保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與實(shí)務(wù)教材課件

2022/12/161保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與實(shí)務(wù)第三講保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益2022/12/111保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與實(shí)務(wù)12022/12/162第12章保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益本章的主要內(nèi)容第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析第三節(jié)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表2022/12/112第12章保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益本章的主要內(nèi)22022/12/163

第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述

一、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益含義保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)雖然與一般的工商業(yè)經(jīng)營(yíng)從對(duì)象來說有較大的差異，但在反映經(jīng)營(yíng)效益方面，二者基本是一致的2022/12/113

第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述

一、保險(xiǎn)32022/12/164第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述一般而言，經(jīng)營(yíng)效益反映的是投入（成本）與產(chǎn)出（收益）的比；提高經(jīng)營(yíng)效益的基本要求就是以盡可能少的投入產(chǎn)生盡可能高收益，也就是利潤(rùn)最大化2022/12/114第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述一般而言，經(jīng)42022/12/165第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)主要有二個(gè)來源：承保利潤(rùn)和投資利潤(rùn)具體來說，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益的主要內(nèi)容有：以盡可能少的成本，獲得盡可能多的承保利潤(rùn)以盡可能少的投資成本，去獲取盡可能大的投資收益2022/12/115第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的利52022/12/166第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述二、提高保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益的途徑根據(jù)上述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益的內(nèi)容，提高保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益的途徑主要有：增加保費(fèi)收入，提高承保質(zhì)量提高保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平提高保險(xiǎn)企業(yè)的人力資源水平提高投資效益2022/12/116第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述二、提高保險(xiǎn)62022/12/167第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益的技術(shù)指標(biāo)（一）保費(fèi)收入指標(biāo)保費(fèi)收入是保險(xiǎn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效益的基本出發(fā)點(diǎn)，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的保費(fèi)收入指標(biāo)主要有：2022/12/117第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)72022/12/168第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述1、保費(fèi)收入增長(zhǎng)率保費(fèi)收入增長(zhǎng)率是保險(xiǎn)公司在報(bào)告期的的保費(fèi)增長(zhǎng)額與基期限保費(fèi)收入的比例2022/12/118第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述1、保費(fèi)收入82022/12/169第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述例如中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司安徽分公司2005年的保費(fèi)收入為62億元，2006年的保費(fèi)收入為80.5億元,則安徽分公司2006年的保費(fèi)增長(zhǎng)為2022/12/119第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述例如中國人壽92022/12/1610第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述2、人均保費(fèi)收入人均保費(fèi)收入它反映了保險(xiǎn)企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率，進(jìn)而反映了其經(jīng)營(yíng)管理水平2022/12/1110第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述2、人均保102022/12/1611第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述3、市場(chǎng)占有率市場(chǎng)占有率反映了在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，公司在業(yè)內(nèi)的地位與競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)弱2022/12/1111第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述3、市場(chǎng)占112022/12/1612第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述例如2006年，安徽省人壽保費(fèi)總收入為123.5億，其中中國人壽安徽分公司的保費(fèi)收入為80.5億元,則中國人壽安徽分公司在安徽壽險(xiǎn)市場(chǎng)上的占有率為：2022/12/1112第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述例如200122022/12/1613第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述(二)賠付率指標(biāo)賠付率是一定時(shí)期的保險(xiǎn)賠款支出與保費(fèi)收入的比率。它也是反映保險(xiǎn)人經(jīng)營(yíng)效益的重要指標(biāo)，其計(jì)算公司為：2022/12/1113第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述(二)賠付132022/12/1614第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述該公司的賠款支出和保費(fèi)收入有不同的計(jì)算口徑，因此賠付率也有可以細(xì)分為不同的口徑。在下節(jié)介紹了保費(fèi)收入和賠款支出有關(guān)的幾個(gè)概念之后再討論這個(gè)問題。2022/12/1114第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述該公司的賠142022/12/1615第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述上述公司中的保險(xiǎn)賠款與保險(xiǎn)收入的界定下節(jié)介紹。已賺保費(fèi)綜合賠付率＝綜合賠款/已賺保費(fèi)×100％綜合賠款＝賠款支出+分保賠款支出-攤回分保賠款+提存未決賠款準(zhǔn)備金-轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金-追償款收入已賺保費(fèi)＝保費(fèi)收入+分保費(fèi)收入-分出保費(fèi)+轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金+轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金-提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金2022/12/1115第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述上述公司中15

