公立醫(yī)院年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

附件2公立醫(yī)院年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板為進(jìn)一步提升公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平，客觀反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況及營(yíng)運(yùn)成果，為醫(yī)院管理者和主管部門(mén)提供決策支持，根據(jù)《公立醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告制度暫行辦法》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)規(guī)定，我們對(duì)*年*月*日至*年*月*日醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表（或者20**年度醫(yī)院財(cái)務(wù)決算報(bào)告）及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料在核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行了財(cái)務(wù)分析，出具如下財(cái)務(wù)分析報(bào)告：—、醫(yī)院基本情況****醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫(yī)院）是***直屬醫(yī)院，是**型**級(jí)**等綜合醫(yī)院（或?qū)？漆t(yī)院），始建于***年，注冊(cè)地址：***，注冊(cè)資本：***，現(xiàn)任法定代表人：***O醫(yī)院現(xiàn)有**個(gè)院區(qū)，編制床位***張，總建筑面積***平方米。表1醫(yī)院基本情況表項(xiàng)目名稱(chēng)本期數(shù)①上期數(shù)②增減變動(dòng)比率％（①-②）/②X100%科室數(shù)臨床科室數(shù)醫(yī)技科室數(shù)編制人數(shù)

平均在職職工人數(shù)年末在編在職人數(shù)合同制人員人數(shù)年平均離退休人數(shù)編制床位平均開(kāi)放床位年末實(shí)際開(kāi)放床位診療人次數(shù)其中：門(mén)急診人次數(shù)實(shí)際開(kāi)放總床日數(shù)實(shí)際占用總床日數(shù)出院者占用總床日出院人數(shù)截至20**年**月**日，醫(yī)院設(shè)有臨床和醫(yī)技科室***個(gè),與上期比較，增加（或減少）***個(gè)科室，主要原因是：截至20**年**月**日，醫(yī)院平均在職職工***人，與上期比較，增加（或減少）***人，在編人員**人，增（減）**人；合同制人員**人，增（減）**人；離退休人員**人，增（減）**人；臨時(shí)工**人，增（減）**人。截至20**年**月**日，醫(yī)院編制床位***張，與上期比較，增加（或減少）***張，原因：；平均開(kāi)放床位**張，增（減）**張；年末實(shí)際開(kāi)放床位**張，增（減）**張。診療人次**人次，增（減）**人；實(shí)際開(kāi)放總床日數(shù)**,增（減）**;實(shí)際占用總床日數(shù)**，增（減）**;出院人數(shù)**人，增（減）**人。二、財(cái)務(wù)狀況截至20**年**月**日，醫(yī)院編報(bào)了會(huì)計(jì)報(bào)表（或財(cái)務(wù)決算報(bào)告）。醫(yī)院主要財(cái)務(wù)狀況如下：（一）預(yù)算批復(fù)情況。表2預(yù)算批復(fù)情況表項(xiàng)目名稱(chēng)本期金額（萬(wàn)元）①上期金額（萬(wàn)元）②增減變動(dòng)比率％（①-②）/②X100%總收入總支出基本支出項(xiàng)目支出財(cái)政撥款預(yù)算財(cái)政基本支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)財(cái)政項(xiàng)目支出根據(jù)**衛(wèi)生計(jì)生委《關(guān)于批復(fù)**年預(yù)算的通知》（文件號(hào)），20**年醫(yī)院預(yù)算批復(fù)情況如下：總體收支預(yù)算。醫(yī)院預(yù)算收入***萬(wàn)元，預(yù)算支出***萬(wàn)元，其中：基本支出**萬(wàn)元、項(xiàng)目支出**萬(wàn)元。財(cái)政撥款預(yù)算。醫(yī)院財(cái)政撥款支出預(yù)算***萬(wàn)元，其中：財(cái)政基本支出預(yù)算**萬(wàn)元（人員經(jīng)費(fèi)***萬(wàn)元、公用經(jīng)費(fèi)***萬(wàn)元X財(cái)政項(xiàng)目支出**萬(wàn)元。新增資產(chǎn)配置預(yù)算。醫(yī)院新增資產(chǎn)配置預(yù)算**萬(wàn)元，其中：車(chē)輛購(gòu)置**輛**萬(wàn)元、200萬(wàn)元以上大型設(shè)備購(gòu)置**臺(tái)套**萬(wàn)元。4?政府采購(gòu)預(yù)算。醫(yī)院政府采購(gòu)預(yù)算**萬(wàn)元，其中：基本支出政府采購(gòu)預(yù)算**萬(wàn)元，項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算**萬(wàn)元（包含進(jìn)口貨物預(yù)算**萬(wàn)元）。5?績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)項(xiàng)目。本年******項(xiàng)目被財(cái)政部門(mén)確定為績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)項(xiàng)目?？?jī)效考核目標(biāo)主要為:****。（二）資產(chǎn)負(fù)債情況。截至20**年*月*日，根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表（或財(cái)務(wù)決算報(bào)告）中資產(chǎn)負(fù)債表（表號(hào)）反映，醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債情況如下：表3醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債情況表項(xiàng)目名稱(chēng)本期金額（萬(wàn)元）①上期金額（萬(wàn)元）②增減變動(dòng)比率％（①-②）/②X100%資產(chǎn)總額其中：貨幣資金

