西安寶德電氣財(cái)務(wù)制度

西安寶德電氣有限公司第50頁(yè)共50頁(yè)P(yáng)AGE版本：A/0編號(hào)：CW-M-01-2011西安寶德電氣有限公司財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)部二零一一年一月目錄現(xiàn)金管理制度 1貨幣資金管理制度 3全面預(yù)算管理制度 9票據(jù)管理制度 15固定資產(chǎn)管理制度 18成本核算與管理制度 25采購(gòu)與付款管理制度 30財(cái)產(chǎn)清查制度 35無(wú)形資產(chǎn)管理制度 39銷(xiāo)售與收款管理制度 44現(xiàn)金管理制度總則為了貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理實(shí)施辦法》，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。本制度適用于公司的現(xiàn)金管理。公司財(cái)務(wù)部審計(jì)有權(quán)依照國(guó)家法規(guī)、政策對(duì)公司所屬單位的現(xiàn)金收支，庫(kù)存限額進(jìn)行經(jīng)常檢查、監(jiān)督與管理。公司內(nèi)凡在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的單位，都必須遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，收取和支用現(xiàn)金應(yīng)接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督?，F(xiàn)金庫(kù)存額的核定公司內(nèi)凡在銀行開(kāi)立賬戶(hù)允許支用現(xiàn)金的單位，都需按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行開(kāi)戶(hù)銀行核準(zhǔn)的庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金。由于情況變化增減庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行批準(zhǔn)后調(diào)整限額。現(xiàn)金的使用范圍開(kāi)戶(hù)單位只能在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：?jiǎn)T工工資、獎(jiǎng)金、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)物資的價(jià)款支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。 現(xiàn)金管理和監(jiān)督在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的單位必須設(shè)置現(xiàn)金科目日記賬，現(xiàn)金付款和現(xiàn)金收款必須有原始單據(jù)。出納按照現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記入賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，并編制月報(bào)表以O(shè)A標(biāo)準(zhǔn)流程發(fā)送。建立現(xiàn)金管理內(nèi)部牽制制度。現(xiàn)金收付主管會(huì)計(jì)與出納不能由一人兼任，要配備專(zhuān)門(mén)的稽核人員。庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)核定的庫(kù)存限額50000元人民幣，節(jié)假日等特殊情況例外，超過(guò)限額的部分要及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行。遇銀行公休日例外。支取現(xiàn)金必須如實(shí)寫(xiě)明用途，否則財(cái)會(huì)部門(mén)和財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理。為了加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，隨時(shí)掌握現(xiàn)金收支的動(dòng)態(tài)和庫(kù)存余額，保證現(xiàn)金的安全，公司必須指定專(zhuān)人對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，并出具現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺不符,應(yīng)及時(shí)查明原因予以糾正，報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，如違反財(cái)務(wù)規(guī)定應(yīng)追究責(zé)任。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理“十不準(zhǔn)”：不準(zhǔn)用白條子頂替庫(kù)存現(xiàn)金。不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金或用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。不準(zhǔn)將單位現(xiàn)金以個(gè)人各義存入儲(chǔ)蓄所。不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”保留賬外公款。不準(zhǔn)使用各種有價(jià)證券代替人民幣流通或兌換現(xiàn)金。不準(zhǔn)從銷(xiāo)售收入中坐支現(xiàn)金。不準(zhǔn)轉(zhuǎn)移單位收入兌換現(xiàn)金。存取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清和認(rèn)真辨別真假貨幣，否則責(zé)任自負(fù)。附則本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本制度自印發(fā)之日起施行。貨幣資金管理制度總則為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范--基本規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。本規(guī)范所稱(chēng)貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)崗位內(nèi)部牽制錢(qián)賬分管；收付款申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程；出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。業(yè)務(wù)歸口辦理公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理；非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過(guò)公司開(kāi)立的結(jié)算戶(hù)辦理；收款的收據(jù)和發(fā)票由財(cái)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)人開(kāi)具。經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求具有良好的職業(yè)道德；具有符合業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)水平；符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。授權(quán)批準(zhǔn)授權(quán)方式公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會(huì)決定；公司對(duì)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會(huì)決定；公司總經(jīng)理對(duì)其他人員的授權(quán)，由公司以文件的方式明確。權(quán)限按公司《現(xiàn)金管理制度》、《采購(gòu)與付款管理制度》等相關(guān)文件執(zhí)行。批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金歸口財(cái)務(wù)部出納員專(zhuān)人管理，其他任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，除下列款項(xiàng)可用現(xiàn)金支付、外，其他款項(xiàng)支付必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。員工工資、獎(jiǎng)金、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)物資的價(jià)款支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星開(kāi)支；確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。嚴(yán)禁坐支、挪用和套取現(xiàn)金。嚴(yán)格按現(xiàn)金庫(kù)存限額保存現(xiàn)金，超過(guò)限額部分要在當(dāng)日下班前及時(shí)送存銀行，需要現(xiàn)金時(shí)，再按計(jì)劃從銀行提取。出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全完整，人離庫(kù)加鎖，妥善保管鑰匙，不準(zhǔn)把現(xiàn)金放在保險(xiǎn)箱以外的任何地方。必須按規(guī)定每天進(jìn)行盤(pán)庫(kù)對(duì)賬，不得以“白條”抵庫(kù)，不準(zhǔn)個(gè)人借支、挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間互借現(xiàn)金，禁止公款私存儲(chǔ)蓄，禁止保留賬外現(xiàn)金。嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，收、付款憑證要經(jīng)制證人和復(fù)核人核準(zhǔn)后，出納員才準(zhǔn)受理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并由領(lǐng)款人、交款人當(dāng)面簽字。對(duì)于受理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，出納員應(yīng)根據(jù)填制無(wú)誤的收、付款憑證每日登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清月結(jié)，編制月報(bào)表，以O(shè)A標(biāo)準(zhǔn)流程發(fā)送。銀行存款管理銀行存款統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部管理，公司統(tǒng)一銀行賬號(hào)、統(tǒng)一資金使用，其他部門(mén)和個(gè)人一律不得設(shè)立銀行賬戶(hù)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金的用途和業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，在銀行分別開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)、一般賬戶(hù)、專(zhuān)用賬戶(hù)和臨時(shí)賬戶(hù)，并根據(jù)銀行存款戶(hù)開(kāi)設(shè)銀行存款日記賬進(jìn)行核算，逐日登記收、支、結(jié)存情況。公司財(cái)務(wù)部每月與銀行對(duì)賬單最少核對(duì)一次，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符，并編制月報(bào)表，以O(shè)A標(biāo)準(zhǔn)流程發(fā)送。銀行印鑒由專(zhuān)人保管，實(shí)行分管制，各銀行存款和票據(jù)預(yù)留印鑒，不得向其他單位或個(gè)人泄漏，如因泄密而造成的企業(yè)損失，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)查明原因，追究泄密者的責(zé)任。網(wǎng)上銀行U盾管理制度，實(shí)行分管制。網(wǎng)上銀行U盾分為以下三級(jí)一級(jí)U盾—操作員二級(jí)U盾—稽核會(huì)計(jì)三級(jí)U盾—總經(jīng)理及母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng)上銀行U盾的保管一級(jí)U盾由稽核會(huì)計(jì)保管二級(jí)U盾由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管三級(jí)U盾由總經(jīng)理及母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng)上銀行U盾不用時(shí)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，不得亂用，不得將密碼告訴他人。銀行存款管理的內(nèi)部控制使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦人持結(jié)算憑證(購(gòu)貨發(fā)票、申請(qǐng)付款單、借款單等)，按規(guī)定審批后，由出納員開(kāi)給轉(zhuǎn)賬支票。不能取得結(jié)算憑證，需借用空白轉(zhuǎn)賬支票的，按收支審批權(quán)限，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，由經(jīng)辦人員在出納處先辦理借領(lǐng)登記手續(xù)，出納員應(yīng)在支票欄目上填寫(xiě)日期、用途、限額并登記支票號(hào)碼，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如有丟失，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失而造成的任何經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人負(fù)責(zé)賠償。以銀行匯票、銀行承兌匯票、匯兌等結(jié)算方式辦理收付款項(xiàng)時(shí)，其辦理程序與轉(zhuǎn)賬支票相同。經(jīng)辦人員應(yīng)定期清理往來(lái)款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)遵循前賬不清、后賬不借的原則，對(duì)不按規(guī)定及時(shí)清理往來(lái)的部門(mén)及人員，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕對(duì)其再次辦理貨幣資金支付手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出借賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。辦理各種結(jié)算時(shí)，由于填寫(xiě)結(jié)算憑證有誤影響資金使用，票據(jù)及印章丟失，造成資金損失，要追究責(zé)任人賠償。往來(lái)款項(xiàng)管理往來(lái)款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。這些往來(lái)款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)集中管理。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)核算內(nèi)容，分專(zhuān)人管理往來(lái)賬戶(hù)，每月及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，月終(或季末)應(yīng)分戶(hù)按明細(xì)摘抄往來(lái)賬戶(hù)余額，以O(shè)A標(biāo)準(zhǔn)流程報(bào)送銷(xiāo)售部、物控部等業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)，以此督促往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)清理。業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)、個(gè)人要配合財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)往來(lái)賬的核對(duì)和清理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與各級(jí)經(jīng)辦人員、業(yè)務(wù)部門(mén)定期核對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)。對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、往來(lái)款項(xiàng)較大的賬戶(hù)，堅(jiān)持每月進(jìn)行核對(duì)，在此基礎(chǔ)上，責(zé)成業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、業(yè)務(wù)單位進(jìn)行清理，將最終責(zé)任落實(shí)到人，保證及時(shí)清理，減少往來(lái)資金占用。往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算管理產(chǎn)品銷(xiāo)售確認(rèn)時(shí)，主要結(jié)算方式依據(jù)銷(xiāo)售合同條款執(zhí)行。特殊情況須經(jīng)銷(xiāo)售總監(jiān)審批，根據(jù)客戶(hù)的資信等級(jí)確定銷(xiāo)售方式。公司對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行考核和責(zé)任追究制。在對(duì)外結(jié)算中，依據(jù)采購(gòu)合同條款執(zhí)行，特殊情況需財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)處辦理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)經(jīng)常督促清理公司內(nèi)部往來(lái)，杜絕長(zhǎng)期無(wú)償占用公司資金。對(duì)長(zhǎng)期末了往來(lái)，視同占用公司資金，收取一定比例的資金占用費(fèi)，在獎(jiǎng)金中扣除。加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)的管理，每張票據(jù)要逐筆進(jìn)行備查登記，詳細(xì)記錄票據(jù)的出票人、承兌人、面值、利率、期限等資料以及已貼現(xiàn)票據(jù)的貼現(xiàn)日、貼息、實(shí)收金額。未到期的應(yīng)收票據(jù)，確因資金需要提前支取時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理貼現(xiàn)支取手續(xù)。對(duì)違反貨幣資金管理制度的人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并作出處罰，嚴(yán)重者調(diào)離工作崗位。任何一筆款項(xiàng)對(duì)外支出，不管金額大小，不管以現(xiàn)金支付或從銀行存款支付，審批人及經(jīng)辦人對(duì)此筆款項(xiàng)安全都負(fù)有直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。