收入保費(fèi)收入1000分保費(fèi)收入150分出保費(fèi)支出-200入帳保費(fèi)收入950轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金450提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-500已賺保費(fèi)900收入保費(fèi)收入1000分保費(fèi)收入150分出保費(fèi)支162022/12/1617第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（三）保險(xiǎn)企業(yè)成本指標(biāo)保險(xiǎn)企業(yè)的成本，是保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。保險(xiǎn)成本既是保險(xiǎn)企業(yè)定價(jià)的依據(jù)之一，也是衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)指標(biāo)。反映保險(xiǎn)企業(yè)的成本指標(biāo)主要有綜合成本率和費(fèi)用率指標(biāo)，下一節(jié)介紹2022/12/1117第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（三）保險(xiǎn)172022/12/1618第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（四）保險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)用指標(biāo)保險(xiǎn)企業(yè)運(yùn)用資金是擴(kuò)大企業(yè)利潤(rùn)的重要來源，因此，保險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)用指標(biāo)也是反映保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要指標(biāo)。保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo)，可分為保險(xiǎn)資金運(yùn)用率和保險(xiǎn)資金運(yùn)用盈利率。2022/12/1118第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（四）保險(xiǎn)182022/12/1619第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（1）保險(xiǎn)資金運(yùn)用率資金運(yùn)用率。它是保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)的比例2022/12/1119第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（1）保險(xiǎn)192022/12/1620第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述例如：到2006年未，我國保險(xiǎn)業(yè)的總資產(chǎn)為19731億元，同期的投資總額11796億元（不含銀行存款），則我國保險(xiǎn)業(yè)總體資金運(yùn)用率為：2022/12/1120第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述例如：到2202022/12/1621第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述2、資金運(yùn)用盈利率它是保險(xiǎn)企業(yè)在一個(gè)計(jì)劃期內(nèi)投資所獲得的收益占企業(yè)投資總額的比例2022/12/1121第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述2、資金運(yùn)212022/12/1622第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（五）利潤(rùn)指標(biāo)保險(xiǎn)企業(yè)的利潤(rùn)是保險(xiǎn)企業(yè)通過業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以其全部財(cái)務(wù)收入抵補(bǔ)全部財(cái)務(wù)支出后的結(jié)余利潤(rùn)率指標(biāo)包括利潤(rùn)率和人均利潤(rùn)2022/12/1122第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（五）利潤(rùn)222022/12/1623第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述2022/12/1123第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述232022/12/1624第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析衡量保費(fèi)收入的指標(biāo)，保險(xiǎn)收入的口徑有很大差異。首先必須明確一下幾個(gè)與保費(fèi)收入有關(guān)的幾個(gè)概念2022/12/1124第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析一、保費(fèi)收242022/12/1625第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析1、入帳保費(fèi)通常我們提到的保費(fèi)收入指的就是入帳保費(fèi)。它是保險(xiǎn)公司在一定的時(shí)期內(nèi)簽發(fā)的保單項(xiàng)下已經(jīng)收到的和尚未到收到的保費(fèi)的總額。由于財(cái)產(chǎn)與人壽保險(xiǎn)特點(diǎn)不同，故入帳保費(fèi)的計(jì)算方法也不同2022/12/1125第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析1、入帳保252022/12/1626第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（1）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的入帳保費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保費(fèi)原則上應(yīng)在投保時(shí)一次繳清，但也可以分期繳納或延期繳納。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的入帳保費(fèi)是指在權(quán)責(zé)發(fā)生制下簽發(fā)的保險(xiǎn)項(xiàng)下的所有已收和應(yīng)收保費(fèi)。2022/12/1126第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（1）財(cái)產(chǎn)262022/12/1627第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（2）壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的入帳保費(fèi)壽險(xiǎn)的保費(fèi)可以在投保時(shí)一次繳清，也可以分期繳納。但首期保費(fèi)不能延期繳納，并且分期繳的保費(fèi)在寬限期內(nèi)如果沒有繳納的話，保單會(huì)自動(dòng)失效。因此，壽險(xiǎn)的入帳保費(fèi)是按照實(shí)收保費(fèi)計(jì)量的，而應(yīng)繳未繳的保費(fèi)不計(jì)入。2022/12/1127第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（2）壽險(xiǎn)272022/12/1628第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（3）儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)的入帳保費(fèi)儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)是指客戶向保險(xiǎn)人繳付一定數(shù)額的本金存入保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)人提供保險(xiǎn)，到期后無論保險(xiǎn)事故是否發(fā)生，保險(xiǎn)人向客戶退還酬本金，本金產(chǎn)生的利息即為保險(xiǎn)人提供保險(xiǎn)的保費(fèi)。2022/12/1128第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（3）儲(chǔ)金282022/12/1629第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析因此，儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)的入帳保費(fèi)就是儲(chǔ)金在本年度內(nèi)所生的利息。即使沒有結(jié)算利息，也要把它記入入帳保費(fèi)中。2022/12/1129第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析因此，儲(chǔ)金292022/12/1630第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收保費(fèi)是在權(quán)責(zé)發(fā)生制下已經(jīng)入帳記錄為本期收入但尚未實(shí)際收到的保費(fèi)。由于應(yīng)收保費(fèi)有可能變?yōu)閴膸ぃ潜ｋU(xiǎn)公司的潛在的損失，因此，保險(xiǎn)公司過高的應(yīng)收保費(fèi)收入會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)虛增現(xiàn)象，需要控制。2022/12/1130第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、應(yīng)收保302022/12/1631第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析3、實(shí)收保費(fèi)實(shí)收保費(fèi)一般指保險(xiǎn)公司在一定時(shí)期內(nèi)收到的保費(fèi)。包括已經(jīng)記錄為上期應(yīng)收保費(fèi)但實(shí)際在本期收到的保費(fèi)，不包括已經(jīng)記錄為本期收入但尚未實(shí)際收到的保費(fèi)。計(jì)算公式：本期實(shí)收保費(fèi)=本期入帳保費(fèi)+本期初應(yīng)收保費(fèi)-本期末應(yīng)收保費(fèi)2022/12/1131第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析3、實(shí)收保312022/12/1632第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析4、未賺保費(fèi)亦稱為未到期保費(fèi)。在非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中,某一年度的入帳保費(fèi)中應(yīng)該用于支付下年度的未到期保單所發(fā)生的賠款的費(fèi)用。從時(shí)間上看，某會(huì)計(jì)年度到期時(shí)，很多保單的責(zé)任期限并未期滿，相當(dāng)一部分保單的保險(xiǎn)責(zé)任要延至下一年度。因此，未賺保費(fèi)實(shí)質(zhì)上就是入帳2022/12/1132第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析4、未賺保322022/12/1633第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析

保費(fèi)中保險(xiǎn)責(zé)任尚未終止的部分所對(duì)應(yīng)的保費(fèi)。實(shí)際上，從入帳保費(fèi)中核取未賺保費(fèi)，實(shí)質(zhì)上就是前所說的提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。2022/12/1133第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析保費(fèi)中332022/12/1634第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析5、已賺保費(fèi)已賺保費(fèi)是與未賺保費(fèi)相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念，也稱為已到期保費(fèi)，指非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，某一年度中，其保險(xiǎn)責(zé)任已經(jīng)履行，某對(duì)應(yīng)的保費(fèi)可用本年度業(yè)務(wù)支出的保費(fèi)。2022/12/1134第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析5、已賺保342022/12/1635第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)由上年度轉(zhuǎn)回的未賺保費(fèi)（未到期責(zé)任準(zhǔn)備金）加本年度的入帳保費(fèi)再減去本年度的未賺保費(fèi)。已賺保費(fèi)=上年轉(zhuǎn)回的未賺保費(fèi)+本年度的入帳保費(fèi)-本年度的未賺保費(fèi)2022/12/1135第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)由352022/12/1636第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（二）影響保費(fèi)收入增長(zhǎng)的因素分析某險(xiǎn)種保費(fèi)收入總額=保險(xiǎn)金額×保費(fèi)費(fèi)率×承保數(shù)量我們把本期的保費(fèi)與上期的保費(fèi)比較，保費(fèi)收入的增減是由保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)費(fèi)率和承保業(yè)務(wù)等多種因素綜合影響的。2022/12/1136第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（二）影響362022/12/1637第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析我們可以運(yùn)用影響分析的方法，來測(cè)定以上各因素對(duì)保費(fèi)收入的影響，下面介紹一般步驟：（1）P=A×S×RP代表保費(fèi)收入（premium），A該險(xiǎn)種的承保數(shù)量（Account），S代表該險(xiǎn)種的平均保險(xiǎn)金額，R為該險(xiǎn)種的平均保費(fèi)費(fèi)率。2022/12/1137第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析我們可以運(yùn)372022/12/1638第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（2）搜集報(bào)告期和基期的保費(fèi)收入、承保數(shù)量、保險(xiǎn)金額，計(jì)算平均保額和平均費(fèi)率平均（每件）保險(xiǎn)金額=總保險(xiǎn)金額/總承保數(shù)量平均保險(xiǎn)費(fèi)率=總保費(fèi)收入/總保險(xiǎn)金額2022/12/1138第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（2）搜集382022/12/1639第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析設(shè)某公司2014（報(bào)告期）和2013年（基期）承保數(shù)量、保險(xiǎn)金額、保費(fèi)收入如下表2014年(報(bào)告期)2013(基期)承保數(shù)量(人)總保險(xiǎn)金額(千元)保費(fèi)收入(千元)5316725109093462262949642558477403174932022/12/1139第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析設(shè)某公司2392022/12/1640第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析根據(jù)上述材料，計(jì)算平均保額，和平均費(fèi)率1996年1995年承保數(shù)量53167254964255平均保額（元/人）2051.891707.69平均費(fèi)率（‰）2.0742.063保費(fèi)收入（千元）22629174932022/12/1140第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析根據(jù)上述材402022/12/1641第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（3）分別依次用報(bào)告的各因素代替基期的相應(yīng)因素將計(jì)算結(jié)果與未用該死因素替代的計(jì)算結(jié)果相減，其差額即為該因素對(duì)保險(xiǎn)收入的影響。設(shè)基期的保費(fèi)收入、承保數(shù)量、平均保額、平均費(fèi)率分別是P0、A0、S0、R0設(shè)報(bào)告的保費(fèi)收入、承保數(shù)量、平均保額、平均費(fèi)率分別是P1、A1、S1、R12022/12/1141第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（3）分別412022/12/1642第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析考察承保數(shù)量對(duì)保費(fèi)收入的影響。報(bào)告期比基期的承保數(shù)量增加35247人，增長(zhǎng)了7.1%。則承保數(shù)量變化對(duì)保費(fèi)收入的影響為：A1×S0×R0–A0×S0×R0=（A1–A0）×S0×R0=(5316725-4964255)×1707.69×2.063‰=1241.7(千元)也就是說，在新增的保費(fèi)收入5136千元中，承保數(shù)量的增加對(duì)保費(fèi)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)為1241.7千元，占24.18%2022/12/1142第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析考察承保數(shù)422022/12/1643第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析再考察平均保險(xiǎn)金額變動(dòng)對(duì)保費(fèi)收入增加的影響。平均保費(fèi)增加344.2元，增長(zhǎng)了增長(zhǎng)20.16%。平均保額變動(dòng)對(duì)保費(fèi)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)為：A1×S1×R0–A1×S0×R0=A1×

