某咨詢公司財務(wù)內(nèi)部控制培訓(xùn)課程

1管理咨詢培訓(xùn)課程******公司2001年8月17日此演示資料僅供****內(nèi)部使用。未經(jīng)安達信公司的書面同意，其他任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。討論主題：

1、 從風(fēng)險管理角度看 財務(wù)內(nèi)控

2、 信貸風(fēng)險管理3討論主題：

1、 從風(fēng)險管理角度看 財務(wù)內(nèi)控

2、 信貸風(fēng)險管理4一. 何謂內(nèi)部控制二. 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容三. 針對財務(wù)內(nèi)控的手段四. 常見的內(nèi)控弱點五. 對欺騙行為的反應(yīng)1、 從風(fēng)險管理角度看財務(wù)內(nèi)控5一.何謂內(nèi)部控制概念目的61了解市場和客戶7向客戶開票收款及提供服務(wù)3設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)2.制定企業(yè)目標(biāo)和策略4市場營銷8.人力資源開發(fā)和管理9.信息管理10.財務(wù)資源和生產(chǎn)資料資源管理11.環(huán)境保護方案管理和實施12.公共關(guān)系管理13.改善和改變過程的管理營運流程管理及系統(tǒng)支持流程5生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6服務(wù)性機構(gòu)提供服務(wù)管理過程組 織方 法措 施內(nèi)部控制的概念：7內(nèi)部控制的目的：公司管理流程效率Efficiency授權(quán)Authorization安全Security正確Correctness完整Completeness適時Timeliness8二. 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容9交易循環(huán)銷貨及收款作業(yè)采購及付款作業(yè)生產(chǎn)作業(yè)薪工作業(yè)固定資產(chǎn)作業(yè)投資作業(yè)籌資作業(yè)一般會計作業(yè)循環(huán)非交易循環(huán)（例）印鑒管理背書保證作業(yè)門禁管理規(guī)章管理其他內(nèi)部控制的主要內(nèi)容10良好的內(nèi)部控制制度可獲致：保護資產(chǎn)增進經(jīng)營績效確保政策、計劃、法令得到遵行確保資訊之可靠、完整、適時11銀行存款核算算資金預(yù)算體系系應(yīng)收帳款信貸風(fēng)險體系系存貨管理財務(wù)內(nèi)控，可可包括：12有效的財務(wù)內(nèi)內(nèi)控，可帶來來：財務(wù)數(shù)字的準(zhǔn)準(zhǔn)確性管理層能掌握握真實數(shù)據(jù)，，作出適時反反應(yīng)監(jiān)督公司財務(wù)務(wù)是否通過合合理管理和利利用13三.針對財務(wù)內(nèi)控控的手段14財務(wù)內(nèi)控的主主要元素：條例和程序電腦系統(tǒng)雙重監(jiān)控危機處理15損益表損益表提供趨趨勢信息以及及計劃和實際際執(zhí)行對比情情況，并指出出是有利還是是不利。在報報告趨勢信息息時，比較本本月和上月實實際情況的好好處是能夠確確認(rèn)兩者明顯顯的差異。應(yīng)收帳款風(fēng)險險分類表由于信貸風(fēng)險險至關(guān)重要，，須及時上報報根據(jù)不同風(fēng)風(fēng)險水平劃分分的應(yīng)收帳款款質(zhì)量分布情情況表。落實各項分析析：16存貨帳齡分析析表需掌握有關(guān)存存貨帳齡的信信息。具體格格式類似應(yīng)收收帳款的帳齡齡分析表。分部門利潤完完成情況表需掌握各業(yè)務(wù)務(wù)部門經(jīng)營業(yè)業(yè)績及與預(yù)算算目標(biāo)對比完完成情況的分分析。17資金營運分析析報告表由于對資金運運營的信息掌掌握有限，管管理層通常在在審批資金使使用的時候，，往往只從項項目或合同本本身可能帶來來的經(jīng)濟利益益方面出發(fā)考考慮支出的合合理性，而忽忽略了該項目目對公司目前前資金整體運運營的影響。。