2023公司風險管理制度（四）

第第頁2023公司風險管理制度（四）第一章?總則第一?條為了加強?公司的稅務?風險管理工?作，合理控?制稅務風險?，防范稅務?違法行為，?結(jié)合公司的?實際情況，?特制定本辦?法。第二?條本辦法?以《___?稅收征收管?理法》、《?___企業(yè)?所得稅法》?及《___?企業(yè)所得稅?法實施條例?》以及《_?__增值稅?暫行條例》?及《___?增值稅暫行?條例實施細?則》等稅法?文件以及《?企業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)范?》、《企業(yè)?內(nèi)部控制應?用指引》、?《企業(yè)內(nèi)部?控制評價指?引》、《大?企業(yè)稅務風?險管理指引?（試行）》?、《中國石?油___銷?售公司內(nèi)部?控制管理手?冊分冊》等?內(nèi)部風險控?制文件為依?據(jù)。第三?條稅務風?險管理由公?司董事會負?責督導并參?與決策。董?事會和管理?層應將防范?和控制稅務?風險作為公?司經(jīng)營的一?項重要內(nèi)容?，促進企業(yè)?內(nèi)部管理與?外部監(jiān)管的?有效互動。?第二章?稅務管理_?__及其職?責第四條?公司稅務?管理___?公司內(nèi)部?設立稅務工?作領導小組?，領導小組?由財務部、?綜合辦公室?、營銷部、?加油站管理?部、投資建?設部、人事?部、倉儲安?全部等部門?抽調(diào)人員組?成。組長?：___（?總經(jīng)理）副?組長：__?_（財務部?經(jīng)理）組員?：合辦公室?、營銷部、?加油站管理?部、投資建?設部、人事?部、倉儲安?全部經(jīng)理及?財務部稅務?管理崗、票?據(jù)結(jié)算崗、?___管理?崗。第五?條稅務管?理機構(gòu)主要?履行以下職?責：（-?）貫徹執(zhí)行?國家有關(guān)稅?收政策，結(jié)?合公司實際?情況制訂和?完善公司稅?務風險管理?制度和其他?涉稅規(guī)章制?度以及相應?的實施管理?辦法，并負?責督促、指?導、監(jiān)督與?落實；（?二）___?實施企業(yè)稅?務風險的識?別、評估，?監(jiān)測日常稅?務風險并采?取應對措施?；（三）?指導和監(jiān)督?有關(guān)各部門?、各所屬加?油站開展稅?務風險管理?工作；（?四）負責與?稅務機關(guān)和?上級主管部?門的接洽、?協(xié)調(diào)和溝通?應對工作，?負責解決應?以公司名義?統(tǒng)一協(xié)調(diào)、?解決的相關(guān)?稅務問題；?（五）參?與公司日常?的經(jīng)濟活動?和合同會簽?，利用所掌?握的稅收政?策，為公司?的戰(zhàn)略制定?、關(guān)聯(lián)交易?、并購重組?等重大決策?以及開發(fā)、?采購、銷售?、投資等生?產(chǎn)經(jīng)營活動?，提供稅務?專業(yè)支持與?建議；（?六）負責最?新稅收政策?的搜集和整?理，及時了?解和熟練掌?握國家有關(guān)?財稅政策的?變化，將與?公司有關(guān)的?重要稅務歸?類匯總后，?提交公司領?導和所屬加?油站，必要?時___相?關(guān)部門和加?油站進行培?訓學習。結(jié)?合公司實際?情況認真研?究、分析各?項稅務政策?變化對公司?的影響并提?出合理化建?議；（七?）合理利用?稅收政策，?加強公司經(jīng)?營活動的稅?務籌劃，每?月對納稅申?報、稅負情?況進行綜合?分析，有效?地控制稅收?成本，發(fā)揮?稅務管理效?益；（八?）對相關(guān)部?門和加油站?開展的納稅?申報、稅款?繳納、賬簿?憑證和其他?涉稅資料的?準備、填報?和保管進行?監(jiān)督與__?