公司各項內(nèi)部控制制度范文

第第頁公司各項內(nèi)部控制制度范文內(nèi)部?控制管理制?度總則?第一條為規(guī)?范和加強(qiáng)公?司內(nèi)部控制?，提高公司?經(jīng)營管理水?平和風(fēng)險防?范能力，促?進(jìn)公司可?持續(xù)發(fā)展，?保護(hù)投資者?的合法權(quán)益?，根據(jù)《公?司法》、《?證券法》、?《企業(yè)內(nèi)部?控制基本規(guī)?范》、《?___證券?交易所股票?上市規(guī)則》?、《___?證券交易所?上市公司內(nèi)?部控制指引?》等法律法?規(guī)、業(yè)務(wù)?規(guī)則以及《?公司章程》?的相關(guān)規(guī)定?，制定本制?度。第二?條本制度所?稱內(nèi)部控制?，是指由公?司董事會、?監(jiān)事會、管?理層以及全?體員工實(shí)施?的、旨在?實(shí)現(xiàn)控制目?標(biāo)的過程。?第三條內(nèi)?部控制的目?標(biāo)是：（?一）合理保?證公司經(jīng)營?管理合法合?規(guī)。（二?）保障公司?的資產(chǎn)安全?。（三）?保證公司財?務(wù)報告及相?關(guān)信息真實(shí)?完整。（?四）提高經(jīng)?營效率和效?果。（五?）促進(jìn)公司?實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)?略。第四?條公司建立?與實(shí)施內(nèi)部?控制制度，?應(yīng)遵循下列?原則：（?一）全面性?原則。內(nèi)部?控制貫穿決?策、執(zhí)行和?監(jiān)督全過程?，覆蓋公司?及其所屬單?位的各種?業(yè)務(wù)和事項?。（二）?重要性原則?。內(nèi)部控制?在全面控制?的基礎(chǔ)上，?___重要?業(yè)務(wù)事項和?高風(fēng)險領(lǐng)域?。（三）?制衡性原則?。內(nèi)部控制?在治理結(jié)構(gòu)?、___及?權(quán)責(zé)分配、?業(yè)務(wù)流程等?方面形成?相互制約、?相互監(jiān)督，?同時兼顧運(yùn)?營效率。?（四）適應(yīng)?性原則。內(nèi)?部控制與公?司經(jīng)營規(guī)模?、業(yè)務(wù)范圍?、競爭狀況?和風(fēng)險水平?等相適應(yīng)?，并隨著情?況的變化及?時加以調(diào)整?。（五）?成本效益原?則。內(nèi)部控?制權(quán)衡實(shí)施?成本與預(yù)期?效益，以適?當(dāng)?shù)某杀緦?shí)?現(xiàn)有效控制?。第五條?公司建立與?實(shí)施有效的?內(nèi)部控制，?包括下列基?本要素：?（一）目標(biāo)?設(shè)定，是指?董事會和管?理層根據(jù)公?司的風(fēng)險偏?好設(shè)定戰(zhàn)略?目標(biāo)。（?二）內(nèi)部環(huán)?境，是指公?司實(shí)施內(nèi)部?控制的基礎(chǔ)?，包括治理?結(jié)構(gòu)、__?_及權(quán)責(zé)分?配、內(nèi)部?審計、人力?資源政策、?公司文化等?。（三）?風(fēng)險確認(rèn)，?是指董事會?和管理層確?認(rèn)影響公司?目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的?內(nèi)部和外部?風(fēng)險因素。?（四）風(fēng)?險評估，是?指公司及時?識別、系統(tǒng)?分析經(jīng)營活?動中與實(shí)現(xiàn)?內(nèi)部控制目?標(biāo)相關(guān)的?風(fēng)險，合理?確定風(fēng)險應(yīng)?對策略。?（五）風(fēng)險?管理策略選?擇，是指董?事會和管理?層根據(jù)公司?風(fēng)險承受能?力和風(fēng)險偏?好選擇風(fēng)?險管理策略?。（六）?控制活動，?控制活動是?指公司根據(jù)?風(fēng)險評估結(jié)?果，采用相?應(yīng)的控制措?施，將風(fēng)險?控制在可?承受度之內(nèi)?。（七）?信息與溝通?，信息與溝?通是指公司?及時、準(zhǔn)確?地收集、傳?遞與內(nèi)部控?制相關(guān)的信?息，確保?信息在公司?內(nèi)部、公司?與外部之間?進(jìn)行有效溝?通。（八?）內(nèi)部監(jiān)督?，是指公司?對內(nèi)部控制?建立與實(shí)施?情況進(jìn)行監(jiān)?督檢查，（?范本）評價?內(nèi)部控制的?有效性，?發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控?制缺陷，應(yīng)?當(dāng)及時加以?改進(jìn)。第?六條公司內(nèi)?部控制活動?涵蓋公司所?有的營運(yùn)環(huán)?節(jié)，包括但?不限于：銷?售及收款、?采購和費(fèi)用?及付款、固?定資產(chǎn)管理?、存貨管理?、預(yù)算管?理、資金管?理、重大投?資管理、財?務(wù)報告、?成本和費(fèi)用?控制、信息?披露、人力?資源管理和?系統(tǒng)信息管?理等。第?七條公司內(nèi)?控制度除涵?蓋對經(jīng)營活?動各環(huán)節(jié)的?控制外，還?包括貫穿于?經(jīng)營活動各?環(huán)節(jié)之中?的各項管理?