為此，財務(wù)務(wù)部門應(yīng)加強強對資金營運運方面的報告告，使管理層層對公司現(xiàn)有有資金情況有有全面、及時時的了解，從從而為有效的的經(jīng)濟決策提提供支持。18固定費用與變變動費用分開開管控固定費用能夠合理預(yù)計計并不隨業(yè)務(wù)務(wù)量變動而變變動工資及福利費費，車輛油料料費等變動費用無法合理預(yù)計計并隨業(yè)務(wù)量量變動而變動動運雜費，展宣宣費，傭金，，業(yè)務(wù)招待費費，涉外費，差旅費，，郵電費等19規(guī)范費用的劃劃分建立規(guī)范化、、便于管理的的經(jīng)營費用的的劃分體系，，將零散的費費用支出按性性質(zhì)歸類定期編制經(jīng)營營費用預(yù)算經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)的前提下下，由公司財財務(wù)部制定<經(jīng)營費用預(yù)算編編制指引>，確定各項費費用的標(biāo)準(zhǔn)。。20財務(wù)部將<編制指引>和各類費用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)給各處及辦公室室，由其編制制<經(jīng)營費用預(yù)算算編制表>。各部門<經(jīng)營費用預(yù)算算編制表>編制完成后，，錄入電腦形成成<經(jīng)營費用預(yù)算算月份明細(xì)表表>，各部門報送財財務(wù)部審核后后在電腦中匯匯總形成<經(jīng)營費用預(yù)算算匯總表>。規(guī)范費用的的劃分（（續(xù)）21審核經(jīng)營費費用預(yù)算的的編制經(jīng)營費用預(yù)預(yù)算的審核核實行財務(wù)務(wù)部初審，，公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批的兩兩級審核制制度。初審主要審審核費用預(yù)預(yù)算是否符符合標(biāo)準(zhǔn)，，是否與工工作目標(biāo)相相匹配，審審核預(yù)算金金額與歷史史數(shù)據(jù)比較較是否異常常等內(nèi)容。。費用預(yù)算算總和是否否在總公司司給定額度度內(nèi)等內(nèi)容容。22公司領(lǐng)導(dǎo)對對匯總預(yù)算算的審核方方法主要有有：費用增增長的幅度度是否在收收入增長幅幅度的20%之內(nèi)；與上上年實際，，本年預(yù)計計實際，下下年預(yù)算縱縱向比較，，審核各科科目預(yù)算增增長合理性性；與同類類企業(yè)橫向向比較，審審核預(yù)算金金額合理性性；最后根根據(jù)審核結(jié)結(jié)果調(diào)配各各部門的預(yù)預(yù)算額度。。審核經(jīng)營費費用預(yù)算的的編制（（續(xù)）23授權(quán)：明確每次入入帳審批過過開列條文，，確徹說明明入帳程序序、用碼、簽處人人職位等24清晰：任何帳項記記錄都有文文件支持對特別或非非經(jīng)常性的的入帳記錄錄，由一制制定較高職位位的人核簽簽統(tǒng)一所有分分公司或附附屬機構(gòu)的的入帳表格格25要針對問題題及相應(yīng)分分析內(nèi)容：：問題具體分析內(nèi)內(nèi)容成本能降低低嗎？列舉一些明明顯超支的的費用哪幾項能降降低？哪些單位沒沒有控制成成本？列舉一些費費用超過預(yù)預(yù)算控制的的單位營銷戰(zhàn)略應(yīng)應(yīng)該改變嗎嗎？描述市場份份額和業(yè)務(wù)務(wù)機會應(yīng)該推出什什么類型的的業(yè)務(wù)？產(chǎn)品盈利能能力報告主動：26不盈利業(yè)務(wù)務(wù)能否取消消？產(chǎn)品盈利能能力報告對本機構(gòu)的的財務(wù)影響響是什么？？收入能增加加嗎？管理層的戰(zhàn)戰(zhàn)略和審查查的方案有哪些產(chǎn)品品能增加收收入？哪些產(chǎn)品的的售價、成成本數(shù)數(shù)據(jù)和市場場調(diào)查數(shù)據(jù)據(jù)。手續(xù)費需要要提高？問題