（S1

–S0)×R0=3775(千元)也就是說，平均保額的變動(dòng)對(duì)保費(fèi)收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)為3775元，占增加保費(fèi)的73.49%2022/12/1143第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析再考察平均432022/12/1644第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析最后考察平均費(fèi)率變動(dòng)對(duì)保費(fèi)增長(zhǎng)的影響。平均費(fèi)率由基期的2.063‰到報(bào)告期的2.074‰,上升了0.53%.費(fèi)率上升對(duì)保費(fèi)收入的貢獻(xiàn)幅度為:A1×S1×R1–A1×S1×R0=A1×S1×（R1–R0)=120(千元)也就是說，平均保額的變動(dòng)對(duì)保費(fèi)收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)為120千元，占增加保費(fèi)的2.33%2022/12/1144第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析最后考察平442022/12/1645第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析根據(jù)上述結(jié)果,我們可以列出各因素對(duì)保費(fèi)收入增長(zhǎng)的影響大小2022/12/1145第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析根據(jù)上述結(jié)452022/12/1646第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析因素絕對(duì)變動(dòng)值相對(duì)變動(dòng)值對(duì)保費(fèi)收入的絕對(duì)影響對(duì)保費(fèi)收入的相對(duì)影響承保數(shù)量平均保額平均費(fèi)率保費(fèi)收入352470人344.2元/人0.011%5136千元7.1%20.16%0.53%29.36%1242千元3775千元120千元24.18%73.49%2.33%100%2022/12/1146第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析因素絕對(duì)變462022/12/1647第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析二、賠付率分析(一)關(guān)于賠付率的幾個(gè)概念1、已付賠款。它是指保險(xiǎn)人已經(jīng)向被保險(xiǎn)人支付的賠款。2、未決賠款。它是在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已經(jīng)發(fā)生，但沒有處理或者已處理但尚未確定最后賠償金額、也未辦理給付手續(xù)的賠款。對(duì)于未決賠款應(yīng)提取未決賠款準(zhǔn)備金。2022/12/1147第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析二、賠付率472022/12/1648第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析3、承受的賠款。是指保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)間（一個(gè)會(huì)計(jì)年度）內(nèi)應(yīng)付的賠款，包括已付賠款，又包括未決賠款。承受的賠款=已付的賠款+當(dāng)年提取的賠款準(zhǔn)備金-上年賠款準(zhǔn)備金2022/12/1148第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析3、承受的482022/12/1649第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（二）賠付率的變動(dòng)因素分析前面介紹過的賠付率是賠款支出與保費(fèi)收入的比值。由于使用賠款支出和保費(fèi)收入的口徑不同，賠付率也有不同的表述2022/12/1149第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（二）賠付492022/12/1650第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析1、入賬保費(fèi)賠付率賠款支出應(yīng)是承受的賠款，但有時(shí)為了使問題簡(jiǎn)化，也可以以已付賠款為賠款支出2022/12/1150第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析1、入賬保502022/12/1651第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析上式可知，入帳保費(fèi)賠付率的變動(dòng)取決于保額損失率和平均費(fèi)率2022/12/1151第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析上式可知，512022/12/1652第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析利用上面的公式，可以對(duì)入帳保費(fèi)賠付率變動(dòng)因素進(jìn)行分析，測(cè)定保額賠付率、平均費(fèi)率的變動(dòng)對(duì)入帳保費(fèi)癌付率的影響。保額損失率的變動(dòng)對(duì)入帳保費(fèi)嘀咕付率的影響為：2022/12/1152第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析利用上面的522022/12/1653第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析平均費(fèi)率的變動(dòng)率對(duì)入帳保費(fèi)賠付率的影響為：2022/12/1153第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析平均費(fèi)率的532022/12/1654第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、已賺保費(fèi)賠付率已賺保費(fèi)賠付率是某一年度內(nèi)的賠款支出與該年度已賺保費(fèi)的比率2022/12/1154第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、已賺保542022/12/1655第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)賠付率的影響因素分析與入帳保費(fèi)賠付率的分析一致。三、費(fèi)用率和成本率分析（略）四、資金運(yùn)用率分析（略）2022/12/1155第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)賠552022/12/1656第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析五、保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)分析利潤(rùn)是反映保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的綜合指標(biāo)。（一）保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的計(jì)算對(duì)于非壽險(xiǎn)與壽險(xiǎn)，利潤(rùn)的核算有不同的規(guī)則2022/12/1156第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析五、保險(xiǎn)公562022/12/1657第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析下面以非壽險(xiǎn)為例,說明利潤(rùn)的計(jì)算過程

收入保費(fèi)收入1000分保費(fèi)收入150分出保費(fèi)支出-200入帳保費(fèi)收入950轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金450提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-500已賺保費(fèi)9002022/12/1157第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析下面以非壽572022/12/1658第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析