全面預(yù)算管理制度總則為提高公司管理水平，增加經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的優(yōu)化配置，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)準(zhǔn)確分析、監(jiān)控和考核各部門(mén)的財(cái)務(wù)情況，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。全面預(yù)算管理是指在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，對(duì)公司未來(lái)的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排。公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。全面預(yù)算的對(duì)象為公司各部門(mén)。全面預(yù)算編制原則：一致性原則。各預(yù)算部門(mén)的預(yù)算管理工作要與公司保持高度一致，各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于公司的近期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)；分級(jí)預(yù)算原則。各級(jí)預(yù)算部門(mén)分別編制本級(jí)預(yù)算，然后由上級(jí)預(yù)算部門(mén)審核確定；全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算三個(gè)部分。具體要求是，凡是影響目標(biāo)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或其他計(jì)量形式來(lái)具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的行政平衡；實(shí)事求是原則。預(yù)算編制要根據(jù)實(shí)際情況，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；可控性原則。預(yù)算必須可以控制，盡量減少不可控因素，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不能發(fā)生大的編差；統(tǒng)一協(xié)調(diào)原則。預(yù)算編制必須充分考慮各方面因素，在公司內(nèi)部要協(xié)調(diào)一致，各類(lèi)預(yù)算要相互匹配，便于統(tǒng)一管理；權(quán)威性原則。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定，一般不再調(diào)整，各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎(jiǎng)懲。組織和職能公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門(mén)、預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。公司董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司有關(guān)部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織預(yù)算考核與監(jiān)督。預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。公司各部門(mén)及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的行政平衡。公司各部門(mén)之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門(mén)根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及目標(biāo)：公司預(yù)算管理委員會(huì)：

主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總委員：財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)、各部門(mén)經(jīng)理。預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：決定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針；審查公司各部門(mén)的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng)；預(yù)算的核準(zhǔn)；環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更；接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）損益預(yù)算；（二）資本性收支預(yù)算；（三）現(xiàn)金流量預(yù)算。損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括銷(xiāo)售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。資本性收支預(yù)算的反映預(yù)算期內(nèi)資本性來(lái)源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排，主要包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

第四章預(yù)算的編制與審批公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

（一）國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；

（二）公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

（三）公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

（四）公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；

（五）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。各單位的預(yù)算編報(bào)內(nèi)容按該單位的主管職責(zé)范圍確定：收入中心的單位編報(bào)收入成本預(yù)算表。費(fèi)用中心的單位編報(bào)費(fèi)用預(yù)算表。利潤(rùn)中心的單位編制完整的利潤(rùn)預(yù)算表（含收入成本表、費(fèi)用表）。在資本性支出預(yù)算方面，由經(jīng)營(yíng)規(guī)劃部負(fù)責(zé)匯總和審核各單位編報(bào)的設(shè)備采購(gòu)、技改和維修預(yù)算，編制資本性支出預(yù)算。公司的研發(fā)費(fèi)預(yù)算也由研發(fā)中心根據(jù)門(mén)編報(bào)的預(yù)算匯總編制。在現(xiàn)金預(yù)算方面，由財(cái)務(wù)部根據(jù)利潤(rùn)預(yù)算和資本預(yù)算，編制現(xiàn)金預(yù)算。公司預(yù)算的編制程序：公司董事會(huì)確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求；公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按照統(tǒng)一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議，于每年11月20日前送財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于12月1日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查。公司預(yù)算的審批程序：

（一）公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于12月10日前召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

（二）經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月15日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在12月20日前審批預(yù)算；

（三）公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行；第五章預(yù)算的執(zhí)行與控制公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施。公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度計(jì)劃或月度計(jì)劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算內(nèi)資金的撥付

（一）預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件為：

1.預(yù)算責(zé)任部門(mén)下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見(jiàn)；

2.合同正本或其他具有法律效力的文件；

3.準(zhǔn)確填寫(xiě)的《付款憑單》；

4.按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

（二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門(mén)填寫(xiě)《付款憑單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理?yè)芨妒掷m(xù)。

（三）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。

（四）公司原則上不出借資金。財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任。由預(yù)算管理委員會(huì)主任決定召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議審議。年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對(duì)未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷(xiāo)。

第六章預(yù)算的調(diào)整公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整的基本原則：

（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求；

（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

（五）先有預(yù)算、后有支出。

（六）收支平衡原則。

（七）節(jié)約就是創(chuàng)收。預(yù)算調(diào)整的程序：

（一）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)不得在總預(yù)算控制的前提下，在項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整；

（二）預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度；

（三）預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門(mén)（或單位）填寫(xiě)《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；

（四）財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)董事會(huì)審批；

（五）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算部門(mén)。

第七章預(yù)算的分析和反饋公司按季對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析報(bào)告提交公司預(yù)算管理委員會(huì)辦公室。公司預(yù)算管理辦公室每季以O(shè)A形式向公司各部門(mén)反饋其預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)超出預(yù)算的部門(mén)提出警示。公司預(yù)算管理辦公室匯總每月編制公司預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。第八章附則本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起施行。票據(jù)管理制度總則為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際特制定本制度。本制度所稱(chēng)票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。支票的管理：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。公司支票的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用由出納負(fù)責(zé)。空白支票放置保險(xiǎn)柜中保存。出納向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，使用現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，使用轉(zhuǎn)賬支票。出納依據(jù)批復(fù)過(guò)的“請(qǐng)款單”、“付款單”或“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”填寫(xiě)支票，支票填寫(xiě)完畢交由稽核會(huì)計(jì)復(fù)核簽字后經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，加蓋印章、出納在支票領(lǐng)用薄上填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，通知領(lǐng)取支票，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。出納按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記薄。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行支票，必須加蓋"作廢"戳記與存根一并保存。簽發(fā)現(xiàn)金支票，必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。存款人領(lǐng)購(gòu)支票，必須填寫(xiě)“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶(hù)結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷(xiāo)。發(fā)票的管理公司的發(fā)票包括：可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票。銷(xiāo)售貨物開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售貨物開(kāi)具的普通發(fā)票。提供技術(shù)服務(wù)開(kāi)具的定額發(fā)票。等同發(fā)票的收款收據(jù)。公司使用的發(fā)票由專(zhuān)人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。公司使用的增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)由專(zhuān)人管理。公司收款收據(jù)的開(kāi)具不得拆本使用，全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)內(nèi)容和金額一致。記賬聯(lián)和付款聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。公司發(fā)票由專(zhuān)人保管。當(dāng)月處理當(dāng)月發(fā)票，月末收到的發(fā)票在次月及時(shí)處理。每月按稅務(wù)局的規(guī)定時(shí)間認(rèn)證發(fā)票，月末將已認(rèn)證過(guò)的可抵扣的發(fā)票按月裝訂成冊(cè)。定期將開(kāi)具完的收款收據(jù)交由專(zhuān)人保管。開(kāi)具完的定額發(fā)票存根聯(lián)由專(zhuān)人保管。未使用、未填開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票放入保險(xiǎn)柜中存放。已開(kāi)具的普通發(fā)票存根聯(lián)和未開(kāi)具的空白發(fā)票由專(zhuān)人保管。公司建立發(fā)票使用登記制度，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀;按稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定回收、繳銷(xiāo)發(fā)票。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；不得倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票。匯票的管理匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。公司的匯票業(yè)務(wù)包括：銀行匯票和銀行承兌匯票。銷(xiāo)售部從客戶(hù)處取得匯票，返回公司于第一時(shí)間交于財(cái)務(wù)部，按照相關(guān)流程及工作實(shí)施細(xì)則辦理。匯票對(duì)外背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照相關(guān)流程及工作實(shí)施細(xì)則辦理。銀行承兌匯票質(zhì)押銀行進(jìn)行票據(jù)置換時(shí)，按照相關(guān)流程及工作實(shí)施細(xì)則辦理。銀行承兌匯票在銀行進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí)，按照相關(guān)流程及工作實(shí)施細(xì)則辦理。銀行承兌匯票到期進(jìn)賬時(shí)，按照相關(guān)流程及工作實(shí)施細(xì)則辦理。會(huì)計(jì)每月10號(hào)之前以O(shè)A標(biāo)準(zhǔn)流程發(fā)送票據(jù)明細(xì)表。票據(jù)被拒付時(shí)，查明原因，公司財(cái)務(wù)部采取相應(yīng)措施處理。票據(jù)發(fā)生丟失，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，到相關(guān)部門(mén)辦理掛失止付的手續(xù)。附則本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