項(xiàng)目名稱(chēng)本期金額（萬(wàn)元）①上期金額（萬(wàn)元）②增減變動(dòng)比率％（①-②）/②X100%應(yīng)收醫(yī)療款存貨長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)在建工程負(fù)債總額其中：應(yīng)付賬款預(yù)收醫(yī)療款其他應(yīng)付款長(zhǎng)期借款凈資產(chǎn)總額1.資產(chǎn)情況。醫(yī)院資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元，其中：貨幣資金**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；應(yīng)收醫(yī)療款**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；待攤費(fèi)用**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；固定資產(chǎn)**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；長(zhǎng)期投資**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；在建工程**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；待處理財(cái)產(chǎn)損溢**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元。負(fù)債情況。醫(yī)院負(fù)債總額**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元，其中：短期借款**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；預(yù)收醫(yī)療款**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；應(yīng)付賬款**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；其他應(yīng)付款**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；預(yù)提費(fèi)用**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；應(yīng)交稅費(fèi)**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；長(zhǎng)期借款**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元（新增貸款**萬(wàn)元，貸款利率**，貸款期間**，貸款用途等）。凈資產(chǎn)情況。醫(yī)院凈資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，其中：事業(yè)基金**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；專(zhuān)用基金**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；本期結(jié)余**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；未彌補(bǔ)虧損**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元。（三）收入支出及結(jié)余情況。表4醫(yī)院收入支出及結(jié)余情況表項(xiàng)目名稱(chēng)本期金額（萬(wàn)元）①上期金額（萬(wàn)元）②增減變動(dòng)比率％（①-②）/②X100%總收入醫(yī)療收入財(cái)政補(bǔ)助收入科教收入其他收入總支出

項(xiàng)目名稱(chēng)本期金額（萬(wàn)元）①上期金額（萬(wàn)元）②增減變動(dòng)比率％（①-②）/②X100%醫(yī)療業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)政項(xiàng)目支出科教項(xiàng)目支出其他支出總收支結(jié)余醫(yī)療結(jié)余財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科教結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余20**年*月*日至20**年*月*日期間，根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表（或財(cái)務(wù)決算報(bào)告）收入費(fèi)用總表（表號(hào)）反映，醫(yī)院收入支出情況如下：收入情況。醫(yī)院總收入**萬(wàn)元，其中：醫(yī)療收入**萬(wàn)元（門(mén)診收入、住院收入**萬(wàn)元）、財(cái)政基本補(bǔ)助收入**萬(wàn)元、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入**萬(wàn)元、科教項(xiàng)目收入**萬(wàn)元、其他收入**萬(wàn)元。支出情況。醫(yī)院總支出**萬(wàn)元，其中：醫(yī)療成本**萬(wàn)元（醫(yī)療業(yè)務(wù)成本**萬(wàn)元、管理費(fèi)用**萬(wàn)元）、財(cái)政項(xiàng)目支出**萬(wàn)元、科教項(xiàng)目支出**萬(wàn)元、其他支出**萬(wàn)元。