支出賠款支出800分保賠款支出50攤回的分保賠款-100追償收入-50凈賠款700費(fèi)用支出150承保利潤(rùn)50投資、利息收入150利潤(rùn)2002022/12/1158第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析582022/12/1659第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析收入支出年初責(zé)任準(zhǔn)備金1000給付支出200保費(fèi)收入500退保支出100投資、利息收入200費(fèi)用支出50年末責(zé)任準(zhǔn)備金1250利潤(rùn)100合計(jì)17001700壽險(xiǎn)利潤(rùn)計(jì)算:2022/12/1159第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析收入支出年592022/12/1660第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析(二)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)分析1、非壽險(xiǎn)公司的利潤(rùn)于二部分：承保利潤(rùn)和投資收入。這二部分占利潤(rùn)總額的比例就是利潤(rùn)的構(gòu)成2022/12/1160第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析(二)非壽602022/12/1661第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、入帳保費(fèi)利潤(rùn)率入帳保費(fèi)利潤(rùn)率是指某一年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)與某一年度的入帳保費(fèi)之間的比率，其計(jì)算公式是：入帳保費(fèi)利潤(rùn)率并不能準(zhǔn)確反映保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，因?yàn)楣纠麧?rùn)中有一些利潤(rùn)來自上一年度的業(yè)務(wù)，有一些來自本年度的業(yè)務(wù)2022/12/1161第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、入帳保612022/12/1662第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析3、已賺保費(fèi)利潤(rùn)率已賺保費(fèi)利潤(rùn)率是某一年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)與該年度已賺保費(fèi)的比例。2022/12/1162第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析3、已賺保622022/12/1663第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)利潤(rùn)率是反映保險(xiǎn)公司盈利能力的較好指標(biāo)，因?yàn)檫@個(gè)指標(biāo)符合收入-成本費(fèi)用配比原則。因?yàn)橐奄嵄ＹM(fèi)中一部分是來自上年轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，所以某一年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)與該年度的已賺保費(fèi)完全對(duì)應(yīng)2022/12/1163第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)利632022/12/1664第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析4、非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)分析由前面介紹的非壽險(xiǎn)利潤(rùn)計(jì)算公式可知：2022/12/1164第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析4、非壽險(xiǎn)642022/12/1665第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析上面的式子說明：非壽險(xiǎn)利潤(rùn)的影響因素主要有：已賺保費(fèi)、已賺保費(fèi)賠付率、已賺保費(fèi)費(fèi)用率和已賺保費(fèi)利息率。利用上述公司可以對(duì)非壽險(xiǎn)利潤(rùn)影響因素進(jìn)行分析。下面通過課本上的例子說明：2022/12/1165第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析上面的式子652022/12/1666第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析年度保費(fèi)收入賠款支出費(fèi)用支出利息收入利潤(rùn)20022003200420002600300019002300300400200300300400設(shè)某保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的有關(guān)資料如下2022/12/1166第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析年度保費(fèi)收662022/12/1667第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析根據(jù)上述資料計(jì)算：已賺保費(fèi)、已賺保費(fèi)賠付率、已賠保費(fèi)費(fèi)用率、已賺保費(fèi)利息率等年度已賺保費(fèi)已賺保費(fèi)賠付率已賺保費(fèi)費(fèi)用率已賺保費(fèi)利息率200320042300280082.61%82.14%13.04%14.29%8.7%10.71%2022/12/1167第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析根據(jù)上述資672022/12/1668第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析1、已賺保費(fèi)對(duì)利潤(rùn)的影響：2004年比1996年的利潤(rùn)增加100萬元，其中已賺保費(fèi)因素對(duì)其影響為：2004年新增的利潤(rùn)中已賺保費(fèi)的影響=2003年的已賺保費(fèi)利潤(rùn)率×（2004年已賺保費(fèi)-2003年已賺保費(fèi)）=300/2300*(2800-2300)=65.22（萬元）2022/12/1168第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析1、已賺保682022/12/1669第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)賠付率下降對(duì)利潤(rùn)的影響=2004的已賺保費(fèi)×已賺保費(fèi)賠付率的下降=2800×（82.61%-82.14%）=13.16(萬元)已賺保費(fèi)費(fèi)用率上升對(duì)利潤(rùn)的影響=2800×(14.29%-13.04%)=35(萬元)即費(fèi)用率上升使得利潤(rùn)減少35萬元.2022/12/1169第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)賠692022/12/1670第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)利息率對(duì)利潤(rùn)的影響:=2800×(10.71%-8.7%)=56.28(萬元)即已賺保費(fèi)利息率上升使得利潤(rùn)上升了56.28萬元.2022/12/1170第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)利702022/12/1671因素對(duì)利潤(rùn)的影響(萬元)占利潤(rùn)的比例(%)已賺保費(fèi)65.2265.22已賺保費(fèi)賠付率13.1613.15已賺保費(fèi)費(fèi)用率-35-35已賺保費(fèi)利息率56.2856.28

