企業(yè)研究開發(fā)活動與統(tǒng)計工作講解

企業(yè)研究開發(fā)活動與統(tǒng)計工作講解廣東維度統(tǒng)計師事務所有限公司2022年12月目錄研發(fā)創(chuàng)新活動背景南海區(qū)企業(yè)研發(fā)活動統(tǒng)計工作研發(fā)創(chuàng)新活動對經濟發(fā)展的促進業(yè)研發(fā)對地區(qū)經濟發(fā)展的促進技術創(chuàng)新對我國經濟發(fā)展的意義技術創(chuàng)新是目前國際經濟發(fā)展的一大趨勢，也是一個國家在國際經濟市場上競爭力的體現。經歷了改革開放后經濟的飛速發(fā)展，我國經濟增長率目前持續(xù)下跌，我國經濟進入衰退期，如何平穩(wěn)度過衰退期，早日進入回升階段是必須解決的問題。技術創(chuàng)新作為我國目前經濟發(fā)展的主要源泉和動力，是實現經濟可持續(xù)發(fā)展的關鍵。技術創(chuàng)新，廣義上指的是以創(chuàng)造新的技術或者以現有的技術能力為基礎的創(chuàng)新。而對于我國經濟發(fā)展來說，技術創(chuàng)新更多的指的是企業(yè)或公司對公司目前的生產水平和狀況進行調整，從而建立起效率更高更快的生產體系，得到更多利潤的過程。技術創(chuàng)新對于企業(yè)來說不僅僅體現在科研方面的創(chuàng)新，這其中更多的包含了：技術設計、管理市場等多方面的改革，比如：開辟海外市場、更新生產技術、更換管理方式等等。隨著時代的進步和科技發(fā)展，技術創(chuàng)新理論逐漸成為了經濟發(fā)展的動力和源泉，因為技術創(chuàng)新理論不是技術理論，而是一種全新的經濟理論，它不僅側重于技術的創(chuàng)造能力和層次的提升，更加注重于技術在市場和管理等日常經濟活動中的應用。目前技術創(chuàng)新的經濟發(fā)展的影響越來越突出，我國作為世界的一大經濟強國，更應該把技術創(chuàng)新作為國家經濟發(fā)展取之不盡、用之不竭的源泉，著力于技術創(chuàng)新的研究，實現國家經濟發(fā)展的可持續(xù)穩(wěn)定增長。研發(fā)創(chuàng)新活動對企業(yè)影響申報高新技術企業(yè)的必要要求認定為高新技術企業(yè)須滿足的條件之一：企業(yè)近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè)，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。成為高新技術企業(yè)的補貼與稅收減免高新技術企業(yè)認定補助：各地區(qū)有不同的補貼政策，補助金額10萬元至100萬不等高新技術企業(yè)所得稅減免：成為高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅率由25%降低為15%研發(fā)創(chuàng)新活動對企業(yè)影響研發(fā)加計扣除政策企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時加計扣除；規(guī)定企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷，對于制造業(yè)企業(yè)2021年以前形成的無形資產，在2021年1月1日起，可以按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。研究開發(fā)活動定義研究開發(fā)活動是指，為獲得科學與技術（不包括社會科學、藝術或人文學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。不包括企業(yè)對產品（服務）的常規(guī)性升級或對某項科研成果直接應用等活動（如直接采用新的材料、裝置、產品、服務、工藝或知識等）。企業(yè)（單位）研發(fā)活動統(tǒng)計是為了解重點企業(yè)（及國家級技術中心）研發(fā)活動主要情況，摸清全國研發(fā)活動相對密集的工業(yè)、建筑業(yè)、服務業(yè)企業(yè)及部分醫(yī)療事業(yè)單位研發(fā)活動的基本情況，為各級政府制定政策和計劃、進行管理與調控提供依據。R&D活動是指為增加知識存量（也包括有關人類、文化和社會的知識）以及設計已有知識的新應用而進行的創(chuàng)造性、系統(tǒng)性工作，包括基礎研究、應用研究和試驗發(fā)展三種類型。基礎研究和應用研究統(tǒng)稱為科學研究。R&D活動應當滿足五個條件：新穎性、創(chuàng)造性、不確定性、系統(tǒng)性、可轉移性（可復制性）。南海區(qū)企業(yè)研發(fā)活動統(tǒng)計工作季報及年報介紹季報及年報填報對象企業(yè)填報對象：規(guī)上全部工業(yè)企業(yè)法人單位；特、一級總承包，一級專業(yè)承包建筑業(yè)企業(yè)法人單位；規(guī)上服務業(yè)：規(guī)上交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，衛(wèi)生和社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)等企業(yè)法人單位?？蒲杏N企業(yè):部分批零行業(yè)（本年新增）季報介紹填報網址：填報時間：每季度結束后次月需進行填報，具體填報時間請留意QQ工作群通知。桂城+大瀝企業(yè)Q群239792344西樵+九江+丹灶企業(yè)Q群647735590里水企業(yè)Q群344702924獅山企業(yè)Q群493297928規(guī)上企業(yè)研發(fā)經費投入季度摸底填報指南及要點解析舊密碼為初始密碼kjjqysb@2022