制度，包括?但不限于：?印章使用管?理、票據(jù)領(lǐng)?用管理、預(yù)?算管理、資?產(chǎn)管理、?質(zhì)量管理、?擔(dān)保管理、?職務(wù)授權(quán)及?代理制度、?定期溝通制?度、信息披?露管理制度?及對附屬?公司的管理?制度等。?內(nèi)部環(huán)境?第八條公司?須根據(jù)國家?有關(guān)法律法?規(guī)和公司章?程，建立規(guī)?范的公司治?理結(jié)構(gòu)和議?事規(guī)則：?（一）股?東大會是公?司最高權(quán)利?機(jī)構(gòu)。（?二）董事會?依據(jù)公司章?程和股東大?會授權(quán)，對?公司經(jīng)營進(jìn)?行決策管理?。（三）?總裁和其他?高級管理人?員由董事會?聘任或解聘?，依據(jù)公司?章程和董事?會授權(quán)，對?公司經(jīng)營?進(jìn)行執(zhí)行管?理。（四?）監(jiān)事會依?據(jù)公司章程?和股東大會?授權(quán)，對董?事會、總裁?及其他高級?管理人員、?公司運(yùn)營?進(jìn)行監(jiān)督。?（五）公?司根據(jù)實(shí)際?經(jīng)營需要設(shè)?置部門與子?公司。公司?對子公司實(shí)?施計劃目標(biāo)?管理和監(jiān)?控管理，子?公司負(fù)責(zé)各?自的具體經(jīng)?營管理工作?。第九條?董事會負(fù)責(zé)?內(nèi)部控制的?建立健全和?有效實(shí)施。?監(jiān)事會對董?事會建立與?實(shí)施內(nèi)部?控制進(jìn)行監(jiān)?督。管理層?負(fù)責(zé)公司內(nèi)?部控制的日?常運(yùn)行。?第十條公司?在董事會下?設(shè)立審計委?員會。審計?委員會負(fù)責(zé)?___公司?內(nèi)部控制，?監(jiān)督內(nèi)部?控制的有效?實(shí)施和內(nèi)部?控制自我評?價情況，協(xié)?調(diào)內(nèi)部控制?審計及其他?相關(guān)事宜等?。審計委?員會負(fù)責(zé)人?應(yīng)當(dāng)具備相?應(yīng)的獨(dú)立性?、良好的職?業(yè)操守和專?業(yè)勝任能力?。第十一?條公司應(yīng)當(dāng)?編制內(nèi)部管?理手冊，使?全體員工掌?握內(nèi)部__?_、崗位職?責(zé)、業(yè)務(wù)?流程等情況?，明確權(quán)責(zé)?分配，正確?行使職權(quán)。?第十二條?公司應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)內(nèi)部審計?工作，保證?內(nèi)部審計_?__、人員?配備和工作?的獨(dú)立性?。內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?結(jié)合內(nèi)部審?計，對內(nèi)部?控制的有效?性進(jìn)行監(jiān)督?檢查。內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)對?監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺陷?，應(yīng)當(dāng)按照?企業(yè)內(nèi)部審?計工作程序?進(jìn)行報告；?對監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制重?大缺陷，有?權(quán)直接向董?事會及其審?計委員會、?監(jiān)事會報告?。第十三?條公司制定?和實(shí)施有利?于公司可持?續(xù)發(fā)展的人?力資源政策?。人力資源?政策包括?下列內(nèi)容：?（一）員?工的聘用、?培訓(xùn)、勞動?關(guān)系的終止?與解除；?（二）員工?的薪酬、考?核、晉升與?獎懲；（?三）關(guān)鍵崗?位員工的強(qiáng)?制休假制度?和定期崗位?輪換制度；?（四）掌?握國家__?_或重要商?業(yè)___的?員工離崗的?限制性規(guī)定?；（五）?有關(guān)人力資?源管理的其?他政策。?第十四條公?司將職業(yè)道?德修養(yǎng)和專?業(yè)勝任能力?作為選拔和?聘用員工的?重要標(biāo)準(zhǔn)，?切實(shí)加強(qiáng)?員工培訓(xùn)和?繼續(xù)教育，?不斷提升員?工素質(zhì)。?第十五條公?司須加強(qiáng)文?化建設(shè)，培?訓(xùn)積極向上?的價值觀和?社會責(zé)任感?，倡導(dǎo)誠實(shí)?守信、愛?崗敬業(yè)、開?拓創(chuàng)新和團(tuán)?隊協(xié)作精神?，樹立現(xiàn)代?管理觀念，?強(qiáng)化風(fēng)險意?識。董事?、監(jiān)事及其?他高級管理?人員應(yīng)當(dāng)在?公司文化建?設(shè)中發(fā)揮主?導(dǎo)作用。公?司員工應(yīng)當(dāng)?遵守員工?行為守則，?認(rèn)真履行崗?位職責(zé)。?第十六條公?司須加強(qiáng)法?制教育，增?強(qiáng)董事、監(jiān)?事及其他高?級管理人員?和員工的法?制觀念，?嚴(yán)格依法決?策、依法辦?事、依法監(jiān)?督，建立健?全法律顧問?制度和重大?法律糾紛案?件備案制度?。風(fēng)險評?估第十七?條公司應(yīng)當(dāng)?