨時會議。定期會議應(yīng)當(dāng)依照公司章程的規(guī)定按時召開。代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時會議。5.下列關(guān)于外幣財務(wù)報表折算的說法，正確的有（）。Ⅰ．資產(chǎn)和負(fù)債項目應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算Ⅱ．所有者權(quán)益項目，除“盈余公積”項目外，其他項目均應(yīng)采用交易發(fā)生時的即期匯率進(jìn)行折算Ⅲ．利潤表中的收入和費(fèi)用項目應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率進(jìn)行折算Ⅳ．企業(yè)發(fā)生的外幣報表折算差額，在“財務(wù)費(fèi)用”項目列示A.

ⅠB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅡD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅱ項，所有者權(quán)益項目，除“未分配利潤”項目外，其他項目均應(yīng)采用交易發(fā)生時的即期匯率進(jìn)行折算；Ⅲ項，利潤表中的收入和費(fèi)用項目，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，也可以采用與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率進(jìn)行折算；Ⅳ項，企業(yè)發(fā)生的外幣報表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下的“其他綜合收益”中列示。6.根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，以下說法正確的有（）。Ⅰ．項目收益?zhèn)梢哉袠?biāo)或簿記建檔形式公開發(fā)行，也可以面向機(jī)構(gòu)投資者非公開發(fā)行Ⅱ．發(fā)行人公開發(fā)行項目收益?zhèn)瑐l(fā)行規(guī)模不受公司凈資產(chǎn)的百分之四十限制Ⅲ．發(fā)行項目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項目建設(shè)、運(yùn)營或設(shè)備購置，不得置換項目資本金或償還與項目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過項目融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外Ⅳ．項目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于5%，對于政府購買服務(wù)項目，或債券存續(xù)期內(nèi)財政補(bǔ)貼占全部收入比例超過30%的項目，或運(yùn)營期超過20年的項目，內(nèi)部收益率的要求可適當(dāng)放棄，但原則上不低于6%A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項，《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》（發(fā)改辦財金〔2015〕2010號）第4條規(guī)定，項目收益?zhèn)梢砸哉袠?biāo)或簿記建檔形式公開發(fā)行，也可以面向機(jī)構(gòu)投資者非公開發(fā)行。非公開發(fā)行的，每次發(fā)行時認(rèn)購的機(jī)構(gòu)投資者不超過200人，單筆認(rèn)購不少于500萬元人民幣。非公開發(fā)行項目收益?zhèn)?，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。Ⅱ項，第5條規(guī)定，發(fā)行項目收益?zhèn)?，需符合《公司法》《證券法》《企業(yè)債券管理條例》和本辦法對公開發(fā)行和非公開發(fā)行債券的要求。即企業(yè)申請發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行債券余額不得超過其凈資產(chǎn)的40%。Ⅲ項，第3條規(guī)定，發(fā)行項目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項目建設(shè)、運(yùn)營或設(shè)備購置，不得置換項目資本金或償還與項目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過項目融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外。Ⅳ項，第17條規(guī)定，在項目運(yùn)營期內(nèi)的每個計息年度，項目收入應(yīng)該能夠完全覆蓋債券當(dāng)年還本付息的規(guī)模。項目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%。對于政府購買服務(wù)項目，或債券存續(xù)期內(nèi)財政補(bǔ)貼占全部收入比例超過30%的項目，或運(yùn)營期超過20年的項目，內(nèi)部收益率的要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6%。7.甲上市公司（原股本1500萬股）于2017年9月30日通過向A公司原股東定向增發(fā)1800萬股普通股對A公司進(jìn)行合并，取得A公司100%的股權(quán)（900萬股）。該日甲公司每股普通股的公允價值為20元，A公司每股普通股的公允價值為40元，甲公司和A公司的普通股的面值為1元。該事項構(gòu)成反向購買，甲公司和A公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，該項合并中，A公司的合并成本為（）。A.

36000萬元B.

33000萬元C.

30000萬元D.

18000萬元E.

35000萬元【答案】:

C【解析】:反向購買中，企業(yè)合并成本是指法律上的子公司（會計上的購買方）如果以發(fā)行權(quán)益性證券的方式為獲取在合并后報告主體的股權(quán)比例，應(yīng)向法律上母公司（會計上的被購買方）的股東發(fā)行的權(quán)益性證券數(shù)量與其公允價值計算的結(jié)果。甲上市公司（原股本1500萬股）向A公司原股東定向增發(fā)1800萬股普通股后，A公司擁有甲公司54.55%（1800/3300）的股權(quán)，如果假定A公司發(fā)行本企業(yè)普通股在合并后主體享有同樣的股權(quán)比例，A公司應(yīng)發(fā)行普通股股數(shù)＝900/54.55%－900＝750（萬股），A公司的合并成本＝750×40＝30000（萬元）。8.關(guān)于個人申請保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備條件的說法，錯誤的是（）。A.

最近3年擔(dān)任過規(guī)定的發(fā)行股份購買資產(chǎn)項目的簽字人B.

具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷C.

最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰D.

參加保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效E.

未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】:

A【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第11條規(guī)定，個人申請保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷；②最近3年內(nèi)在本辦法第2條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項目中擔(dān)任過項目協(xié)辦人；③參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效；④誠實守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰；⑤未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；⑥中國證券業(yè)協(xié)會規(guī)定的其他條件。A項，上市公司申請發(fā)行股份購買資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提交并購重組委審核，無須聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦。9.下列關(guān)于公司債券承銷機(jī)構(gòu)的說法，正確的是（）。A.

公開發(fā)行超過5000萬元的，必須組建承銷團(tuán)B.

承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備保薦資格C.

證券公司非公開發(fā)行公司債券，可以自行銷售D.

公司債券的承銷機(jī)構(gòu)不可以擔(dān)任受托管理人【答案】:

A【解析】:A項，《證券法》第32條規(guī)定，向不特定對象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣五千萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。BC兩項，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（證監(jiān)會令〔2015〕第113號）第33條規(guī)定，發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷。取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。D項，《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》（2015年6月發(fā)布）第7條規(guī)定，本次發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)，和其他經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會認(rèn)可的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任受托管理人。10.關(guān)于財務(wù)報告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露，下列說法正確的有（）。Ⅰ．關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司無須使用該關(guān)聯(lián)商標(biāo)，故作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅱ．對外提供合并報表的，對于合并范圍內(nèi)企業(yè)之間的交易不予披露Ⅲ．關(guān)鍵管理人員的薪酬，應(yīng)作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅳ．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，具體分析如下：Ⅰ、Ⅲ兩項，關(guān)鍵管理人員薪酬屬于關(guān)聯(lián)交易類型，關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司不屬于關(guān)聯(lián)交易類型。第8條規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易的類型通常包括下列各項：①購買或銷售商品。②購買或銷售商品以外的其他資產(chǎn)。③提供或接受勞務(wù)。④擔(dān)保。⑤提供資金（貸款或股權(quán)投資）。⑥租賃。⑦代理。⑧研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移。⑨許可協(xié)議。⑩代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算。?關(guān)鍵管理人員薪酬。Ⅱ項，第2條規(guī)定，企業(yè)財務(wù)報表中應(yīng)當(dāng)披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的相關(guān)信息。對外提供合并財務(wù)報表的，對于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易不予披露。Ⅳ項，第10條規(guī)定，企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。11.保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使的權(quán)利有（）。[2013年6、11月真題]A.