1.首次登錄需完善企業(yè)基本信息（重置用戶信息），帶“*”為必填項;2.第一步先上傳營業(yè)執(zhí)照，上傳時請注意格式要求（不接受掃描件PDF格式，營業(yè)執(zhí)照不需要加蓋公章）；3.修改密碼需8位以上，包括字母、數字、特殊符號（特殊符號不建議使用“_”）4.填表人手機號只能1個手機號綁定1家企業(yè)；5.請企業(yè)一定要完善基本信息，否則報表提交后，審核流程會因企業(yè)信息不完善而滯留；規(guī)上企業(yè)研發(fā)經費投入季度摸底填報指南及要點解析第一步第二步

企業(yè)可通過年份、報告期、狀態(tài)等指標找出需填報的報表狀態(tài)：已審核：已通過審核未審核：等待工作人員審核填報中：暫存數據未提交未打開：未點開過報表填報已撤回：撤回未修改已逾期：已過填報期規(guī)上企業(yè)研發(fā)經費投入季度摸底填報指南及要點解析項目表與活動表均要填報數據，請勿遺漏填報 表單為當年累計數，請企業(yè)在上季度數據的基礎上進行更新點擊新增行即可新增行【項目名稱】一般不得包含“空格”，或“技改、改造、年產、生產、打樣、翻樣、產業(yè)、示范、推廣、加工、系統(tǒng)”等字眼，建議用相近的詞語替換一下

屬于跨年項目才需要填寫該指標，不是跨年項目空著即可規(guī)上企業(yè)研發(fā)經費投入季度摸底填報指南及要點解析可先填寫電子表格后，再同步導入到系統(tǒng)；導出的模板已自動帶出企業(yè)上季度填寫是數據，請企業(yè)一定要在原有數據上進行修改和新增（活動表模板也自動帶出了上季度數據）