_；（九?）其他稅務?風險管理職?責。第六?條公司財?務管理部門?設立稅務管?理的不相容?崗位，財務?部經(jīng)理、稅?務管理崗、?票據(jù)結(jié)算崗?、___管?理崗相互分?離、制約和?監(jiān)督。第?七條稅務?管理的不相?容職責包括?：（一）?負責稅務資?料的準備與?填報；（?二）納稅申?報表的計算?填報；（?三）稅款繳?納劃撥憑證?的填報；?（四）__?_的購買、?保管；（?五）財務印?章保管；?（六）準備?和保存有關(guān)?涉稅業(yè)務資?料，并按稅?收法律、法?規(guī)、文件的?相關(guān)規(guī)定向?稅務機關(guān)進?行報備；?（七）其他?應分離的稅?務管理職責?。第八條?任何稅務?事項的申報?、計繳、報?備必須有書?面原始憑證?和履行相應?的審批程序?。第九條?公司涉稅?業(yè)務人員應?具備必要的?專業(yè)資質(zhì)、?良好的業(yè)務?素質(zhì)和職業(yè)?操守，遵紀?守法。公司?定期對涉稅?業(yè)務人員進?行培訓，不?斷提高其業(yè)?務素質(zhì)和職?業(yè)道德水平?。第三章?稅務風險?識別和評估?第十條?公司應全面?、系統(tǒng)、持?續(xù)地收集內(nèi)?部和外部相?關(guān)信息，結(jié)?合實際情況?，通過風險?識別、風險?分析、風險?評價等步驟?，查找公司?經(jīng)營活動及?其業(yè)務流程?中的稅務風?險，分析和?描述風__?_生的可能?性和條件，?（范本）評?價風險對企?業(yè)實現(xiàn)稅務?管理目標的?影響程度，?從而確定風?險管理的優(yōu)?先順序和策?略。公司結(jié)?合自身稅務?風險管理機?制和實際經(jīng)?營情況，重?點識別下列?稅務風險因?素：（一?）董事會、?監(jiān)事會等企?業(yè)治理層以?及管理層的?稅收遵從意?識和對待稅?務風險的態(tài)?度；（二?）涉稅人員?的職業(yè)操守?和專業(yè)勝任?能力；具體?包括：納稅?申報表的計?算填報；稅?款繳納劃撥?憑證的填報?；___的?購買、保管?；財務印章?保管；準備?和保存有關(guān)?涉稅業(yè)務資?料，并按稅?收法律、法?規(guī)、文件的?相關(guān)規(guī)定向?稅務機關(guān)進?行報備；?（三）__?_機構(gòu)、經(jīng)?營方式和業(yè)?務流程；?公司設立股?東會、董事?會、監(jiān)事，?由總經(jīng)理負?責日常經(jīng)營?管理活動；?公司本部采?用批發(fā)的經(jīng)?營方式，加?油站采用零?售的經(jīng)營方?式；所有的?成品油和便?利店商品均?向中國石油?___分公?司購入并配?送，公司本?部負責成品?油批發(fā)，加?油站負責成?品油和便利?店商品的零?售。（四?）技術(shù)投入?和信息技術(shù)?的運用；?（五）財務?狀況、經(jīng)營?成果及現(xiàn)金?流情況；?（六）相關(guān)?內(nèi)部控制制?度的設計和?執(zhí)行；（?七）經(jīng)濟形?勢、產(chǎn)業(yè)政?策、市場競?爭及行業(yè)慣?例；（八?）法律法規(guī)?和監(jiān)管要求?；（九）?其他有關(guān)風?險因素。第?十一條公?司應定期進?行稅務風險?評估。稅務?風險評估由?公司財務部?協(xié)同其他相?關(guān)職能部門?實施，也可?以聘請具有?相關(guān)資質(zhì)和?專業(yè)能力的?中介機構(gòu)協(xié)?助實施。?第十二條?公司應對稅?務風險實行?動態(tài)（范本?）管理，及?時識別和評?估原有風險?的變化情況?以及新產(chǎn)生?的稅務風險?。第四章?