具體分析內(nèi)容27四.常見的內(nèi)控控弱點28銷貨及收款款作業(yè)采購及付款款作業(yè)薪工作業(yè)投資在業(yè)一般會計作作業(yè)常見的內(nèi)部部控制弱點點：29銷貨及收款款作業(yè)：授權(quán)方面向客戶報價價未經(jīng)授權(quán)權(quán)向有信用風(fēng)風(fēng)險的客戶戶延長信用用期限關(guān)聯(lián)方交易易，其交易易條件逾規(guī)規(guī)定且未知知會管理層層接受在價格格或交易條條件觸犯法法令或規(guī)定定的定單30銷貨及收款款作業(yè)：（（續(xù)）運送貨物方方面(Shipping)送貨對象錯錯誤商品數(shù)量或或種類送錯錯安排虛假的的送貨31銷貨及收款款作業(yè)（續(xù)續(xù)）現(xiàn)金收入方方面－ 現(xiàn)金收收進未入帳帳－ 未依規(guī)規(guī)定認(rèn)列銷銷貨收入或或繳稅32采購及付款款作業(yè)：采購方面收到低質(zhì)量量高價位的的貨物或勞勞務(wù)供應(yīng)商并未未按公司的的定購單送送貨向關(guān)聯(lián)方采采購并未知知會高階管管理層并核核準(zhǔn)其價格格及交易條條件向錯的供應(yīng)應(yīng)商下定單單33采購及付款款作業(yè)：（（續(xù)）收貨方面收到公司未未下訂單的的貨物截止時點錯錯誤認(rèn)列收貨的的時點不正正確34采購及付款款作業(yè)：（（續(xù)）應(yīng)付帳款方方面支付未核準(zhǔn)準(zhǔn)之帳單延遲支付帳帳款而導(dǎo)致致罰款處罰罰定期的預(yù)提提費用未予予入帳35采購及付款款作業(yè)：（（續(xù)）現(xiàn)金支付方方面錯誤的過入入明細(xì)帳，，造成重復(fù)復(fù)付款或延延遲付款的的處罰現(xiàn)金支付的的匯總及過過帳未適時時反應(yīng)無法取得加加值稅發(fā)票票而喪失抵抵扣權(quán)益36-員工加班或或缺勤記錄錄登載錯誤誤-薪津總額計計算錯誤-計算社會保保險金的基基礎(chǔ)錯誤-核薪匯總表表之修改未未經(jīng)授權(quán)或或核準(zhǔn)-未職能分工工或薪工計計算記錄保保管不當(dāng)，，導(dǎo)致錯誤誤-無監(jiān)督性控控制而導(dǎo)致致錯誤-缺乏書面流流程作業(yè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及控制制而導(dǎo)致錯錯誤薪工作業(yè)：：37職責(zé)分工不不當(dāng)，或重重要文件之之接觸控制制環(huán)節(jié)太薄薄弱缺乏有效地地監(jiān)督控制制而產(chǎn)生錯錯誤的風(fēng)險險未遵循法令令或合約規(guī)規(guī)定而導(dǎo)致致公司罰款款由于從事未未經(jīng)核準(zhǔn)的的交易，導(dǎo)導(dǎo)致現(xiàn)金管管理的風(fēng)險險為公司經(jīng)營營層、員工工或第三者者利益作公公司的投資資，或為前前者利益出出售投資投資的執(zhí)行行或出售可可能違反政政府法令、、借款合約約等投資作業(yè):38未核準(zhǔn)之傳傳票過入總總帳已核準(zhǔn)之傳傳票將其刪刪除并未過過入總帳將不可靠的的數(shù)據(jù)或報報告提供給給管理層，，導(dǎo)致決策策錯誤或財財務(wù)損失申報政府機機關(guān)的資料料錯誤，導(dǎo)導(dǎo)致公司罰罰款未及時提供供管理報表表一般會計作作業(yè):39五.對欺騙行為為的反應(yīng)40當(dāng)發(fā)現(xiàn)員工工有欺騙行行為時：不應(yīng)該：感情用事，，采取輕率率行動質(zhì)問當(dāng)事人人破壞證據(jù)只注意某一一范圍應(yīng)該：保持客觀控制知情人人的數(shù)目阻止其他人人士接觸有有關(guān)證據(jù)尋求專業(yè)人人士協(xié)助41某電器銷售售行進口了了一批手機機，發(fā)生了了下列情況況：1）銷售困難難，同時退退貨也很多多；2）服務(wù)部門門的修理人人員流動率率高；3）修理用的的配件不足足；4）在年末的的盤點中發(fā)發(fā)生產(chǎn)品與與退貨品間間的數(shù)量差差異5）應(yīng)收帳款款明細(xì)帳因因更換財務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)統(tǒng)而發(fā)生總總帳余額大于明細(xì)細(xì)余額的情情況問題：一.列出發(fā)生這這些問題的的可能原因因，以及針針對上述情情況，應(yīng)采取何種對對策？二.從計劃銷售售到收到客客戶支付的的貨款為止止，有哪些些重要的管理辦辦法或工作作程序，其其控制點有有哪些？