根據(jù)設(shè)定的?控制目標(biāo)，?全面系統(tǒng)持?續(xù)地收集相?關(guān)信息，結(jié)?合實(shí)際情?況，及時進(jìn)?行風(fēng)險評估?。第十八?條公司開展?風(fēng)險評估，?應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識?別與實(shí)現(xiàn)控?制目標(biāo)相關(guān)?的內(nèi)部風(fēng)險?和外部風(fēng)?險，確定相?應(yīng)的風(fēng)險承?受度。第?十九條公司?識別內(nèi)部風(fēng)?險，重點(diǎn)_?__下列因?素：（一?）董事、監(jiān)?事及其他高?級管理人員?的職業(yè)操守?、員工專業(yè)?勝任能力等?人力資源因?素；（二?）___機(jī)?構(gòu)、經(jīng)營方?式、資產(chǎn)管?理、業(yè)務(wù)流?程等管理因?素；（三?）研究開發(fā)?、技術(shù)投入?、信息技術(shù)?運(yùn)用等自主?創(chuàng)新因素；?（四）財?務(wù)狀況、經(jīng)?營成果、現(xiàn)?金流量等財?務(wù)因素；?（五）營運(yùn)?安全、員工?健康、環(huán)境?保護(hù)等安全?環(huán)保因素；?（六）其?他有關(guān)內(nèi)部?風(fēng)險因素。?第二十條?公司識別外?部風(fēng)險，重?點(diǎn)___下?列因素：?（一）經(jīng)濟(jì)?形勢、產(chǎn)業(yè)?政策、融資?環(huán)境、市場?競爭、資源?供給等經(jīng)濟(jì)?因素；（?二）法律法?規(guī)、監(jiān)管要?求等法律因?素；（三?）安全穩(wěn)定?、文化傳統(tǒng)?、社會信用?、教育水平?、消費(fèi)者行?為等社會因?素；（四?）技術(shù)進(jìn)步?、工藝改進(jìn)?等科學(xué)技術(shù)?因素；（?五）自然災(zāi)?害、環(huán)境狀?況等自然環(huán)?境因素；?（六）其他?有關(guān)外部風(fēng)?險因素。?第二十一條?公司采用定?性與定量相?結(jié)合的方法?，按照風(fēng)_?__生的可?能性及其影?響程度等?，對識別的?風(fēng)險進(jìn)行分?析和排序，?確定___?重點(diǎn)和優(yōu)先?控制的風(fēng)險?。公司進(jìn)?行風(fēng)險分析?，應(yīng)當(dāng)充分?吸收專業(yè)人?員，組成風(fēng)?險分析團(tuán)隊?，按照嚴(yán)格?規(guī)范的程序?開展工作?，確保風(fēng)險?分析結(jié)果的?準(zhǔn)確性。?第二十二條?公司根據(jù)風(fēng)?險分析的結(jié)?果，結(jié)合風(fēng)?險承受度，?權(quán)衡風(fēng)險與?收益，確定?風(fēng)險應(yīng)對?策略。公?司應(yīng)當(dāng)合理?分析、準(zhǔn)確?掌握董事及?其他高級管?理人員、關(guān)?鍵崗位員工?的風(fēng)險偏好?，采取適?當(dāng)?shù)目刂拼?施，避免因?個人風(fēng)險偏?好給公司經(jīng)?營帶來重大?損失。第?二十三條公?司應(yīng)當(dāng)綜合?運(yùn)用風(fēng)險規(guī)?避、風(fēng)險降?低、風(fēng)險分?擔(dān)和風(fēng)險承?受等風(fēng)險應(yīng)?對策略，?實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險?的有效控制?。第二十?四條公司應(yīng)?當(dāng)結(jié)合不同?發(fā)展階段和?業(yè)務(wù)拓展情?況，持續(xù)收?集與風(fēng)險變?化相關(guān)的?信息，進(jìn)行?風(fēng)險識別和?風(fēng)險分析，?及時調(diào)整風(fēng)?險應(yīng)對策略?。第四章?控制活動?第二十五條?公司結(jié)合風(fēng)?險評估結(jié)果?，通過手工?控制與自動?控制、預(yù)防?性控制與發(fā)?現(xiàn)性控制?相結(jié)合的方?法，運(yùn)用不?相容職務(wù)分?離控制、授?權(quán)審批控制?、會計系統(tǒng)?控制、財產(chǎn)?保護(hù)控制?、預(yù)算控制?、運(yùn)營分析?控制和績效?考評控制等?控制措施，?將風(fēng)險控制?在可承受度?之內(nèi)。第?二十六條不?相容職務(wù)分?離控制是指?公司全面系?統(tǒng)地分析、?梳理業(yè)務(wù)流?程中所涉及?的不相容?職務(wù)，實(shí)施?相應(yīng)的分離?措施，形成?各司其職、?各負(fù)其責(zé)、?相互制約的?工作機(jī)制。?第二十七?條授權(quán)審批?控制是指公?司根據(jù)常規(guī)?授權(quán)和特別?授權(quán)的規(guī)定?，明確各崗?位辦理業(yè)?務(wù)和事項的?權(quán)限范圍、?審批程序和?相應(yīng)責(zé)任。?公司各級?管理人員應(yīng)?當(dāng)在授權(quán)范?圍內(nèi)行使職?權(quán)和承擔(dān)責(zé)?任。公司?對于重大的?業(yè)務(wù)和事項?實(shí)行___?決策審批或?