合計(jì)99.6699.662022/12/1171因素對(duì)利潤(rùn)的影響(萬元)占利潤(rùn)的比例712022/12/1672第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析(二)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)分析1、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)壽險(xiǎn)的保險(xiǎn)是根據(jù)預(yù)定死亡率、預(yù)定利息率，預(yù)定費(fèi)用率計(jì)算的。依據(jù)收支平衡原則，即假定保費(fèi)收入及利息的和的現(xiàn)值正好等于賠款支出和管理費(fèi)用的現(xiàn)值，但在實(shí)際運(yùn)用中，保險(xiǎn)公司的預(yù)定“三率”與實(shí)際“三率”存在著差異，因此，壽險(xiǎn)的利潤(rùn)核算中涉及以下幾個(gè)概念：2022/12/1172第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析(二)壽險(xiǎn)722022/12/1673第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（1）死差異。即預(yù)定的死亡率與實(shí)際死亡率之間的差異。如果實(shí)際死亡率小于預(yù)定死亡率，則產(chǎn)生利潤(rùn)，這個(gè)利潤(rùn)叫做死差益。否則就會(huì)產(chǎn)生利潤(rùn)損失，叫死差損（2）利差異。如果實(shí)際取得的利息（包括投資收益）率高于預(yù)定利率，則產(chǎn)生的利潤(rùn)叫利差益；反之，產(chǎn)生的損失叫利差損。2022/12/1173第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（1）死差732022/12/1674第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（3）費(fèi)差異。如果實(shí)際費(fèi)用率小于預(yù)定費(fèi)用率，則產(chǎn)生利潤(rùn)叫做費(fèi)差益，否則產(chǎn)生的損失叫費(fèi)差損。2022/12/1174第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（3）費(fèi)差742022/12/1675第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的計(jì)算壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)計(jì)算公司是：利潤(rùn)（G）=年初責(zé)任準(zhǔn)備金（V0）+（毛）保費(fèi)收入（P’）+利息（I）-保險(xiǎn)金給付（S）-費(fèi)用支出（E）-年未責(zé)任準(zhǔn)備金（V1）2022/12/1175第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、壽險(xiǎn)業(yè)752022/12/1676第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（1）死差異的計(jì)算G1=V0(1+i)+(P-S)(1+i/2)-V1P是純保費(fèi)，數(shù)量上等于毛保費(fèi)與附加費(fèi)用（L）的差；G1為死差異2022/12/1176第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（1）死差762022/12/1677第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析(2)利差異的計(jì)算G2是利差異2022/12/1177第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析(2)利差772022/12/1678第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（3）費(fèi)差異的計(jì)算2022/12/1178第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（3）費(fèi)差782022/12/1679第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析下面通過舉例說明影響壽險(xiǎn)利潤(rùn)的因素分析。設(shè)某公司2004年壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如下：2022/12/1179第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析下面通過舉792022/12/1680年初責(zé)任準(zhǔn)備金1200萬元毛保費(fèi)收入P’800萬元利息收入I100萬元保險(xiǎn)費(fèi)給付S200萬元費(fèi)用支出E100萬元年未責(zé)任準(zhǔn)備金V11700萬元預(yù)定費(fèi)用率為毛保費(fèi)的20%預(yù)定利率為年復(fù)利率為6%2022/12/1180年初責(zé)任準(zhǔn)備金1200萬元毛保費(fèi)收入802022/12/1681第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析則根據(jù)上述計(jì)算利潤(rùn)的公司，計(jì)算利潤(rùn)G=1200+800+100-200-100-1700=100（萬元）下面可以計(jì)算出100萬元利潤(rùn)中，上述三差的貢獻(xiàn)各是多少？2022/12/1181第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析則根據(jù)上述812022/12/1682第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析則根據(jù)上述計(jì)算利潤(rùn)的公司，計(jì)算利潤(rùn)G=1200+800+100-200-100-1700=100（萬元）下面可以計(jì)算出100萬元利潤(rùn)中，上述三差的貢獻(xiàn)各是多少？2022/12/1182第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析則根據(jù)上述822022/12/1683第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析死差異為：死差利占利潤(rùn)的比重＝25.2/100＝25.2%2022/12/1183第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析死差異為：832022/12/1684第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析利差益為：利差益占利潤(rùn)的比重＝13/100＝13%2022/12/1184第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析利差益為：842022/12/1685第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析費(fèi)差異為：費(fèi)差益占利潤(rùn)的比重＝61.8/100＝61.8%2022/12/1185第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析費(fèi)差異為：852022/12/1686第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析項(xiàng)目金額（萬元）占利潤(rùn)的比重（%）死差益25.225.2利差益1313費(fèi)差益61.861.8合計(jì)100100壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)表2022/12/1186第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析項(xiàng)目金額（862022/12/1687保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與實(shí)務(wù)第三講保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益2022/12/111保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與實(shí)務(wù)872022/12/1688第12章保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益本章的主要內(nèi)容第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析第三節(jié)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表2022/12/112第12章保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益本章的主要內(nèi)882022/12/1689

第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述

一、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益含義保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)雖然與一般的工商業(yè)經(jīng)營(yíng)從對(duì)象來說有較大的差異，但在反映經(jīng)營(yíng)效益方面，二者基本是一致的2022/12/113

第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述

一、保險(xiǎn)892022/12/1690第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述一般而言，經(jīng)營(yíng)效益反映的是投入（成本）與產(chǎn)出（收益）的比；提高經(jīng)營(yíng)效益的基本要求就是以盡可能少的投入產(chǎn)生盡可能高收益，也就是利潤(rùn)最大化2022/12/114第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述一般而言，經(jīng)902022/12/1691第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)主要有二個(gè)來源：承保利潤(rùn)和投資利潤(rùn)具體來說，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益的主要內(nèi)容有：以盡可能少的成本，獲得盡可能多的承保利潤(rùn)以盡可能少的投資成本，去獲取盡可能大的投資收益2022/12/115第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的利912022/12/1692第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述二、提高保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益的途徑根據(jù)上述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益的內(nèi)容，提高保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益的途徑主要有：增加保費(fèi)收入，提高承保質(zhì)量提高保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平提高保險(xiǎn)企業(yè)的人力資源水平提高投資效益2022/12/116第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述二、提高保險(xiǎn)922022/12/1693第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益的技術(shù)指標(biāo)（一）保費(fèi)收入指標(biāo)保費(fèi)收入是保險(xiǎn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效益的基本出發(fā)點(diǎn)，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的保費(fèi)收入指標(biāo)主要有：2022/12/117第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)932022/12/1694第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述1、保費(fèi)收入增長(zhǎng)率保費(fèi)收入增長(zhǎng)率是保險(xiǎn)公司在報(bào)告期的的保費(fèi)增長(zhǎng)額與基期限保費(fèi)收入的比例2022/12/118第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述1、保費(fèi)收入942022/12/1695第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述例如中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司安徽分公司2005年的保費(fèi)收入為62億元，2006年的保費(fèi)收入為80.5億元,則安徽分公司2006年的保費(fèi)增長(zhǎng)為2022/12/119第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述例如中國人壽952022/12/1696第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述2、人均保費(fèi)收入人均保費(fèi)收入它反映了保險(xiǎn)企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率，進(jìn)而反映了其經(jīng)營(yíng)管理水平2022/12/1110第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述2、人均保962022/12/1697第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述3、市場(chǎng)占有率市場(chǎng)占有率反映了在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，公司在業(yè)內(nèi)的地位與競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)弱2022/12/1111第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述3、市場(chǎng)占972022/12/1698第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述例如2006年，安徽省人壽保費(fèi)總收入為123.5億，其中中國人壽安徽分公司的保費(fèi)收入為80.5億元,則中國人壽安徽分公司在安徽壽險(xiǎn)市場(chǎng)上的占有率為：2022/12/1112第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述例如200982022/12/1699第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述(二)賠付率指標(biāo)賠付率是一定時(shí)期的保險(xiǎn)賠款支出與保費(fèi)收入的比率。它也是反映保險(xiǎn)人經(jīng)營(yíng)效益的重要指標(biāo)，其計(jì)算公司為：2022/12/1113第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述(二)賠付992022/12/16100第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述該公司的賠款支出和保費(fèi)收入有不同的計(jì)算口徑，因此賠付率也有可以細(xì)分為不同的口徑。在下節(jié)介紹了保費(fèi)收入和賠款支出有關(guān)的幾個(gè)概念之后再討論這個(gè)問題。2022/12/1114第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述該公司的賠1002022/12/16101第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述上述公司中的保險(xiǎn)賠款與保險(xiǎn)收入的界定下節(jié)介紹。已賺保費(fèi)綜合賠付率＝綜合賠款/已賺保費(fèi)×100％綜合賠款＝賠款支出+分保賠款支出-攤回分保賠款+提存未決賠款準(zhǔn)備金-轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金-追償款收入已賺保費(fèi)＝保費(fèi)收入+分保費(fèi)收入-分出保費(fèi)+轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金+轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金-提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金2022/12/1115第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述上述公司中101