固定資產(chǎn)管理制度總則固定資產(chǎn)是公司財(cái)產(chǎn)的重要組成部分，是公司賴(lài)以生存與發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理與核算，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，及時(shí)準(zhǔn)確的計(jì)提折舊，確保公司財(cái)產(chǎn)安全完整和有效使用，特制定本制度。本制度適用于公司的固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)核算崗位的主要任務(wù)和基本職責(zé)參與固定資產(chǎn)投資的預(yù)測(cè)和決策，對(duì)企業(yè)自制、購(gòu)置、調(diào)入、租入固定資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)論證和預(yù)測(cè)，提供核算資料和有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)，參與決策前的經(jīng)濟(jì)論證、分析。對(duì)購(gòu)置固定資產(chǎn)資金來(lái)源進(jìn)行行政平衡，實(shí)行事前控制。準(zhǔn)確及時(shí)反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，協(xié)助有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)切實(shí)做到賬、卡、物三相符，保證固定資產(chǎn)的安全完整和合理使用，防止損壞和丟失。正確計(jì)算和提取固定資產(chǎn)折舊，及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)入成本，不得少提、多提、漏提或重提。為分析固定資產(chǎn)使用效果提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料，配合主管部門(mén)通過(guò)分析對(duì)比找出問(wèn)題，采取措施，挖掘潛力，促進(jìn)固定資產(chǎn)合理使用，提高固定資產(chǎn)使用效率。會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定和適時(shí)修改固定資產(chǎn)管理與核算的實(shí)施辦法，建立健全固定資產(chǎn)增減、收發(fā)、保管、使用、維修、清查等管理制度。參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與固定資產(chǎn)投資和預(yù)測(cè)和決策，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修計(jì)劃。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，提供固定資產(chǎn)報(bào)表數(shù)據(jù)，對(duì)購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、租賃、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、封存的固定資產(chǎn)，督促有關(guān)部門(mén)或人員及時(shí)辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證建立賬、卡，定期與實(shí)物核對(duì)，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值進(jìn)行核查，做到賬、卡、物三相符，定期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。參與固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)和毀損，報(bào)廢的審查工作。會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，看賬、卡、物是否三相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損等情況，配合有關(guān)部門(mén)查明原因，弄清責(zé)任，對(duì)屬于正常應(yīng)該報(bào)廢的固定資產(chǎn)要經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)，對(duì)多余、閑置以及保管、使用、維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)。分析固定資產(chǎn)的使用效果。會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，促進(jìn)合理使用，加強(qiáng)維修保養(yǎng)，不斷挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)利用效率。固定資產(chǎn)核算管理公司為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具等資產(chǎn)應(yīng)列為固定資產(chǎn)。其中：除生產(chǎn)設(shè)備外，單價(jià)在1000元以上的辦公設(shè)備及其他；大批量采購(gòu)，單價(jià)不高總額較大使用期限較長(zhǎng)的產(chǎn)品。財(cái)務(wù)部門(mén)是全公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理與核算部門(mén)，凡涉及到有關(guān)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題都應(yīng)納入本范圍之內(nèi)。公司固定資產(chǎn)實(shí)行集中管理，分級(jí)使用制度；人事行政部為固定資產(chǎn)管理部門(mén)，公司各部門(mén)為固定資產(chǎn)使用部門(mén)。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)，可分為經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等；非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)是指不直接用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)，如職工食堂等部門(mén)購(gòu)置的固定資產(chǎn)及后勤用房等。固定資產(chǎn)按使用情況分類(lèi)，分為使用中固定資產(chǎn)，未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。使用中的固定資產(chǎn)，是指在用的經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營(yíng)或大修理等原因，暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于企業(yè)使用中的固定資產(chǎn)，企業(yè)出租（指經(jīng)營(yíng)性租賃）給其他單位使用的固定資產(chǎn)和內(nèi)部替換使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)；末使用固定資產(chǎn)，是指已完工或已購(gòu)建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進(jìn)行改建，擴(kuò)建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。（如企業(yè)購(gòu)建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)以及主要的備用設(shè)備等）；不需用固定資產(chǎn)，是指本企業(yè)多余或不適用，需要調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn)。比如：公司閑置，封存的固定資產(chǎn)。綜合參考前面幾種分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，公司固定資產(chǎn)具體分為以下幾種類(lèi)型：生產(chǎn)用房(F)、非生產(chǎn)用房(V)、建筑物(Z)、運(yùn)輸設(shè)備(N)、電子設(shè)備（D）、機(jī)械設(shè)備(J)、動(dòng)力設(shè)備(L)、傳導(dǎo)設(shè)備(C)、儀器設(shè)備(Y)、辦公設(shè)備（B）、非生產(chǎn)設(shè)備(X)、工具(G)。企業(yè)新購(gòu)置、自建的固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，均按歷史成本計(jì)價(jià)；在確定清查財(cái)產(chǎn)中盤(pán)盈固定資產(chǎn)的價(jià)值時(shí)按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)使用；計(jì)算盤(pán)盈，盤(pán)虧，毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失等時(shí)按凈值（折余價(jià)值）計(jì)價(jià)。公司購(gòu)入固定資產(chǎn)由各主管部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要按公司相關(guān)制度及流程進(jìn)行審批處理?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目完工移交時(shí)，由相關(guān)部門(mén)辦理《固定資產(chǎn)交接單》按建造時(shí)實(shí)際發(fā)生的全部支出為原價(jià)。和需要安裝的固定資產(chǎn)一樣，主管單位辦理財(cái)務(wù)手續(xù)時(shí)，按公司固定資產(chǎn)相關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生全部支出為原價(jià)。自制的固定資產(chǎn)完工后，必須有經(jīng)主管部門(mén)鑒定驗(yàn)收的完工驗(yàn)收單，由成本結(jié)轉(zhuǎn)而后進(jìn)入固定資產(chǎn)，同時(shí)由使用部門(mén)辦理固定資產(chǎn)卡片并通知固定資產(chǎn)管理相關(guān)部門(mén)納入臺(tái)賬管理。手續(xù)不全者，財(cái)務(wù)部門(mén)不辦理結(jié)、轉(zhuǎn)賬。其它單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以雙方確認(rèn)的公允價(jià)值入賬。同時(shí)由主管部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)，納入固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理。融資租入的固定資產(chǎn)，必須簽訂融資租賃協(xié)議，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款，運(yùn)輸費(fèi)，途中保險(xiǎn)費(fèi)，安裝調(diào)試費(fèi)等支出入賬。同時(shí)增加固定資產(chǎn)卡片，納入固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)賬面價(jià)值減去改、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入加上由于改、擴(kuò)建而增加的支出入賬（發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%以上；經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用壽命延長(zhǎng)二年以上；經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途）。發(fā)生過(guò)的改、擴(kuò)建固定資產(chǎn)，必須由固定資產(chǎn)主管會(huì)計(jì)參加進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看，并通知相關(guān)固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)卡片及其臺(tái)賬進(jìn)行變動(dòng)。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)固定資產(chǎn)公允價(jià)值記賬，或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑據(jù)記賬，接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)原值。同時(shí)增加固定資產(chǎn)卡片，納入固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值入賬。同時(shí)增加固定資產(chǎn)卡片，納入固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理。固定資產(chǎn)增加的核算管理要求各種相關(guān)的財(cái)務(wù)手續(xù)必須完備，固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)卡片主要項(xiàng)目必須按規(guī)定填寫(xiě)清楚、完整，否則主管會(huì)計(jì)有權(quán)拒收、拒報(bào)。管理費(fèi)用、科研費(fèi)用購(gòu)置的資產(chǎn)，按國(guó)家相關(guān)政策執(zhí)行，作為固定資產(chǎn)管理的，按公司制度及相關(guān)手續(xù)辦理。凡列入公司的固定資產(chǎn)，未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)批準(zhǔn)，任何部門(mén)不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、借出、出租和出售。公司內(nèi)部調(diào)撥的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)出具領(lǐng)用單，領(lǐng)用單必須有原調(diào)出部門(mén)、調(diào)入部門(mén)、主管部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進(jìn)行調(diào)撥，固定資產(chǎn)主管會(huì)計(jì)同時(shí)增減固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)臺(tái)賬相應(yīng)變動(dòng)。公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移，實(shí)行有償劃撥的方式，公司設(shè)備的對(duì)外劃撥必須經(jīng)過(guò)設(shè)備的使用部門(mén)，設(shè)備主管部門(mén)同意，上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。劃撥固定資產(chǎn)由主管部門(mén)出具領(lǐng)用單，領(lǐng)用單必須經(jīng)固定資產(chǎn)主管會(huì)計(jì)確認(rèn)后，同時(shí)增減固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)臺(tái)賬相應(yīng)變動(dòng)。財(cái)務(wù)部門(mén)在劃撥后的下個(gè)月停止對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊。停止使用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)油封保管。凡一年以上不用或因停工閑置一年以上（不包括大修時(shí)間）設(shè)備，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)，使用部門(mén)可進(jìn)行油封保管。財(cái)務(wù)部門(mén)停止計(jì)提折舊。閑置設(shè)備啟封時(shí)由使用部門(mén)填寫(xiě)啟封申請(qǐng)單，主管部門(mén)審核，由財(cái)務(wù)部門(mén)主管會(huì)計(jì)確認(rèn)后，通知相關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)，重新計(jì)提折舊。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門(mén)不得擅自報(bào)廢處理固定資產(chǎn)。凡符合下列條件者，可申請(qǐng)報(bào)廢：1、超過(guò)使用年限，主要結(jié)構(gòu)損壞，不能改裝利用者；2、因工房改建或工藝改變必須拆毀不能遷移的設(shè)備；3、腐蝕過(guò)甚無(wú)修復(fù)價(jià)值或繼續(xù)使用會(huì)發(fā)生危險(xiǎn)者；4、功能退化且無(wú)使用價(jià)值及淘汰的產(chǎn)品；5、因事故和其它災(zāi)害設(shè)備遭受?chē)?yán)重破壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值者；6、其他未列明不能正常使用的固定資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損審批表》，按公司流程辦理相關(guān)手續(xù)。公司固定資產(chǎn)租賃必須簽訂租賃合同，列明有關(guān)租賃的條款。公司對(duì)租賃固定資產(chǎn)進(jìn)行日常管理，按國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。公司固定資產(chǎn)除以下幾種情況外須按期計(jì)提折舊。未使用，不需用（封存）的設(shè)備；以租賃經(jīng)營(yíng)方式租入固定資產(chǎn)；在建工程項(xiàng)目交付使用以前未達(dá)到使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)；已計(jì)提完折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未計(jì)提完折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；管理費(fèi)用,科研費(fèi)用購(gòu)置的固定資產(chǎn);國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如士地）等不計(jì)提折舊。公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，按實(shí)際情況采用不同折舊方法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，以月初可計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)賬面原值為依據(jù)。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊。當(dāng)月減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)清理主要指固定資產(chǎn)的報(bào)廢和出售，以及由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而使固定資產(chǎn)受到毀壞和損失。固定資產(chǎn)報(bào)廢有的屬于正常報(bào)廢，有的屬于非正常報(bào)廢。正常報(bào)廢包括：使用磨損報(bào)廢的，由于技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生的提前報(bào)廢。非正常報(bào)廢主要指自然災(zāi)害和責(zé)任事故所致。報(bào)廢變賣(mài)的設(shè)備、房產(chǎn)，由專(zhuān)人聯(lián)系擇價(jià)出售，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行價(jià)格監(jiān)督。主管部門(mén)附上固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由固定資產(chǎn)主管會(huì)計(jì)審核并制單后，由出納收款。禁止出現(xiàn)先出售，后報(bào)廢的行為。為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，保證固定資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性。各部門(mén)必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤(pán)點(diǎn)。掌握固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失，毀損或未入賬固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，以保證報(bào)表指標(biāo)的真實(shí)可靠性。各有關(guān)部門(mén)要積極配合固定資產(chǎn)清查。每年年終,由財(cái)務(wù)部門(mén)向各部門(mén)下發(fā)固定資產(chǎn)清查文件,并召集相關(guān)人員參加的固定資產(chǎn)清查會(huì)議,布置有關(guān)固定資產(chǎn)清查事項(xiàng)。清查截止日前，各部門(mén)必須及時(shí)按要求填寫(xiě)，上報(bào)固定資產(chǎn)清查表。在清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤(pán)盈，盤(pán)虧的，財(cái)務(wù)部門(mén)要查明原因。對(duì)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)要逐項(xiàng)落實(shí)實(shí)物的存在，分析各項(xiàng)盤(pán)盈固定資產(chǎn)的形成來(lái)源，以及造成盤(pán)盈的具體原因。對(duì)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要逐項(xiàng)分析盤(pán)虧的原因，以便明確責(zé)任。清查毀損、不能用、報(bào)廢的固定資產(chǎn)實(shí)物和已經(jīng)變賣(mài)的變價(jià)收入的去向。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)匯總,主管部門(mén)審核,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,上報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，要確定其固定資產(chǎn)原值，重新計(jì)提折舊，增加固定資產(chǎn)卡片，使用部門(mén)，主管部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)等固定資產(chǎn)管理部門(mén)達(dá)到賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，分清責(zé)任,如果是因?yàn)槿藶樵?要追究有關(guān)人員責(zé)任,如果是管理原因,要建立、健全相關(guān)的制度。財(cái)務(wù)部要及時(shí)沖減固定資產(chǎn)，并通知有關(guān)部門(mén)銷(xiāo)賬，撤消固定資產(chǎn)卡片。為保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行，固定資產(chǎn)修理是必不可少的程序。1、固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用；2、固定資產(chǎn)大修。原則上進(jìn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。符合下列條件之一，應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值：發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%以上；經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用壽命延長(zhǎng)二年以上；經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途。固定資產(chǎn)報(bào)表與分析根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行必要的分析，編制固定資產(chǎn)報(bào)表。一方面，為國(guó)家和企業(yè)主管部門(mén)匯總和掌握企業(yè)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，提供正確的核算資料。另一方面也是為改善管理，對(duì)固定資產(chǎn)的利用效果和資金來(lái)源和籌措的使用，提供必要的指標(biāo)數(shù)據(jù)和分析資料。固定資產(chǎn)主管會(huì)計(jì)必須為固定資產(chǎn)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)。合理利用固定資產(chǎn)，科學(xué)的對(duì)固定資產(chǎn)的增減變化及使用效果進(jìn)行分析。對(duì)挖掘固定資產(chǎn)潛力，提高固定資產(chǎn)使用效果，增強(qiáng)企業(yè)活力具有重要意義。固定資產(chǎn)主管會(huì)計(jì)，必須定期對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)的情況進(jìn)行分析，對(duì)固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析，利用效果、使用程度進(jìn)行分析。附則本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起施行。