者聯(lián)簽制度?，任何個人?不得單獨(dú)進(jìn)?行決策或?者擅自改變?___決策?。第二十?八條會計系?統(tǒng)控制是指?公司嚴(yán)格執(zhí)?行國家統(tǒng)一?的會計準(zhǔn)則?制度，加強(qiáng)?會計基礎(chǔ)工?作，明確會?計憑證、會?計賬簿和財?務(wù)會計報?告的處理程?序，保證會?計資料真實(shí)?完整。公?司依法設(shè)置?會計機(jī)構(gòu)，?配備會計從?業(yè)人員。從?事會計工作?的人員，必?須取得會計?從業(yè)資格?證書。會計?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人?應(yīng)當(dāng)具備會?計師以上專?業(yè)技術(shù)職務(wù)?資格或注冊?會計師資格?。第二十?九條財產(chǎn)保?護(hù)控制是指?公司建立財?產(chǎn)日常管理?制度和定期?清查制度，?采取財產(chǎn)?記錄、實(shí)物?保管、定期?盤點(diǎn)、賬實(shí)?核對等措施?，確保財產(chǎn)?安全。公司?須嚴(yán)格限制?的人員接?觸和處置財?產(chǎn)。第三?十條公司實(shí)?施全面預(yù)算?管理制度，?明確各職能?單位在預(yù)算?管理中的職?責(zé)權(quán)限，規(guī)?范預(yù)算的?編制、審定?、下達(dá)和執(zhí)?行程序，強(qiáng)?化預(yù)算約束?。第三十?一條公司建?立運(yùn)營情況?分析制度，?經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)?綜合運(yùn)用生?產(chǎn)、購銷、?投資、籌?資、財務(wù)等?方面的信息?，通過因素?分析、對比?分析、趨勢?分析等方法?，定期開展?運(yùn)營情況分?析，發(fā)現(xiàn)?存在的問題?，及時查明?原因并加以?改進(jìn)。第?三十二條公?司建立和實(shí)?施績效考評?制度，科學(xué)?設(shè)置考核指?標(biāo)體系，對?公司內(nèi)部各?責(zé)任單位?和全體員工?的業(yè)績進(jìn)行?定期考核和?客觀評價，?將考評結(jié)果?作為確定員?工薪酬以及?職務(wù)晉升?、評優(yōu)、降?級、調(diào)崗、?辭退等的依?據(jù)。第三?十三條公司?根據(jù)內(nèi)部控?制目標(biāo)，結(jié)?合風(fēng)險應(yīng)對?策略，綜合?運(yùn)用控制措?施，對各種?業(yè)務(wù)和事?項實(shí)施有效?控制。第?三十四條公?司建立重大?風(fēng)險預(yù)警機(jī)?制和___?應(yīng)急處理機(jī)?制，明確風(fēng)?險預(yù)警標(biāo)?準(zhǔn)，對可能?發(fā)生的重大?風(fēng)險或__?_，制定應(yīng)?急預(yù)案、明?確責(zé)任人員?、規(guī)范處置?程序，確?保___得?到及時妥善?處理。專?項風(fēng)險的內(nèi)?部控制第?一節(jié)對控股?子公司的風(fēng)?險控制第?三十五條公?司應(yīng)制定對?控股子公司?的控制政策?及程序，并?在充分考慮?控股子公司?業(yè)務(wù)特征?等的基礎(chǔ)上?，督促其建?立內(nèi)部控制?制度。第?三十六條公?司對控股子?公司的管理?控制，包括?下列活動：?（一）依?法建立對控?股子公司的?控制架構(gòu)，?確定控股子?公司章程的?主要條款，?選任董事?、監(jiān)事、經(jīng)?理及財務(wù)負(fù)?責(zé)人。（?二）根據(jù)公?司的戰(zhàn)略規(guī)?劃，協(xié)調(diào)控?股子公司的?經(jīng)營策略和?風(fēng)險管理策?略，督促控?股子公司?據(jù)以制定相?關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營?計劃、風(fēng)險?管理程序。?（三）制?定控股子公?司的業(yè)績考?核與激勵約?束制度。?（四）制定?母子公司業(yè)?務(wù)競爭、關(guān)?聯(lián)交易等方?面的政策及?程序。（?五）制定控?股子公司重?大事項的內(nèi)?部報告制度?。重大事項?包括但不限?于：發(fā)展計?劃及預(yù)算?、重大投資?、收購出售?資產(chǎn)、提供?財務(wù)資助、?為他人提供?擔(dān)保、從事?證券及金融?衍生品投?資、簽訂重?大合同、海?外控股子公?司的外匯風(fēng)?險管理等。?（六）定?期取得控股?子公司月度?財務(wù)報告和?管理報告，?并根據(jù)相關(guān)?規(guī)定，委托?會計師事?務(wù)所審計控?股子公司的?財務(wù)報告。?第三十七?條公司應(yīng)對?控股子公司?內(nèi)部控制制?度的實(shí)施及?其檢查監(jiān)督?工作進(jìn)行評?價。第三?十八條公司?的控股子公?司同時控股?其他公司的?，參照本制?度要求，逐?層建立對?其下屬子公?司的管理控?制制度。?第二節(jié)對關(guān)?聯(lián)交易的內(nèi)?部控制第?三十九條公?司的關(guān)聯(lián)交?易應(yīng)遵循誠?實(shí)信用、平?等、自愿、?公平、公開?、公允的原?則，不得?損害公司和?其他股東的?利益。第?四十條公司?應(yīng)制定關(guān)聯(lián)?