42問題（一））討論：發(fā)生上述問問題的可能能原因有：：1）銷售困難難，同時退退貨也很多多，可能由由于：品質(zhì)不良運輸受損高價手機的的購買力低低未作市場調(diào)調(diào)查未作產(chǎn)品適適銷未取得生產(chǎn)產(chǎn)者品質(zhì)報報告432）服務(wù)部門門的修理人人員流動率率高，可能能由于：管理不良福利不好、、待遇差訓(xùn)練不足工作量太多多443）修理用的的配件不足足，可能由由于：不知道最低低安全存量量未催供應(yīng)商商送貨不知道供應(yīng)應(yīng)商人從訂訂貨開始直直到交貨的的時間未依據(jù)品質(zhì)質(zhì)不良原因因補充修理理用配件454） 在年末末的盤點中中發(fā)生產(chǎn)品品與退貨品品間的數(shù)量量差異，可能由于：：不同級的產(chǎn)產(chǎn)品放在一一起退貨品未標(biāo)標(biāo)示清楚帳務(wù)登錄錯錯誤其他人為疏疏忽或舞弊弊465）應(yīng)收帳款款明細(xì)帳與與總帳不符符，可能由由于：人員訓(xùn)練不不足，對新新系統(tǒng)了解解不夠系統(tǒng)測試不不全資料轉(zhuǎn)換遺遺漏人手不足47問題（二））討論：從計劃銷貨貨到收到客客戶支付的的貨款為止止，有下列列重要的管管理辦法或或工作程序序：1)營業(yè)目標(biāo)與與經(jīng)營策略略管理2)定價管理（（還包括制制訂傭金及及獎勵辦法法）3)制訂銷貨計計劃4)訂單管理5)信用管理...486)產(chǎn)品出貨程程序7)銷貨發(fā)票及及帳務(wù)處理理程序8)現(xiàn)金銷貨管管理9)產(chǎn)品退貨及及換貨程序序10)客戶投訴處處理程序11)產(chǎn)品倉儲管管理從計劃銷貨貨到收到客客戶支付的的貨款為止止，有下列列重要的管管理辦法或或工作程序序：49答問時間50討論主題：：1、 從風(fēng)險險管理角度度看財財務(wù)內(nèi)控2、 信貸風(fēng)風(fēng)險管理51信貸風(fēng)險管管理一.信貸管理方方法二.流程控制52建立客戶檔檔案：對所有客戶戶，建立““客戶檔案案”，按不不 同客戶戶，不同條條件，將客客戶劃分為為不 同類類形，從而而決定可獲獲得的信貸貸限額。一.信貸管理方方法53對客戶的信信用調(diào)查:客戶信息由由負(fù)責(zé)聯(lián)系系的業(yè)務(wù)員員提供包括括：基本情況，，如客戶主主要業(yè)務(wù)，，經(jīng)營模，財務(wù)狀狀況等。交易情況，，如發(fā)票金金額，付款款方式已付款情況況，是否有有信貸擔(dān)保保，是購買保險或或采取其它它風(fēng)險回避避措施歷史還款情情況等。54信用評級：：財務(wù)人員根根據(jù)所掌握握情況，對對應(yīng)收帳款款進行行初步評級級，由財務(wù)務(wù)經(jīng)理進行行復(fù)核。應(yīng)應(yīng)收帳款款可根據(jù)據(jù)可回收性性風(fēng)險劃分分為四級：：A）正常。B）關(guān)注。C）可疑。D）呆、壞帳。。55加強催收：：對于處在B級的應(yīng)收帳帳款，要求求業(yè)務(wù)員予予 以關(guān)注注并加強催催收。對于處在C級的應(yīng)收帳帳款，將作作為部門壞壞 帳處理理，直接影影響個人業(yè)業(yè)績評估；；同時將該該帳款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交公司律律師負(fù)責(zé)催催收。56預(yù)期成果：：通過信用劃劃分，管理理層對應(yīng)收收帳款數(shù)額額及其可回收收風(fēng)險產(chǎn)生生正確認(rèn)識識。加強催收責(zé)責(zé)任的落實實，使應(yīng)收收帳款的催催收工作更及時有有效。規(guī)范了壞帳帳處理程序序，使之符符合國家有有關(guān)的稅務(wù)規(guī)定。。57二.流程控制步驟一：信信貸審批授授權(quán)假如未對應(yīng)應(yīng)收帳款的的授權(quán)審批批進行統(tǒng)一一的管理控控制，便有有 機會增增大了產(chǎn)生生呆帳壞帳帳的可能性性。因此，，應(yīng)在公司司范圍內(nèi)內(nèi)建立統(tǒng)一一、一致的的審批制度度，規(guī)范審審批權(quán)限。。