點擊導入點擊下載模板，下載好的excel表包含兩個表格，內有項目表和活動表，請企業(yè)一定要兩個表格的數據都必須修改好后再提交。填寫完后點擊上傳即可同步更新。上傳后企業(yè)需核實一下數據是否有誤再提交上報。規(guī)上企業(yè)研發(fā)經費投入季度摸底填報指南及要點解析項目表活動表下載的模板規(guī)上企業(yè)研發(fā)經費投入季度摸底填報指南及要點解析如無研發(fā)項目也需填寫常規(guī)指標：從業(yè)人員期末數+營業(yè)收入，其余指標若無數據可填0如無研發(fā)項目，點擊“新增行”后，這些指標填0規(guī)上企業(yè)研發(fā)經費投入季度摸底填報指南及要點解析季報介紹季報填報注意事項：1、企業(yè)填報結束后，要及時提交報表。2、平臺將進行數據審核，若審核有錯誤的，將會退回報表，企業(yè)可參考審核退回意見進行修改，并重新上交。3、企業(yè)在填報季報報表時，應當注意指標金額單位，季報指標是用千元為單位，請在填報時，核實清楚。4、季報報表的部分指標是需填寫1-當季度的累計數，請勿隨意填寫為當月數據。5、填報時，請參考上季度的數據，如發(fā)現數據相差較大，請核實是否填寫錯誤。年報介紹企業(yè)填報時間：1月20日0時—3月10日24時區(qū)級上報時間：3月20日前上報市（嚴格按照時間節(jié)點上報，一般企業(yè)修正數據需再3月20日前完成）◆上報方式：企業(yè)一套表網上直報/bjstat_web/yyaq/loginca.jsp年報介紹年報填報注意事項：1、填報時間是：1月20日0時—3月10日24時，建議企業(yè)在2月底完成填報并提交，避免系統(tǒng)卡頓而無法正常填報。2、報表填報的數據一定要有企業(yè)研發(fā)輔助賬作為依據，經得起行政部門的審核3、填報時，可參考季報系統(tǒng)，季報系統(tǒng)的各項指標數據都是經過規(guī)范審核，因此可作為參考。4、統(tǒng)計年報統(tǒng)計口徑因采用會計口徑費用歸集，應統(tǒng)盡統(tǒng)。企業(yè)（單位）研發(fā)活動特性不重復的，具有獨立時間、財務安排和人員配置的研究開發(fā)活動一是以新產品新技術新服務為導向開展研究開發(fā)工作三是有研發(fā)經費支撐

二是研發(fā)項目有起止時間（除失敗、終止項目外）四是配置研發(fā)人員（直接研發(fā)人員，研發(fā)管理及服務人員，研發(fā)輔助人員）。研究開發(fā)項目科學研究科技成果技術開發(fā)轉化高新技術產品（服務）研發(fā)費用的三個不同歸集口徑（一）會計準則口徑（二）高新技術企業(yè)認定口徑（三）研發(fā)費用加計扣除歸集口徑l年度審計報告中研發(fā)費用金額l高新技術企業(yè)研發(fā)費用專項審計報l納稅申報表-免稅、減計收入及加計扣l納稅申報表-期間費用明細表中研究告（研發(fā)費用結構明細表）除優(yōu)惠明細表費用l納稅申報表-高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況l納稅申報表-研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明l年度審計報告利潤表中的研發(fā)費用及明細表細表以上的研發(fā)費用相等。以上的研發(fā)費用相等。以上的研發(fā)費用相等。會計口徑的研發(fā)費用，其主要目的是為了準確核算研發(fā)活動支出，而企業(yè)研發(fā)活動是企業(yè)根據自身生產經營情況自行判斷的，除該項活動應屬于研發(fā)活動外，并無過多限制條件。

高新技術企業(yè)認定口徑的研發(fā)費用，其主要目的是為了判斷企業(yè)研發(fā)投入強度、科技實力是否達到高新技術企業(yè)標準，因此對人員費用、其他費用等方面有一定的限制。

研發(fā)費用加計扣除政策口徑的研發(fā)費用，其主要目的是為了細化哪些研發(fā)費用可以享受加計扣除政策，引導企業(yè)加大核心研發(fā)投入，因此政策口徑最小。研發(fā)費用歸集范圍（口徑）對比費用項目高新技術企業(yè)認定會計準則研發(fā)費用加計扣除企業(yè)科技人員工資薪金、企業(yè)在職研發(fā)人員工資薪直接從事研發(fā)活動人員工金、五險一金等人工費用人員人工費用五險一金以及外聘科技人資薪金、五險一金，以及以及外聘科技人員的勞務員的勞務費用。外聘研發(fā)人員的勞務費用。費用。研發(fā)費用歸集范圍（口徑）對比費用項目高新技術企業(yè)認定會計準則研發(fā)費用加計扣除與研發(fā)活動直接相關的其與研發(fā)活動直接相關的其與研發(fā)活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料他費用，包括技術圖書資費、資料翻譯費、專家咨他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家詢費、高新科技研發(fā)保險料費、資料翻譯費、會議咨詢費、高新科技研發(fā)保費，研發(fā)成果的檢索、分費、差旅費、辦公費、外險費，研發(fā)成果的檢索、析、評議、論證、鑒定、事費、研發(fā)人員培訓費、論證、評審、