交易制度，?明確公司股?東大會、董?事會、管理?層對關(guān)聯(lián)交?易事項的?審批權(quán)限，?規(guī)定關(guān)聯(lián)交?易事項的審?批程序和回?避表決要求?。第四十?一條公司應(yīng)?參照《__?_證券交易?所股票上市?規(guī)則》及其?他有關(guān)規(guī)定?，確定公司?關(guān)聯(lián)方的_?__，并及?時予以更新?，確保關(guān)聯(lián)?方___?真實(shí)、準(zhǔn)確?、完整。?公司及下屬?控股子公司?在發(fā)生交易?活動時，相?關(guān)責(zé)任人應(yīng)?仔細(xì)查閱關(guān)?聯(lián)方___?，審慎判?斷是否構(gòu)成?關(guān)聯(lián)交易。?如果構(gòu)成關(guān)?聯(lián)交易，應(yīng)?在各自權(quán)限?內(nèi)履行審批?、報告義務(wù)?。第四十?二條公司審?議需獨(dú)立董?事事前認(rèn)可?的關(guān)聯(lián)交易?事項時，前?條所述相關(guān)?人員應(yīng)于?第一時間通?過董事會秘?書將相關(guān)材?料提交獨(dú)立?董事進(jìn)行事?前認(rèn)可。獨(dú)?立董事在作?出判斷前，?可以聘請?中介機(jī)構(gòu)出?具專門報告?，作為其判?斷的依據(jù)。?第四十三?條公司在召?開董事會審?議關(guān)聯(lián)交易?事項時，會?議召集人應(yīng)?在會議表決?前提醒關(guān)?聯(lián)董事須回?避表決。關(guān)?聯(lián)董事未主?動聲明并回?避的，知悉?情況的董事?應(yīng)要求關(guān)聯(lián)?董事予以?回避。公?司股東大會?在審議關(guān)聯(lián)?交易事項時?，公司董事?會及見證律?師應(yīng)在股東?投票前，提?醒關(guān)聯(lián)股?東須回避表?決。第四?十四條公司?在審議關(guān)聯(lián)?交易事項時?，應(yīng)做到：?（一）詳?細(xì)了解交易?標(biāo)的的真實(shí)?狀況，包括?交易標(biāo)的運(yùn)?營現(xiàn)狀、盈?利能力、是?否存在抵?押、凍結(jié)等?權(quán)利瑕疵和?訴訟、仲裁?等法律糾紛?；（二）?詳細(xì)了解交?易對方的誠?信紀(jì)錄、資?信狀況、履?約能力等情?況，審慎選?擇交易對手?方；（?三）根據(jù)充?分的定價依?據(jù)確定交易?價格；（?四）遵循《?上市規(guī)則》?的要求以及?公司認(rèn)為有?必要時，聘?請中介機(jī)構(gòu)?對交易標(biāo)的?進(jìn)行審計?或評估；?公司不應(yīng)對?所涉交易標(biāo)?的狀況不清?、交易價格?未確定、交?易對方情況?不明朗的關(guān)?聯(lián)交易事?項進(jìn)行審議?并作出決定?。第四十?五條公司與?關(guān)聯(lián)方之間?的交易應(yīng)簽?訂書面協(xié)議?，明確交易?雙方的權(quán)利?義務(wù)及法?律責(zé)任。?第四十六條?公司董事、?監(jiān)事及高級?管理人員有?義務(wù)___?公司是否存?在被關(guān)聯(lián)方?挪用資金?等侵占公司?利益的問題?。公司獨(dú)立?董事、監(jiān)事?至少應(yīng)每季?度查閱一次?公司與關(guān)聯(lián)?方之間的?資金往來情?況，了解公?司是否存在?被控股股東?及其關(guān)聯(lián)方?占用、轉(zhuǎn)移?公司資金、?資產(chǎn)及其他?資源的情?況，如發(fā)現(xiàn)?異常情況，?及時提請公?司董事會采?取相應(yīng)措施?。第四十?七條公司發(fā)?生因關(guān)聯(lián)方?占用或轉(zhuǎn)移?公司資金、?資產(chǎn)或其他?資源而給公?司造成損?失或可能造?成損失的，?公司董事會?應(yīng)及時采取?訴訟、財產(chǎn)?保全等保護(hù)?性措施避免?或減少損失?。第三節(jié)?對外擔(dān)保的?內(nèi)部控制?第四十八條?公司對外擔(dān)?保應(yīng)遵循合?法、審慎、?互利、安全?的原則，嚴(yán)?格控制擔(dān)保?風(fēng)險。第?四十九條公?司應(yīng)根據(jù)《?證券法》、?《公司法》?等有關(guān)法律?、法規(guī)以及?《___證?券交易所?股票上市規(guī)?則》的有關(guān)?規(guī)定，在《?公司章程》?中明確規(guī)定?股東大會、?董事會關(guān)于?對外擔(dān)保?事項的審批?權(quán)限，以及?違反審批權(quán)?限和審議程?序的責(zé)任追?究機(jī)制。在?確定審批權(quán)?限時，公司?應(yīng)執(zhí)行《?上市規(guī)則》?關(guān)于對外擔(dān)?保累計計算?的相關(guān)規(guī)定?。第五十?條公司應(yīng)調(diào)?查被擔(dān)保人?的經(jīng)營和信?譽(yù)情況。董?事會應(yīng)認(rèn)真?審議分析被?擔(dān)保方的?財務(wù)狀況、?營運(yùn)狀況、?行業(yè)前景和?信用情況，?審慎依法作?出決定。?公司可在必?要時聘請外?部專業(yè)機(jī)構(gòu)?對實(shí)施對外?擔(dān)保的風(fēng)險?進(jìn)行評估，?以作為董事?會或股東?