大學(xué)經(jīng)費(fèi)支出審批管理辦法模板

--大學(xué)經(jīng)費(fèi)支出審批管理辦法為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高資金運(yùn)用效益，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》等法規(guī)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第一章經(jīng)費(fèi)支出審批管理基本原則第一條合理授權(quán)原則。根據(jù)經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和支出額度，合理確定支出授權(quán)審批權(quán)限。第二條實(shí)行責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合和“誰(shuí)主管、誰(shuí)審批，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。第三條經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，未經(jīng)學(xué)校規(guī)定程序批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算或者超預(yù)算支出。第四條大額資金實(shí)行追加審批程序，加強(qiáng)大額資金使用的監(jiān)督。大額資金的額度視資金性質(zhì)和管理要求，分類予以確定。第二章經(jīng)費(fèi)支出的審批第五條經(jīng)費(fèi)支出審批流程分為業(yè)務(wù)審批流程和支付審批流程。業(yè)務(wù)審批由分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審批，支付審批由財(cái)務(wù)部門內(nèi)部按支付額度逐級(jí)上報(bào)審批。第六條支付審批的權(quán)限。2萬元以內(nèi)由財(cái)務(wù)處審核人員審核后支付；單筆轉(zhuǎn)出或支付金額在2萬元（含2萬元），在實(shí)際轉(zhuǎn)出或支付前，必須由財(cái)務(wù)處分管副處長(zhǎng)審批；10萬元以上（含10萬元）的支出，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審批。50萬元以上（含50萬元）的支出，同時(shí)報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批；300萬元以上（含300萬元）的支出，同時(shí)報(bào)校長(zhǎng)審批。在業(yè)務(wù)審批流程分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)已經(jīng)審批的，在支付審批流程中分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)不再進(jìn)行審批。第七條人員經(jīng)費(fèi)支出的業(yè)務(wù)審批按統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的工資福利支出審批國(guó)家、地方政策性職工工資福利支出、離休人員支出以及學(xué)校統(tǒng)一安排預(yù)算、統(tǒng)一政策和標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一按月發(fā)放的職工津貼補(bǔ)貼、離休人員補(bǔ)貼支出的審批：由人事處、財(cái)務(wù)處根據(jù)國(guó)家、地方政策和標(biāo)準(zhǔn)以及學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度、學(xué)校規(guī)定的政策和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，按月發(fā)放。涉及國(guó)家、地方以及學(xué)校政策和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整變化的，調(diào)整變化當(dāng)月屬于以上范圍的人員支出須報(bào)分管人事、財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。二次分配的人員經(jīng)費(fèi)審批由學(xué)校下達(dá)各二級(jí)單位或職能部門進(jìn)行二次分配的人員經(jīng)費(fèi)及各二級(jí)單位創(chuàng)收分成可用于人員開支的經(jīng)費(fèi)支出，由各二級(jí)單位的黨政聯(lián)席擴(kuò)大會(huì)議或職能部門處務(wù)會(huì)擴(kuò)大會(huì)（有不少于參會(huì)人數(shù)四分之一的教職工代表參加）集體討論決定，并將討論通過的分配方案在本單位公示不少于五個(gè)工作日；同時(shí)，將分配方案和分配結(jié)果報(bào)人事處、財(cái)務(wù)處備案。專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)支出業(yè)務(wù)審批由相關(guān)職能部門根據(jù)學(xué)校政策提出方案，人事處審核后，報(bào)業(yè)務(wù)歸口校領(lǐng)導(dǎo)審批。新出臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)政策或獎(jiǎng)勵(lì)政策有變動(dòng)的，必須經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，校黨委常委會(huì)審定。其他人員經(jīng)費(fèi)的支出除前面提到的人員經(jīng)費(fèi)支出之外的所有其他人員經(jīng)費(fèi)的支出，有相應(yīng)政策依據(jù)的，按相應(yīng)政策執(zhí)行。沒有明確政策依據(jù)的，嚴(yán)格控制。