列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會B.

對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱C.

對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明D.

對有稅務(wù)部門關(guān)注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項進(jìn)行核查，并聘請會計師事務(wù)所配合【答案】:

A|B|C|D【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息；②定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；④對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進(jìn)行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；⑦中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。12.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列關(guān)于招股說明書驗證工作的說法，正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書進(jìn)行驗證，并在驗證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書中記載的對保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗證Ⅲ．驗證方法為在所需驗證的文字后插入腳注，并對其進(jìn)行注釋Ⅳ．招股說明書驗證股本可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形成留存于工作底稿A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》（證監(jiān)會公告[2009]5號）第11條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書進(jìn)行驗證，并按照本指引的要求在驗證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，附件2《招股說明書驗證方法的說明及示例》第1條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗證。驗證方法為在所需驗證的文字后插入腳注，并對其進(jìn)行注釋，說明對應(yīng)的工作底稿目錄編號以及相應(yīng)的文件名稱。招股說明書驗證版本的打印稿應(yīng)當(dāng)留存于工作底稿。13.要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款？（）[2014年12月真題]A.

未在證券交易所上市交易的證券B.

上市交易時間還有25天的債券C.

經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務(wù)所評估的土地使用權(quán)D.

上市公司發(fā)行新股E.

現(xiàn)金【答案】:

A|E【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第36條第1款規(guī)定，收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購上市公司的價款。收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務(wù)會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨(dú)立財務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作。收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于1個月。收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購公司股東的方式和程序安排。14.根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》，某個人投資者為合格投資者，則其可以參與認(rèn)購及交易的上交所上市債券品種有（）。Ⅰ．公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，債券信用評級為AA＋Ⅱ．資產(chǎn)支持證券Ⅲ．非公開發(fā)行的可交換公司債券Ⅳ．地方政府債券A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂）第8條規(guī)定，合格投資者可以認(rèn)購及交易在本所上市交易或者掛牌轉(zhuǎn)讓的全部債券，但下列債券僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)購及交易：①債券信用評級在AAA以下（不含AAA）的公司債券、企業(yè)債券（不包括公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券）；②非公開發(fā)行的公司債券、企業(yè)債券；③資產(chǎn)支持證券；④本所認(rèn)可的其他僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)購及交易的債券。本所提供轉(zhuǎn)讓服務(wù)的暫停上市債券僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者買入。發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東認(rèn)購及交易該發(fā)行人發(fā)行的公司債券，資產(chǎn)支持證券原始權(quán)益人及其關(guān)聯(lián)方認(rèn)購及交易相應(yīng)的資產(chǎn)支持證券，不受本辦法第六條規(guī)定的合格投資者條件的限制。15.2015年某公司的下列交易或事項中，可能引起期初留存收益發(fā)生變化的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．固定資產(chǎn)盤盈Ⅱ．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式變?yōu)楣蕛r值模式Ⅲ．因減資導(dǎo)致對長期股權(quán)投資的核算由成本法變?yōu)闄?quán)益法Ⅳ．因增資導(dǎo)致對長期股權(quán)投資的核算由權(quán)益法變?yōu)槌杀痉á酰康禺a(chǎn)企業(yè)的待售商品房轉(zhuǎn)為以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值大于賬面價值A(chǔ).

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:留存收益是指企業(yè)從歷年實現(xiàn)的利潤中提取或留存于企業(yè)的內(nèi)部積累，包括盈余公積和未分配利潤。Ⅰ項，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目再計算應(yīng)納的所得稅費(fèi)用，補(bǔ)提盈余公積，調(diào)整利潤分配。Ⅱ項，成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會計政策變更處理，并按計量模式變更時公允價值與賬面價值的差額調(diào)整期初留存收益。Ⅲ項，對于原取得投資時至處置投資當(dāng)期期初被投資單位實現(xiàn)的凈損益（扣除已發(fā)放及已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利及利潤）中應(yīng)享有的份額，調(diào)整留存收益。Ⅳ項，應(yīng)以轉(zhuǎn)換時長期股權(quán)投資的賬面價值作為按照成本法核算的基礎(chǔ)。Ⅴ項，轉(zhuǎn)換日的公允價值大于賬面價值的，按其差額貸記“其他綜合收益”科目。16.計算稀釋每股收益時，下列說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．不具有稀釋性的潛在普通股不影響稀釋每股收益Ⅱ．對當(dāng)期凈利潤的調(diào)整事項包括當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的可轉(zhuǎn)債（具有稀釋性）的利息Ⅲ．調(diào)整當(dāng)期凈利潤不應(yīng)考慮相關(guān)所得稅影響Ⅳ．以前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假定普通股持有者角度最有利的時間轉(zhuǎn)換為普通股Ⅴ．當(dāng)期發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在發(fā)行日轉(zhuǎn)換A.

Ⅲ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項，計算稀釋每股收益時只考慮稀釋性潛在普通股的影響，而不考慮不具有稀釋性的潛在普通股。Ⅱ、Ⅲ兩項，計算稀釋每股收益時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列事項對歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進(jìn)行調(diào)整：①當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股的利息；②稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用。上述調(diào)整應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)的所得稅影響。Ⅳ、Ⅴ兩項，以前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在當(dāng)期期初轉(zhuǎn)換為普通股；當(dāng)期發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在發(fā)行日轉(zhuǎn)換普通股。17.關(guān)于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前30個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值Ⅱ．上市公司以集中競價方式回購股份的，回購股份的價格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價格Ⅲ．要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格Ⅳ．上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值A(chǔ).

ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第35條規(guī)定，收購人按照本辦法規(guī)定進(jìn)行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格。要約價格低于提示性公告日前30個交易日該種股票的每日加權(quán)平均價格的算術(shù)平均值的，收購人聘請的財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就該種股票前6個月的交易情況進(jìn)行分析，說明是否存在股價被操縱、收購人是否有未披露的一致行動人、收購人前6個月取得公司股份是否存在其他支付安排、要約價格的合理性等。Ⅱ項，《關(guān)于上市公司以集中競價交易方式回購股份的補(bǔ)充規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔2008〕39號），上市公司回購股份的價格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價格。18.根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列屬于上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)滿足的條件有（）。Ⅰ．最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于優(yōu)先股一年的股息Ⅱ．最近三年財務(wù)報表被注冊會計師出具的審計報告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計報告或帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的審計報告Ⅲ．最近三個會計年度連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以孰低者作為計算依據(jù)Ⅳ．最近十二個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅴ．公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近十二個月內(nèi)應(yīng)當(dāng)不存在違反向投資者作出的公開承諾的行為。A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項，《優(yōu)先股試點管理辦法》第19條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的股息。Ⅱ項，第21條規(guī)定，公開發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財務(wù)報表被注冊會計師出具的審計報告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計報告或帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的審計報告。Ⅲ項，第27條規(guī)定，上市公司最近3個會計年度應(yīng)當(dāng)連續(xù)盈利?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以孰低者作為計算依據(jù)。Ⅳ項，第25條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰；③因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；④上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；⑤上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；⑥存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟、仲裁、市場重大質(zhì)疑或其他重大事項；⑦其董事和高級管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；⑧嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。第30條規(guī)定，除本辦法第25條的規(guī)定外，上市公司最近36個月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的，不得公開發(fā)行優(yōu)先股。Ⅴ項，第31條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)應(yīng)當(dāng)不存在違反向投資者作出的公開承諾的行為。19.關(guān)于上交所上市公司的臨時報告，下列說法正確的是（）。A.