同時，應(yīng)應(yīng)設(shè)定各各級的授權(quán)權(quán)審批人，，如：第一級：業(yè)業(yè)務(wù)處主主管第二級：公公司負(fù)責(zé)責(zé)業(yè)務(wù)的主主管第三級：信信貸審批批委員會（（包括：公公司主管、、 業(yè)務(wù)處處主主管與財務(wù)務(wù)部主管等等）58步驟一：信信貸審批授授權(quán)（續(xù)續(xù)）但審批金額額的大小應(yīng)應(yīng)由管理層層 共同協(xié)協(xié)商制定。。對老客戶信信貸限額的的審批應(yīng)與與其信用評評級相聯(lián)系系。對于處在A級的客戶，，由于其信信貸記錄錄較好，則則信貸限額額可相對設(shè)設(shè)置得較高高，對于處在B級的客戶，，由于對其其是否能如如期償還已已有帳款尚尚存質(zhì)疑，，各級人員員在審批時時應(yīng)予以充充分考慮，，其審批限限額也應(yīng)設(shè)設(shè)置較低。。59對于C、D兩級的客戶戶，因其信信貸風(fēng)險過過大，一般般不再予以以考慮。業(yè)務(wù)員在申申請賒銷額額度時，應(yīng)應(yīng)同時向?qū)弻徟藛T提提供客戶信信貸檔案資資料，供其其參考決策策。步驟一：信信貸審批授授權(quán)（續(xù)續(xù)）60步驟二：信信貸水平分分析審批人員應(yīng)應(yīng)從以下幾幾方面進行行信貸分析析：客戶公司管管理人員能能力的分析析申請賒銷原原因分析，，如客戶申申請賒銷的的原因是前資金短缺缺，審批人人員應(yīng)予以以關(guān)注，分分析短缺因及對未來來貨款是否否可收回的的影響。61步驟二：信信貸水平分分析（續(xù)續(xù)）對客戶的財財務(wù)及償債債能力分析析公司有兩種種現(xiàn)金來源源可以用來來償還應(yīng)收收帳款：一一是來自于于業(yè)務(wù)經(jīng)營營的內(nèi)部現(xiàn)現(xiàn)金來源；；二是來自自于新債務(wù)務(wù)和資本的的外部現(xiàn)金金來源。兩兩種現(xiàn)金來來源之間的的關(guān)系以及及申請賒銷銷的期限，，標(biāo)志著企企業(yè)償還債債務(wù)能力的的強弱。判斷企業(yè)是是否擁有充充足的內(nèi)部部現(xiàn)金來源源用于償還還應(yīng)收帳款款，主要依依據(jù)于對該該公司的歷歷史現(xiàn)金流流量分析和和現(xiàn)金流量量預(yù)測。對于于賒賒銷銷金金額額較較大大的的銷銷售售情情況況，，審審批批人人員員應(yīng)應(yīng)要要求求申申請請方方提提供供相相應(yīng)應(yīng)的的財財務(wù)務(wù)資資料料，，從從而而分分析析其其未未來來現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量及及償償款款風(fēng)風(fēng)險險。。62步驟驟二二：：信信貸貸水水平平分分析析（（續(xù)續(xù)））要求求客客戶戶提提供供的的財財務(wù)務(wù)資資料料主主要要包包括括：：客戶戶目目前前的的凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)額額；；客戶戶最最近近一一個個會會計計期期間間的的凈凈利利潤潤；；客戶戶目目前前的的總總資資產(chǎn)產(chǎn)規(guī)規(guī)模模。。63步驟驟三三：：信信用用評評級級有效效的的信信貸貸等等級級分分類類制制度度是是一一項項極極為為重重要要的的工工具具，，一一方方面面能能夠夠持持續(xù)續(xù)監(jiān)監(jiān)察察應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款的的質(zhì)質(zhì)素素，，另另一一方方面面又又可可為為信信貸貸審審批批提提供供支支持持。。應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款等等級級分分類類顯顯示示拖拖欠欠還還款款的的風(fēng)風(fēng)險險的的不不同同程程度度。。所所有有貸貸款款都都會會有有風(fēng)風(fēng)險險，，只只是是程程序序上上有有所所不不同同而而已已。。