各部門（單位）需要事先在預(yù)算項(xiàng)目中明確人員經(jīng)費(fèi)的細(xì)化預(yù)算額度，由財(cái)務(wù)處匯總報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后，各部門（單位）負(fù)責(zé)執(zhí)行。超過預(yù)算額度的，按預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。第八條日常公用經(jīng)費(fèi)支出的業(yè)務(wù)審批（一）日常公用經(jīng)費(fèi)的范圍日常公用經(jīng)費(fèi)主要用于部門（單位）開展管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)的日常開支，包括：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、材料消耗費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)、零星設(shè)備購(gòu)置、日常維修維護(hù)等，不得用于人員經(jīng)費(fèi)支出。（二）日常公用經(jīng)費(fèi)的業(yè)務(wù)審批學(xué)校職能部門（含學(xué)校外派機(jī)構(gòu)）日常公用經(jīng)費(fèi)，由部門負(fù)責(zé)人在預(yù)算限額內(nèi)審批，不得層層分解。各二級(jí)單位的日常公用經(jīng)費(fèi)使用按黨政聯(lián)席會(huì)議通過的年度預(yù)算執(zhí)行。各二級(jí)單位日常公用經(jīng)費(fèi)的開支，由各單位按本單位內(nèi)部審批辦法進(jìn)行審批，單位主要負(fù)責(zé)人或單位主要負(fù)責(zé)人授權(quán)的單位其他負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，但單筆支出超過10萬元的，開支前必須經(jīng)單位黨政聯(lián)席會(huì)議討論通過。第九條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的業(yè)務(wù)審批項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的范圍項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包括中央和地方財(cái)政下達(dá)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和學(xué)校內(nèi)部設(shè)立的各類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，不含各類橫向縱向科研課題經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須用于與項(xiàng)目直接相關(guān)的支出，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出必須與財(cái)務(wù)處審核后的項(xiàng)目細(xì)化預(yù)算相符。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不得用于補(bǔ)充本部門日常公用經(jīng)費(fèi)開支，不得發(fā)放本單位人員勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)酬金或變相用于本單位職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)，相關(guān)制度有規(guī)定的除外。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的業(yè)務(wù)審批項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出前由具體用款單位或部門根據(jù)實(shí)際支出需要提出書面申請(qǐng)（填寫xx大學(xué)經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)單、立項(xiàng)報(bào)告或出差審批表），按以下權(quán)限一事一報(bào)審批：?jiǎn)喂P支出在10萬元以內(nèi)（不含10萬元）的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或歸口管理部門負(fù)責(zé)人審批；單筆支出在10萬元以上（含10萬元）的，同時(shí)報(bào)業(yè)務(wù)歸口校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出在事前審批額度以內(nèi)的，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或歸口管理部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后辦理報(bào)銷。超過事前審批額度的，按本條前款規(guī)定重新報(bào)批。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)度款的業(yè)務(wù)審批，屬于項(xiàng)目使用計(jì)劃中已經(jīng)安排的，根據(jù)學(xué)校已經(jīng)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同必須按期支付的基建進(jìn)度款、設(shè)備購(gòu)置款、外部合作分成款等硬性支出，實(shí)際支出時(shí)按照經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)項(xiàng)目歸口管理的部門或單位負(fù)責(zé)人審核后，進(jìn)入支付審批流程。但單筆支付金額超過50萬元（含50萬元）的，必須同時(shí)經(jīng)業(yè)務(wù)歸口校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金的業(yè)務(wù)審批各級(jí)各類獎(jiǎng)助學(xué)金，由學(xué)生工作（部）處、研究生處（研究生工作部）根據(jù)學(xué)校預(yù)算和有關(guān)政策提出具體方案，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。