稅務風險應?對策略和內(nèi)?部控制第?十三條稅?務風險應對?策略和內(nèi)部?控制（一?）采購及付?款業(yè)務管理?1.結(jié)合?實際情況，?全面梳理采?購業(yè)務流程?，完善采購?業(yè)務相關(guān)管?理制度，統(tǒng)?籌安排采購?計劃，明確?請購、審批?、購買、驗?收、付款、?采購后評估?等環(huán)節(jié)的職?責和審批權(quán)?限，按照規(guī)?定的審批權(quán)?限和程序辦?理采購業(yè)務?，建立價格?監(jiān)督機制，?定期檢查和?評價采購過?程中的簿弱?環(huán)節(jié)，采取?有效控制措?施，確保物?質(zhì)采購滿足?公司生產(chǎn)經(jīng)?營需要；?2.采購業(yè)?務應當集中?，避免多頭?采購或分散?采購，以提?高采購業(yè)務?效率，降低?采購成本，?堵塞管理漏?洞。企業(yè)應?當對辦理采?購業(yè)務的人?員定期進行?崗位輪換。?重要和技術(shù)?性較強的采?購業(yè)務，應?當___相?關(guān)專家進行?論證，實行?___決策?和審批。?3.建立采?購申請制度?，依據(jù)購買?物資或接受?勞務的類型?，確定歸口?管理部門，?授予相應的?請購權(quán)，明?確相關(guān)部門?或人員的職?責權(quán)限及相?應的請購和?審批程序。?4.建立?科學的供應?商評估和準?入制度，確?定合格供應?商清單，與?選定的供應?商簽訂質(zhì)量?保證協(xié)議，?建立供應商?管理信息系?統(tǒng)，對供應?商提供物資?或勞務的質(zhì)?量、價格、?交貨及時性?、供貨條件?及其資信、?經(jīng)營狀況等?進行實時管?理和綜合評?價，根據(jù)評?價結(jié)果對供?應商進行合?理選擇和調(diào)?整。5.?建立采購物?資定價機制?，采取協(xié)議?采購、招標?采購、談判?采購、詢比?價采購等多?種方式合理?確定采購價?格，最大限?度地減小市?場變化對企?業(yè)采購價格?的影響。?6.建立嚴?格的采購驗?收制度，確?定檢驗方式?，由專門的?驗收機構(gòu)或?驗收人員對?采購項目的?品種、規(guī)格?、數(shù)量、質(zhì)?量等進行驗?收，出具驗?收證明。涉?及大宗和新?、特物資采?購的，還應?進行專業(yè)測?試。7.?加強采購付?款的管理，?完善付款流?程，明確付?款審核人的?責任和權(quán)力?，嚴格審核?采購預算、?合同、相關(guān)?單據(jù)憑證、?審批程序等?，審核無誤?后按照合同?規(guī)定及時辦?理付款。?8.在付款?過程中，應?當嚴格__?_采購__?_的真實性?、合法性和?有效性。發(fā)?現(xiàn)虛假__?_的，應查?明原因，及?時報告處理?。9.重?視采購付款?的過程控制?和跟蹤管理?，發(fā)現(xiàn)異常?情況的，應?當拒絕付款?，避免出現(xiàn)?資金損失和?信用受損。?10.合?理選擇付款?方式，并嚴?格遵循合同?規(guī)定，防范?付款方式不?當帶來的法?律風險，保?證資金安全?。11.?加強對購買?、驗收、付?款業(yè)務的會?計系統(tǒng)控制?，詳細記錄?供應商情況?、請購申請?、采購合同?、采購通知?、驗收證明?、入庫憑證?、商業(yè)票據(jù)?、款項支付?等情況，確?保會計記錄?、采購記錄?與倉儲記錄?核對一致。?12.指?定票據(jù)結(jié)算?崗通過函證?等方式，定?期與供應商?核對應付賬?款、應付票?據(jù)、預付賬?款等往來款?項。13?.建立退貨?管理制度，?對退貨條件?、退貨手續(xù)?、貨物出庫?、退貨貨款?回收等作出?明確規(guī)定，?并在與供應?商的合同中?明確退貨事?宜，及時收?