收入保費(fèi)收入1000分保費(fèi)收入150分出保費(fèi)支出-200入帳保費(fèi)收入950轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金450提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-500已賺保費(fèi)900收入保費(fèi)收入1000分保費(fèi)收入150分出保費(fèi)支1022022/12/16103第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（三）保險(xiǎn)企業(yè)成本指標(biāo)保險(xiǎn)企業(yè)的成本，是保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。保險(xiǎn)成本既是保險(xiǎn)企業(yè)定價(jià)的依據(jù)之一，也是衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)指標(biāo)。反映保險(xiǎn)企業(yè)的成本指標(biāo)主要有綜合成本率和費(fèi)用率指標(biāo)，下一節(jié)介紹2022/12/1117第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（三）保險(xiǎn)1032022/12/16104第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（四）保險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)用指標(biāo)保險(xiǎn)企業(yè)運(yùn)用資金是擴(kuò)大企業(yè)利潤(rùn)的重要來源，因此，保險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)用指標(biāo)也是反映保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要指標(biāo)。保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo)，可分為保險(xiǎn)資金運(yùn)用率和保險(xiǎn)資金運(yùn)用盈利率。2022/12/1118第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（四）保險(xiǎn)1042022/12/16105第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（1）保險(xiǎn)資金運(yùn)用率資金運(yùn)用率。它是保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)的比例2022/12/1119第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（1）保險(xiǎn)1052022/12/16106第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述例如：到2006年未，我國保險(xiǎn)業(yè)的總資產(chǎn)為19731億元，同期的投資總額11796億元（不含銀行存款），則我國保險(xiǎn)業(yè)總體資金運(yùn)用率為：2022/12/1120第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述例如：到21062022/12/16107第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述2、資金運(yùn)用盈利率它是保險(xiǎn)企業(yè)在一個(gè)計(jì)劃期內(nèi)投資所獲得的收益占企業(yè)投資總額的比例2022/12/1121第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述2、資金運(yùn)1072022/12/16108第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（五）利潤(rùn)指標(biāo)保險(xiǎn)企業(yè)的利潤(rùn)是保險(xiǎn)企業(yè)通過業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以其全部財(cái)務(wù)收入抵補(bǔ)全部財(cái)務(wù)支出后的結(jié)余利潤(rùn)率指標(biāo)包括利潤(rùn)率和人均利潤(rùn)2022/12/1122第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述（五）利潤(rùn)1082022/12/16109第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述2022/12/1123第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述1092022/12/16110第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析衡量保費(fèi)收入的指標(biāo)，保險(xiǎn)收入的口徑有很大差異。首先必須明確一下幾個(gè)與保費(fèi)收入有關(guān)的幾個(gè)概念2022/12/1124第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析一、保費(fèi)收1102022/12/16111第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析1、入帳保費(fèi)通常我們提到的保費(fèi)收入指的就是入帳保費(fèi)。它是保險(xiǎn)公司在一定的時(shí)期內(nèi)簽發(fā)的保單項(xiàng)下已經(jīng)收到的和尚未到收到的保費(fèi)的總額。由于財(cái)產(chǎn)與人壽保險(xiǎn)特點(diǎn)不同，故入帳保費(fèi)的計(jì)算方法也不同2022/12/1125第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析1、入帳保1112022/12/16112第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（1）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的入帳保費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保費(fèi)原則上應(yīng)在投保時(shí)一次繳清，但也可以分期繳納或延期繳納。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的入帳保費(fèi)是指在權(quán)責(zé)發(fā)生制下簽發(fā)的保險(xiǎn)項(xiàng)下的所有已收和應(yīng)收保費(fèi)。2022/12/1126第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（1）財(cái)產(chǎn)1122022/12/16113第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（2）壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的入帳保費(fèi)壽險(xiǎn)的保費(fèi)可以在投保時(shí)一次繳清，也可以分期繳納。但首期保費(fèi)不能延期繳納，并且分期繳的保費(fèi)在寬限期內(nèi)如果沒有繳納的話，保單會(huì)自動(dòng)失效。因此，壽險(xiǎn)的入帳保費(fèi)是按照實(shí)收保費(fèi)計(jì)量的，而應(yīng)繳未繳的保費(fèi)不計(jì)入。2022/12/1127第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（2）壽險(xiǎn)1132022/12/16114第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（3）儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)的入帳保費(fèi)儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)是指客戶向保險(xiǎn)人繳付一定數(shù)額的本金存入保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)人提供保險(xiǎn)，到期后無論保險(xiǎn)事故是否發(fā)生，保險(xiǎn)人向客戶退還酬本金，本金產(chǎn)生的利息即為保險(xiǎn)人提供保險(xiǎn)的保費(fèi)。2022/12/1128第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（3）儲(chǔ)金1142022/12/16115第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析因此，儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)的入帳保費(fèi)就是儲(chǔ)金在本年度內(nèi)所生的利息。即使沒有結(jié)算利息，也要把它記入入帳保費(fèi)中。2022/12/1129第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析因此，儲(chǔ)金1152022/12/16116第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收保費(fèi)是在權(quán)責(zé)發(fā)生制下已經(jīng)入帳記錄為本期收入但尚未實(shí)際收到的保費(fèi)。由于應(yīng)收保費(fèi)有可能變?yōu)閴膸?，是保險(xiǎn)公司的潛在的損失，因此，保險(xiǎn)公司過高的應(yīng)收保費(fèi)收入會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)虛增現(xiàn)象，需要控制。2022/12/1130第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、應(yīng)收保1162022/12/16117第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析3、實(shí)收保費(fèi)實(shí)收保費(fèi)一般指保險(xiǎn)公司在一定時(shí)期內(nèi)收到的保費(fèi)。包括已經(jīng)記錄為上期應(yīng)收保費(fèi)但實(shí)際在本期收到的保費(fèi)，不包括已經(jīng)記錄為本期收入但尚未實(shí)際收到的保費(fèi)。計(jì)算公式：本期實(shí)收保費(fèi)=本期入帳保費(fèi)+本期初應(yīng)收保費(fèi)-本期末應(yīng)收保費(fèi)2022/12/1131第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析3、實(shí)收保1172022/12/16118第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析4、未賺保費(fèi)亦稱為未到期保費(fèi)。在非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中,某一年度的入帳保費(fèi)中應(yīng)該用于支付下年度的未到期保單所發(fā)生的賠款的費(fèi)用。從時(shí)間上看，某會(huì)計(jì)年度到期時(shí)，很多保單的責(zé)任期限并未期滿，相當(dāng)一部分保單的保險(xiǎn)責(zé)任要延至下一年度。因此，未賺保費(fèi)實(shí)質(zhì)上就是入帳2022/12/1132第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析4、未賺保1182022/12/16119第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析