成本核算與管理制度總則成本管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。為了加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)肅核算紀(jì)律、降低生產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面完整地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，特制定本制度。凡是公司所屬實(shí)施成本核算的各部門(mén)都必須依照本制度組織成本核算和實(shí)施成本管理。成本管理的基本任務(wù)成本管理的基本任務(wù)是：通過(guò)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、檢查和分析六個(gè)環(huán)節(jié)，全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本的潛力，努力降低成本，減少費(fèi)用支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。各部門(mén)在成本核算和管理中，都必須遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策，嚴(yán)格執(zhí)行成本開(kāi)支的有關(guān)規(guī)定，建立健全成本管理制度，抓好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。努力推進(jìn)成本管理的現(xiàn)代化，搞好產(chǎn)品的市場(chǎng)預(yù)測(cè)，實(shí)施目標(biāo)成本管理的質(zhì)量成本管理，學(xué)習(xí)先進(jìn)的成本管理經(jīng)驗(yàn)。全面實(shí)施電子計(jì)算機(jī)管理工作。企業(yè)產(chǎn)品的全部成本費(fèi)用劃分為制造成本和期間費(fèi)用（指管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用，期間費(fèi)用的開(kāi)支范圍另行文規(guī)定）兩部分，各部門(mén)的成本核算只核算到制造成本為止。企業(yè)的期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。制造成本的開(kāi)支范圍：生產(chǎn)產(chǎn)品中實(shí)際耗用的各種原材料、輔助材料、外購(gòu)成附件、半成品、燃料動(dòng)力、包裝物等的實(shí)際成本。低值易耗品的攤銷(xiāo)費(fèi)用按國(guó)家規(guī)定列入成本、費(fèi)用的職工薪酬。運(yùn)營(yíng)中心部的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等。進(jìn)行科學(xué)研究、技術(shù)開(kāi)發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用。直接為生產(chǎn)服務(wù)而發(fā)生的試驗(yàn)等費(fèi)用。運(yùn)營(yíng)中心為組織生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)、運(yùn)輸費(fèi)用等。下列各項(xiàng)開(kāi)支，不得計(jì)入制造成本應(yīng)在基本建設(shè)資金、技術(shù)改造資金和專(zhuān)項(xiàng)資金中開(kāi)支的費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置、建造等費(fèi)用的支出。歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和建設(shè)期的利息支出。與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其他支出。企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，按經(jīng)濟(jì)用途劃分為若干成本項(xiàng)目，規(guī)定如下：原材料：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)，構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體，可制訂定額的各種原材料和外購(gòu)成附件、半成品、外協(xié)件；雖不能構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體，但有助于產(chǎn)品形成和為使工藝技術(shù)過(guò)程正常進(jìn)行并能制訂消耗定額的輔助材料。具體參照公司物控部《項(xiàng)目大類(lèi)一覽表》執(zhí)行。直接人工費(fèi)：指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、取暖費(fèi)、降溫費(fèi)等范圍為物控部、制造部等業(yè)務(wù)部門(mén)的直接人工費(fèi)用，與項(xiàng)目的關(guān)系表見(jiàn)公司《業(yè)務(wù)工作統(tǒng)計(jì)表填寫(xiě)說(shuō)明》。廢品損失：指企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的不可修復(fù)的廢品成本，可修復(fù)的廢品在返修過(guò)程中所發(fā)生的修理費(fèi)用等。公司允許的廢品損失按項(xiàng)目計(jì)算入成本。制造費(fèi)用：指企業(yè)各生產(chǎn)車(chē)間及處室為組織和管理生產(chǎn)，保證生產(chǎn)正常進(jìn)行而發(fā)生的不能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的間接費(fèi)用，其明細(xì)項(xiàng)目如下：燃料動(dòng)力：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購(gòu)和自制的燃料和動(dòng)力（包括動(dòng)力、蒸汽、壓縮空氣和水等）費(fèi)用。福利費(fèi)：指運(yùn)營(yíng)中心實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)。運(yùn)輸、按技術(shù)條件規(guī)定的交付狀態(tài)必須隨帶的有關(guān)工具、測(cè)試設(shè)備、備件和資料等費(fèi)用。辦公費(fèi)：指運(yùn)營(yíng)中心管理用的文具、紙張、印刷、郵電、電話、辦公用品等開(kāi)支的費(fèi)用。消耗材料：指運(yùn)營(yíng)中心室為維護(hù)生產(chǎn)設(shè)備所消耗的潤(rùn)滑油、洗滌油以及不能直接計(jì)入產(chǎn)品的零星輔助材料消耗等。差旅費(fèi)：指運(yùn)營(yíng)中心門(mén)職工因公出差的旅費(fèi)及探親費(fèi)。水電費(fèi)：指運(yùn)營(yíng)中心因管理所需用的風(fēng)水電氣費(fèi)用，直接計(jì)入產(chǎn)品成本的燃料動(dòng)力費(fèi)用不在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。折舊費(fèi)：指運(yùn)營(yíng)中心使用的各項(xiàng)固定資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)。修理費(fèi)：指運(yùn)營(yíng)中心使用的各項(xiàng)固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用和發(fā)生的中、小維修費(fèi)用以及工具、儀器、家具用品等維修費(fèi)用。低值易耗品攤銷(xiāo)：指運(yùn)營(yíng)中心使用的工具等不構(gòu)成固定資產(chǎn)的低值易耗品及家具用品等的攤銷(xiāo)費(fèi)用。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指運(yùn)營(yíng)中心使用的各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用，如：有害工種按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和等級(jí)發(fā)放的保健費(fèi)、工作服、工作帽、工作鞋，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的安全防護(hù)裝置、衛(wèi)生設(shè)置、通風(fēng)設(shè)施等費(fèi)用。保險(xiǎn)費(fèi)：指運(yùn)營(yíng)中心應(yīng)負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)物資保險(xiǎn)費(fèi)用。固定資產(chǎn)租賃費(fèi)：指車(chē)運(yùn)營(yíng)中心應(yīng)支付的經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用。技術(shù)資料費(fèi)：指運(yùn)營(yíng)中心領(lǐng)用的圖紙、資料、制圖用品。運(yùn)輸費(fèi)：指運(yùn)營(yíng)中心為生產(chǎn)和管理支付的運(yùn)輸費(fèi)用。其他：指不能列入以上各項(xiàng)的制造費(fèi)用支出。其中較大的支出應(yīng)在其他項(xiàng)目中以"其他"項(xiàng)單列反應(yīng)。對(duì)制造費(fèi)用應(yīng)定期進(jìn)行分析和考核。每年年初應(yīng)根據(jù)全年費(fèi)用水平和當(dāng)年公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，下達(dá)制造費(fèi)用控制指標(biāo)，每季度末和年終，應(yīng)根據(jù)指標(biāo)進(jìn)行考核并分析超支或節(jié)約的原因，以利于費(fèi)用的控制。成本核算根據(jù)公司項(xiàng)目生產(chǎn)的特點(diǎn)，公司對(duì)成本實(shí)行集中統(tǒng)一管理，根據(jù)項(xiàng)目生產(chǎn)階段由財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)中心應(yīng)設(shè)成本核算機(jī)構(gòu)和配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)成本核算和成本管理工作。公司成本核算實(shí)行以產(chǎn)品為對(duì)象，進(jìn)行生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配，按月計(jì)算產(chǎn)品實(shí)際成本，原則如下：嚴(yán)格劃分不同產(chǎn)品成本的界限，貫徹受益原則，即“誰(shuí)受益誰(shuí)負(fù)擔(dān)費(fèi)用，何時(shí)受益何時(shí)負(fù)擔(dān)費(fèi)用”。正確劃分應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用與不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用的界限，嚴(yán)格執(zhí)行成本、費(fèi)用的開(kāi)支范圍。產(chǎn)品的材料費(fèi)用按產(chǎn)品的消耗定額進(jìn)行控制，按實(shí)際消耗直接計(jì)入成本在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的廢品損失按產(chǎn)品類(lèi)別攤?cè)氤杀尽?。運(yùn)營(yíng)中心等的風(fēng)、水電汽和勞務(wù)供應(yīng)，按項(xiàng)目分別攤?cè)氤杀竞唾M(fèi)用。本期完工產(chǎn)品成本的計(jì)算以產(chǎn)成品入庫(kù)單為依據(jù)，按產(chǎn)品類(lèi)別及材料消耗定額計(jì)算材料費(fèi)。工時(shí)費(fèi)用以完工比例計(jì)算并分?jǐn)?。成本核算的要求成本核算按月進(jìn)行，須按公司統(tǒng)一規(guī)定的日期和要求結(jié)賬。合格產(chǎn)品的交付和制造費(fèi)用的支出均應(yīng)以合法的原始憑證為依據(jù)，計(jì)算商品產(chǎn)品成本的產(chǎn)品必須是經(jīng)驗(yàn)收合格完全符合銷(xiāo)售條件的產(chǎn)品。成本核算要做到：投入、完工交付、在制品的數(shù)量與金額都要核對(duì)清楚。按月份計(jì)算產(chǎn)品的實(shí)際成本，凡能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入。不得隨意擠占或估算完工產(chǎn)品及期末在制品的成本，嚴(yán)禁弄虛作假。計(jì)算產(chǎn)品實(shí)際成本時(shí)，應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的一切費(fèi)用支出，必須全部計(jì)入本期實(shí)際成本，不得少計(jì)、漏計(jì)，更不得亂攤產(chǎn)品成本。凡當(dāng)期使用并已消耗的材料，必須依據(jù)消耗小票按產(chǎn)品和用途進(jìn)行歸集分類(lèi)核算，不得漏計(jì)和亂擠成本，凡有消耗定額的材料一律實(shí)行定額發(fā)料，沒(méi)有消耗定額的材料，按預(yù)算及計(jì)劃發(fā)料嚴(yán)格實(shí)行費(fèi)用指標(biāo)責(zé)任制。；公司制造部按要求領(lǐng)用的元器件不用提領(lǐng)貨單，直接在庫(kù)管處領(lǐng)取，并在元件表上簽字確認(rèn)。元器件現(xiàn)場(chǎng)損壞，不能及時(shí)將壞的元器件返回采購(gòu)維修，需要領(lǐng)用新的元器件時(shí)在OA上發(fā)起申請(qǐng)按流程審批執(zhí)行。各部門(mén)要按照公司確定的成本核算方法組織核算，不得擅自改變，改變核算方法須報(bào)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。成本管理要做好成本管理工作首先必須加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)，做好材料、工具、勞務(wù)價(jià)格和公司內(nèi)部自制半成品價(jià)格目錄的制定準(zhǔn)備。公司財(cái)務(wù)部門(mén)和有關(guān)單位要做好成本資料的積累和搜集工作，做好市場(chǎng)價(jià)格信息的調(diào)查研究。努力搞好成本預(yù)測(cè)工作。按照項(xiàng)目成本計(jì)劃要求，結(jié)合公司生產(chǎn)實(shí)際，努力做好成本控制工作，使成本處于受控狀態(tài)中。財(cái)務(wù)部門(mén)和各相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照歷史成本對(duì)其完成情況進(jìn)行檢查，找出差距，對(duì)整個(gè)成本情況進(jìn)行全面分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按季對(duì)成本進(jìn)行檢查，年終對(duì)全年在成本核算和管理中做出突出成績(jī)的單位領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本核算和管理比較薄弱的單位，予以整頓和加強(qiáng)。建立健全成本核算與管理的責(zé)任制度，要做好成本核算與管理，不斷降低產(chǎn)品成本。附則本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