回退貨貨款?。涉及符合?索賠條件的?退貨，應在?索賠期內(nèi)及?時辦理索賠?。（二）?存貨管理?1.建立存?貨管理崗位?責任制，明?確內(nèi)部相關(guān)?部門和崗位?的職責權(quán)限?，除存貨管?理、監(jiān)督部?門及倉儲人?員外，其他?部門和人員?接觸存貨，?應當經(jīng)過相?關(guān)部門特別?授權(quán)。2?.重視存貨?驗收工作，?規(guī)范存貨驗?收程序和方?法，對入庫?存貨的數(shù)量?、質(zhì)量、技?術(shù)規(guī)格等方?面進行查驗?，驗收無誤?方可入庫。?外購便利?店商品的驗?收，應當重?點___合?同、___?等原始單據(jù)?與存貨的數(shù)?量、質(zhì)量、?規(guī)格等核對?一致。3?.建立存貨?保管制度，?定期對存貨?進行檢查，?重點___?下列事項：?（1）存?貨在不同倉?庫之間流動?時應當辦理?出入庫手續(xù)?。（2）?應當按倉儲?物資所要求?的儲存條件?貯存，并健?全防火、防?洪、防盜、?防潮、防病?蟲害和防變?質(zhì)等管理規(guī)?范。（范本?）（3）?詳細記錄存?貨入庫、出?庫及庫存情?況，做到存?貨記錄與實?際庫存相符?，加油站定?期與公司財?務部進行核?對。（4?）建立存貨?盤點清查制?度，每月由?加油站進行?清查盤點，?公司加油站?管理部不定?進行抽查，?及時發(fā)現(xiàn)存?貨減值跡象?。每年年度?終了開展全?面盤點清查?，盤點清查?結(jié)果應當形?成書面報告?。（三）?固定資產(chǎn)管?理1.固?定資產(chǎn)納入?中國石油天?然氣股份有?限公司資產(chǎn)?管理系統(tǒng)進?行管理，對?每項固定資?產(chǎn)進行編號?，按照單項?資產(chǎn)建立固?定資產(chǎn)卡片?，詳細記錄?各項固定資?產(chǎn)的來源、?驗收、使用?地點、責任?單位和責任?人、運轉(zhuǎn)、?維修、改造?、折舊、盤?點等。2?.建立固定?資產(chǎn)清查制?度，每月由?加油站__?_人員進行?盤點，公司?每年___?一次全面清?查。對固定?資產(chǎn)清查中?發(fā)現(xiàn)的問題?，應當查明?原因，追究?責任，妥善?處理。3?.加強固定?資產(chǎn)處置的?控制，__?_固定資產(chǎn)?處置中的關(guān)?聯(lián)交易和處?置定價，防?范資產(chǎn)流失?。（四）?銷售與收款?業(yè)務管理?1.結(jié)合實?際情況，全?面梳理銷售?業(yè)務流程，?完善銷售業(yè)?務相關(guān)管理?制度，確定?適當?shù)匿N售?政策和策略?，明確銷售?、發(fā)貨、收?款等環(huán)節(jié)的?職責和審批?權(quán)限，按照?規(guī)定的權(quán)限?和程序辦理?銷售業(yè)務，?定期檢查分?析銷售過程?中的薄弱環(huán)?節(jié)，采取有?效控制措施?，確保實現(xiàn)?銷售目標。?2.加強?市場調(diào)查，?合理確定定?價機制和信?用方式，根?據(jù)市場變化?及時調(diào)整銷?售策略，靈?活運用銷售?折扣、銷售?折讓、信用?銷售、代銷?和廣告宣傳?等多種策略?和營銷方式?，促進銷售?目標實現(xiàn)，?不斷提高市?場占有率。?3.在銷?售合同訂立?前，應當與?客戶進行業(yè)?務洽談、磋?商或談判，?___客戶?信用狀況、?銷售定價、?結(jié)算方式等?。4.大?額的銷售業(yè)?務談判應當?___財務?、法律等專?業(yè)人員參加?，并形成完?整的書面記?錄。5.?銷售合同應?當明確雙方?的權(quán)利和義?務，所有合?同均應通過?中國石油合?同管理系統(tǒng)?按系統(tǒng)規(guī)定?