00146中國稅制(練習(xí)題)

00146中國稅制復(fù)習(xí)資料復(fù)習(xí)資料00146中國稅制復(fù)習(xí)資料復(fù)習(xí)資料合伙企業(yè)外商投資企業(yè)'D.國有化工企業(yè)18.某企業(yè)2012年1月將原值600萬元的樓房出租給其他企業(yè),正確答案：B年租金80萬元，則該11.下列準(zhǔn)予在企業(yè)所企業(yè)本年度應(yīng)繳納的得稅前扣除的項目是房產(chǎn)稅為A.財產(chǎn)保險費用A.5.76萬元B.稅收滯納金B(yǎng).9.6萬元.C.贊助支出C.57.6萬元D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)D.72萬元正確答備金支出正確答案A案：B12.下列不屬于稿酬所19.某單位購買一塊土得目的是地的使用權(quán)，成交價格A.攝影作品發(fā)表為1200萬元；接受捐取的所得贈的房屋一幢，該房B.出版長篇小說屋的市場價格為300取得的所得萬元；與另一單位交換C.審稿取得的所得房產(chǎn)，支付差價200萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契D.出版著作取得稅稅率為5%。則該單的所得正確答案:C位應(yīng)繳納的契稅為.13.某演員參加演出的A.60萬元出場費為20000元，*B.70萬元則其應(yīng)繳納的個人所C.75萬元得為D.85萬元正確答A.1000元案：DB.3200元20.下列車輛中，應(yīng)繳C.3840元納車船稅的是D.4000元正確pA.軍隊專用車輛答案：B*B.捕榜、養(yǎng)殖漁船14.納稅人開采或生產(chǎn)C.外商投資企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷售的，其的轎車稅的征稅數(shù)量為D.人力三輪車正A.開采數(shù)量確答案：CB.實際產(chǎn)量多選題，共10小題，*C.計劃產(chǎn)量每小題2分，共20分。D.銷售數(shù)量正確1.下列選項中，具有公答案：D配財富作用的是15.耕地占用稅納稅義A.累進稅務(wù)發(fā)生時間為收到土B.人頭稅地管理部門的通知之*C.定額稅日起D.累退稅正確答[A.30曰內(nèi)案：AB.45曰內(nèi)2.李先生5月份取得*C.60曰內(nèi)收入10000元，假設(shè)'D.180曰內(nèi)正確適用稅率為全額累進答案：A稅率，即5000元以下16.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為10%,5000元計依據(jù)是以上稅率為20%則李A(yù).納稅人實際擁該月應(yīng)納稅額為有土地面積A.500元B.納稅人實際使廠B.1000元用土地面積C.1500元C.納稅人頭際占D.2000元正確用土地面積答案：D'D.納稅人實際開3.楊女士某月取得收發(fā)的土地面積正確答入10000元，假設(shè)適案：C用稅率為10%免征額17.土地增值稅的納稅為2000元，則楊女地為士該月應(yīng)納稅額為A.合同簽訂地A.200元一._一B.房地產(chǎn)所在地B.8.00元C.納稅人機構(gòu)所C.1000元在D.1200元正確D.納稅人住所所答案：B在地正確答案：4.下列稅種中屬于直單選題，下列選項中，具有公平分配財富作用的累進稅人頭稅”C.定額稅D.累退稅正確答案：A李先生5月份取得收入10000元，假設(shè)適用稅率為全額累進稅率，即5000元以下稅率為10%，5000元以上稅率為%,則李先生該月應(yīng)納稅額為500元{—B.1000元UC.1500元-——D.2000元正確答案：D楊女士某月取得收入10000元，假設(shè)適用稅率為10%,免征額為2000元，則楊女士該月應(yīng)納稅額為--?fA.200元PB.8.00元廠C.1000元-——D.1200元正確答案：B列稅種中屬于直接稅的是增值稅營業(yè)稅C.個人所得稅D.關(guān)稅正確答案：C王先生的應(yīng)稅所得為10000元，按全額累進稅率、超額累進稅率計算出來的應(yīng)納稅額分別為100元、80元，則本級算扣除數(shù)為A.20元十B.50元「C.80元-——D.100元正確答案：A某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，本月取得零售收入總額61800元。小規(guī)模納稅人征收率為3%則該商店本月應(yīng)繳納增值稅稅額為A.1800元廠B.1854元8034元-一D.10506元正確答案：A列不屬于消費稅征稅范圍的是廠A.卷煙廣B.實木地板廠C.小汽車食用油正確答案：D&煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國內(nèi)從事煙葉廠A.生產(chǎn)的單位B.收購的單位加工的單位-—D.銷售的單位正確答案：B屋產(chǎn)權(quán)證的印花稅納稅義務(wù)人為lA.建房單位B.售房單位發(fā)證機關(guān)-—D.持證單位正確答案：D下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的股份制企業(yè)接稅的是增值稅B營業(yè)稅C.個人所得稅D.關(guān)稅正確答案：C王先生的應(yīng)稅所得為10000元，按全額累進稅率、超額累進稅率計算出來的應(yīng)納稅額分別為100元、80元，則本級速算扣除數(shù)為廠A.20元50元80元-——D.100元正確答案：A某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，本月取得零售收入總額61800元。小規(guī)模納稅人征收率為3%則該商店本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為廠A.1800元-——B.1854元廠C.8034元10506元正確答案：A下列不屬于消費稅征稅范圍的是A.卷煙B實木地板小汽車食用油正確答案：D&煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)從事煙葉生產(chǎn)的單位收購的單位加工的單位銷售的單位正確答案：B房屋產(chǎn)權(quán)證的印花稅納稅義務(wù)人為建房單位售房單位發(fā)證機關(guān)持證單位正確答案：D下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是股份制企業(yè)合伙企業(yè)外商投資企業(yè)國有化工企業(yè)正確答案：B下列準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的項目是財產(chǎn)保險費用廠B.稅收滯納金C贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出正確答案：A下列不屬于稿酬所得項目的是攝影作品發(fā)表取得的所得出版長篇小說取得的所得LC.審稿取得的所得-一D.出版著作取得的所得正確答案：C某演員參加演出的出場費為20000元則其應(yīng)繳納的個人所得稅為A.1000元B.3200元3840元4000元正確答案：B納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為LA.開采數(shù)量-——B.實際產(chǎn)量