結(jié)余情況。醫(yī)院總體收支結(jié)余**萬(wàn)元，其中：醫(yī)療結(jié)余**萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）**萬(wàn)元、科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）**萬(wàn)元。（四）現(xiàn)金流量情況。表5醫(yī)院現(xiàn)金流量情況表項(xiàng)目名稱(chēng)本期金額（萬(wàn)元）項(xiàng)目名稱(chēng)本期金額（萬(wàn)元）①業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額現(xiàn)金凈增加額上期金額（萬(wàn)元）②增減變動(dòng)比率％（①-②）/②X100%20**年*月*日至20**年*月*日期間，根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表（或財(cái)務(wù)決算報(bào)告）中現(xiàn)金流量表（表號(hào)）反映，醫(yī)院現(xiàn)金流量情況如下：業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流量。醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流量金額**萬(wàn)元，其中：現(xiàn)金流入**萬(wàn)元（含醫(yī)療服務(wù)收到現(xiàn)金**萬(wàn)元、科教項(xiàng)目收到現(xiàn)金**萬(wàn)元X現(xiàn)金支出**萬(wàn)元（含購(gòu)買(mǎi)藥品支付現(xiàn)金**萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)衛(wèi)生材料支付現(xiàn)金**萬(wàn)元、科教項(xiàng)目支出現(xiàn)金**萬(wàn)元）。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量。醫(yī)院投資活動(dòng)現(xiàn)金流量金額**萬(wàn)元，其中：現(xiàn)金流入**萬(wàn)元（含收回投資收到現(xiàn)金**萬(wàn)元、投資收益收到現(xiàn)金**萬(wàn)元、資產(chǎn)處置收到現(xiàn)金**萬(wàn)元X現(xiàn)金支出**萬(wàn)元（含購(gòu)建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金**萬(wàn)元、對(duì)外投資支付現(xiàn)金**萬(wàn)元）。3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。醫(yī)院籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量金額**萬(wàn)元，其中：現(xiàn)金流入**萬(wàn)元（含取得財(cái)政資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到現(xiàn)金**萬(wàn)元、借款收到現(xiàn)金**萬(wàn)元X現(xiàn)金支出**萬(wàn)元（含償還借款支付現(xiàn)金**萬(wàn)元、償付利息支付現(xiàn)金**萬(wàn)元）。三、財(cái)務(wù)分析表6財(cái)務(wù)指標(biāo)分析項(xiàng)目名稱(chēng)本期數(shù)①上期數(shù)②增減變動(dòng)比率％①-②一、預(yù)算執(zhí)行分析1.總收入預(yù)算執(zhí)行率2.醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率3.總支出預(yù)算執(zhí)行率4.三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率二、財(cái)政保障水平分析1.財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入比例2.財(cái)政基本支出補(bǔ)助占總支出比例3.離退休人員人均財(cái)政基本支出補(bǔ)助水平三、醫(yī)療費(fèi)用控制水平

1.藥品收入占醫(yī)療收入比例2.每門(mén)急診人次收費(fèi)水平3.出院者平均醫(yī)藥費(fèi)4.每床日平均收費(fèi)水平四、運(yùn)行效率分析1.百元醫(yī)療收入占用人員費(fèi)用比例2.百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例3.凈資產(chǎn)結(jié)余率4.醫(yī)療設(shè)備收益率5.病人欠費(fèi)占醫(yī)療收入的比例6.在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平五、償債能力分析1.資產(chǎn)負(fù)債率2.流動(dòng)比率3.現(xiàn)金比率六、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.存貨周轉(zhuǎn)率4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5.應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率6.百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平