采購(gòu)與付款管理制度總則為加強(qiáng)公司生產(chǎn)資料的采購(gòu)與付款管理，規(guī)范采購(gòu)和付款行為，健全監(jiān)督機(jī)制，有目的有計(jì)劃的配合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行生產(chǎn)資料的采購(gòu)，有效降低采購(gòu)成本，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。寶德電氣公司的采購(gòu)分為兩大類(lèi)：原材料采購(gòu)和非原材料采購(gòu)。原材料采購(gòu)是指為生產(chǎn)而采購(gòu)的原材料；非原材料采購(gòu)是指為日常辦公、禮品、勞保、福利及電子產(chǎn)品等而做得采購(gòu)。本制度適合于公司的原材料采購(gòu)和非原材料采購(gòu)，是對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的決策、價(jià)格監(jiān)督、質(zhì)量檢驗(yàn)、付款等行為的基本規(guī)范。原材料采購(gòu)和非原材料采購(gòu)由公司的物控部和行政管理部共同完成采購(gòu)任務(wù)，具體分工按照公司的相關(guān)文件執(zhí)行。公司按照科學(xué)有效、公開(kāi)公正、比質(zhì)比價(jià)、監(jiān)督制約的原則，建立健全采購(gòu)與付款管理的各項(xiàng)制度，防止采購(gòu)過(guò)程中的不正當(dāng)行為，充分、有效地利用公司生產(chǎn)資料。采購(gòu)管理目標(biāo)對(duì)于原材料、低值易耗品的采購(gòu)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況按年度進(jìn)行價(jià)格調(diào)整，已達(dá)到降低物料成本的目的；在使用上，應(yīng)提高工人的工作效率，增加材料的使用性，節(jié)約開(kāi)支，改進(jìn)生產(chǎn)工藝，減少呆、滯料的產(chǎn)生。對(duì)于設(shè)備方面應(yīng)提高其使用率，盡量不重復(fù)購(gòu)置，物控部和人事行政部應(yīng)全面了解公司資產(chǎn)的配置情況，使各生產(chǎn)、職能部門(mén)充分利用現(xiàn)有設(shè)備，做到資源共享。各類(lèi)生產(chǎn)資料的采購(gòu)應(yīng)做到適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)，充分掌握市場(chǎng)行情，和供應(yīng)商保持良好關(guān)系。采購(gòu)管理內(nèi)容及職責(zé)第一節(jié)采購(gòu)計(jì)劃生產(chǎn)類(lèi)產(chǎn)品采購(gòu)計(jì)劃的定制：根據(jù)公司銷(xiāo)售部簽訂的銷(xiāo)售合同，按照排產(chǎn)要求、按照各相關(guān)部門(mén)提交的《采購(gòu)單》等制定采購(gòu)計(jì)劃。非原材料采購(gòu)計(jì)劃的定制：非原材料采購(gòu)由各部門(mén)根據(jù)預(yù)算提出申請(qǐng)，由人事行政部統(tǒng)一采購(gòu)。公司的辦公用品、禮品由人事行政部結(jié)合各部門(mén)根據(jù)需要，由人事行政部庫(kù)管提出申請(qǐng)，人事行政部按預(yù)算給予采購(gòu)。勞保、福利等由人事行政部提出申請(qǐng)，人事行政部按預(yù)算給予采購(gòu)。第二節(jié)采購(gòu)合同及價(jià)格審批采購(gòu)合同分為原材料采購(gòu)合同和非原材料采購(gòu)合同。物控部原材料采購(gòu)合同審批：固定供應(yīng)商采購(gòu)合同的審批：按照年初簽訂的協(xié)議價(jià)格執(zhí)行采購(gòu)，只核價(jià)，不比價(jià)。財(cái)務(wù)副總和財(cái)務(wù)審計(jì)崗按協(xié)議價(jià)格審核招投標(biāo)采購(gòu)合同的審批：由招投標(biāo)小組進(jìn)行審核零星采購(gòu)合同的審批：通過(guò)3家以上詢(xún)價(jià)比價(jià)的原則，采取性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品進(jìn)行采購(gòu)。財(cái)務(wù)副總和財(cái)務(wù)審計(jì)崗按詢(xún)價(jià)、比價(jià)單，參照設(shè)研發(fā)中心意見(jiàn)執(zhí)行采購(gòu)。人事行政部非原材料采購(gòu)合同審批：非原材料采購(gòu)合同根據(jù)預(yù)算進(jìn)行審批。分為預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外2種：預(yù)算內(nèi)采購(gòu)：實(shí)行比價(jià)議價(jià)制度，根據(jù)所采購(gòu)物品針對(duì)2-3家供應(yīng)商進(jìn)行詢(xún)價(jià)比價(jià)，挑選性?xún)r(jià)比最優(yōu)的確定供應(yīng)商和價(jià)格，由人事行政部經(jīng)理審批。預(yù)算外采購(gòu)或超預(yù)算采購(gòu)：由財(cái)務(wù)審計(jì)崗審核和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。在OA上提《采購(gòu)單》，按照OA流程審批。采購(gòu)付款審批第一節(jié)審批含義業(yè)務(wù)審批是指對(duì)所有涉及財(cái)務(wù)付款的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，根據(jù)公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是否執(zhí)行，由相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行的審批工作。財(cái)務(wù)審批是指在業(yè)務(wù)審批的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度、計(jì)劃，是否進(jìn)入財(cái)務(wù)支付程序，由有關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行的審批工作。付款審批人員包括公司總監(jiān)、副總、總經(jīng)理、母公司總監(jiān)相關(guān)部門(mén)經(jīng)理及主管財(cái)務(wù)支付審批實(shí)行逐級(jí)歸口管理。公司總經(jīng)理和主管副總有權(quán)將公司各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)支付事項(xiàng)提交總經(jīng)理辦公會(huì)議討論,并對(duì)這些財(cái)務(wù)支付事項(xiàng)進(jìn)行審批。第二節(jié)采購(gòu)付款審批權(quán)限非原材料采購(gòu)審批按照OA流程審批。研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)前按照OA流程審批，立項(xiàng)后按照財(cái)務(wù)軟件模塊流程審批?？偨?jīng)理和母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)對(duì)所有付款進(jìn)行審核和抽查，有權(quán)對(duì)價(jià)格有異動(dòng)的、超出銷(xiāo)售報(bào)價(jià)預(yù)算成本的合同進(jìn)行重點(diǎn)核查，有權(quán)召集相關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)并要求相關(guān)人員說(shuō)明情況。第三節(jié)采購(gòu)支付授權(quán)批準(zhǔn)方式公司對(duì)采購(gòu)支付業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。審批人員可以向相關(guān)審批人員授權(quán)，授權(quán)方式遵循相關(guān)制度規(guī)定。未經(jīng)審批人員授權(quán)后的審批，其審批意見(jiàn)無(wú)效。貨幣資金支付業(yè)務(wù)的審批同時(shí)遵循《資金管理制度》的相關(guān)規(guī)定。采購(gòu)支付程序原材料采購(gòu)支付程序：（一）財(cái)務(wù)支付審批實(shí)行實(shí)時(shí)逐級(jí)歸口管理。深圳分公司在權(quán)限內(nèi)由所在地領(lǐng)導(dǎo)審批，超出限額由總經(jīng)理或母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；西安總部由在權(quán)限內(nèi)由所在地領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）公司總經(jīng)理和主管副總有權(quán)將公司各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)支付事項(xiàng)提交總經(jīng)理辦公會(huì)議討論,并對(duì)這些財(cái)務(wù)支付事項(xiàng)進(jìn)行審批。非原材料采購(gòu)支付程序：按照公司財(cái)務(wù)部《請(qǐng)款單》管理規(guī)定，在OA上發(fā)起申請(qǐng)，按照OA審批流程進(jìn)行審批。附則本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋本制度自發(fā)布之日起施行附件一CW02一般付款流程一般付款流程申請(qǐng)付款人物控部采購(gòu)崗部門(mén)經(jīng)理總監(jiān)/副總/總經(jīng)理財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)出納Y是否入庫(kù)開(kāi)始Y是否入庫(kù)開(kāi)始NU8錄入發(fā)票付款單NU8錄入發(fā)票付款單YN審核YN審核N審批N審批存檔憑證入賬結(jié)束存檔憑證入賬結(jié)束Y支付付款單（簽字）Y支付付款單（簽字）

