2023年稅務師之稅法一高分通關題型題庫附解析答案

2023年稅務師之稅法一高分通關題型題庫附解析答案單選題（共80題）1、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元，上期結轉(zhuǎn)加計抵減額余額為5萬元，該公司6月應納增值稅（）萬元。A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】A2、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C3、某外貿(mào)公司2019年12月購進及出口情況如下：（1）第一次購進旗袍800件，取得增值稅專用發(fā)票注明單價400元/件；第二次購進旗袍200件，取得普通發(fā)票注明單價410元/件。（2）將上述旗袍全部報關出口，離岸單價600元/件。該筆出口業(yè)務應退增值稅為（）元。（旗袍的出口退稅率為10%）A.36545.46B.40200C.29090.91D.32000【答案】D4、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】B5、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向煙農(nóng)收購晾曬煙葉用于加工煙絲，在收購發(fā)票上注明收購價款12萬元、價外補貼1萬元。當月該批煙葉尚未領用，該企業(yè)可以抵扣進項稅（）萬元。A.1.41B.1.43C.1.56D.1.17【答案】A6、2020年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。A.268B.286C.156D.174【答案】D7、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B8、某商場（一般納稅人），2021年3月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證，增值稅2.6萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應納增值稅為（）萬元。A.－0.2B.0.18C.0.17D.0.2【答案】B9、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關申請復議B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內(nèi)作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟【答案】C10、下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計扣除的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房D.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房【答案】A11、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務如下：A.10755.84B.10835.84C.12880.28D.10540.36【答案】B12、下列有關增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，直到抵完為止B.納稅人提供人力資源外包服務，按照經(jīng)紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D.貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額【答案】A13、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為80萬元的高爾夫球桿移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%，取得價稅合計金額95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，則該高爾夫球具廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.6.4B.7.04C.8.43D.9.28【答案】C14、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D15、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.0.738B.0.8C.0.702D.0.9【答案】C16、G檢驗A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現(xiàn)的誤差D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線【答案】B17、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C18、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。A.扣除率為購進貨物的適用稅率B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍【答案】B19、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】C20、某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2019年4季度零售收入12萬元；轉(zhuǎn)讓一處自建的車庫，收取含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬元，則該納稅人當期應納的增值稅是（）萬元。A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】B21、下列關于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是（）。A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算【答案】A22、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A23、某通用設備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】B24、某生產(chǎn)企業(yè)2019年12月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知機器原值為200萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費10萬元，修理料件費2萬元；復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.1.2B.1.3C.1.35D.19.2【答案】A25、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C26、某外貿(mào)公司從境外進口一噸白酒，支付買價100萬元，運輸費用1萬元，保險費0.3萬元。假設關稅稅率為40%，則該公司應繳納消費稅（）萬元。A.34.76B.35.58C.37.58D.42.38【答案】B27、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.1720.13B.1859.56C.1733.13D.2170.58【答案】A28、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B29、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A30、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，（）。A.全額退稅B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%C.自購置應稅車輛之日起，每滿一年扣減10%D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%【答案】D31、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務如下：A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】D32、2021年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務車并自用，購置商務車時相關憑證載明的不含增值稅價格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應繳納車輛購置稅（）元。A.8000B.21000C.13000D.10000【答案】D33、下列關于關稅稅率適用的表述，不正確的是（）。A.進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B.進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率C.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的，應當適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率D.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，一律適用海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率【答案】D34、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2018年9月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格:為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當.月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿(mào)易公司當月應繳納增值稅()萬元。A.0.22B.1.95C.2.50D.1.19【答案】A35、最早用于抑制流感病毒的抗病毒藥是A.金剛烷胺B.環(huán)丙沙星C.阿昔洛韋D.氨曲南E.磺胺嘧啶【答案】A36、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】B37、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A38、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】D39、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03【答案】C40、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.392.81B.498.37C.516.54D.619.71【答案】A41、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是()。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關申報納稅B.進口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務人補征關稅【答案】A42、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為10000元（購進的農(nóng)產(chǎn)品暫時未被生產(chǎn)領用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B43、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當?shù)囟悇諜C關有權重新核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。