大會進(jìn)行決?策的依據(jù)。?第五十一?條公司對外?擔(dān)保應(yīng)盡可?能要求對方?提供反擔(dān)保?，謹(jǐn)慎判斷?反擔(dān)保提供?方的實(shí)際?擔(dān)保能力和?反擔(dān)保的可?執(zhí)行性。?第五十二條?公司獨(dú)立董?事應(yīng)在董事?會審議對外?擔(dān)保事項時?發(fā)表獨(dú)立意?見，必要時?可聘請會?計師事務(wù)所?對公司累計?和當(dāng)期對外?擔(dān)保情況進(jìn)?行核查。如?發(fā)現(xiàn)異常，?應(yīng)及時向董?事會和監(jiān)?管部門報告?并公告。?第五十三條?公司應(yīng)妥善?管理擔(dān)保合?同及相關(guān)原?始資料，及?時進(jìn)行清理?檢查，并定?期與銀行?等相關(guān)機(jī)構(gòu)?進(jìn)行核對，?保證存檔資?料的完整、?準(zhǔn)確、有效?，注意擔(dān)保?的時效期限?。在合同?管理過程中?，一旦發(fā)現(xiàn)?未經(jīng)董事會?或股東大會?審議程序批?準(zhǔn)的異常合?同，應(yīng)及時?向董事會?和監(jiān)事會報?告。第五?十四條公司?應(yīng)指派專人?持續(xù)___?被擔(dān)保人的?情況，收集?被擔(dān)保人最?近一期的財?務(wù)資料和?審計報告，?定期分析其?財務(wù)狀況及?償債能力，?___其生?產(chǎn)經(jīng)營、資?產(chǎn)負(fù)債、對?外擔(dān)保以?及分立合并?、法定代表?人變化等情?況，建立相?關(guān)財務(wù)檔案?，定期向董?事會報告。?如發(fā)現(xiàn)被?擔(dān)保人經(jīng)營?狀況嚴(yán)重惡?化或發(fā)生公?司解散、分?立等重大事?項的，有關(guān)?責(zé)任人應(yīng)?及時報告董?事會。董事?會有義務(wù)采?取有效措施?，將損失降?低到最小程?度。第五?十五條對外?擔(dān)保的債務(wù)?到期后，公?司應(yīng)督促被?擔(dān)保人在限?定時間內(nèi)履?行償債義?務(wù)。若被擔(dān)?保人未能按?時履行義務(wù)?，公司應(yīng)及?時采取必要?的補(bǔ)救措施?。第五十?六條公司擔(dān)?保的債務(wù)到?期后需展期?并需繼續(xù)為?其提供擔(dān)保?的，應(yīng)作為?新的對外?擔(dān)保，重新?履行擔(dān)保審?批程序。?第五十七條?公司控股子?公司的對外?擔(dān)保比照上?述規(guī)定執(zhí)行?。公司控股?子公司應(yīng)在?其董事會?或股東大會?做出決議后?，及時通知?公司按規(guī)定?履行信息披?露義務(wù)。?第四節(jié)募集?資金使用的?內(nèi)部控制?第五十八條?公司募集資?金的使用應(yīng)?遵循規(guī)范、?安全、高效?、透明的原?則遵守承諾?，注重使?用效益。?第五十九條?公司應(yīng)根據(jù)?有關(guān)法律、?法規(guī)制定募?集資金管理?制度，對募?集資金存儲?、審批、?使用、變更?、監(jiān)督和責(zé)?任追究等內(nèi)?容進(jìn)行明確?規(guī)定。第?六十條公司?對募集資金?的使用應(yīng)嚴(yán)?格按照公司?募集資金管?理制度的規(guī)?定履行審批?程序和管?理流程，保?證募集資金?按照招股說?明書、募集?說明書承諾?或股東大會?批準(zhǔn)的用途?使用，確?保按項目預(yù)?算投入募集?資金投資項?目。第六?十一條公司?應(yīng)當(dāng)在每個?會計年度結(jié)?束后全面核?查募集資金?投資項目的?進(jìn)展情況，?并在年度?報告中作相?應(yīng)披露。?第五節(jié)重大?投資的內(nèi)部?控制第六?十二條公司?重大投資的?內(nèi)部控制應(yīng)?遵循合法、?審慎、安全?、有效的原?則，控制投?資風(fēng)險、?注重投資效?益。第六?十三條公司?應(yīng)根據(jù)《證?券法》、《?公司法》等?有關(guān)法律、?法規(guī)以及《?___證券?交易所股?票上市規(guī)則?》的有關(guān)規(guī)?定，在《公?司章程》中?明確規(guī)定股?東大會、董?事會對重大?投資的審?批權(quán)限以及?相應(yīng)的審議?程序。公司?委托理財事?項應(yīng)由公司?董事會或股?東大會審議?批準(zhǔn)，不?得將委托理?財審批權(quán)授?予公司董事?個人或經(jīng)營?管理層行使?。第六十?四條公司應(yīng)?指定部門負(fù)?責(zé)對公司重?大投資項目?的可行性、?投資風(fēng)險、?投資回報?等事宜進(jìn)行?專門研究和?評估，監(jiān)督?重大投資項?目的執(zhí)行進(jìn)?展，如發(fā)現(xiàn)?投資項目出?現(xiàn)異常情況?，應(yīng)及時?向公司董事?會報告。?第六十五條?公司進(jìn)行以?股票、利率?、匯率和商?品為基礎(chǔ)的?期貨、期權(quán)?、權(quán)證等衍?生產(chǎn)品投?資的，應(yīng)制?定嚴(yán)格的決?策程序、報?告制度和監(jiān)?控措施，并?根據(jù)公司的?風(fēng)險承受能?力，限定?公司的衍生?產(chǎn)品投資規(guī)?模。第六?十六條公司?進(jìn)行委托理?財?shù)?，?yīng)選?擇資信狀況?、財務(wù)狀況?