監(jiān)事會決議公告應(yīng)當(dāng)由董事會發(fā)布并加蓋公司公章B.

對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時報告，不需要向上交所報送C.

臨時報告不包括第一季度報告、第三季度報告、半年度報告及年度報告D.

臨時報告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：AC兩項，第6.1條規(guī)定，上市公司定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。第7.1條規(guī)定，上市公司披露的除定期報告之外的其他公告為臨時報告。臨時報告應(yīng)當(dāng)由董事會發(fā)布并加蓋公司或者董事會公章（監(jiān)事會決議公告可以加蓋監(jiān)事會公章）。B項，第2.12條規(guī)定，公司在披露信息前，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則或者本所要求，在第一時間向本所報送定期報告或者臨時報告文稿和相關(guān)備查文件。D項，第7.2條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)及時向本所報送并披露臨時報告。臨時報告涉及的相關(guān)備查文件應(yīng)當(dāng)同時在本所網(wǎng)站披露?！氨舅奔瓷辖凰?。20.某投資者持有深圳場非限售A股股份市值5000元，則其參與首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)上申購額度為（）。A.

500股B.

1000股C.

不能申購D.

500元【答案】:

C【解析】:《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細(xì)則》（2018年修訂）第3條規(guī)定，持有深圳市場非限售A股和非限售存托憑證總市值（以下簡稱“市值”）1萬元以上（含1萬元）的投資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。21.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為4元，單價敏感系數(shù)為4，則盈虧平衡時，產(chǎn)品的單價是（）元。A.

5B.

4C.

3D.

2E.

2.5【答案】:

C【解析】:甲公司盈虧平衡時，說明利潤的變動率為－100%，單價敏感系數(shù)＝利潤變動百分比/單價變動百分比，單價變動百分比＝－100%/4＝－25%；盈虧平衡時，產(chǎn)品的單價＝4×（1－25%）＝3（元）。22.下列各項中，不考慮其他因素，影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是（）。A.

收到聯(lián)營企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利B.

突發(fā)地震災(zāi)害導(dǎo)致工程停工4個月，該項目專項借款發(fā)生的利息費(fèi)用C.

收到小股東的捐贈D.

購置固定資產(chǎn)【答案】:

B【解析】:營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失±投資收益（損失）±公允價值變動損益；利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。在實務(wù)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循“實質(zhì)重于形式”等原則來判斷借款費(fèi)用暫停資本化的時間。A項，企業(yè)持有的對聯(lián)營企業(yè)的投資，在收到現(xiàn)金股利時應(yīng)借“銀行存款”等，貸“應(yīng)收股利”，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤；B項，符合應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化的條件，借款利息計入財務(wù)費(fèi)用，影響當(dāng)期營業(yè)利潤；C項，接受小股東的捐贈，計入資本公積，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤；D項，購置固定資產(chǎn)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤。23.受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。A.

中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司B.

中國證券投資者保護(hù)基金C.

中國證券金融服務(wù)股份有限公司D.

監(jiān)管評級不低于AA的證券公司【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（證監(jiān)會令〔2015〕第113號）第51條規(guī)定，受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受中國證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在依據(jù)本辦法第55條第3項（即擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容）變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。24.某外國法人投資者認(rèn)購境內(nèi)上市公司甲公司的非公開發(fā)行股票，甲公司主營公共航空運(yùn)輸，控股股東為非國有股東，根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》（2019年版）和《外國投資者對上市戰(zhàn)略投資管理辦法》，下列說法中正確的是（）。Ⅰ．在取得商務(wù)部原則批復(fù)后，該外國投資者預(yù)計在原批期限內(nèi)無法完成投資的，可以向商務(wù)部申請延期，但延期不得超過30日Ⅱ．該外國投資者通過本次非公開取得甲公司股份后，可以向甲公司提名董事，但該名董事不得擔(dān)任甲公司法定代表人Ⅲ．若該外國投資者的母公司最近兩年內(nèi)受到一次倫敦證券交易所的5000萬美元的罰款處罰，該董事將導(dǎo)致該外國投資者無法成為甲公司非公開發(fā)行股份的合格投資者Ⅳ．商務(wù)部收到甲公司提交的全部申請文件后，在30日內(nèi)作出原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期180日A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅡD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項，原則批復(fù)到期后自動失效，投資者不得向商務(wù)部申請延期。Ⅱ項，公共航空運(yùn)輸公司的法定代表人必須由中國籍公民擔(dān)任。本項中，投資者認(rèn)購非公開發(fā)行股份后，成為甲公司的股東，可以向甲公司提名董事，若其為外國公民，則不得擔(dān)任甲公司的法定代表人；若其為中國籍公民，且同時擔(dān)任董事長或總經(jīng)理職務(wù)的，則可擔(dān)任甲公司的法定代表人。Ⅲ項，《外國投資者對上市戰(zhàn)略投資管理辦法》第6條規(guī)定，投資者應(yīng)符合以下要求：①依法設(shè)立、經(jīng)營的外國法人或其他組織，財務(wù)穩(wěn)健、資信良好且具有成熟的管理經(jīng)驗；②境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元；或其母公司境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元；③有健全的治理結(jié)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營行為規(guī)范；④）近三年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（包括其母公司）。Ⅳ項，第12條第3款規(guī)定，商務(wù)部收到上述全部文件后應(yīng)在30日內(nèi)作出原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期180日。25.下列選項中，注冊會計師在制定存貨監(jiān)盤計劃時不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是（）。[2015年5月真題]A.

將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍B.

向保管被審計單位存貨的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況C.

直接利用被審計單位的賬簿記錄確認(rèn)交由其他公司保管的存貨的賬面價值D.

由于交由其他公司保管的存貨占流動資產(chǎn)的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊會計師的工作【答案】:

C【解析】:C項，不能僅利用被審計單位的賬簿記錄確認(rèn)交由第三方保管的存貨的賬面價值，應(yīng)當(dāng)實施函證、監(jiān)盤或是利用其他注冊會計師的工作。26.根據(jù)《證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點的指導(dǎo)意見》，以下說法正確的是（）。A.