C.計劃產(chǎn)量銷售數(shù)量正確答案：D耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到地管理部門的通知之日起廠A.30曰內(nèi)廠B.45曰內(nèi)C.60曰內(nèi)D.180曰內(nèi)正確答案：A16城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際擁有的土地面積納稅人實際使用的土地面積納稅人實際占用的土地面積-一D.納稅人實際開發(fā)的土地面積正確答案：C廠二地增值稅的納稅地點為宀A.合同簽訂地房地產(chǎn)所在地廠C.納稅人機構(gòu)所在地-一D.納稅人住所所在地正確答案：B某企業(yè)2012年1月將原值600萬元的樓房出租給其他企業(yè)，年租金80萬元則該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為「A.5.76萬元9.6萬元廠C.57.6萬元72萬元正確答案：B某單位購買一塊土地的使用權(quán)，成交價格為1200萬元；接受捐贈的房屋一幢，該房屋的市場價格為300萬元；與另一單位交換房產(chǎn)，支付差價200萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為5%。則該單應(yīng)繳納的契稅為?A.60萬元B.70萬元廣C.75萬元-—D.85萬元正確答案：D廠下列車輛中，應(yīng)繳納車船稅的是廠A.軍隊專用車輛B.捕榜、養(yǎng)殖漁船外商投資企業(yè)的小轎車人力三輪車正確答案：CL下列關(guān)于稅收概念的表述正確的有稅收是憑借國家財產(chǎn)權(quán)力實現(xiàn)的特殊分配關(guān)系稅收具有無償性特征稅收對投資產(chǎn)生影響，進而影響資源配置稅收交納的形式是實物或者貨幣稅收是一種自愿交納正確答案：BCD下列關(guān)于稅制要素的表述正確的有征稅對象是指征稅的目的物稅目是征稅對象的具體內(nèi)容計稅依據(jù)是征稅對象的計量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)自然人不能作為納稅人個人不能作為扣繳義務(wù)人正確答案：ABC我國稅收的財政原則包括的內(nèi)容有A.充裕B.彈性公平效率適度正確答案：ABEE.獲獎使用行為正確答案：E.獲獎使用行為正確答案：ABCDE簡答題1稅收的財政職能有哪些特點？正確答案：（1適用范圍的廣泛性。從納稅人看，包括國家主權(quán)管轄范圍內(nèi)的一切企業(yè)單位和個人:從征稅對象看，征收范圍也十分廣泛；（2分）（2）取得財政收入的及時性。由于稅法中明確規(guī)定了納稅義務(wù)成立的時間和納稅期限，保證了稅收收入及時、均衡地入庫；（2分）（3）征收數(shù)額上的穩(wěn)定性。由于稅法明確規(guī)定了各稅種的納稅人征稅對象和稅率，確定了各稅種在國民收入分配中的相對比例。分）2簡述企業(yè)所得稅中稅額式減免優(yōu)惠的內(nèi)容。正確答案：（1）國家對重點支持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠；（1分）（2）企業(yè)的下列所得，可以免征減征企業(yè)所得稅:從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得；從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得；從事符合條件的環(huán)境保護征能節(jié)水項目所得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（2分）（3）民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分（；1分）（4）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。（1分）3.我國增值稅中不得抵扣的進項稅額包括哪些內(nèi)容？正確答案：（1）用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（1分）（2）用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（1分）（3）用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（2分）扌A.生產(chǎn)型增值稅積累型增值稅消費型增值稅扌A.生產(chǎn)型增值稅積累型增值稅消費型增值稅分配型增值稅收入型增值稅正確答案：ACE現(xiàn)行的消費稅制度規(guī)定，消費稅的計征方法包括A.從價計征從量計征全額累進計征超額累進計征復(fù)合計征正確答案：ABE下列各項中屬于企業(yè)干舉收入的有A.接受捐贈收入財政撥款行政事業(yè)性收費外單位欠款利息收入政府性基金正確答案：BCE下列各項中按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計算繳納個人所得稅的有轉(zhuǎn)讓建筑物轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C轉(zhuǎn)讓有價證券轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備轉(zhuǎn)讓車輛正確答案：ABCDE下列各項中免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有公共綠化用地國家機關(guān)自用的土地生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地軍隊與地方聯(lián)營企業(yè)的用地直接用于農(nóng)、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地正確答案：ABE下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有高等院校教學(xué)用房咼等院校出租房屋國有企業(yè)經(jīng)營用房區(qū)政府辦公用房公園管理部門辦公用房正確答案：BC下列屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為的有購買使用行為進口使用行為受贈使用行為自產(chǎn)自用行為4?