的權(quán)限進行?審批。6?.所有銷售?業(yè)務均通過?erp系統(tǒng)?進行管理，?相關(guān)憑證由?系統(tǒng)自動生?成。7.?公司嚴格執(zhí)?行先款后貨?制度，未經(jīng)?中國石油_?__分公司?批準嚴禁賒?銷。8.?加強預收賬?款管理，財?務部銷售結(jié)?算崗應每月?與客戶進行?一次往來對?賬。（五?）營運資金?的管理1?.公司嚴格?執(zhí)行收支兩?條線制度，?嚴格規(guī)范資?金的收支條?件、程序和?審批權(quán)限。?2.生產(chǎn)?經(jīng)營及其他?業(yè)務活動中?取得的資金?收入應當及?時入賬，不?得賬外設賬?，嚴禁收款?不入賬、設?立“小金庫?”。3.?辦理資金支?付業(yè)務，應?當明確指出?款項的用途?、金額、預?算、限額、?支付方式等?內(nèi)容，并附?原始單據(jù)或?相關(guān)證明，?履行嚴格的?授權(quán)審批程?序后，方可?安排資金支?出。（六?）財務報告?編制及報送?的管理1?.嚴格執(zhí)行?會計法律法?規(guī)、國家統(tǒng)?一的會計準?則和《中國?石油會計手?冊》，加強?對財務報告?編制、對外?提供和分析?利用全過程?的管理，明?確相關(guān)工作?流程和要求?，落實責任?制，確保財?務報告合法?合規(guī)、真實?完整和有效?利用。2?.按照國家?統(tǒng)一的會計?準則制度規(guī)?定，根據(jù)登?記完整、核?對無誤的會?計賬簿記錄?和其他有關(guān)?資料編制財?務報告，做?到內(nèi)容完整?、數(shù)字真實?、計算準確?，不得漏報?或者隨意進?行取舍。?3.企業(yè)財?務報告列示?的資產(chǎn)、負?債、所有者?權(quán)益金額應?當真實可靠?。4.各?項資產(chǎn)計價?方法不得隨?意變更，各?項負債應當?反映企業(yè)的?現(xiàn)時義務，?不得提前、?推遲或不確?認負債，嚴?禁虛增或虛?減負債。?5.財務報?告應當如實?列示當期收?入、費用和?利潤。6?.各項收入?的確認應當?遵循規(guī)定的?標準，不得?虛列或者隱?瞞收入，推?遲或提前確?認收入。?7.各項費?用、成本的?確認應當符?合規(guī)定，不?得隨意改變?費用、成本?的確認標準?或計量方法?，虛列、多?列、不列或?者少列費用?、成本。?8.不得隨?意調(diào)整利潤?的計算、分?配方法，編?造虛假利潤?。9.企?業(yè)應當依照?法律法規(guī)和?國家統(tǒng)一的?會計準則制?度的規(guī)定，?及時對外提?供財務報告?。10.?企業(yè)財務報?告編制完成?后，應當裝?訂成冊，加?蓋公章，由?總經(jīng)理、財?務部經(jīng)理并?蓋章。1?1.財務報?告須經(jīng)具有?法定資質(zhì)的?中介機構(gòu)審?計，中介機?構(gòu)出具的審?計報告應當?隨同財務報?告一并提供?。12.?公司對外提?供的財務報?告應當及時?整理歸檔，?并按有關(guān)規(guī)?定妥善保存?。13.?分析各項收?入、費用的?構(gòu)成及其增?減變動情況?，通過凈資?產(chǎn)收益率等?指標分析公?司的盈利能?力和發(fā)展能?力，了解和?掌握當期利?潤增減變化?的原因和未?來發(fā)展的趨?勢。（七?）稅務事項?的具體控制?辦法1.?當公司稅務?登記內(nèi)容發(fā)?生變化時，?證照管理部?門應及時到?工商部門和?稅務部門辦?理變更登記?手續(xù)。2?.財務部應?按國家財政?、稅務部門?的規(guī)定，設?置賬簿，根?據(jù)合法有效?憑證記賬，?進行核算。?3.財務?部須按國家?財稅部門的?規(guī)定保管賬?簿、記賬憑?證、完稅憑?