7.不良資產(chǎn)余額及占比七、成本管理能力分析1.每門(mén)診人次成本及門(mén)診收入成本率2.每住院人次成本及住院收入成本率3.醫(yī)療收入成本率八、收支結(jié)構(gòu)分析1.人員經(jīng)費(fèi)支出比率2.公用經(jīng)費(fèi)支出比率3.在職職工人均工資收入水平4.管理費(fèi)用率5.藥品支出率6.衛(wèi)生材料支出率九、發(fā)展能力分析1.總資產(chǎn)增長(zhǎng)率--2.凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率--3.固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率--4.固定資產(chǎn)凈值率--5.醫(yī)療收入增長(zhǎng)率--6.科研收入增長(zhǎng)率--7.收支結(jié)余增長(zhǎng)率--十、工作效率分析1.病床使用率2.病床周轉(zhuǎn)次數(shù)3.出院病人平均住院天數(shù)4.平均每醫(yī)生門(mén)診人次5.平均每醫(yī)生當(dāng)期出院人次6.平均每床日占用固定資產(chǎn)金額7.平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展情況，我們采用趨勢(shì)分析、比較分析、比率分析、因素分析等多種分析方法，對(duì)20**年*月*日至20**年*月*日期間醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政保障水平、醫(yī)療費(fèi)用控制、經(jīng)濟(jì)效益、償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、成本管理能力、收支結(jié)構(gòu)、發(fā)展能力、工作效率、等進(jìn)行了財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析結(jié)果，能夠較明顯的反映出醫(yī)院，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)醫(yī)院目前在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中還存在一些問(wèn)題，需要進(jìn)一步整改完善，具體分析情況如下：（一）預(yù)算執(zhí)行分析。（舉例）反映醫(yī)院當(dāng)期收支預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異原因進(jìn)行分析。主要包括：總收入預(yù)算執(zhí)行率、醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率；總支出預(yù)算執(zhí)行率、財(cái)政基本支出預(yù)算執(zhí)行率、三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率等。對(duì)財(cái)政補(bǔ)助的重點(diǎn)項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)單獨(dú)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況。醫(yī)療收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。截至20*年*月末，醫(yī)院實(shí)現(xiàn)醫(yī)療收入**萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)**%，預(yù)算完成率100%o新增資產(chǎn)配置預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢。本期新增資產(chǎn)配置預(yù)算**萬(wàn)元，截至20*年*月末預(yù)算完成率為30%，主要原因是O3.重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行分析情況。（二）財(cái)政保障水平分析。（舉例）反映醫(yī)院當(dāng)期收到的財(cái)政補(bǔ)助情況，并與上期比較分析增減變動(dòng)原因。主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入比例、財(cái)政基本支出補(bǔ)助占總支出比例、離退休人員人均財(cái)政基本支出補(bǔ)助水平等。1.基本支出財(cái)政保障水平不足。截至20*年*月末，財(cái)政基本支出補(bǔ)助占全部基本支出比例為**%，在職職工人均財(cái)政基本支出補(bǔ)助水平為**萬(wàn)元，離退休人員人均財(cái)政基本支出補(bǔ)助水平為**萬(wàn)元。2（三）醫(yī)療費(fèi)用控制分析。（舉例）反映醫(yī)院當(dāng)期開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)情況，并與上期比較分析增減變動(dòng)原因。主要包括：藥品收入占醫(yī)療收入比例、每門(mén)急診人次收費(fèi)水平、出院者平均醫(yī)藥費(fèi)、平均每床日收費(fèi)水平等指標(biāo)分析。1.醫(yī)療費(fèi)用控制力度不斷加強(qiáng)。本期藥品收入占醫(yī)療收入比例為**%，同比減少*%，下降幅度較大。每出院人次費(fèi)用**萬(wàn)元，同比減少*%。主要是醫(yī)院非常重視醫(yī)療費(fèi)用控制，采取了***措施，取得了效果。2.每床日收費(fèi)水平較低。本期平均每床日收費(fèi)水平為**萬(wàn)元，同比減少**萬(wàn)元，主要原因是****。3（四）運(yùn)行效率分析。（舉例）反映醫(yī)院在運(yùn)行中各種耗費(fèi)與成果的對(duì)比，并與上期比較分析。主要包括：百元醫(yī)療收入占用人員費(fèi)用比例、百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例；凈資產(chǎn)結(jié)余率、醫(yī)療設(shè)備收益率；在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平、病人欠費(fèi)占醫(yī)療收入的比例。1.百元醫(yī)療收入的耗費(fèi)水平呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。本期百元醫(yī)療收入占用人員費(fèi)用比例為**%，同比減少*%；百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例為**%，同比減少*%，主要原因是醫(yī)院采取了*****措施。2.病人欠費(fèi)問(wèn)題仍較突出。截至20*年*月末，醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款**萬(wàn)元，比上年同期增加**%；病人欠費(fèi)占醫(yī)療收入比例**%，同比增加*%，主要原因是****o3（五）償債能力分析。（舉例）反映醫(yī)院當(dāng)期使用資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力，并與上期比較分析。主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、現(xiàn)金比率。1.償債保障能力有所提升。截至20*年*月末，醫(yī)院資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，比上年同期增加**%；負(fù)債總額**萬(wàn)元，比去年同期增加**%；資產(chǎn)負(fù)債率為**%，比上年同期增加***個(gè)百分點(diǎn)。2.短期獨(dú)立償債能力較強(qiáng)。截至20*年*月末，醫(yī)院現(xiàn)金比率**%，醫(yī)院現(xiàn)金凈現(xiàn)金增加額**萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)活動(dòng)凈現(xiàn)金流入**萬(wàn)元，說(shuō)明醫(yī)院在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中現(xiàn)金凈流入的金額較多，且流動(dòng)比率為*。3.（六）資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析。反映醫(yī)院當(dāng)期期末資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、收益及質(zhì)量情況，并與上期比較分析。主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率；百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平；不良資產(chǎn)余