按規(guī)定需報(bào)國(guó)家、省級(jí)的相關(guān)部門批準(zhǔn)的，按規(guī)定報(bào)批。其他規(guī)定，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有學(xué)?；蛘块T制定的專門管理辦法或制度的，按相應(yīng)辦法或制度執(zhí)行。第三章經(jīng)費(fèi)支出的管理第十條物資采購(gòu)的特別規(guī)定資產(chǎn)采購(gòu)報(bào)銷所附憑證應(yīng)提供采購(gòu)申請(qǐng)單、中標(biāo)通知書（政府采購(gòu)）、采購(gòu)合同（或協(xié)議）、網(wǎng)上采購(gòu)記錄截圖、購(gòu)貨發(fā)票和固定資產(chǎn)報(bào)增單（或非固定資產(chǎn)驗(yàn)收單）等。資產(chǎn)采購(gòu)相關(guān)程序及檔案管理由國(guó)有資產(chǎn)采購(gòu)和管理等部門按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)物資采購(gòu)的監(jiān)督管理。單筆金額1萬元以下（不含1萬元）零星采購(gòu)的圖書，憑購(gòu)買發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。圖書資產(chǎn)管理的相關(guān)程序按學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)采購(gòu)和管理等部門的規(guī)定執(zhí)行。物資采購(gòu)驗(yàn)收的規(guī)定各項(xiàng)物資采購(gòu)的支出必須有購(gòu)貨的詳細(xì)清單并由貨物驗(yàn)收人簽字。每個(gè)單位必須指定1-3人專項(xiàng)負(fù)責(zé)單位采購(gòu)物資的驗(yàn)收工作，每次物資驗(yàn)收必須有2人以上參加（其中1人必須是單位負(fù)責(zé)驗(yàn)收的專人）并在驗(yàn)收單上簽字并加蓋單位公章。專項(xiàng)負(fù)責(zé)驗(yàn)收工作的人員對(duì)所驗(yàn)收物資的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并須檢查核實(shí)驗(yàn)收物資的數(shù)量、品種規(guī)格和表面質(zhì)量。物資驗(yàn)收人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)物資的采購(gòu)工作。單位必須設(shè)置驗(yàn)收登記簿，記錄每次驗(yàn)收的時(shí)間、地點(diǎn)、品種規(guī)格、數(shù)量、用途、驗(yàn)收參加人員等詳細(xì)信息，并對(duì)驗(yàn)收物資的真實(shí)性負(fù)責(zé)。物資采購(gòu)登記的規(guī)定單位采購(gòu)物資屬于固定資產(chǎn)的，購(gòu)置前必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理處審核，并及時(shí)辦理固定資產(chǎn)報(bào)增手續(xù)。物資采購(gòu)公示的規(guī)定一次性采購(gòu)固定資產(chǎn)超過20萬元、耗材超過5萬元的，必須在國(guó)有資產(chǎn)管理處指定網(wǎng)站上進(jìn)行公示。任何單位和個(gè)人不得人為將批量的物資分散采購(gòu)，對(duì)于同類物資的采購(gòu)，在連續(xù)10日內(nèi)采購(gòu)次數(shù)超過2次（含2次）或在一個(gè)月內(nèi)采購(gòu)次數(shù)超過3次（含3次）的，視同人為分散采購(gòu)行為。第十一條各單位的各項(xiàng)支出必須遵守國(guó)家、地方和學(xué)校規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)家、地方和學(xué)校沒有規(guī)定開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)的，單位可根據(jù)自身的實(shí)際情況自定開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)處備案。第十二條各二級(jí)單位要對(duì)經(jīng)費(fèi)支出建立事前審批和事后審核制度。對(duì)于支出的審批，單位應(yīng)根據(jù)本辦法和本單位的實(shí)際情況及支出額度與性質(zhì)的不同，規(guī)定相應(yīng)的審批程序報(bào)財(cái)務(wù)處備案，并嚴(yán)格按程序執(zhí)行。經(jīng)費(fèi)支出的事后審核由單位指定專人負(fù)責(zé)，審核人對(duì)支出的真實(shí)性負(fù)責(zé)，單張發(fā)票金額在1萬元以上（含1萬元）的，單位負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）必須在原始發(fā)票的背面簽字，單張發(fā)票在1萬元以下（不含1萬元）的可由經(jīng)辦人匯總在費(fèi)用報(bào)銷單上填寫后由單位負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）審批。第十三條接待費(fèi)開支必須嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，公務(wù)接待的具體要求按相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行；屬于會(huì)議接待的，必須列入會(huì)議費(fèi)支出；屬于單位內(nèi)部工作用餐的，必須從單位包干的運(yùn)行經(jīng)費(fèi)或單位創(chuàng)收分成的經(jīng)費(fèi)中支出，不作為接待費(fèi)列支；職工出差、學(xué)習(xí)期間按學(xué)校規(guī)定給予出差補(bǔ)助，除非有接待任務(wù)不得另行報(bào)銷餐費(fèi)等費(fèi)用。