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項披露。債券承銷機(jī)構(gòu)無須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見B.

重點支持已納入全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)（新三板）的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債C.

非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉(zhuǎn)換成股份的條款D.

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司【答案】:

D【解析】:根據(jù)《證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點的指導(dǎo)意見》具體分析如下：AD兩項，根據(jù)該意見的適用范圍規(guī)定，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項披露。B項，重點支持已納入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）創(chuàng)新層的掛牌公司。C項，非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，可以附可轉(zhuǎn)換成股份的條款。附可轉(zhuǎn)換成股份條款的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。27.董事對上市公司負(fù)有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)深交所主板上市公司董事應(yīng)履行義務(wù)的說法，正確的有（）。Ⅰ．任職期內(nèi)連續(xù)十二個月親自出席董事會會議次數(shù)少于期間董事會會議總次數(shù)的2/3的，董事應(yīng)當(dāng)作出書面說明Ⅱ．董事在審議重大交易事項時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注是否存在通過關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的方式掩蓋關(guān)聯(lián)交易的實質(zhì)以及損害公司和中小股東合法權(quán)益的行為Ⅲ．董事在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注交易的定價政策及定價依據(jù)Ⅳ．董事在審議對上市公司的參股公司的擔(dān)保議案時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注參股公司的各股東是否按股權(quán)比例進(jìn)行同比例擔(dān)保Ⅴ．董事在審議重大融資議案時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注上市公司是否符合融資條件A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）具體分析如下：Ⅰ項，第3.3.4條第2項規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)作出書面說明并對外披露：②任職期內(nèi)連續(xù)十二個月未親自出席董事會會議次數(shù)超過期間董事會會議總次數(shù)的二分之一。Ⅱ項，第3.3.6條規(guī)定，董事在審議重大交易事項時，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)了解發(fā)生交易的原因，審慎評估交易對上市公司財務(wù)狀況和長遠(yuǎn)發(fā)展的影響，特別關(guān)注是否存在通過關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的方式掩蓋關(guān)聯(lián)交易的實質(zhì)以及損害公司和中小股東合法權(quán)益的行為。Ⅲ項，第3.3.7條規(guī)定，董事在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)對關(guān)聯(lián)交易的必要性、公平性、真實意圖、對上市公司的影響作出明確判斷，特別關(guān)注交易的定價政策及定價依據(jù)，包括評估值的公允性、交易標(biāo)的的成交價格與賬面值或者評估值之間的關(guān)系等，嚴(yán)格遵守關(guān)聯(lián)董事回避制度，防止利用關(guān)聯(lián)交易調(diào)控利潤、向關(guān)聯(lián)人輸送利益以及損害公司和中小股東的合法權(quán)益。Ⅳ項，第3.3.9條第3款規(guī)定，董事在審議對上市公司的控股子公司、參股公司的擔(dān)保議案時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注控股子公司、參股公司的各股東是否按股權(quán)比例進(jìn)行同比例擔(dān)保。Ⅴ項，第3.3.20條規(guī)定，董事在審議重大融資議案時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注上市公司是否符合融資條件，并結(jié)合公司實際，分析各種融資方式的利弊，合理確定融資方式。涉及向關(guān)聯(lián)人非公開發(fā)行股票議案的，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注發(fā)行價格的合理性。28.根據(jù)《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》，下列機(jī)構(gòu)或人員中，可以聘請會計師事務(wù)所對募集資金存放與使用出具鑒證報告，上市公司應(yīng)積極配合并承擔(dān)必要費(fèi)用的有（）。Ⅰ．二分之一以上的獨(dú)立董事Ⅱ．董事會審計委員會Ⅲ．控股股東Ⅳ．監(jiān)事會Ⅴ．股東大會A.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》（2013年修訂）第28條第1款規(guī)定，獨(dú)立董事、董事會審計委員會及監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注募集資金實際管理與使用情況。二分之一以上的獨(dú)立董事、董事會審計委員會或者監(jiān)事會可以聘請會計師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告。上市公司應(yīng)當(dāng)予以積極配合，并承擔(dān)必要的費(fèi)用。29.根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂），公眾投資者可以認(rèn)購及交易在上交所上市的下列（）債券。Ⅰ．國債、地方政府債券Ⅱ．公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅲ．商業(yè)銀行金融債券Ⅳ．公開發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅴ．證券公司次級債券A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂）第9條規(guī)定，公眾投資者可以認(rèn)購及交易在本所上市的下列債券：①國債；②地方政府債券；③政策性銀行金融債券；④公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券；⑤符合《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》和本所《公司債券上市規(guī)則》規(guī)定條件，面向公眾投資者公開發(fā)行的公司債券；⑥本所認(rèn)可的其他債券品種。Ⅲ項，公眾投資者可以購買的金融債券只有政策性銀行金融債券；Ⅴ項，證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行，由機(jī)構(gòu)投資者購買。30.2014年3月，原股本2.5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年的年基本每股收益為（）元/股。[2015年5月真題]A.

0.83B.

1.0C.

1.14D.

1.20【答案】:

C【解析】:2014年10股送2股，要調(diào)整2014年的股份數(shù)量＝2.5×（10＋2）/10＝3（億股）。2014年7月1日實際增發(fā)1億股。2014年基本每股收益＝歸屬于公司普通股股東的凈利潤/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)＝4/（3＋1×6/12）＝1.14（元）。31.關(guān)于注冊會計師驗資的說法，正確的是（）。A.

注冊會計師應(yīng)向被審驗單位獲取與驗資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項的書面聲明，確有必要的，可要求出資者出具書面說明B.

注冊會計師發(fā)現(xiàn)前期出資不實的情況及明顯抽逃出資的跡象，應(yīng)立即拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)C.

設(shè)立驗資的審驗范圍一般限于與被審驗單位注冊資本及實收資本增減變動情況有關(guān)的事項D.

以凈資產(chǎn)折合實收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上按照國家有關(guān)規(guī)定審驗其價值E.

對于變更驗資，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審驗單位以前的注冊資本實收情況，并關(guān)注出資者是否按照規(guī)定的期限繳納注冊資本【答案】:

E【解析】:A項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向“出資者”和“被審驗單位”獲取與驗資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項的書面聲明。B項，注冊會計師在審驗過程中，遇有下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定：①被審驗單位或出資者不提供真實、合法、完整的驗資資料的；②被審驗單位或出資者對注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審驗程序不予合作，甚至阻撓審驗的；③被審驗單位或出資者堅持要求注冊會計師作不實證明的。C項，“變更驗資”的審驗范圍一般限于與被審驗單位注冊資本及實收資本增減變動情況有關(guān)的事項。D項，以凈資產(chǎn)折合實收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本的，應(yīng)當(dāng)在“審計”的基礎(chǔ)上按照國家有關(guān)規(guī)定審驗其價值。32.某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．該上市公司因違規(guī)占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部門的行政處罰Ⅱ．該上市公司2015年度財務(wù)報表被注冊會計師出具附帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見審計報告Ⅲ．2014年8月該上市公司對其關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保，未按相關(guān)規(guī)定提交股東大會審議，該上市公司于2015年主動撤銷了對該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保Ⅳ．現(xiàn)任監(jiān)事李某于2013年8月受到過中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅴ．該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會立案調(diào)查A.

ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；④現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；⑥最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。Ⅰ項，違規(guī)占用耕地行為屬于損害社會公共利益的行為，但其是否屬于“嚴(yán)重”損害社會公共利益行為，不能作出判斷。Ⅱ項，最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告的，方被禁止非公開發(fā)行股票。Ⅲ項，違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除的，才會被禁止非公開發(fā)行股票。Ⅳ項，現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰的，不得非公開發(fā)行股票，現(xiàn)任監(jiān)事不包括在內(nèi)。Ⅴ項，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，才會被禁止非公開發(fā)行股票，不包括監(jiān)事。33.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列屬于債券發(fā)行人可采取的內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施的有（）。Ⅰ．商業(yè)保險Ⅱ．限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模Ⅲ．限制發(fā)行人債對外投資規(guī)模Ⅳ．限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要財產(chǎn)Ⅴ．設(shè)置債券回售條款A(yù).

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第56條第1、2款規(guī)定，發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險。內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：①第三方擔(dān)保；②商業(yè)保險；③資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；④限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模；⑤限制發(fā)行人對外投資規(guī)模；⑥限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)；⑦設(shè)置債券回售條款。34.可轉(zhuǎn)換公司債券可以視為普通公司債券與美式看漲期權(quán)的混合體，下列說法正確的有（）。Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限越長，則可轉(zhuǎn)換公司債券的期權(quán)部分價值越高Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格越低，則可轉(zhuǎn)換公司債券的期權(quán)部分價值越高Ⅲ．可轉(zhuǎn)換公司債券的標(biāo)的股票的歷史波動率越大，則可轉(zhuǎn)換公司債券的整體價值越低Ⅳ．設(shè)置發(fā)行人贖回選擇權(quán)，則可轉(zhuǎn)換公司債券的整體價值越高Ⅴ．無風(fēng)險利率上漲，則債權(quán)部分價值提高A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:可轉(zhuǎn)換公司債券是指發(fā)行人依照法定程序發(fā)行、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成公司股票的公司債券。影響可轉(zhuǎn)換公司債券包含的看漲期權(quán)價值的因素主要有：①執(zhí)行價格。在轉(zhuǎn)債中稱為轉(zhuǎn)股價格，轉(zhuǎn)股價格越高，期權(quán)價值就越小，轉(zhuǎn)債的價值也就越小，反之亦然。②股票價格。股票現(xiàn)價越低，期權(quán)的價值就越大，轉(zhuǎn)債的價值也越大；反之亦然。③股票波動率。股票的波動率越大，其期權(quán)的價值就越大，轉(zhuǎn)債的價值也就越大。④無風(fēng)險利率。無風(fēng)險利率越大，期權(quán)的價值越大，但轉(zhuǎn)債中債券的貼現(xiàn)率也隨之變大，債券的價值變小，綜合起來轉(zhuǎn)債的價值一般來說是要變小的。⑤到期期限。一般來說，到期期限越長，美式期權(quán)的價值越大，轉(zhuǎn)債的價值也就越大。⑥附加條款。贖回條款實際上是要強(qiáng)制投資者提前轉(zhuǎn)股，這將降低轉(zhuǎn)債內(nèi)含有的期權(quán)價值?；厥蹢l款則保障了投資者在轉(zhuǎn)債的基礎(chǔ)股價低迷時的權(quán)益，能提高轉(zhuǎn)債內(nèi)含的期權(quán)價值。35.甲公司擬于2014年4月在我國中小企業(yè)板首次公開發(fā)行并上市。以下構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。[2014年12月真題]A.

2012年至2013年10月，公司存在重大違規(guī)擔(dān)保，2013年11月消除B.

2011年至2013年控股股東控制的乙公司與甲公司從事相同業(yè)務(wù)，在上市前控股股東將持有乙公司的股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓C.

甲公司的重要子公司最近36個月存在重大違法違規(guī)行為D.

2013年10月一名董事因違反證券法買賣股票被交易所公開譴責(zé)，上市前已經(jīng)撤換該名董事【答案】:

C【解析】:A項，《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）第19條規(guī)定，發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。申報時點已解除即可。B項，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第51條第5項關(guān)于發(fā)行人業(yè)務(wù)獨(dú)立方面的規(guī)定，發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。據(jù)此，上市前控股股東將持有乙公司的股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓后，則甲公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立，不構(gòu)成發(fā)行障礙。C項，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）第18條，發(fā)行人不得有的情形之一是：有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)。D項，受到交易所公開譴責(zé)的董事在上市前已被撤換，且撤換該董事不屬于發(fā)行人董事發(fā)生重大變化的情形，故不構(gòu)成障礙。36.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（2017年修訂），以下關(guān)于上市公司年度報告內(nèi)容的說法不正確的是（）。Ⅰ．公司應(yīng)當(dāng)介紹報告期內(nèi)召開的董事會的有關(guān)情況，包括會議屆次、召開日期及會議決議刊登的指定網(wǎng)站的查詢索引及披露日期Ⅱ．公司應(yīng)當(dāng)披露報告期未履行完畢的，由公司實際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購人以及公司等承諾相關(guān)方作出的承諾事項Ⅲ．公司應(yīng)當(dāng)披露截至報告期末的普通股股東總數(shù)及優(yōu)先股股東總數(shù)（如有）Ⅳ．公司應(yīng)當(dāng)披露前10名無限售流通股股東的名稱全稱或姓名、持有無限售流通股的數(shù)量和種類Ⅴ．公司應(yīng)當(dāng)披露現(xiàn)任及報告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事、高級管理人員在報告期內(nèi)持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量的變動情況A.

ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（2017年修訂）具體分析如下：Ⅰ項，第58條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)介紹報告期內(nèi)召開的年度股東大會、臨時股東大會的有關(guān)情況，包括會議屆次、召開日期及會議決議刊登的指定網(wǎng)站的查詢索引及披露日期，以及表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東請求召開臨時股東大會、召集和主持股東大會、提交股東大會臨時提案的情況（如有）。Ⅱ項，第30條第1款規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)履行完畢的，以及截至報告期末尚未履行完畢的，由公司實際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購人以及公司等承諾相關(guān)方作出的以下承諾事項，包括但不限于：股權(quán)分置改革承諾、收購報告書或權(quán)益變動報告書中所作承諾、資產(chǎn)重組所作承諾、首次公開發(fā)行或再融資所作承諾、股權(quán)激勵時所作的承諾，以及其他對公司中小股東所作承諾。公司董事會應(yīng)當(dāng)說明上述承諾事項在報告期內(nèi)的履行情況，詳細(xì)列示承諾方、承諾類型、承諾事項、承諾時間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾超期未履行完畢的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明未完成履行的原因及下一步的工作計劃。Ⅲ項，根據(jù)第48條第1項，公司應(yīng)當(dāng)按照要求披露：截至報告期末以及年度報告披露日前上一月末的普通股股東總數(shù)及表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東總數(shù)（如有）。Ⅳ項，根據(jù)第48條第5項，公司應(yīng)當(dāng)按照要求披露：公司前10名無限售流通股股東的名稱全稱、年末持有無限售流通股的數(shù)量和種類（A、B、H股或其他）。投資者通過客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶持有的股票不應(yīng)計入證券公司自有證券，并與其通過普通證券賬戶持有的同一家上市公司的證券數(shù)量合并計算。Ⅴ項，第55條第1項規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)披露董事、監(jiān)事和高級管理人員的基本情況：現(xiàn)任及報告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期（連任的從首次聘任日起算）、年初和年末持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動量及增減變動的原因。如為獨(dú)立董事，需單獨(dú)注明。報告期如存在任期內(nèi)董事、監(jiān)事離任和高級管理人員解聘的，應(yīng)當(dāng)說明原因。37.下列財務(wù)分析公式中，正確的是（）。A.

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與流動負(fù)債比率＝現(xiàn)金流量比率B.

股東權(quán)益與總負(fù)債比率＝權(quán)益乘數(shù)C.

貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)與總負(fù)債比率＝現(xiàn)金比率D.

流動資產(chǎn)與流動負(fù)債比率＝速動比率【答案】:

A【解析】:現(xiàn)金流量比率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷流動負(fù)債；權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)÷股東權(quán)益；現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）÷流動負(fù)債；速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債。38.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。[2015年9月真題]A.

凈資本的60%B.

凈資產(chǎn)的60%C.

凈資本的40%D.

凈資產(chǎn)的40%【答案】:

A【解析】:《證券公司短期融資券管理辦法》第13條規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。中國人民銀行根據(jù)證監(jiān)會提供的證券公司凈資本情況，每半年調(diào)整1次發(fā)行人的待償還短期融資券余額上限，并將該余額上限情況向全國銀行間債券市場公示。39.下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法，正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．證券公司短期融資券的期限最長不超過91天Ⅱ．證券公司發(fā)行短期融資券待償還余額不超過凈資產(chǎn)的60%Ⅲ．證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點建設(shè)，也不得用于長期股權(quán)投資Ⅳ．證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)管Ⅴ．證券公司短期融資券可在銀行間市場和交易所市場同時發(fā)行A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、ⅤC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、ⅤE.

Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項，《證券公司短期融資券管理辦法》第14條規(guī)定，短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。Ⅱ項，第13條規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。凈資產(chǎn)不同于凈資本，待償還短期融資券余額應(yīng)不超過凈資本的60%。Ⅲ項，第20條規(guī)定，證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于以下用途：①固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點建設(shè)；②股票二級市場投資；③為客戶證券交易提供融資；④長期股權(quán)投資；⑤中國人民銀行禁止的其他用途。Ⅳ項，第3條規(guī)定，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管。Ⅴ項，第2條規(guī)定，本辦法所稱證券公司短期融資券是指證券公司以短期融資為目的，在銀行間債券市場發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的金融債券。40.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是（）。A.

退市整理期間，上市公司股票進(jìn)入退市整理板交易，并不再在創(chuàng)業(yè)板行情中揭示B.

退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)每交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險提示公告C.

退市整理期間，公司股票價格無日漲跌幅限制D.

退市整理期的期限為60個交易日【答案】:

A【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：AC兩項，第13.4.24條規(guī)定，退市整理期間，上市公司股票進(jìn)入退市整理板交易，并不再在創(chuàng)業(yè)板行情中揭示。退市整理期間，公司股票價格的日漲跌幅限制為10%。B項，13.4.25規(guī)定，退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)在整理期的前25個交易日內(nèi)每5個交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險提示公告，在最后的5個交易日內(nèi)每日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險提示公告。D項，13.4.23規(guī)定，公司提出復(fù)核申請且上訴復(fù)核委員會作出維持終止上市決定的，自上訴復(fù)核委員會作出該決定后的次一交易日起，公司股票交易進(jìn)入退市整理期。退市整理期交易期限為30個交易日。41.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，非公開發(fā)行公司債券的交易場所包括（）。Ⅰ．證券交易所Ⅱ．全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)Ⅲ．機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)Ⅳ．證券公司柜臺Ⅴ．上海清算所A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第2條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，公開發(fā)行公司債券并在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易或轉(zhuǎn)讓，非公開發(fā)行公司債券并按照本辦法規(guī)定承銷或自行銷售、或在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺轉(zhuǎn)讓的，適用本辦法。第30條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券，可以申請在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺轉(zhuǎn)讓。42.某上市公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為1億元，最近12個月下列訴訟和仲裁可以不披露的是（）。A.

與已離職員工因離職補(bǔ)償爭議提起仲裁，涉案金額30萬B.

因主要產(chǎn)品專利侵權(quán)被競爭對手提起訴訟，本案不涉及賠償，無具體金額C.

法院宣告撤銷某次董事會決議D.

公司第三大股東向法院申請宣告某次臨時股東大會決議無效【答案】:

A【解析】:根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令〔2007〕第40號）第4章臨時報告第30條規(guī)定，發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。前款所稱重大事件之一是：涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效的。重大訴訟、仲裁事項一般是指，對涉案金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值10%以上的事項。43.下列關(guān)于商業(yè)銀行次級債券的說法，正確的有（）。Ⅰ．商業(yè)銀行次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行，商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務(wù)，商業(yè)銀行募集次級定期債務(wù)應(yīng)遵循銀監(jiān)會發(fā)布的相關(guān)規(guī)定Ⅱ．交易商協(xié)會對商業(yè)銀行次級債券在銀行間債券市場的發(fā)行和交易進(jìn)行監(jiān)督管理Ⅲ．商業(yè)銀行公開發(fā)行次級債券的，其核心資本充足率不低于6%Ⅳ．商業(yè)銀行以私募方式發(fā)行次級債券或募集次級定期債務(wù)，其核心資本充足率不低于5%Ⅴ．發(fā)行人應(yīng)在中國人民銀行批準(zhǔn)次級債券發(fā)行之日起60個工作日內(nèi)開始發(fā)行次級債券，并在規(guī)定期限內(nèi)完成發(fā)行A.