流程步驟主要工作內(nèi)容重要輸入重要輸出相關(guān)表單1請(qǐng)款人：借款申請(qǐng)請(qǐng)款單經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)申請(qǐng)審批單請(qǐng)款單經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)審批表單2財(cái)務(wù)部出納：核實(shí)是否存在掛賬請(qǐng)款單經(jīng)批準(zhǔn)相關(guān)審批表單請(qǐng)款單（簽字）經(jīng)批準(zhǔn)相關(guān)審批表單請(qǐng)款單（簽字）3總監(jiān)、副總、總經(jīng)理、母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)：按權(quán)限審批付款單請(qǐng)款單（簽字）經(jīng)批準(zhǔn)相關(guān)審批表單請(qǐng)款單（簽字）經(jīng)批準(zhǔn)相關(guān)審批表單請(qǐng)款單經(jīng)批準(zhǔn)相關(guān)審批表單4財(cái)務(wù)部出納：付款請(qǐng)款單（簽字）經(jīng)批準(zhǔn)相關(guān)審批表單請(qǐng)款單（簽字）經(jīng)批準(zhǔn)相關(guān)審批表單請(qǐng)款單（簽字）經(jīng)批準(zhǔn)相關(guān)審批表單5財(cái)務(wù)部出納：《借款單》存檔請(qǐng)款單（簽字）經(jīng)批準(zhǔn)相關(guān)審批表單財(cái)產(chǎn)清查制度第一章總則第一條為了有效地對(duì)本公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行管理和控制，做到賬物一致，賬賬相符，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和往來(lái)款項(xiàng)的管理和控制。第二章清查范圍、期限第三條財(cái)產(chǎn)清查主要內(nèi)容為公司的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)以及負(fù)債和賬外財(cái)產(chǎn)等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、各類(lèi)儀器儀表、辦公設(shè)施、進(jìn)口模具、大型工具等。凡是公司擁有的固定資產(chǎn)（包括生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用）均屬清查范圍。第四條賬面財(cái)產(chǎn)主要內(nèi)容為現(xiàn)金及各種存款、對(duì)外投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)付賬款等。存貨是指物控部及制造部的外購(gòu)及領(lǐng)用原材料(金屬和非金屬)、成件、工具、標(biāo)準(zhǔn)件、配套件、機(jī)修備件、動(dòng)力備件、各類(lèi)工裝、低值易耗品、隨機(jī)備件、各工段生產(chǎn)用剩余材料等；已辦報(bào)廢手續(xù)而未處理的工裝、原材料、成件、配套件、工具、修車(chē)拆下的零件器材等物資；制造部的自制半成品（含外協(xié)、咨詢(xún)自制半成品）、在制品（不含外來(lái)加工材料半成品、材料）；產(chǎn)成品（含在庫(kù)及因其他事項(xiàng)不在庫(kù)的產(chǎn)成品）。第五條現(xiàn)金、存款、應(yīng)收與預(yù)付款實(shí)行定期清點(diǎn)，固定資產(chǎn)、存貨等其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行每年至少兩次的逐項(xiàng)全面清查，清查基準(zhǔn)日為當(dāng)年的6月30日和12月31日。第三章組織領(lǐng)導(dǎo)第六條財(cái)產(chǎn)清查是一項(xiàng)復(fù)雜細(xì)致的工作，它涉及面廣、政策性強(qiáng)、工作量大，應(yīng)有組織、有準(zhǔn)備、有計(jì)劃地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作。第七條公司成立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)清查工作。第八條其他財(cái)產(chǎn)主管和使用部門(mén)應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)工作小組或指定專(zhuān)人具體負(fù)責(zé)清查工作。第四章清查方法與要求第九條庫(kù)存現(xiàn)金的清查：（一）現(xiàn)金的清查，是通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，查明盈虧情況。禁止用不具有法律效力的借條、收據(jù)、白條等抵充庫(kù)存現(xiàn)金。現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)后，應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果及時(shí)與現(xiàn)金日記賬核對(duì)，并填制"現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表"，由盤(pán)點(diǎn)人員和出納員共同簽章后生效。（二）清查小組人員通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，采取定期或不定期抽查的方法對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施清查。（三）對(duì)有價(jià)證券(國(guó)庫(kù)券、其他金融債券、公司債券、股票等)的清查方法按現(xiàn)金的清查要求進(jìn)行。第十條銀行存款的清查：對(duì)各種存款實(shí)行按月將本公司的《銀行存款日記賬》與銀行的《銀行對(duì)賬單》逐筆核對(duì)清查，查明更正后及時(shí)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，從而獲得本公司銀行存款的真正實(shí)有數(shù)。第十一條往來(lái)賬項(xiàng)的清查：各種結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)一般采取"詢(xún)證核對(duì)法"進(jìn)行清查，即通過(guò)有效賬單同經(jīng)濟(jì)往來(lái)單位核對(duì)賬目的方法。清查單位按每一個(gè)經(jīng)濟(jì)往來(lái)單位編制"往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單"(一式兩份，其中一份作為回執(zhí)聯(lián))送往各經(jīng)濟(jì)往來(lái)單位。對(duì)方經(jīng)過(guò)核對(duì)相符后，在回聯(lián)單蓋公章退回，表示已核對(duì)；如果經(jīng)核對(duì)數(shù)字不相符，對(duì)方應(yīng)在回聯(lián)單上注明情況，或另抄對(duì)賬單退回本單位，進(jìn)一步查明原因，再行核對(duì)，直到相符為止。對(duì)個(gè)人的應(yīng)收及預(yù)付款，應(yīng)定期向個(gè)人發(fā)出催款通知。第十二條實(shí)物的清查：對(duì)存貨、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資的清查，實(shí)物保管人員與盤(pán)點(diǎn)人員須同時(shí)在場(chǎng)，采取普查結(jié)合、重點(diǎn)清查的方法，清查材料要完整、準(zhǔn)確、細(xì)致。（一）固定資產(chǎn)。在清查過(guò)程中要求全面清點(diǎn)實(shí)物，查明統(tǒng)一編號(hào)、名稱(chēng)（含附件名稱(chēng)）、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、啟用年月、資產(chǎn)原值、重估值、資產(chǎn)狀態(tài)等項(xiàng)目，編制《固定資產(chǎn)清查明細(xì)表》，并說(shuō)明未使用、封存等情況。各單位會(huì)計(jì)協(xié)同固定資產(chǎn)管理員把固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)明細(xì)表和實(shí)物核對(duì)，缺少卡片的由固定資產(chǎn)管理員在表的備注欄內(nèi)注明并負(fù)責(zé)補(bǔ)齊。將賬、卡、物有效地對(duì)應(yīng)起來(lái)，從而確定盈虧。對(duì)于盤(pán)盈部分經(jīng)重點(diǎn)核實(shí)報(bào)批后各單位根據(jù)返回清單建卡立賬，已報(bào)批的報(bào)廢資產(chǎn)辦理正規(guī)手續(xù)。下列固定資產(chǎn)不能確認(rèn)為資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為損失：1.已毀損固定資產(chǎn)。2.由于技術(shù)進(jìn)步等原因，固定資產(chǎn)已不可使用的。3.雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該項(xiàng)固定資產(chǎn)后會(huì)發(fā)生虧損或產(chǎn)生大量不合格品的。4.其他有跡象表明已經(jīng)損失的固定資產(chǎn)。5.上述情況應(yīng)按《廢舊物資/設(shè)備管理制度》辦理執(zhí)行。（二）存貨。在實(shí)地全面清點(diǎn)實(shí)物的基礎(chǔ)上，區(qū)分各類(lèi)存貨要求按實(shí)際情況填寫(xiě)《存貨清查明細(xì)表》和《設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)單》。其中應(yīng)按盤(pán)盈、盤(pán)虧、積壓、報(bào)廢與正常儲(chǔ)備分冊(cè)填列。車(chē)輛工裝要分別清點(diǎn)，已辦報(bào)廢手續(xù)而實(shí)物還在制造部保管的工裝，要求單列明細(xì)。做到賬物相符，賬賬相符，進(jìn)而確定盈虧。下列存貨不能確認(rèn)為資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為損失：1.呆滯、冷背、且市場(chǎng)已無(wú)需求的存貨。2.霉?fàn)€、變質(zhì)、過(guò)期的存貨。3.已毀損的存貨。4.其他足以證明其價(jià)值已經(jīng)不可收回的存貨。（三）在建工程由清查小組會(huì)同基建等部門(mén)逐項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清查。下列在建工程不能確認(rèn)為資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為損失：1.已發(fā)生損失的在建工程、長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)3年內(nèi)不會(huì)再重新開(kāi)工的在建工程。2.其他有跡象表明已經(jīng)損失的在建工程。（四）無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)逐項(xiàng)核實(shí)注冊(cè)情況、有效期、延展期、相關(guān)證件等。（五）計(jì)算機(jī)軟件隨同計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備按固定資產(chǎn)的清查方法進(jìn)行。（六）對(duì)外投資按項(xiàng)目審計(jì)方法清查。第十三條財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)在清查過(guò)程中，組織人員對(duì)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查或抽查驗(yàn)收。第十四條各清點(diǎn)單位按清查報(bào)表填制的格式要求分別填制各類(lèi)財(cái)產(chǎn)清查報(bào)表，經(jīng)由財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)單位領(lǐng)導(dǎo)簽章確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)表和軟盤(pán)。第十五條對(duì)盈虧、毀損、積壓、呆賬、壞賬等各種情況應(yīng)書(shū)面說(shuō)明產(chǎn)生的原因并區(qū)分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，否則財(cái)務(wù)部門(mén)不予受理。報(bào)廢物資除說(shuō)明原因外，須附有關(guān)研發(fā)中心的鑒定書(shū)和物資回收單位的回收憑證。第十六條對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的各種賬外物資也應(yīng)單獨(dú)造冊(cè)，分類(lèi)逐項(xiàng)填制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)表，一并報(bào)財(cái)務(wù)部。第五章清查結(jié)果的處理第十七條財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)單位的清點(diǎn)結(jié)果，寫(xiě)出財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，提交財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組討論，并提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第十八條根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理意見(jiàn)的批復(fù)，財(cái)務(wù)和各有關(guān)主管部門(mén)應(yīng)在當(dāng)年年底前，依據(jù)有關(guān)規(guī)章制度，調(diào)整賬目。（一）已確認(rèn)盤(pán)盈盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)，根據(jù)盤(pán)存相關(guān)憑證編制相應(yīng)記賬憑證入賬，同時(shí)設(shè)置和運(yùn)用“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶(hù)。（二）按盤(pán)存差異發(fā)生的原因和報(bào)批結(jié)果，根據(jù)有關(guān)批文作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。第十九條各有關(guān)主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)呆滯、閑置、積壓的財(cái)產(chǎn)應(yīng)制訂處理計(jì)劃和措施，并組織實(shí)施。第二十條對(duì)清查工作中暴露出來(lái)的管理漏洞，各有關(guān)主管部門(mén)應(yīng)采取切實(shí)可行措施進(jìn)行整改，建立健全以崗位責(zé)任制為中心的財(cái)產(chǎn)管理制度，并報(bào)財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組備案。第二十一條對(duì)造成財(cái)產(chǎn)損失的責(zé)任單位和個(gè)人，依照規(guī)定追究相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第六章附則第二十二條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本制度自發(fā)布之日起施行。