簡述個人所得稅費用扣除中附加減除費用適用的范圍。正確答案：（1）在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員；（1分）（2）應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家;（2分）（3）在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得的工資、薪金所得的個人；（1分）（4）財政部確定的取得工資薪金所得的其他人員。1分）計算題1位于北京市區(qū)的大悅卡拉0K歌舞廳2012年2月取得門票收入160萬元，臺位費收入130萬元，煙酒和飲料費收入120萬元，鮮花和小吃收入110萬元，假定當(dāng)?shù)卮_定的營業(yè)稅適用稅率為20%。要求：（1）計算應(yīng)繳納營業(yè)稅的營業(yè)額；（2）計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額；（3）計算應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額。正確答案：（1）應(yīng)繳納營業(yè)稅的營業(yè)額=160+130+120+110=52萬0元（）2分）（2）應(yīng)繳納營業(yè)稅額=520X20%=104（萬元）2分）（3）應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額=104X7%=7.28萬元）（2分）某工業(yè)企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入4500萬元，銷售成本2000萬元，繳納增值稅700萬元，繳納營業(yè)稅金及附加80萬元；（2）銷售費用1500萬元，其中含廣告宣傳費820萬元；（3）管理費用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費50萬元：（4）財務(wù)費用60萬元，均為生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機構(gòu)借款的利息支出。要求：1）計算該企業(yè)2011年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費用；（2）計算該企業(yè)2011年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費用：（3）計算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額；（4）計算該企業(yè)2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。正確答案：（1）該企業(yè)2011年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費用：廣告宣傳費準(zhǔn)予稅前列支的限額=4500X15%=675萬（元）實際發(fā)生的廣告宣傳費820萬元，超標(biāo)準(zhǔn)列支145萬元，因此準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費用=1500—145=1355萬（元）2分）（2）該企業(yè)2011年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費用：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)I=4500X5%。=22.5（萬元）業(yè)務(wù)招待費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)n=50X60%=30（萬元）業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)準(zhǔn)列支50—22.5=27.5（萬元）競爭環(huán)境，鼓勵企業(yè)在同一起跑線上展開競爭，以達到社會經(jīng)濟有秩序發(fā)展的目標(biāo)。（2分）（3）要實現(xiàn)公平稅負(fù)，就要做到普遍征稅量、能負(fù)擔(dān)，使稅收起到有效的調(diào)節(jié)作用。（2分）（4）要做到稅負(fù)公平，就要做到統(tǒng)一稅政集、中稅權(quán)f保證稅法執(zhí)行上的嚴(yán)肅性和一致性。（2分）（競爭環(huán)境，鼓勵企業(yè)在同一起跑線上展開競爭，以達到社會經(jīng)濟有秩序發(fā)展的目標(biāo)。（2分）（3）要實現(xiàn)公平稅負(fù)，就要做到普遍征稅量、能負(fù)擔(dān)，使稅收起到有效的調(diào)節(jié)作用。（2分）（4）要做到稅負(fù)公平，就要做到統(tǒng)一稅政集、中稅權(quán)f保證稅法執(zhí)行上的嚴(yán)肅性和一致性。（2分）（5）要實現(xiàn)機會均等，就必須貫徹國民待遇原則，實現(xiàn)真正的公平競爭。（4）該企業(yè)2011年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=532.5X25%=133.125（萬元）（1分）中國作家張某的一篇小說在一家報紙上連載三個月，第一個月報社支付稿酬800元，第二個月報社支付稿酬1000元，第三個月報社支付稿酬1200元；小說連載后又在某出版社出書取得出版社支付的稿酬8000元。要求：（1）計算張某小說連載取得稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（2）計算張某小說出版取得稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。正確答案：（1）小說連載分次取得收入的，應(yīng)在連載完成后合并為一次所得計算繳納個人所得稅。因此，小說連載取得稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅=（800+1000+1200-800）X20%X（1-30%）=308（元）（3分）（2）連載后又