保費(fèi)中保險(xiǎn)責(zé)任尚未終止的部分所對(duì)應(yīng)的保費(fèi)。實(shí)際上，從入帳保費(fèi)中核取未賺保費(fèi)，實(shí)質(zhì)上就是前所說的提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。2022/12/1133第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析保費(fèi)中1192022/12/16120第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析5、已賺保費(fèi)已賺保費(fèi)是與未賺保費(fèi)相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念，也稱為已到期保費(fèi)，指非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，某一年度中，其保險(xiǎn)責(zé)任已經(jīng)履行，某對(duì)應(yīng)的保費(fèi)可用本年度業(yè)務(wù)支出的保費(fèi)。2022/12/1134第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析5、已賺保1202022/12/16121第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)由上年度轉(zhuǎn)回的未賺保費(fèi)（未到期責(zé)任準(zhǔn)備金）加本年度的入帳保費(fèi)再減去本年度的未賺保費(fèi)。已賺保費(fèi)=上年轉(zhuǎn)回的未賺保費(fèi)+本年度的入帳保費(fèi)-本年度的未賺保費(fèi)2022/12/1135第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)由1212022/12/16122第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（二）影響保費(fèi)收入增長(zhǎng)的因素分析某險(xiǎn)種保費(fèi)收入總額=保險(xiǎn)金額×保費(fèi)費(fèi)率×承保數(shù)量我們把本期的保費(fèi)與上期的保費(fèi)比較，保費(fèi)收入的增減是由保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)費(fèi)率和承保業(yè)務(wù)等多種因素綜合影響的。2022/12/1136第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（二）影響1222022/12/16123第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析我們可以運(yùn)用影響分析的方法，來測(cè)定以上各因素對(duì)保費(fèi)收入的影響，下面介紹一般步驟：（1）P=A×S×RP代表保費(fèi)收入（premium），A該險(xiǎn)種的承保數(shù)量（Account），S代表該險(xiǎn)種的平均保險(xiǎn)金額，R為該險(xiǎn)種的平均保費(fèi)費(fèi)率。2022/12/1137第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析我們可以運(yùn)1232022/12/16124第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（2）搜集報(bào)告期和基期的保費(fèi)收入、承保數(shù)量、保險(xiǎn)金額，計(jì)算平均保額和平均費(fèi)率平均（每件）保險(xiǎn)金額=總保險(xiǎn)金額/總承保數(shù)量平均保險(xiǎn)費(fèi)率=總保費(fèi)收入/總保險(xiǎn)金額2022/12/1138第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（2）搜集1242022/12/16125第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析設(shè)某公司2014（報(bào)告期）和2013年（基期）承保數(shù)量、保險(xiǎn)金額、保費(fèi)收入如下表2014年(報(bào)告期)2013(基期)承保數(shù)量(人)總保險(xiǎn)金額(千元)保費(fèi)收入(千元)5316725109093462262949642558477403174932022/12/1139第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析設(shè)某公司21252022/12/16126第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析根據(jù)上述材料，計(jì)算平均保額，和平均費(fèi)率1996年1995年承保數(shù)量53167254964255平均保額（元/人）2051.891707.69平均費(fèi)率（‰）2.0742.063保費(fèi)收入（千元）22629174932022/12/1140第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析根據(jù)上述材1262022/12/16127第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（3）分別依次用報(bào)告的各因素代替基期的相應(yīng)因素將計(jì)算結(jié)果與未用該死因素替代的計(jì)算結(jié)果相減，其差額即為該因素對(duì)保險(xiǎn)收入的影響。設(shè)基期的保費(fèi)收入、承保數(shù)量、平均保額、平均費(fèi)率分別是P0、A0、S0、R0設(shè)報(bào)告的保費(fèi)收入、承保數(shù)量、平均保額、平均費(fèi)率分別是P1、A1、S1、R12022/12/1141第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（3）分別1272022/12/16128第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析考察承保數(shù)量對(duì)保費(fèi)收入的影響。報(bào)告期比基期的承保數(shù)量增加35247人，增長(zhǎng)了7.1%。則承保數(shù)量變化對(duì)保費(fèi)收入的影響為：A1×S0×R0–A0×S0×R0=（A1–A0）×S0×R0=(5316725-4964255)×1707.69×2.063‰=1241.7(千元)也就是說，在新增的保費(fèi)收入5136千元中，承保數(shù)量的增加對(duì)保費(fèi)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)為1241.7千元，占24.18%2022/12/1142第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析考察承保數(shù)1282022/12/16129第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析再考察平均保險(xiǎn)金額變動(dòng)對(duì)保費(fèi)收入增加的影響。平均保費(fèi)增加344.2元，增長(zhǎng)了增長(zhǎng)20.16%。平均保額變動(dòng)對(duì)保費(fèi)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)為：A1×S1×R0–A1×S0×R0=A1×