報(bào)銷接待費(fèi)用實(shí)行一事一報(bào)制度，即不得將多次接待產(chǎn)生的費(fèi)用合并到一筆報(bào)銷單上報(bào)銷。各單位應(yīng)當(dāng)在接待公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后7個(gè)工作日內(nèi)，辦結(jié)當(dāng)次報(bào)銷手續(xù)。第十四條差旅費(fèi)須一次出差一次審批一次報(bào)銷，即不得將多次出差產(chǎn)生的費(fèi)用合并到一筆報(bào)銷單上報(bào)銷。也不得多次出差，一次審批。工作人員出差結(jié)束后應(yīng)該及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。除特殊情況外，出差人員應(yīng)在出差結(jié)束后45天內(nèi)（寒暑假除外）進(jìn)行報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕處理。第十五條凡學(xué)校安排的各類日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，不得用于參加各類社會(huì)團(tuán)體、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)組織的以營(yíng)利為目的的各種會(huì)議、培訓(xùn)；不得用于旅游或變相旅游活動(dòng)，不得用于由旅行社組織的單位內(nèi)部的各種會(huì)議。第十六條財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格審核監(jiān)督各項(xiàng)支出的手續(xù)完備性，以及憑證的合理合法性和真實(shí)性，不得以白條列支。財(cái)務(wù)處和各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)部門對(duì)學(xué)?；虮締挝坏母黜?xiàng)支出必須嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)于支出無預(yù)算、支出內(nèi)容不真實(shí)、不合理、不合法、原始憑證不真實(shí)、不合理、不合法的支出，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕報(bào)銷和支出；支出手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該退回補(bǔ)齊手續(xù)。對(duì)于涉及性質(zhì)比較嚴(yán)重或金額比較大的不合理支出，必須報(bào)告財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人可以根據(jù)問題性質(zhì)和金額大小向?qū)W校分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。發(fā)現(xiàn)重大問題線索應(yīng)及時(shí)移交學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察專員辦公室,并計(jì)入教師誠(chéng)信檔案。第十七條各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出時(shí)必須按照省財(cái)政廳《xx省本級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》的要求執(zhí)行。一般不予以借款，如特殊情況需要借款的，按照《xx大學(xué)借款管理辦法》執(zhí)行。第十八條學(xué)校對(duì)外貸款必須根據(jù)黨委常委會(huì)確定的貸款總規(guī)模進(jìn)行。年度貸款計(jì)劃及其調(diào)整報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。根據(jù)年度貸款計(jì)劃，屬于流動(dòng)資金貸款或500萬元以內(nèi)（不含500萬元）的項(xiàng)目貸款，由校長(zhǎng)授權(quán)分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批并簽訂貸款合同；屬于500萬元以上（含500萬元）的項(xiàng)目貸款，同時(shí)報(bào)校長(zhǎng)審批，并由校長(zhǎng)單獨(dú)授權(quán)分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批簽訂貸款合同。第十九條職能部門負(fù)責(zé)人和二級(jí)單位主要負(fù)責(zé)人，因?qū)W習(xí)、工作需要離?；蚱渌厥馇闆r，必須授權(quán)本單位其他負(fù)責(zé)人代管本單位財(cái)務(wù)工作，行使經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)的，應(yīng)出具書面授權(quán)委托書，報(bào)財(cái)務(wù)處備案。第二十條單位必須嚴(yán)格遵守學(xué)校規(guī)定，不得將單項(xiàng)支出化大為小，化整為零，逃避審批和財(cái)務(wù)監(jiān)督。第二十一條凡涉及對(duì)外投資的支出，不論金額大小，必須報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。第二十二條財(cái)務(wù)處定期組織有關(guān)部門和人員對(duì)各單位支出進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有違反支出管理規(guī)定的，要及時(shí)責(zé)令有關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行整改，對(duì)于性質(zhì)較嚴(yán)重的違規(guī)支出資金和不按規(guī)定時(shí)間執(zhí)行、長(zhǎng)期滯留不用的資金，學(xué)校將予以收回。第四章附則第二十三條