Ⅰ、ⅤB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項，《商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法》第3條規(guī)定，次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行。商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務(wù)，商業(yè)銀行募集次級定期債務(wù)應(yīng)遵循中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布的相關(guān)規(guī)定。Ⅱ項，第7條規(guī)定，中國人民銀行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依法對次級債券發(fā)行進(jìn)行監(jiān)督管理。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)對商業(yè)銀行發(fā)行次級債券資格進(jìn)行審查，并對次級債券計入附屬資本的方式進(jìn)行監(jiān)督管理；中國人民銀行對次級債券在銀行間債券市場的發(fā)行和交易進(jìn)行監(jiān)督管理。Ⅲ項，第9條規(guī)定，商業(yè)銀行公開發(fā)行次級債券應(yīng)具備以下條件：①實行貸款5級分類，貸款5級分類偏差?。虎诤诵馁Y本充足率不低于5%；③貸款損失準(zhǔn)備計提充足；④具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制；⑤最近3年沒有重大違法、違規(guī)行為。Ⅳ項，第10條規(guī)定，商業(yè)銀行以私募方式發(fā)行次級債券或募集次級定期債務(wù)應(yīng)符合以下條件：①實行貸款5級分類，貸款5級分類偏差?。虎诤诵馁Y本充足率不低于4%；③貸款損失準(zhǔn)備計提充足；④具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制；⑤最近3年沒有重大違法、違規(guī)行為。Ⅴ項，第21條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在中國人民銀行批準(zhǔn)次級債券發(fā)行之日起60個工作日內(nèi)開始發(fā)行次級債券，并在規(guī)定期限內(nèi)完成發(fā)行。發(fā)行人未能在規(guī)定期限內(nèi)完成發(fā)行時，原批準(zhǔn)文件自動失效，發(fā)行人如仍需發(fā)行次級債券，應(yīng)另行申請。44.根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

不得公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股B.

不得公開發(fā)行浮動股息率的優(yōu)先股C.

公司累計減少注冊資本超過5%的，在召開股東大會時應(yīng)通知優(yōu)先股股東，表決該事項時，優(yōu)先股股東享有表決權(quán)D.

上市公司可以發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同次發(fā)行【答案】:

A|B|D【解析】:A項，《優(yōu)先股試點管理辦法》第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。B項，第28條第1款第1項規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)采取固定股息率。C項，根據(jù)第10條第1款第2項的規(guī)定，出現(xiàn)一次或累計減少公司注冊資本超過10%的情況，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就該事項與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)。D項，第6條規(guī)定，試點期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股。同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。45.以下情形中，創(chuàng)業(yè)板上市公司需要對半年度報告進(jìn)行審計的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．?dāng)M在下半年分配股票股利Ⅱ．?dāng)M在下半年實行公積金轉(zhuǎn)增股本Ⅲ．?dāng)M在下半年以盈余公積彌補(bǔ)虧損Ⅳ．因最近兩個年度的財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具否定意見的審計報告其股票被暫停上市后的首個半年度報告A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第6.9條規(guī)定，上市公司年度報告中的財務(wù)會計報告必須經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。公司半年度報告中的財務(wù)會計報告可以不經(jīng)審計，但有下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計：①擬在下半年進(jìn)行利潤分配（僅進(jìn)行現(xiàn)金分紅的除外）、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補(bǔ)虧損的；②中國證監(jiān)會或者本所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計的其他情形。公司季度報告中的財務(wù)資料無須審計，但中國證監(jiān)會或者本所另有規(guī)定的除外。46.根據(jù)《市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券發(fā)行指引》，發(fā)行市場化債轉(zhuǎn)股專項債券，下列說法正確的有（）。Ⅰ．債轉(zhuǎn)股專項債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項目合同約定的股權(quán)金額的60%Ⅱ．債券資金既可用于單個債轉(zhuǎn)股項目，也可用于多個債轉(zhuǎn)股項目Ⅲ．對于已實施的債轉(zhuǎn)股項目，債券資金可以對前期已用于債轉(zhuǎn)股項目的銀行貸款、債券、基金等資金實施置換Ⅳ．對于債項級別為AAA的債轉(zhuǎn)股專項債券，可以不將轉(zhuǎn)股股權(quán)作為本次債券的抵押擔(dān)保Ⅴ．債轉(zhuǎn)股專項債券應(yīng)設(shè)置加速到期條款A(yù).

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券發(fā)行指引》具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，第1條第4項規(guī)定，債券募集資金用途：主要用于銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)項目（以下簡稱債轉(zhuǎn)股項目），債轉(zhuǎn)股專項債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項目合同約定的股權(quán)金額的70%。發(fā)行人可利用不超過發(fā)債規(guī)模40%的債券資金補(bǔ)充營運(yùn)資金。債券資金既可用于單個債轉(zhuǎn)股項目，也可用于多個債轉(zhuǎn)股項目。對于已實施的債轉(zhuǎn)股項目，債券資金可以對前期已用于債轉(zhuǎn)股項目的銀行貸款、債券、基金等資金實施置換。Ⅳ項，第1條第7項規(guī)定，增信措施：債轉(zhuǎn)股專項債券原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)股股權(quán)作為抵押擔(dān)保，如果該股權(quán)早于債券存續(xù)期提前變現(xiàn)，應(yīng)將變現(xiàn)后不低于債券存續(xù)期規(guī)模的資金用于債券抵押。對于債項級別為AAA的債轉(zhuǎn)股專項債券，可不提供上述增信措施。Ⅴ項，第1條第10項規(guī)定，加速到期條款：債轉(zhuǎn)股專項債券應(yīng)設(shè)置加速到期條款。如債轉(zhuǎn)股項目的股權(quán)早于債券存續(xù)期提前變現(xiàn)，由債權(quán)代理人召開債券持有人大會，經(jīng)債券持有人會議通過后，可提前清償部分或全部債券本金。47.甲公司為軟件企業(yè)，2018年部分業(yè)務(wù)如下：（1）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)撥付的與軟件產(chǎn)品相關(guān)的增值稅即征即退稅額450萬元；（2）收到債務(wù)人乙公司以現(xiàn)金償還所欠款項，甲公司產(chǎn)生債務(wù)重組損失300萬元；（3）收到當(dāng)?shù)卣畵芨兜馁J款貼息150萬元；（4）以自產(chǎn)軟件交換丙公司一臺設(shè)備，并以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，產(chǎn)生凈收益110萬元；（5）報廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益120萬元。則甲公司2018年因上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的營業(yè)外收支凈額為（）。A.

530萬元B.

－70萬元C.

－180萬元D.

80萬元【答案】:

C【解析】:事項（1），即征即退的增值稅屬于與企業(yè)日常活動相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)其他收益450萬元；事項（2），債務(wù)重組確認(rèn)營業(yè)外支出300萬元；事項（3），政策性優(yōu)惠貸款貼息屬于政府補(bǔ)助，應(yīng)將對應(yīng)的財政貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用；事項（4），非貨幣性資產(chǎn)交換確認(rèn)資產(chǎn)處置損益110萬元；事項（5），報廢固定資產(chǎn)確認(rèn)營業(yè)外收入120萬元。因此2018年營業(yè)外收支凈額為：120－300＝－180（萬元）。48.甲為一家生產(chǎn)中成藥的上市公司，2010年原材料價格持續(xù)上漲，甲公司以下做法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

從謹(jǐn)慎性原則考慮，從年初開始采用后進(jìn)先出法確認(rèn)發(fā)出存貨的實際成本B.