無(wú)形資產(chǎn)管理制度總則為加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)管理，保護(hù)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)及其他無(wú)形資產(chǎn)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的使用、管理程序，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及本公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。本制度適用于公司擁有無(wú)形資產(chǎn)的申請(qǐng)、報(bào)批、管理及使用。本制度所述無(wú)形資產(chǎn)，指公司合法擁有的對(duì)公司具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值或采取保密措施予以保護(hù)的除固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)外的商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)、品牌、商譽(yù)、專(zhuān)有技術(shù)、商業(yè)秘密等無(wú)形資產(chǎn)。包括以下幾類(lèi)：商標(biāo)，指公司擁有的注冊(cè)商標(biāo)。專(zhuān)利，指公司擁有的發(fā)明、外觀設(shè)計(jì)、實(shí)用新型專(zhuān)利及專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)。專(zhuān)有技術(shù)，指公司專(zhuān)有的技術(shù)成果，包括但不限于新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、產(chǎn)品配方、工藝操作規(guī)程、工程設(shè)計(jì)等專(zhuān)有智力成果及記載上述智力成果的文字資料、圖紙、軟件、攝影、錄像等。品牌，指公司名稱(chēng)、標(biāo)識(shí)、符號(hào)、裝潢設(shè)計(jì)、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化等屬于公司特有的被消費(fèi)者認(rèn)可的公司形象標(biāo)記。著作權(quán)，指屬于公司所有的具有獨(dú)創(chuàng)性并能以某種有形形式復(fù)制的智力成果，包括但不限于文字、圖形、軟件、建筑、音樂(lè)、美術(shù)、攝影、錄像作品等。商業(yè)秘密，指公司制定的產(chǎn)銷(xiāo)策略、往來(lái)客戶(hù)名單及其檔案、市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)、貨源情報(bào)、產(chǎn)品出廠價(jià)格、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息、招投標(biāo)中的標(biāo)底及標(biāo)書(shū)內(nèi)容、公司特有的管理方式、管理制度、尚未公開(kāi)披露的各項(xiàng)決議、各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同及其附件等。其他無(wú)形資產(chǎn)，指公司擁有的除上述無(wú)形資產(chǎn)以外的其他無(wú)形資產(chǎn)。管理機(jī)構(gòu)人事行政部、研發(fā)中心為無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門(mén)，其中：人事行政部負(fù)責(zé)商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)的管理工作；研發(fā)中心負(fù)責(zé)公司專(zhuān)有技術(shù)的研、發(fā)、管理工作；人事行政部對(duì)下述無(wú)形資產(chǎn)資料實(shí)行統(tǒng)一歸檔管理制度：商標(biāo)注冊(cè)證書(shū)；專(zhuān)利證書(shū)；經(jīng)總經(jīng)辦認(rèn)定需要?dú)w檔管理的其他無(wú)形資產(chǎn)資料。各職能部門(mén)應(yīng)將第五條所列無(wú)形資產(chǎn)證書(shū)（資料）正本報(bào)人事行政部存檔，使用單位可保留其副本或復(fù)印件。使用單位確需使用正本的，應(yīng)在OA上填寫(xiě)《資料借用單》，按流程審批后方可借閱。商標(biāo)、專(zhuān)利管理人事行政部系商標(biāo)、專(zhuān)利歸口管理部門(mén)，具體負(fù)責(zé)商標(biāo)、專(zhuān)利的申請(qǐng)、報(bào)批、管理及使用。商標(biāo)申請(qǐng)：將公司現(xiàn)有商標(biāo)在其他類(lèi)別上申請(qǐng)注冊(cè)或申請(qǐng)商標(biāo)續(xù)期，由人事行政部提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。申請(qǐng)新的文字、圖形商標(biāo)，由人事行政部組織分析論證，并提出申請(qǐng)報(bào)告及可行性分析報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見(jiàn)后實(shí)施。商標(biāo)轉(zhuǎn)讓及受讓?zhuān)恨D(zhuǎn)讓或受讓商標(biāo)由人事行政部提出申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見(jiàn)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，超出總經(jīng)理審批權(quán)限的，逐級(jí)報(bào)董事長(zhǎng)、董事會(huì)、股東大會(huì)審批。簽署轉(zhuǎn)讓或受讓商標(biāo)的合同，應(yīng)按《合同管理制度》的有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓及受讓?zhuān)恨D(zhuǎn)讓或受讓?zhuān)扇耸滦姓刻岢錾暾?qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見(jiàn)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，超出總經(jīng)理審批權(quán)限的，逐級(jí)報(bào)董事長(zhǎng)、董事會(huì)、股東大會(huì)審批。簽署轉(zhuǎn)讓或受讓商標(biāo)的合同，應(yīng)按《合同管理制度》的有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。對(duì)于尚未申請(qǐng)專(zhuān)利的專(zhuān)有技術(shù)，按專(zhuān)有技術(shù)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司的商標(biāo)只能在下述范圍內(nèi)使用，且應(yīng)符合商標(biāo)注冊(cè)證注明的使用類(lèi)別：公司生產(chǎn)的商品及其包裝；公司的信簽、公文、合同、傳真、規(guī)章制度等公司文件；公司的形象設(shè)計(jì)；以各種形式出現(xiàn)的公司各類(lèi)廣告；其他經(jīng)公司股東大會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)的使用范圍。許可其他單位或個(gè)人使用公司商標(biāo)，應(yīng)當(dāng)簽署書(shū)面的商標(biāo)使用許可合同，并按《合同管理制度》的有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。未履行上述審批程序，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)超范圍使用公司商標(biāo)，或許可其他單位和個(gè)人使用公司商標(biāo)。未經(jīng)公司授權(quán)，各部門(mén)均無(wú)權(quán)自行作出商標(biāo)使用許可的決定。專(zhuān)有技術(shù)管理研發(fā)中心系公司專(zhuān)有技術(shù)的歸口管理部門(mén)，具體負(fù)責(zé)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、產(chǎn)品配方、工藝操作規(guī)程等的研究、開(kāi)發(fā)及專(zhuān)有技術(shù)管理工作。研發(fā)中心建立專(zhuān)有技術(shù)檔案，對(duì)公司已研發(fā)成熟的項(xiàng)目圖紙，研發(fā)中心每季度末填寫(xiě)《資料交接單》，將圖紙交接至人事行政部存檔。在研項(xiàng)目，由研發(fā)中心助理負(fù)責(zé)資料的整理和歸檔，并及時(shí)更新研發(fā)項(xiàng)目資料。公司的技術(shù)革新、新產(chǎn)品研制、引進(jìn)技術(shù)的消化吸收和改進(jìn)等科研成果完成后，完成人應(yīng)將研究過(guò)程和結(jié)果準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的以書(shū)面形式，向公司研發(fā)中心技術(shù)總監(jiān)報(bào)告。公司對(duì)專(zhuān)有技術(shù)實(shí)行保密管理，因工作需要而參與專(zhuān)有技術(shù)研究開(kāi)發(fā)、或接觸、或使用專(zhuān)有技術(shù)的公司員工，應(yīng)對(duì)其知曉的公司專(zhuān)有技術(shù)予以保密。具體權(quán)利義務(wù)見(jiàn)雙方簽訂的《保密協(xié)議》。因合同、委托等原因而接觸公司專(zhuān)有技術(shù)的外單位或個(gè)人，應(yīng)在作出書(shū)面的保密承諾后，方能接觸公司的專(zhuān)有技術(shù)。公司與其他單位、個(gè)人合作或委托其他單位、個(gè)人，進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)、研究時(shí)，應(yīng)簽署書(shū)面的技術(shù)合同，合同中必須訂有保密、產(chǎn)權(quán)歸屬等保護(hù)公司無(wú)形資產(chǎn)的條款，一般需注明知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸公司所有，如有其他情況需請(qǐng)技術(shù)總監(jiān)審批。