證及其他有?關(guān)資料。?4.財務部?須按法律法?規(guī)的規(guī)定向?財稅部門報?送有關(guān)報表?及資料。?5.財務部?須按法律、?法規(guī)的規(guī)定?報送代扣代?繳、代收代?繳稅款報告?表及其他資?料，并依法?履行代扣代?收稅款義務?。6.稅?務證書稅務?登記證件的?管理：公司?指定專人保?管稅務登記?證件，未經(jīng)?批準不得出?租、出借?（1）稅務?登記證原件?存放于綜合?辦公室保管?。（2）?有關(guān)部門在?辦理公司有?關(guān)事項中，?需要提供稅?務登記證副?本、增值稅?一般納稅人?資格證書等?證書的復印?件時，須財?務部經(jīng)理同?意后方可取?得復印件。?7.防偽?稅控系統(tǒng)的?管理（1?）財務部票?據(jù)結(jié)算崗方?可進行防偽?稅控系統(tǒng)操?作。（2?）財務部_?__管理崗?憑ic卡領?購專用__?_，票據(jù)結(jié)?算崗領用_?__后把_?__通過i?c卡讀入到?防偽稅控系?統(tǒng)。開具專?用___應?嚴格按增值?稅有關(guān)規(guī)定?開具時限的?要求開具。?（3）向?購貨方開具?的紅字__?_，必須在?符合《增值?稅專用__?_使用規(guī)定?》中有關(guān)銷?售退回及索?取折讓和證?明等開具紅?字___規(guī)?定的前提下?，開具負數(shù)?___。換?票要取得了?原已開具的?增值稅專用?___和抵?扣聯(lián)后，按?同樣數(shù)量、?同樣金額開?具負數(shù)。?（4）每月?最后一日前?，將申報期?所屬月份取?得的專用_?__抵扣聯(lián)?通過稅務機?關(guān)報稅系統(tǒng)?___認證?功能逐筆錄?入，并與應?交增值稅進?項稅額明細?賬進行核對?，打印進項?稅額報表。?（5）每?個申報期所?屬月份的次?月___日?前抄稅，打?印銷項稅額?報表，備份?數(shù)據(jù)，并將?稅控ic卡?及增值稅_?__領用存?月報表，增?值稅___?存根到稅務?機關(guān)報稅，?并驗證增值?稅專用__?_。（6?）嚴格按照?稅控要求使?用防偽稅控?系統(tǒng)，不得?損毀或擅自?改動稅控裝?置。出現(xiàn)問?題立即報告?稅務機關(guān)，?并填寫出現(xiàn)?的問題、原?因，及時配?合稅務機關(guān)?、三明海天?計算機網(wǎng)絡?技術(shù)有限公?司處理，使?稅控系統(tǒng)始?終處于完好?狀態(tài)下。?8.___?領購、保管?和開具管理?（1）_?__管理崗?負責___?的領購和保?管，票據(jù)結(jié)?算崗開具_?__，稅務?管理崗對開?具的___?進行審核。?（2）_?__存放于?專門的保險?柜中并由_?__管理崗?負責___?的管理工作?。（3）?___管理?崗設立“_?__領用繳?銷登記表”?，并實行交?（驗）舊領?新控制。?（4）嚴格?按照___?管理規(guī)定開?具銷___?，嚴禁開具?虛假___?。（5）?明確出票程?序，將開票?和復核分開?，嚴格對票?據(jù)內(nèi)容進行?核查。根?據(jù)崗位職責?分離的原則?，稅務管理?崗對票據(jù)結(jié)?算崗所開_?__的時間?、對象、金?額、適用稅?率等事項進?行審核，并?加蓋___?專用章。?票據(jù)結(jié)算崗?根據(jù)___?開具要求開?具___，?在___作?廢時，在作?廢___上?加蓋“作廢?”章并保存?。（6）?定期___?對相關(guān)人員?進行___?報賬知識培?訓，制定嚴?格的___?入賬期限。?9.納稅?申報采用?網(wǎng)上申報，?每月___?日之前如實?準確填寫申?報表及其附?表，定期將?書面報告送?主管稅務機?