按照產(chǎn)品A的預(yù)估售價確定其可變現(xiàn)凈值，以此為基礎(chǔ)確定是否要計提跌價準(zhǔn)備，未考慮銷售費(fèi)用等支出C.

盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用D.

存貨計提的跌價準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回【答案】:

C【解析】:A項，2006年頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則取消了存貨發(fā)出后進(jìn)先出法。B項，不管是直接用于出售的存貨還是需要進(jìn)一步加工的材料存貨，在確定其可變現(xiàn)凈值時均應(yīng)考慮銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)：①直接用于出售的存貨可變現(xiàn)凈值＝估計售價－估計的銷售費(fèi)用－估計的相關(guān)稅費(fèi)；②需要經(jīng)過加工的材料存貨可變現(xiàn)凈值＝估計售價－進(jìn)一步完工成本－估計的銷售費(fèi)用－估計的相關(guān)稅費(fèi)。D項，存貨計提的跌價準(zhǔn)備價值恢復(fù)時可以轉(zhuǎn)回。49.根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點的通知》，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的報送材料應(yīng)滿足的必備要求不包括（）。A.

綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項目類別、項目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)B.

提交獨(dú)立的專業(yè)評估或認(rèn)證機(jī)構(gòu)就募集資金擬投資項目屬于綠色產(chǎn)業(yè)項目所出具的評估意見或認(rèn)證報告C.

提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項目的承諾函D.

綠色公司債券募集說明書應(yīng)包括環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內(nèi)容【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點的通知》第2條規(guī)定，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓，除按照《公司債券管理辦法》《公司債券上市規(guī)則》《非公開發(fā)行公司債券暫行辦法》及其他相關(guān)規(guī)則的要求報送材料外，還應(yīng)滿足以下要求：①綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項目類別、項目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內(nèi)容；②提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項目的承諾函；③提供本所要求的其他文件。50.下列情形中導(dǎo)致擬申請掛牌公司不符合掛牌條件的是（）。Ⅰ．甲公司實際控制人為張某、李某、王某三人，其中王某持有12%股份，任董事、副總經(jīng)理，24個月內(nèi)因違法受到過刑事處罰Ⅱ．乙公司為科技創(chuàng)新類企業(yè)，2013年、2014年1～6月處于持續(xù)研發(fā)投入期，未實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入，2014年7月開始陸續(xù)有研發(fā)產(chǎn)品銷售收入，2014年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬，2015年主營業(yè)務(wù)收入5000萬，以2014、2015年為報告期Ⅲ．丙公司注冊資本5000萬元，報告期實收資本4000萬元，凈資產(chǎn)為3000萬元Ⅳ．丁公司現(xiàn)任監(jiān)事最近24個月內(nèi)受到證監(jiān)會行政處罰，不屬于情節(jié)嚴(yán)重情形，未被證監(jiān)會采取市場禁入措施A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕366號）分析如下：Ⅰ項，控股股東、實際控制人合法合規(guī)，最近24個月內(nèi)不存在涉及以下情形的重大違法違規(guī)行為：①控股股東、實際控制人受刑事處罰；②受到與公司規(guī)范經(jīng)營相關(guān)的行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重；情節(jié)嚴(yán)重的界定參照前述規(guī)定；③涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見。Ⅱ項，公司業(yè)務(wù)在報告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營運(yùn)記錄。營運(yùn)記錄包括現(xiàn)金流量、營業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費(fèi)用支出等。公司營運(yùn)記錄應(yīng)滿足的條件之一是：最近兩個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于1000萬元；因研發(fā)周期較長導(dǎo)致營業(yè)收入少于1000萬元，但最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬元的除外。Ⅲ項，公司股東的出資合法、合規(guī)，出資方式及比例應(yīng)符合《公司法》相關(guān)規(guī)定。公司注冊資本應(yīng)繳足，不存在出資不實情形。Ⅳ項，公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)具備《公司法》規(guī)定的任職資格，履行《公司法》和公司章程規(guī)定的義務(wù)，且不應(yīng)存在以下情形：①最近24個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施且期限尚未屆滿，或者被全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司認(rèn)定不適合擔(dān)任掛牌公司董事、監(jiān)事、高級管理人員；②因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見。51.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，資產(chǎn)支持證券投資者享有的權(quán)利包括（）。[2016年5月真題]Ⅰ．分享專項計劃收益Ⅱ．按規(guī)定或約定的時間和方式獲得資產(chǎn)管理報告等專項計劃信息披露文件Ⅲ．辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜Ⅳ．根據(jù)證券交易場所相關(guān)規(guī)則，通過回購進(jìn)行融資Ⅴ．管理專項計劃資產(chǎn)A.

Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第28條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券是投資者享有專項計劃權(quán)益的證明，可以依法繼承、交易、轉(zhuǎn)讓或出質(zhì)。資產(chǎn)支持證券投資者不得主張分割專項計劃資產(chǎn)，不得要求專項計劃回購資產(chǎn)支持證券。資產(chǎn)支持證券投資者享有下列權(quán)利：①分享專項計劃收益；②按照認(rèn)購協(xié)議及計劃說明書的約定參與分配清算后的專項計劃剩余資產(chǎn)；③按規(guī)定或約定的時間和方式獲得資產(chǎn)管理報告等專項計劃信息披露文件，查閱或者復(fù)制專項計劃相關(guān)信息資料；④依法以交易、轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押等方式處置資產(chǎn)支持證券；⑤根據(jù)證券交易場所相關(guān)規(guī)則，通過回購進(jìn)行融資；⑥認(rèn)購協(xié)議或者計劃說明書約定的其他權(quán)利。第13條第3項、第5項規(guī)定，管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜；為資產(chǎn)支持證券投資者的利益管理專項計劃資產(chǎn)。Ⅲ、Ⅴ兩項屬于管理人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。52.上交所上市公司在2014年將會被實施退市風(fēng)險警示的情形有（）。[2014年6月真題]A.

2013年的營業(yè)收入為1500萬元B.

2013年被出具無法表示意見的審計報告C.

2013年末的凈資產(chǎn)為負(fù)值D.

2012年度、2013年度凈利潤追溯重述后連續(xù)為負(fù)值【答案】:

B|C|D【解析】:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第13.2.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對其股票實施退市風(fēng)險警示：①最近2個會計年度經(jīng)審計的凈利潤連續(xù)為負(fù)值或者被追溯重述后連續(xù)為負(fù)值；②最近1個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值或者被追溯重述后為負(fù)值；③最近1個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元；④最近1個會計年度的財務(wù)會計報告被會計師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計報告；⑤因財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個月；⑥未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌2個月；⑦因第12.13條股權(quán)分布不具備上市條件，公司在規(guī)定的1個月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案，并獲得本所同意；⑧因欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為，本所對其股票作出實施重大違法強(qiáng)制退市決定的；⑨公司可能被依法強(qiáng)制解散；⑩法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請；?本所認(rèn)定的其他情形。53.甲公司從事化妝品銷售。2017年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，接受股東捐贈200萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用1600萬元，其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該