良好，無不?良誠信記錄?及盈利能?力強(qiáng)的合格?專業(yè)理財機(jī)?構(gòu)作為受托?方，并與受?托方簽訂書?面合同，明?確委托理財?的金額、?期間、投資?品種、雙方?的權(quán)利義務(wù)?及法律責(zé)任?等。第六?十七條公司?董事會應(yīng)指?派專人跟蹤?委托理財資?金的進(jìn)展及?安全狀況，?出現(xiàn)異常情?況時應(yīng)要?求其及時報?告，以便董?事會立即采?取有效措施?回收資金，?避免或減少?公司損失。?第六十八?條公司董事?會應(yīng)定期了?解重大投資?項目的執(zhí)行?進(jìn)展和投資?效益情況，?如出現(xiàn)未按?計劃投資、?未能實(shí)現(xiàn)項?目預(yù)期收益?、投資發(fā)?生損失等情?況，公司董?事會應(yīng)查明?原因，追?究有關(guān)人員?的責(zé)任。?第六條信息?披露的內(nèi)部?控制第六?十九條公司?應(yīng)根據(jù)有關(guān)?法律、法規(guī)?制定信息披?露管理制度?，明確規(guī)定?重大信息的?范圍和內(nèi)?容，指定董?事會秘書為?公司對外發(fā)?布信息的主?要聯(lián)系人。?第七十條?當(dāng)出現(xiàn)、發(fā)?生或即將發(fā)?生可能對公?司股票及其?衍生品種的?交易價格產(chǎn)?生較大影?響的情形或?事件時，負(fù)?有報告義務(wù)?的責(zé)任人應(yīng)?及時將相關(guān)?信息向公司?董事會和董?事會秘書?進(jìn)行報告；?當(dāng)董事會秘?書需了解重?大事項的情?況和進(jìn)展時?，相關(guān)部門?（包括公司?控股子公司?）及人員?應(yīng)予以積極?配合和協(xié)助?，及時、準(zhǔn)?確、完整地?進(jìn)行回復(fù)，?并根據(jù)要求?提供相關(guān)資?料。第七?十一條公司?應(yīng)按照《上?市公司投資?者關(guān)系管理?指引》等規(guī)?定，規(guī)范公?司對外接待?、網(wǎng)上路?演等投資者?關(guān)系活動，?確保信息披?露的公平性?。第七十?二條公司應(yīng)?建立重大信?息的內(nèi)部保?密制度。因?工作關(guān)系了?解到相關(guān)信?息的人員?，在該信息?尚未公開之?前，負(fù)有保?密義務(wù)。如?信息不能保?密或已經(jīng)泄?漏，公司應(yīng)?采取及時?向監(jiān)管部門?報告和對外?披露的措施?。第七十?三條公司董?事會秘書應(yīng)?對上報的內(nèi)?部重大信息?進(jìn)行分析和?判斷，如按?規(guī)定需要?履行信息披?露義務(wù)的，?董事會秘書?應(yīng)及時向董?事會報告、?提請董事會?履行相應(yīng)程?序并對外披?露。第?七節(jié)控股股?東及關(guān)聯(lián)方?占用公司資?金的內(nèi)部控?制第七十?四條公司應(yīng)?防止控股股?東及關(guān)聯(lián)方?通過各種方?式直接或間?接占用公司?的資金和?資產(chǎn)，公司?不得將資金?以下列方式?直接或間接?地提供給控?股股東及其?他關(guān)聯(lián)方使?用：（一?）有償或無?償?shù)夭鸾韫?司的資金給?控股股東及?其他關(guān)聯(lián)方?使用；（?二）通過銀?行或非銀行?金融機(jī)構(gòu)向?關(guān)聯(lián)方提供?委托貸款；?（三）委?托控股股東?及其他關(guān)聯(lián)?方進(jìn)行投資?活動；（?四）為控股?股東及其他?關(guān)聯(lián)方開具?沒有真實(shí)交?易背景的商?業(yè)承兌匯票?；（五）?代控股股東?及其他關(guān)聯(lián)?方償還債務(wù)?；（六）?中國證監(jiān)會?認(rèn)定的其他?方式。第?七十五條公?司按照監(jiān)管?部門對關(guān)聯(lián)?交易的相關(guān)?規(guī)定實(shí)施公?司與控股股?東及關(guān)聯(lián)方?的關(guān)聯(lián)交?易行為。?第七十六條?公司嚴(yán)格防?止控股股東?、關(guān)聯(lián)方及?其附屬公司?的非經(jīng)營資?金占用的行?為，并持?續(xù)建立防止?控股股東非?經(jīng)營性資金?占用的長效?機(jī)制。控股?股東及關(guān)聯(lián)?方不得以前?清后欠、?期間發(fā)生、?期末返還，?通過非關(guān)聯(lián)?方占用資金?以及中國證?監(jiān)會認(rèn)定的?其他方式變?相占用資?金。公司?財務(wù)處和審?計監(jiān)察處應(yīng)?分別定期檢?查公司本部?及下屬子公?司與控股股?東、關(guān)聯(lián)方?及其附屬?公司非經(jīng)營?性資金往來?情況，杜絕?控股股東、?關(guān)聯(lián)方及其?附屬公司的?非經(jīng)營性資?金占用情?況的發(fā)生。?第七十七?條公司董事?長是防止資?金占用、資?金占用清欠?工作的第一?責(zé)任人。?第七十八條?公司董事會?按照權(quán)限和?職責(zé)審議批?準(zhǔn)公司與控?股股東及關(guān)?聯(lián)方通過采?購、銷售?等生產(chǎn)經(jīng)營?環(huán)節(jié)產(chǎn)生的?關(guān)聯(lián)交易行?為。公司與?控股股東及?關(guān)聯(lián)方有關(guān)?