（S1

–S0)×R0=3775(千元)也就是說，平均保額的變動(dòng)對(duì)保費(fèi)收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)為3775元，占增加保費(fèi)的73.49%2022/12/1143第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析再考察平均1292022/12/16130第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析最后考察平均費(fèi)率變動(dòng)對(duì)保費(fèi)增長(zhǎng)的影響。平均費(fèi)率由基期的2.063‰到報(bào)告期的2.074‰,上升了0.53%.費(fèi)率上升對(duì)保費(fèi)收入的貢獻(xiàn)幅度為:A1×S1×R1–A1×S1×R0=A1×S1×（R1–R0)=120(千元)也就是說，平均保額的變動(dòng)對(duì)保費(fèi)收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)為120千元，占增加保費(fèi)的2.33%2022/12/1144第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析最后考察平1302022/12/16131第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析根據(jù)上述結(jié)果,我們可以列出各因素對(duì)保費(fèi)收入增長(zhǎng)的影響大小2022/12/1145第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析根據(jù)上述結(jié)1312022/12/16132第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析因素絕對(duì)變動(dòng)值相對(duì)變動(dòng)值對(duì)保費(fèi)收入的絕對(duì)影響對(duì)保費(fèi)收入的相對(duì)影響承保數(shù)量平均保額平均費(fèi)率保費(fèi)收入352470人344.2元/人0.011%5136千元7.1%20.16%0.53%29.36%1242千元3775千元120千元24.18%73.49%2.33%100%2022/12/1146第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析因素絕對(duì)變1322022/12/16133第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析二、賠付率分析(一)關(guān)于賠付率的幾個(gè)概念1、已付賠款。它是指保險(xiǎn)人已經(jīng)向被保險(xiǎn)人支付的賠款。2、未決賠款。它是在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已經(jīng)發(fā)生，但沒有處理或者已處理但尚未確定最后賠償金額、也未辦理給付手續(xù)的賠款。對(duì)于未決賠款應(yīng)提取未決賠款準(zhǔn)備金。2022/12/1147第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析二、賠付率1332022/12/16134第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析3、承受的賠款。是指保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)間（一個(gè)會(huì)計(jì)年度）內(nèi)應(yīng)付的賠款，包括已付賠款，又包括未決賠款。承受的賠款=已付的賠款+當(dāng)年提取的賠款準(zhǔn)備金-上年賠款準(zhǔn)備金2022/12/1148第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析3、承受的1342022/12/16135第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（二）賠付率的變動(dòng)因素分析前面介紹過的賠付率是賠款支出與保費(fèi)收入的比值。由于使用賠款支出和保費(fèi)收入的口徑不同，賠付率也有不同的表述2022/12/1149第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析（二）賠付1352022/12/16136第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析1、入賬保費(fèi)賠付率賠款支出應(yīng)是承受的賠款，但有時(shí)為了使問題簡(jiǎn)化，也可以以已付賠款為賠款支出2022/12/1150第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析1、入賬保1362022/12/16137第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析上式可知，入帳保費(fèi)賠付率的變動(dòng)取決于保額損失率和平均費(fèi)率2022/12/1151第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析上式可知，1372022/12/16138第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析利用上面的公式，可以對(duì)入帳保費(fèi)賠付率變動(dòng)因素進(jìn)行分析，測(cè)定保額賠付率、平均費(fèi)率的變動(dòng)對(duì)入帳保費(fèi)癌付率的影響。保額損失率的變動(dòng)對(duì)入帳保費(fèi)嘀咕付率的影響為：2022/12/1152第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析利用上面的1382022/12/16139第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析平均費(fèi)率的變動(dòng)率對(duì)入帳保費(fèi)賠付率的影響為：2022/12/1153第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析平均費(fèi)率的1392022/12/16140第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、已賺保費(fèi)賠付率已賺保費(fèi)賠付率是某一年度內(nèi)的賠款支出與該年度已賺保費(fèi)的比率2022/12/1154第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、已賺保1402022/12/16141第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)賠付率的影響因素分析與入帳保費(fèi)賠付率的分析一致。三、費(fèi)用率和成本率分析（略）四、資金運(yùn)用率分析（略）2022/12/1155第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)賠1412022/12/16142第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析五、保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)分析利潤(rùn)是反映保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的綜合指標(biāo)。（一）保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的計(jì)算對(duì)于非壽險(xiǎn)與壽險(xiǎn)，利潤(rùn)的核算有不同的規(guī)則2022/12/1156第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析五、保險(xiǎn)公1422022/12/16143第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析下面以非壽險(xiǎn)為例,說明利潤(rùn)的計(jì)算過程

收入保費(fèi)收入1000分保費(fèi)收入150分出保費(fèi)支出-200入帳保費(fèi)收入950轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金450提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-500已賺保費(fèi)9002022/12/1157第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析下面以非壽1432022/12/16144第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析

支出賠款支出800分保賠款支出50攤回的分保賠款-100追償收入-50凈賠款700費(fèi)用支出150承保利潤(rùn)50投資、利息收入150利潤(rùn)2002022/12/1158第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析1442022/12/16145第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析收入支出年初責(zé)任準(zhǔn)備金1000給付支出200保費(fèi)收入500退保支出100投資、利息收入200費(fèi)用支出50年末責(zé)任準(zhǔn)備金1250利潤(rùn)100合計(jì)17001700壽險(xiǎn)利潤(rùn)計(jì)算:2022/12/1159第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析收入支出年1452022/12/16146第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析(二)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)分析1、非壽險(xiǎn)公司的利潤(rùn)于二部分：承保利潤(rùn)和投資收入。這二部分占利潤(rùn)總額的比例就是利潤(rùn)的構(gòu)成2022/12/1160第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析(二)非壽1462022/12/16147第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、入帳保費(fèi)利潤(rùn)率入帳保費(fèi)利潤(rùn)率是指某一年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)與某一年度的入帳保費(fèi)之間的比率，其計(jì)算公式是：入帳保費(fèi)利潤(rùn)率并不能準(zhǔn)確反映保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，因?yàn)楣纠麧?rùn)中有一些利潤(rùn)來自上一年度的業(yè)務(wù)，有一些來自本年度的業(yè)務(wù)2022/12/1161第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析2、入帳保1472022/12/16148第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析3、已賺保費(fèi)利潤(rùn)率已賺保費(fèi)利潤(rùn)率是某一年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)與該年度已賺保費(fèi)的比例。2022/12/1162第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析3、已賺保1482022/12/16149第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)利潤(rùn)率是反映保險(xiǎn)公司盈利能力的較好指標(biāo)，因?yàn)檫@個(gè)指標(biāo)符合收入-成本費(fèi)用配比原則。因?yàn)橐奄嵄ＹM(fèi)中一部分是來自上年轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，所以某一年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)與該年度的已賺保費(fèi)完全對(duì)應(yīng)2022/12/1163第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析已賺保費(fèi)利1492022/12/16150第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析4、非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)分析由前面介紹的非壽險(xiǎn)利潤(rùn)計(jì)算公式可知：2022/12/1164第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析4、非壽險(xiǎn)1502022/12/16151第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析上面的式子說明：非壽險(xiǎn)利潤(rùn)的影響因素主要有：已賺保費(fèi)、已賺保費(fèi)賠付率、已賺保費(fèi)費(fèi)用率和已賺保費(fèi)利息率。利用上述公司可以對(duì)非壽險(xiǎn)利潤(rùn)影響因素進(jìn)行分析。下面通過課本上的例子說明：2022/12/1165第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析上面的式子1512022/12/16152第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析年度保費(fèi)收入賠款支出費(fèi)用支出利息收入利潤(rùn)20022003200420002600300019002300300400200300300400設(shè)某保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的有關(guān)資料如下2022/12/1166第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析年度保費(fèi)收1522022/12/16153第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析根據(jù)上述資料計(jì)算：已賺保費(fèi)、已賺保費(fèi)賠付率、已賠保費(fèi)費(fèi)用率、已賺保費(fèi)利息率等年度已賺保費(fèi)已賺保費(fèi)賠付率已賺保費(fèi)費(fèi)用率已賺保費(fèi)利息率200320042300280082.61%82.14%13.04%14.29%8.7%10.71%2022/12/1167第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析根據(jù)上述資1532022/12/16154第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析1、已賺保費(fèi)對(duì)利潤(rùn)的影響：2004年比1996年的利潤(rùn)增加100萬元，其中已賺保費(fèi)因素對(duì)其影響為：2004年新增的利潤(rùn)中已賺保費(fèi)的影響=2003年的已賺保費(fèi)利潤(rùn)率×（2004年已賺保費(fèi)-2003年已賺保費(fèi)）=300/2300*(2800-2300)=65.22（萬元）2022/12/1168第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析1、已賺保15420