《政府審計學(xué)》第十五章計算機(jī)審計

第十五章計算機(jī)審計第一節(jié)計算機(jī)審計概述一、計算機(jī)審計的含義及其特征（一）計算機(jī)審計的產(chǎn)生（二）計算機(jī)審計的含義（三）計算機(jī)審計的特征１．計算機(jī)審計與傳統(tǒng)審計的聯(lián)系２．計算機(jī)審計與傳統(tǒng)審計的區(qū)別（１）計算機(jī)審計更側(cè)重?zé)o形的審計對象（２）計算機(jī)審計具有比傳統(tǒng)審計更多、更有效的審計方法與審計程序（３）計算機(jī)審計比傳統(tǒng)審計具有更多的管理特征（４）計算機(jī)審計對審計師的能力要求更高（５）計算機(jī)審計可以實(shí)現(xiàn)對各地審計小組審計過程的即時監(jiān)控（四）常見計算機(jī)審計軟件的類型１．通用審計軟件與專業(yè)審計軟件２．非聯(lián)網(wǎng)軟件和聯(lián)網(wǎng)軟件二、計算機(jī)審計面臨的問題與發(fā)展方向（一）計算機(jī)審計面臨的問題１．審計線索的隱蔽性２．審計范圍和內(nèi)容的廣泛性３．內(nèi)部控制的巨大局限性４．系統(tǒng)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換性５．審計技術(shù)的復(fù)雜性（二）計算機(jī)審計的深化路徑１．以審計方案為綱領(lǐng)，確保審計的覆蓋面２．以主審思路為導(dǎo)向，剖析審計重點(diǎn)３．以自主創(chuàng)新為根本，突出數(shù)據(jù)分析運(yùn)用４．以歸納總結(jié)為手段，突出審計成果運(yùn)用（三）計算機(jī)審計的發(fā)展方向１．繼續(xù)推進(jìn)審計實(shí)施系統(tǒng)建設(shè)２．繼續(xù)開發(fā)完善ＡＯ系統(tǒng)功能３．審計數(shù)據(jù)中心建設(shè)４．繼續(xù)完善審計網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)５．進(jìn)一步加強(qiáng)信息安全保障工作６．繼續(xù)完善服務(wù)保障體系７．人才隊伍建設(shè)三、計算機(jī)審計的過程（一）審計準(zhǔn)備階段１．計算機(jī)審計的準(zhǔn)備２．內(nèi)部控制的初步審查３．初步審查結(jié)果的評價４．內(nèi)部控制的深入審查（二）審計實(shí)施階段１．符合性測試階段２．用戶補(bǔ)償控制的審查和測試３．實(shí)質(zhì)性測試（三）審計報告階段１．進(jìn)行全面評價２．編制審計報告第二節(jié)數(shù)據(jù)審計一、數(shù)據(jù)采集（一）數(shù)據(jù)采集的含義（二）數(shù)據(jù)采集的要求（三）數(shù)據(jù)采集的方式１．直接拷貝數(shù)據(jù)庫文件實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)下載２．運(yùn)用財務(wù)軟件或?qū)Ｓ脮嬡浖凶詭У臄?shù)據(jù)導(dǎo)出功能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)下載３．運(yùn)用ＯＤＢＣ技術(shù)實(shí)現(xiàn)跨系統(tǒng)、跨平臺的數(shù)據(jù)采集４．利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)５．網(wǎng)上采集６．文件傳輸

（四）數(shù)據(jù)采集的步驟１．創(chuàng)建ＯＤＢＣＤＳＮ文件２．配置Ｓｙｂａｓｅ數(shù)據(jù)庫ＤＳＮ文件３．下載數(shù)據(jù)二、數(shù)據(jù)清理（一）數(shù)據(jù)清理的含義（二）數(shù)據(jù)清理的原因（三）數(shù)據(jù)清理的過程三、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換（一）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的含義（二）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方式１．?dāng)?shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換２．大數(shù)據(jù)文件的分割３．關(guān)系表的處理４．字段類型的調(diào)整５．說明型文件的補(bǔ)充６．