的貨幣資金?支付嚴(yán)格?按照資金審?批和支付的?流程進(jìn)行管?理。第七?十九條公司?發(fā)生控股股?東及關(guān)聯(lián)方?侵占公司資?產(chǎn)、損害公?司及社會公?眾股東利益?情形時，?公司董事會?應(yīng)采取有效?措施要求控?股股東停止?侵害、賠償?損失。當(dāng)控?股股東及關(guān)?聯(lián)方拒不?糾正時，公?司董事會應(yīng)?及時向證券?監(jiān)管部門報?備，并對控?股股東及關(guān)?聯(lián)方提起法?律訴訟，?以保護(hù)公司?及社會公眾?股東的合法?權(quán)益。第?八十條公司?控股股東及?關(guān)聯(lián)方對公?司產(chǎn)生資金?占用行為，?經(jīng)公司二分?之一以上獨(dú)?立董事提議?，并經(jīng)公司?董事會審議?批準(zhǔn)后，可?立即申請?對控股股東?所持股份司?法凍結(jié)，凡?不能以現(xiàn)?金清償?shù)模?可以依法通?過“紅利抵?債”、“以?股抵債”或?者“以資抵?債”等方式?償還侵占?資產(chǎn)。在董?事會對相關(guān)?事宜進(jìn)行審?議時，關(guān)聯(lián)?方董事需對?表決進(jìn)行回?避。董事?會怠于行使?上述職責(zé)時?，二分之一?以上獨(dú)立董?事、監(jiān)事會?、單獨(dú)或合?并持有公司?有表決權(quán)?股份總數(shù)百?分之十以上?的股東，有?權(quán)向證券監(jiān)?管部門報告?，并根據(jù)公?司章程規(guī)定?提請召開?臨時股東大?會，對相關(guān)?事項作出決?議。第八?十一條公司?董事、高級?管理人員協(xié)?助、縱容控?股股東及其?附屬公司侵?占公司資產(chǎn)?時，公司?董事會視情?節(jié)輕重對直?接責(zé)任人予?以處分，對?負(fù)有嚴(yán)重責(zé)?任的董事予?以罷免。?第六章信息?與溝通第?八十二條公?司應(yīng)建立信?息與溝通制?度，明確內(nèi)?部控制相關(guān)?信息的收集?、處理和傳?遞程序，?確保信息及?時溝通，促?進(jìn)內(nèi)部控制?有效運(yùn)行。?第八十三?條公司對收?集的各種內(nèi)?部信息和外?部信息進(jìn)行?合理篩選、?核對、整合?，提高信?息的有用性?。公司獲?得內(nèi)部信息?的方式是：?財務(wù)會計資?料、經(jīng)營管?理資料、調(diào)?研報告、專?項信息、內(nèi)?部刊物、?辦公網(wǎng)絡(luò)等?渠道。公?司獲得外部?信息的方式?是：行業(yè)協(xié)?會___、?社會中介機(jī)?構(gòu)、業(yè)務(wù)往?來單位、市?場調(diào)查、?來信來訪、?網(wǎng)絡(luò)媒體以?及有關(guān)監(jiān)管?部門等渠道?。第八十?四條公司內(nèi)?控職能部門?須將內(nèi)部控?制相關(guān)信息?在公司內(nèi)部?各管理級次?、責(zé)任單?位、業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)之間，以?及公司與外?部投資者、?債權(quán)人、客?戶、供應(yīng)商?、中介機(jī)構(gòu)?和監(jiān)管部門?等有關(guān)方?面之間進(jìn)行?溝通和反饋?。信息溝通?過程中發(fā)現(xiàn)?的問題，應(yīng)?當(dāng)及時報告?并加以解決?。重要信?息應(yīng)當(dāng)及時?傳遞給董事?會、監(jiān)事會?和經(jīng)營層。?第八十五?條公司將利?用信息技術(shù)?促進(jìn)信息的?集成與共享?，充分發(fā)揮?信息技術(shù)在?信息與溝?通中的作用?。公司加?強(qiáng)對信息系?統(tǒng)開發(fā)與維?護(hù)、訪問與?變更、數(shù)據(jù)?輸入與輸出?、文件儲存?與保管、網(wǎng)?絡(luò)安全等?方面的控制?，保證信息?系統(tǒng)安全穩(wěn)?定運(yùn)行。?第八十六條?公司建立反?舞弊機(jī)制，?堅持懲防并?舉、重在預(yù)?防的原則，?明確反舞弊?工作的重?點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)?鍵環(huán)節(jié)和有?關(guān)機(jī)構(gòu)在反?舞弊工作中?的職責(zé)權(quán)限?，規(guī)范舞弊?案件的__?_、調(diào)查、?處理、報?告和補(bǔ)救程?序。公司?至少應(yīng)當(dāng)將?下列情形作?為反舞弊工?作的重點(diǎn)：?（一）或?者采取其他?不法方式侵?占、挪用公?司資產(chǎn)，牟?取不當(dāng)利益?；（二）?在財務(wù)會計?報告和信息?披露等方面?存在的虛假?記載、誤導(dǎo)?性陳述或者?重大遺漏等?；（三）?董事、監(jiān)事?及其他高級?管理人員濫?用職權(quán)；?（四）相關(guān)?機(jī)構(gòu)或人員?串通舞弊。?第八十七?條公司建立?___投訴?制度和__?_人保護(hù)制?度，設(shè)置_?__專線，?明確___?投訴處理?程序、辦理?時限和辦結(jié)?要求，確保?___、投?訴成為公司?有效掌握信?息的重要途?徑。__?_投訴制度?和___人?保護(hù)制度應(yīng)?當(dāng)及時傳達(dá)?至全體員工