A.稅收合作信賴主義B.實質(zhì)課稅原則C.實體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實體原則【答案】B44、某具有進出口經(jīng)營權的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣100000元，假定小汽車的關稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。A.16695.65B.16000C.19200D.16421.05【答案】D45、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92【答案】B46、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務：A.33.5B.25C.15D.35.5【答案】D47、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2020年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A48、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是（）。A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定B.納稅人申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化前的納稅信用級別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時的納稅信用級別確定D.動物診療機構銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服務，應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅【答案】B49、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應納的增值稅為（）萬元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D50、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：A.13000B.16000C.13600D.16600【答案】C51、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B52、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購一批原木，取得生產(chǎn)者開具普通發(fā)票注明價款50萬元；將該批原木運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.68【答案】D53、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D54、測量值與真實值之差A.絕對誤差B.相關C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】A55、下列業(yè)務應繳納增值稅的是（）。A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.員工為本單位提供設計服務C.單位為員工提供餐飲服務D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補貼收入【答案】D56、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過（）的，可自行選擇退稅方式。A.500元B.1000元C.5000元D.10000元【答案】D57、某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅()萬元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40【答案】D58、征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。A.國務院關稅稅則委員會B.海關總署C.國家稅務總局D.出入境管理局【答案】A59、下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和【答案】A60、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.42.54B.44.97C.29.56D.123.79【答案】C61、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A62、位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，轉(zhuǎn)讓該廠房繳納除增值稅外的相關稅費合計39萬元。另外，該企業(yè)在6月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費7.2萬元。該企業(yè)就上述業(yè)務事項應該繳納的土地增值稅為（）萬元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C63、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅納稅人的是（）。A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的某化工生產(chǎn)企業(yè)B.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場C.在我國領海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)D.貨車鳴笛產(chǎn)生交通噪聲的運輸企業(yè)【答案】D64、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.168.24B.168.00C.174.24D.168.27【答案】A65、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D66、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業(yè)粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A67、（）是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負，合理負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】A68、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價外費用的是（）。A.受托方代收代繳的消費稅B.價外收取的手續(xù)費C.返還利潤D.違約金【答案】A69、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B70、下列關于資源稅的說法，正確的是()。A.資源稅屬于特定行為稅B.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅C.冶金礦山鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標準的40%征收D.資源稅具有調(diào)節(jié)級差收入的作用【答案】D71、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A72、下列各項稅費中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。A.貨物出口關稅B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用【答案】B73、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資D.某企業(yè)通過當?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機構【答案】C74、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當月全部用于職工宿舍供暖。已知，當?shù)責o天然氣同類售價，當?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當月就天然氣應納的資源稅和增值稅合計為（）萬元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B75、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B76、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】C77、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】B78、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務：A.1.99B.1.80C.2.09D.3.50【答案】D79、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.2.60B.2.99C.3.12D.2.95【答案】D80、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C多選題（共40題）1、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計算土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）。A.舊房產(chǎn)的評估價格B.支付評估機構的費用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費E.購置舊房的發(fā)票價格每年加計3%【答案】ABD2、滅菌的含義是A.殺死物體上的病原微生物B.防止和抑制微生物繁殖C.沒有活菌的意思D.抑制細菌生長繁殖E.殺死物體上所有微生物【答案】3、增值稅納稅人下列項目中，應繳納增值稅的有（）。A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金C.逾期的白酒包裝物押金D.收取的白酒包裝物押金E.收取的啤酒包裝物押金【答案】BD4、下列關于教育費附加的說法中，正確的有（）。A.對國家重大水利工程建設基金自2010年5月25日起免征教育費附加B.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構，以其財產(chǎn)償債時，對被撤銷金融機構轉(zhuǎn)讓貨物，免征教育費附加C.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個體工商戶將自產(chǎn)貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，減征教育費附加D.對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費附加E.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額扣減其當年實際應繳納的教育費附加【答案】ABD5、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可以計入加計20%扣除基數(shù)的有（）。