應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款屬屬于于那那一一類類別別須須視視乎乎下下列列主主要要因因素素而而定定：：客戶戶的的還還款款能能力力，，即即客客戶戶獲獲得得現(xiàn)現(xiàn)金金償償還還債債務(wù)務(wù)的的能能力力；；是否否存存在在一一定定的的信信貸貸保保護護條條件件；；從其其他他來來源源（（例例如如是是擔(dān)擔(dān)保保人人、、確確認(rèn)認(rèn)人人或或聯(lián)聯(lián)署署人人））得得到到支支持持的的可能能性性；；客戶戶還還貸貸歷歷史史及及應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款掛掛帳帳時時間間；；逾期期還還款款的的情情況況，，這這點點反反映映借借款款人人還還款款的的能能力力的的意意愿愿。。64步驟驟三三：：信信用用評評級級（（續(xù)續(xù)））根據(jù)據(jù)上上述述各各項項因因素素，，新新信信用用等等級級分分類類制制度度可可將將目目前前應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款按按其其可可回回收收性性分分為為四四類類：：正常常。。指指客客戶戶目目前前有有履履行行其其還還款款責(zé)責(zé)任任，，而而且且在在全全數(shù)數(shù)償償還還帳帳款方方面面不不會會出出現(xiàn)現(xiàn)問問題題的的應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款。。正正常常的的應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款包包括括：：在過過去去的的交交易易中中均均能能按按規(guī)規(guī)定定還還款款，，有有超超過過銀銀行行同同期期利利率率的的凈資資產(chǎn)產(chǎn)利利潤潤率率，，付付款款采采用用信信用用證證形形式式，，有有擔(dān)擔(dān)保?；蚧蛞岩奄徺徺I買保保險險。。關(guān)注注。。指指客客戶戶目目前前尚尚未未履履行行其其還還款款責(zé)責(zé)任任，，對對其其還還款款能能力力存存在在質(zhì)疑疑的的應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款。。應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)注注的的應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款包包括括帳帳齡齡超超過過三三個個月月且且無采采取取適適當(dāng)當(dāng)風(fēng)風(fēng)險險回回避避措措施施的的，，客客戶戶財財務(wù)務(wù)狀狀況況不不良良的的，，（（如如盈盈虧基基本本平平衡衡的的，，或或流流動動負(fù)負(fù)債債大大于于流流動動資資金金的的）），，以以及及過過去去還還款時時間間過過長長、、經(jīng)經(jīng)常常逾逾期期還還款款的的等等。。65可疑疑。。指指逾逾期期未未付付，，對對其其還還款款能能力力產(chǎn)產(chǎn)生生重重大大質(zhì)質(zhì)疑疑的的應(yīng)應(yīng)收收帳款款。。這這部部分分應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款在在現(xiàn)現(xiàn)階階段段并并不不預(yù)預(yù)期期會會出出現(xiàn)現(xiàn)最最終終虧虧損損，，但假假如如不不利利情情況況持持續(xù)續(xù)，，則則有有可可能能會會發(fā)發(fā)生生虧虧損損。。包包括括應(yīng)應(yīng)收收帳帳款帳帳齡齡超超過過六六個個月月的的，，客客戶戶財財務(wù)務(wù)狀狀況況惡惡化化的的（（如如流流動動資資金金出現(xiàn)現(xiàn)問問題題，，長長期期處處于于虧虧損損狀狀態(tài)態(tài)或或凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)為為負(fù)負(fù)數(shù)數(shù)且且短短期期內(nèi)內(nèi)無無法得得到到改改善善的的）），，以以及及有有多多筆筆交交易易款款未未結(jié)結(jié)清清的的應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款等等。。對于于處處在在C級的的應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款，，將將作作為為部部門門壞壞帳帳處處理理，，直直接接影影響個個人人業(yè)業(yè)績績評評估估；；同同時時將將該該帳帳款款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交交公公司司律律師師負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)催催收收。。