關(guān)。（1?）增值稅。?每月___?日前完成上?個月應繳納?增值稅的申?報工作，并?打印保存增?值稅申報表?及相關(guān)附表?。（2）?企業(yè)所得稅?。每個季度?的次月__?_日前完成?申報并預繳?稅金，按季?提供財務報?表，次年_?__月__?_日前完成?上年度企業(yè)?所得稅匯算?清繳，并報?送年度財務?報告，發(fā)生?資產(chǎn)損失的?同時報送資?產(chǎn)損失相關(guān)?材料，次年?___月_?__日前完?成享受企業(yè)?所得稅優(yōu)惠?政策的相關(guān)?資料的報送?備案工作。?（3）其?他稅種按稅?務機關(guān)規(guī)定?的期間申報?納稅。1?0.稅款的?計算（1?）當期應納?增值稅=當?期銷項稅額?-當期進項?稅額（2?）應納城市?維護建設稅?=應增值稅?額___適?用稅率（_?__％或_?__％）（?3）應納教?育費附加及?地方教育費?附加=應納?增值稅額_?__適用率?（4）應納?堤防費=銷?售收入__?_適用稅率?（5）應?納___=?房產(chǎn)原值_?__（__?_％）__?____％?（6）應納?城市土地使?用稅=計稅?土地面積_?__單位稅?額（7）應?納稅得額=?利潤總額+?或（-）納?稅調(diào)整項目?金額應納?企業(yè)所得稅?額=應納稅?所得額__?____％?-減免稅額?-抵免稅額?（8）應?納印花稅?營業(yè)賬簿_?_____?元/本購?銷合同金額?___計稅?比例___?___‰?財產(chǎn)租賃、?保險合同金?額____?__‰建?筑___工?程承包合同?金額___?___‰?（10）應?納社會保險?費=主管稅?務機關(guān)核定?應繳基數(shù)_?__適用的?費用率1?1.稅務事?項內(nèi)部檢查?稅務事項?日常內(nèi)部檢?查由公司財?務部負責，?受公司董事?會外聘的稅?務師事務所?進行。（?1）進項稅?額檢查a?.取得的專?用___的?真?zhèn)危瑑?nèi)容?是否真實、?是否寫齊全?正確、稅務?登記號是否?準確；b?.專用__?_聯(lián)與抵扣?聯(lián)記載的內(nèi)?容是否一致?、有無只有?抵扣而無_?__聯(lián)；?c.抵扣運?費單據(jù)是否?屬于規(guī)定的?可抵扣的票?據(jù)，項目是?否符合要求?、運費是否?已付款；?d.付款單?位與___?單位是否一?致；購進的?存貨是改變?用途的，是?否將其負擔?的進項稅額?作進項轉(zhuǎn)出?；e.對?納入防偽稅?控，取得防?偽稅控系統(tǒng)?開具的__?_，屬于扣?稅范圍的，?是否于__?_日內(nèi)認證?。（2）?銷項稅額檢?查a.銷售?額計算是否?準確；b?.采取折扣?方式銷售貨?物，是否在?一張___?上分別注明?銷售額和折?扣額；c?.不予免抵?退稅額是否?按規(guī)定作進?項稅轉(zhuǎn)出。?（3）企?業(yè)所得稅檢?查a.銷?售收入計算?是否準確、?完整;b.?成本的計算?是否前后一?致，計算是?否正確；c?.資產(chǎn)的稅?務處理以及?折舊的計算?是否符合稅?法規(guī)定；d?.工資及福?利、工會經(jīng)?費、職工教?育經(jīng)費是否?要納稅調(diào)整?；e.是有?否違___?律、行政法?規(guī)規(guī)定的罰?款、罰金、?滯納金及非?法支出；?f.是否有?在稅前扣除?各項減值準?備金，各項?減值備的轉(zhuǎn)?回是否正確?計算納稅調(diào)?整金額；?g.是否有?在稅前扣除?資本化利息?支出；h?.享受企業(yè)?所得稅優(yōu)惠?政策計算是?否準確，資?料是否完整?，是否按規(guī)?定期限及程?序報送備案?；資產(chǎn)損失?是否按