分析數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)７．解除數(shù)據(jù)加密措施（三）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的過程四、數(shù)據(jù)驗證（一）數(shù)據(jù)驗證的含義（二）數(shù)據(jù)驗證的目標(biāo)（三）數(shù)據(jù)驗證的方法五、創(chuàng)建中間表（一）中間表的含義（二）審計中間表的特點(diǎn)（三）中間表的創(chuàng)建過程六、數(shù)據(jù)分析（一）數(shù)據(jù)分析的含義（二）數(shù)據(jù)分析的一般方法１．重算２．檢查３．核對４．抽樣５．推理６．職業(yè)判斷（三）數(shù)據(jù)分析的基本操作步驟１．詳細(xì)調(diào)查了解被審計單位信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)情況２．分析業(yè)務(wù)選擇提取數(shù)據(jù)３．以內(nèi)部合作方式將業(yè)務(wù)規(guī)則轉(zhuǎn)化為相關(guān)分析４．分析結(jié)果展現(xiàn)５．形成審計線索文檔和計算機(jī)審計經(jīng)驗第三節(jié)信息系統(tǒng)審計一、信息系統(tǒng)審計概述（一）信息系統(tǒng)審計的含義（二）信息系統(tǒng)審計的目標(biāo)二、信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容（一）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計１．計算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)或取得的控制（１）系統(tǒng)調(diào)查（２）需求分析和初始設(shè)計（３）系統(tǒng)開發(fā)（４）系統(tǒng)實(shí)施（５）系統(tǒng)維護(hù)２．計算機(jī)信息系統(tǒng)的處理控制（１）優(yōu)化資源配置（２）日常信息控制３．不相容職務(wù)的分離和安全控制（二）信息系統(tǒng)應(yīng)用控制審計１．輸入控制審計２．處理控制審計３．輸出控制審計４．保持必要的審計線索三、信息系統(tǒng)審計的效果（一）提高信息系統(tǒng)的可靠性（二）提高信息系統(tǒng)的安全性（三）提高信息系統(tǒng)的效率性第四節(jié)云計算技術(shù)在政府審計中的運(yùn)用一、云計算技術(shù)的含義及其特征（一）云計算技術(shù)的含義（二）云計算技術(shù)的特征１．云計算技術(shù)是一種計算模式２．云計算技術(shù)具有廣泛的接入功能３．云計算技術(shù)擁有資源池４．云計算技術(shù)具有快速伸縮性５．云計算技術(shù)提供可計量的服務(wù)（三）云計算技術(shù)的分類二、云計算技術(shù)對政府審計的新挑戰(zhàn)（一）評審云計算技術(shù)內(nèi)部控制所面臨的挑戰(zhàn)（二）建設(shè)云審計平臺所面臨的挑戰(zhàn)（三）實(shí)施信息安全審計所面臨的挑戰(zhàn)（四）收集審計證據(jù)所面臨的挑戰(zhàn)（五）實(shí)施審計程序所面臨的挑戰(zhàn)三、云計算技術(shù)在政府審計中的運(yùn)用（一）基于laaS的審計應(yīng)用（二）基于SaaS的審計應(yīng)用（三）基于PaaS的審計應(yīng)用第五節(jié)大數(shù)據(jù)時代下政府審計的新發(fā)展一、大數(shù)據(jù)時代的基本特征二、大數(shù)據(jù)時代給政府審計帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)（一）審計工作的認(rèn)同感大為加強(qiáng)（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取將變得更為便利（三）更有效地服務(wù)于國家治理的理念三、大數(shù)據(jù)時代對政府審計的新要求（一）實(shí)現(xiàn)原始數(shù)據(jù)全方位的采集和保存（二）適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代存在的數(shù)據(jù)模糊性和混亂性（三）審計不僅僅面對數(shù)據(jù)庫，更要敢于觸碰新技術(shù)、高科技（四）大數(shù)據(jù)時代更要重視數(shù)據(jù)安全性（五）培養(yǎng)數(shù)據(jù)分析審計能手