該類(lèi)合同的審批程序按《合同管理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。發(fā)生下述情形，相關(guān)職能部門(mén)或公司員工應(yīng)事先報(bào)研發(fā)中心負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)審核后認(rèn)為不會(huì)導(dǎo)致公司專(zhuān)有技術(shù)泄密的，方可執(zhí)行；若研發(fā)中心審核后認(rèn)為該行為將導(dǎo)致公司專(zhuān)有技術(shù)泄密的，在技術(shù)總監(jiān)審查同意后方可執(zhí)行：公司員工在報(bào)刊雜志上發(fā)表論文、著作，內(nèi)容涉及公司的專(zhuān)有技術(shù)信息時(shí)；公司各職能部門(mén)對(duì)各級(jí)政府部門(mén)呈報(bào)公文及其他申請(qǐng)文件，內(nèi)容涉及公司的專(zhuān)有技術(shù)信息時(shí)；秘書(shū)處的公開(kāi)信息披露資料，內(nèi)容涉及公司的專(zhuān)有技術(shù)信息時(shí)；各職能部門(mén)向?yàn)楣局谱骺尚行匝芯繄?bào)告、招股文件、法律審查、財(cái)務(wù)審計(jì)等的中介機(jī)構(gòu)提供相關(guān)資料，涉及公司的專(zhuān)有技術(shù)信息時(shí)；在簽署各類(lèi)合同（包括但不限于技術(shù)合同），向?qū)Ψ絾挝惶峁┵Y料或合同內(nèi)容，涉及公司的專(zhuān)有技術(shù)信息時(shí)；其他可能泄漏公司專(zhuān)有技術(shù)的使用方式。公司員工的職務(wù)智力勞動(dòng)成果所有權(quán)和其他權(quán)利歸公司所有。職務(wù)智力勞動(dòng)成果完成人享有署名權(quán)及獲得相應(yīng)榮譽(yù)和獎(jiǎng)勵(lì)的權(quán)利，但不得將該智力成果轉(zhuǎn)讓或授權(quán)他人使用，或?qū)⑾嚓P(guān)技術(shù)信息、資料泄漏給其他單位或個(gè)人。無(wú)形資產(chǎn)保密管理公司對(duì)專(zhuān)有技術(shù)、商業(yè)秘密等無(wú)形資產(chǎn)實(shí)行保密管理制度。各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門(mén)涉及的專(zhuān)有技術(shù)、商業(yè)秘密資料歸類(lèi)建檔，在相關(guān)文件資料上注明保密字樣或加蓋保密專(zhuān)章，并委派專(zhuān)人予以保管。凡經(jīng)各職能部門(mén)注明保密字樣或加蓋保密專(zhuān)章的文件資料，列入保密管理范疇。凡接觸、使用、知曉、保管公司專(zhuān)有技術(shù)、商業(yè)秘密的公司員工，均當(dāng)然負(fù)有保密義務(wù)，不得將其泄漏給公司以外的其他單位或個(gè)人，也不得向沒(méi)有承擔(dān)此類(lèi)工作職責(zé)的公司內(nèi)部其他員工泄漏。公司員工在科技、管理、財(cái)務(wù)、信息等各種刊物上發(fā)表論文和著作，涉及到公司的專(zhuān)有技術(shù)及商業(yè)秘密時(shí)，必須在投稿前到辦公室辦理審批手續(xù)。公司員工參加國(guó)內(nèi)外技術(shù)和經(jīng)營(yíng)交流活動(dòng)，包括講學(xué)、訪問(wèn)、考察、會(huì)議、參觀、咨詢(xún)、通訊等，不得泄露公司的專(zhuān)有技術(shù)及商業(yè)秘密，并應(yīng)將獲得的有關(guān)資料、技術(shù)信息整理交有關(guān)部門(mén)歸檔。外單位來(lái)人參觀學(xué)習(xí)，必須在專(zhuān)人帶領(lǐng)下，按規(guī)定路線參觀，并須嚴(yán)格遵守公司的保密規(guī)定。未經(jīng)允許不得拍照和攜帶公司資料。公司員工在退休、辭職或調(diào)離前，必須將含有公司技術(shù)秘密、商業(yè)秘密的文件、圖紙、全部技術(shù)資料及實(shí)驗(yàn)材料、儀器設(shè)備、研制的產(chǎn)品等交回公司。侵權(quán)舉報(bào)及處理任何人均不得利用職權(quán)、工作之便或采用其他不正當(dāng)手段侵占、竊取公司的無(wú)形資產(chǎn)，或違反本制度規(guī)定的審批程序擅自授權(quán)、許可其他單位或個(gè)人使用公司的無(wú)形資產(chǎn)，或?qū)⒐緦?shí)施保密管理的無(wú)形資產(chǎn)擅自發(fā)表、泄露、披露。各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)積極做好有組織、宣傳、教育，確保本單位員工切實(shí)執(zhí)行本制度的有關(guān)規(guī)定。公司所有員工均有保護(hù)公司無(wú)形資產(chǎn)及遵守本制度相關(guān)規(guī)定的職責(zé)及義務(wù)。凡發(fā)現(xiàn)侵占、盜用、違規(guī)使用公司無(wú)形資產(chǎn)情形的，應(yīng)立即向公司總經(jīng)辦舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)有功的人員或單位（包括公司以外的），公司將給予精神及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。公司總經(jīng)辦一旦接到舉報(bào)，應(yīng)立即根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)所屬類(lèi)別，將有關(guān)情況通報(bào)該類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門(mén)，由無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門(mén)組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查。無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門(mén)調(diào)查后，若發(fā)現(xiàn)確有侵犯公司無(wú)形資產(chǎn)情形的，應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。涉及其他單位侵權(quán)的，公司總經(jīng)辦應(yīng)會(huì)同公司律師研究解決方案，公司律師認(rèn)為需要采取訴訟、仲裁等法律途徑解決的，以書(shū)面方式向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出建議。罰則及其他對(duì)違反本制度的人員，公司視情節(jié)輕重予以處理。情節(jié)較輕的，給予批評(píng)、警告、罰款、收繳全部非法所得、降職等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，除賠償損失外，公司與之解除勞動(dòng)合同；觸犯刑法，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門(mén)依法追究其刑事責(zé)任。本制度由人事行政部負(fù)責(zé)擬定和修改，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施。本制度由人事行政部負(fù)責(zé)解釋。銷(xiāo)售與收款管理制度總則為了加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷(xiāo)售與收款行為，防范銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本規(guī)范。本規(guī)范所稱(chēng)銷(xiāo)售與收款，主要是指公司銷(xiāo)售商品并取得貨款的行為。

公司提供勞務(wù)與收款，應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)范進(jìn)行內(nèi)部控制。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)建立銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

銷(xiāo)售與收款不相容崗位包括：

（一）客戶(hù)信用調(diào)查評(píng)估與銷(xiāo)售合同的審批簽訂；

（二）銷(xiāo)售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；

（三）銷(xiāo)售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

（四）銷(xiāo)售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

（五）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理；

（六）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷(xiāo)與審批。將辦理銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(mén)分別設(shè)立。銷(xiāo)售部門(mén)主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策、催收貨款。發(fā)貨部門(mén)主要負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。公司由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)審核《產(chǎn)品出廠發(fā)貨單》，并通知相關(guān)部門(mén)辦理發(fā)貨事宜。財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)或崗位，負(fù)責(zé)制定公司信用政策，監(jiān)督各部門(mén)