呆、、壞壞帳帳。。指指逾逾期期兩兩年年或或有有其其它它可可靠靠證證明明該該部部分分已已無無法法收回回的的應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款。。對對于于處處在在D級的的應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款，，應(yīng)應(yīng)盡盡快快拿拿到到不可可回回收收證證明明，，向向稅稅局局申申請請核核銷銷。。步驟驟三三：：信信用用評評級級（（續(xù)續(xù)））66步驟驟四四：：日日常常檔檔案案管管理理及及更更新新設(shè)專專人人對對應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款按按客客戶戶建建立立信信貸貸管管理理檔檔案案，，并及及時時進進行行更更新新與與維維護護。。67期望望達達到到的的績績效效：：建立立完完善善的的信信貸貸體體系系可可達達到到以以下下管管理理目目標(biāo)標(biāo)：：規(guī)范范了了賒賒銷銷流流程程的的操操作作，，使使各各部部門門面面臨臨的的風(fēng)風(fēng)險險在在統(tǒng)統(tǒng)一一水平平上上；；信貸貸信信息息透透明明度度加加強強，，便便于于管管理理層層及及各各部部門門共共同同管管理理監(jiān)監(jiān)督；；及及對潛潛在在風(fēng)風(fēng)險險的的應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款的的催催收收力力度度加加強強，，從從而而降降低低了了壞壞帳帳產(chǎn)生生的的風(fēng)風(fēng)險險。。9、靜夜四四無鄰，，荒居舊舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Tuesday,December13,202210、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。23:40:2423:40:2423:4012/13/202211:40:24PM11、以我獨獨沈久，，愧君相相見頻。。。12月-2223:40:2423:40Dec-2213-Dec-2212、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。23:40:2423:40:2423:40Tuesday,December13,202213、乍見翻翻疑夢，，相悲各各問年。。。12月-2212月-2223:40:2423:40:24December13,202214、他鄉(xiāng)生生白發(fā)，，舊國見見青山。。。13十十二月202211:40:24下下午23:40:2412月-2215、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。。十二月2211:40下下午12月-2223:40December13,202216、行動出出成果，，工作出出財富。。。2022/12/1323:40:2423:40:2413December202217、做做前前，，能能夠夠環(huán)環(huán)視視四四周周；；做做時時，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿著著以以腳腳為為起起點點的的射射線線向向前前。。。。11:40:24下下午午11:40下下午午23:40:2412月月-229、沒有有失敗敗，只只有暫暫時停停止成成功！！。12月月-2212月月-22Tuesday,December13,202210、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有結(jié)結(jié)果果，，但但是是不不努努力力卻卻什什么么改改變變也也沒沒有有。。。。23:40:2423:40:2423:4012/13/202211:40:24PM11、成成功功就就是是日日復(fù)復(fù)一一日日那那一一點點點點小小小小努努力力的的積積累累。。。。12月月-2223:40:2423:40Dec-2213-Dec-2212、