A.土地征用及拆遷補償費B.開發(fā)的間接費用C.取得土地使用權所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應縣政府要求與房價一并收取的代收費用【答案】ABCD6、下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（）。A.甲公司向乙公司銷售貨物，因質(zhì)量問題貨物被全部退回，則甲公司應在銷售退回當期沖減銷項稅額B.甲公司向乙公司銷售貨物，因質(zhì)量問題甲公司承諾給予價格折讓，則乙公司在折讓當期沖減銷項稅額C.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應沖減當期進項稅額D.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應計算銷項稅額E.甲公司向乙公司銷售貨物，由于乙公司提前還款而給予現(xiàn)金折扣，甲公司應沖減銷項稅額【答案】AC7、下列對于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。A.外國企業(yè)贊助的進口設備，免征增值稅B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅C.制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子，免征增值稅D.其他個人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅E.單位銷售的自己使用過的物品，免征增值稅【答案】BCD8、（2019年）關于稅法與民法的關系，下列說法正確的有（）。A.民法與稅法中權利義務關系都是對等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關系的建立和調(diào)整C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的【答案】BCD9、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.設有固定裝置的運輸車輛B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛C.中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛D.防汛部門用于指揮.檢查.調(diào)度.報汛（警）.聯(lián)絡的由指定廠家生產(chǎn)的設有固定裝置的指定型號的車輛E.依照規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館及其有關人員自用車輛【答案】BCD10、關于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（）。A.國務院稅務主管部門（財政部或國家稅務總局）向國務院報請立項B.由國務院負責起草，通常由國務院稅務主管部門負責擬定C.國務院法制機構負責審查，提請國務院常務會議審議D.國務院通過行政法規(guī)實行的是表決方式，組成人員過半數(shù)，方可通過E.由總理最終決定，并由總理簽署國務院令公布實施，行政法規(guī)應在公布后的30日內(nèi)報全國人大常委會備案【答案】ABC11、下列哪種說法與維生素D類相符A.為己糖衍生物B.其主要成員是DC.是水溶性維生素D.臨床主要用于壞血病E.不能口服【答案】B12、下列各項中，符合城市維護建設稅及教育費附加征收規(guī)定的有（）。A.經(jīng)稅務局批準的免抵稅額需要作為城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)B.中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設稅適用1%的稅率C.納稅人減免增值稅、消費稅的，不得減免城市維護建設稅和教育費附加D.納稅人繳納增值稅、消費稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護建設稅和教育費附加的，可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款E.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，同時征收城建稅和教育費附加【答案】ABD13、下列關于消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說法正確的有（）。A.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅C.進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定D.納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)E.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格【答案】ABC14、（2019年）關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅B.在租賃期間可暫停申請不繳納關稅C.租賃期滿，企業(yè)留購該設備的不繳納關稅D.在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D15、以下有關稅收法律關系征納主體權利和義務的說法，正確的有（）。A.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責B.稅務違法處理權是稅務機關的職權C.稅務機關可以決定納稅人的稅收優(yōu)惠D.依法享受稅收優(yōu)惠是納稅人的權利E.納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的決定，享受陳述權、申辯權【答案】ABD16、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的B.根據(jù)法律不溯及既往原則，一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法原則，對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力D.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，舊法的效力優(yōu)于新法E.根據(jù)實體從舊，程序從新原則，對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新稅法不具有約束力【答案】ABC17、關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅B.在租賃期間可暫停申請不繳納關稅C.租賃期滿，企業(yè)留購該設備的不繳納關稅D.在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D18、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.該企業(yè)當月在A縣城應繳納城市維護建設稅0.17萬元B.業(yè)務（1）計算預繳增值稅時，支付的分包款不得從收取的含稅價款中扣除C.評估費用未取得增值稅專用發(fā)票，在計算土地增值稅時不得作為扣除項目D.轉(zhuǎn)讓辦公樓，購入時支付的契稅不作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金予以扣除E.5輛作為通勤車接送員工上下班的小汽車的進項稅額不得抵扣【答案】D19、納稅人進出口下列貨物，免征關稅的有（）。A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B.有商業(yè)價值的廣告品和貨樣C.外國企業(yè)無償贈送的物資D.在海關放行后損失的貨物E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品【答案】A20、下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有()。A.有機肥B.硝酸銨C.滴灌管D.飼用魚油E.寵物飼料【答案】ACD21、關于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的有（）。A.對深水油氣田開采的原油減征20％資源稅B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅D.對低豐度油氣田暫減征30％資源稅E.稠油、高凝油減征40％資源稅【答案】B22、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的有()。A.銷售2016年4月30日前購進的不動產(chǎn)B.增值電信服務C.公共交通服務D.銷售2016年4月30日前購進的鋼材E.裝卸搬運服務【答案】BD23、下列關于稅收法律關系征稅主體的說法中，正確的有（）A.征稅主體享有國家權力的可以自由行使征稅權力B.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的,是國家行政權力的組成部分,這種權力不能由行使機關自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性D.稅收法律關系的成立以雙方意思表示一致為要件E.嚴格意義上講,只有國家才能享有稅收的所有權【答案】BC24、關于教育費附加的說法正確的有()。A.教育費附加實行地區(qū)差額征收率B.出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費稅，同時退還教育費附加C.下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)的個體戶，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費附加D.教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計算基數(shù)E.對進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加【答案】D25、以下在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的項目有（）。A.卷煙B.糧食白酒C.翡翠手鐲D.鉆石胸針E.鉑金項鏈【答案】D26、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值【答案】AD27、下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.納稅人采用預收款方式提供電信服務，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天B.納稅人采用預收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天C.納稅人采用預收款方式提供租賃業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天D.納稅人采用預收款方式銷售不動產(chǎn)，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天E.納稅人采用預收款方式提供建筑業(yè)勞務，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當天【答案】ABCD28、下列服務屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。A.餐飲服務B.裝飾服務C.保險服務D.旅游服務E.文化創(chuàng)意服務【答案】AD29、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的有()。A.納稅人銷售林木并