企業(yè)內(nèi)部控制和控制方案

企業(yè)內(nèi)部控制和控制方案一、中小企業(yè)管好自己的錢袋絕大多數(shù)的小企業(yè)是拿不到貸款的，和銀行沒有直接的關(guān)系。今年以來的所謂融資難問題，實質(zhì)是中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理出現(xiàn)危機(jī)每一輪宏觀經(jīng)濟(jì)的緊縮性調(diào)控，中小企業(yè)都是首當(dāng)其沖的易感對象。今年以來，央行6次提高存款準(zhǔn)備金率，同時連續(xù)多次加息，關(guān)于中小企業(yè)融資難的說法也多了起來。事實上，由于這一輪宏觀調(diào)控具有不同于以往的經(jīng)濟(jì)背景目的主要是抑制通脹，中小企業(yè)的融資難問題并不是想象的那么難。問題出在哪？..由于各類成本上升、加上正處轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，中小企業(yè)的企業(yè)短期財務(wù)狀況出現(xiàn)困難，這對其現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略提出了新的挑戰(zhàn)。融資難不是禍?zhǔn)兹绻▊€體工商戶，中國現(xiàn)有2000多萬家小企業(yè)；不算個體工商戶，正常注冊的公司則有四五百萬戶。這其中正常和銀行打交道的約在30萬戶，表明絕大多數(shù)的小企業(yè)是拿不到貸款的，和銀行沒有直接的關(guān)系。根據(jù)央行的調(diào)查數(shù)據(jù)，今年以來小企業(yè)的貸款增速事實上比大企業(yè)要快，而且總量也在增加。原因是，利率上浮之后，社會融資總量的增速并沒有下來，上半年累積達(dá)7.7萬億元，這意味著銀行貸款之外的融資方式其實在增加。在這樣的情況下，大企業(yè)因為融資渠道比較多，不見得要去高息貸款，從而給小企業(yè)騰出了空間。那么小企業(yè)的資金壓力從何而來？勞動力成本上升、原材料價格上升、出口收入回款時間明顯延長、由于人民幣升值出口收入出現(xiàn)下降、土地和租金成本大幅上升……這些都導(dǎo)致資金需求急劇上升。其中，勞動力、原材料等的成本上升，導(dǎo)致企業(yè)對資金的交易需求增加，占用了大量的流動性。而出口收入回款時間明顯延長，也使得企業(yè)出于謹(jǐn)慎的預(yù)防性動機(jī)需要多持有資金。止匕外，為了轉(zhuǎn)型升級而投入的研發(fā)費用，以及為提高效率降低成本而引進(jìn)新的生產(chǎn)線，追加的固定資產(chǎn)投資，這些都給企業(yè)短期帶來現(xiàn)實的資金壓力。此時此刻的中小企業(yè)，如果不能正確管理好自己的錢袋子，當(dāng)年紅極一時、盛極而衰的太子奶集團(tuán)就是前車之鑒。企業(yè)真正的價值是什么，利潤、規(guī)模、還是現(xiàn)金？企業(yè)如何解決擴(kuò)張與資金短缺的矛盾？企業(yè)又如何做好借貸和自有資金之間的平衡？這是任何一個健康成長的企業(yè)都必須認(rèn)真思考的大問題。對中小企業(yè)而言，更應(yīng)無時無刻不感受到現(xiàn)金的重要性，一招不慎就會滿盤皆輸。與其借錢度日看人臉色行事，何不管好自己的錢袋子，花好每一分錢，扎扎實實做好現(xiàn)金流管理，平平穩(wěn)穩(wěn)謀求發(fā)展呢？現(xiàn)金流危機(jī)凸現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動是一個從現(xiàn)金-原材料-生產(chǎn)-銷售-現(xiàn)金”循環(huán)往復(fù)的過程?，F(xiàn)金流一如人的血液，一旦流動停滯或循環(huán)不暢，必然危及企業(yè)生存。很多企業(yè)經(jīng)營時有個很大的誤區(qū)，往往認(rèn)為有了利潤就是賺了錢。其實，由于營業(yè)收入中包含有應(yīng)收賬款，一旦發(fā)生壞賬就使得算”出來的利潤打了水漂。往往出現(xiàn)賺了利潤卻沒米下鍋”和借錢繳稅”的怪現(xiàn)象。而現(xiàn)金流則是真真切切的，即使沒有利潤或虧損，只要手中有足夠的現(xiàn)金也用不著慌。因此，那些處于初創(chuàng)期、成長期的企業(yè)，要么凈現(xiàn)金流量多表現(xiàn)為負(fù)值，要么有大量營運資金被占用，企業(yè)不得不在維持現(xiàn)金流不短缺、或是處理好企業(yè)擴(kuò)張所需現(xiàn)金與現(xiàn)金供給不足產(chǎn)生的矛盾費盡心思。從當(dāng)前情況看，中小企業(yè)在經(jīng)營過程中，現(xiàn)金流問題突出表現(xiàn)在三個方面。運營方面。1.經(jīng)營性資金不足問題。主要是企業(yè)固定資產(chǎn)投入過多，企業(yè)擴(kuò)張過快，超過資金能力允許范圍，導(dǎo)致營運資金枯竭，又不能及時補(bǔ)充資金，日常生產(chǎn)經(jīng)營難以維持，最終出現(xiàn)資金鏈斷裂。2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)不暢問題。主要是存貨和應(yīng)收賬款或賒銷過多及周轉(zhuǎn)緩慢引起，當(dāng)遇到不良客戶和環(huán)境變化，極易引發(fā)突發(fā)性壞賬或應(yīng)收賬款無法及時收回，從而造成資金鏈斷裂。3.資金流動性不足問題。主要是原有營運現(xiàn)金不足，為彌補(bǔ)資金缺口，企業(yè)運用杠桿效應(yīng)，大量融資入短期資金，增加流動負(fù)債，短債長投、到期不能按時還款引發(fā)的資金鏈斷裂。4.關(guān)聯(lián)方產(chǎn)生的連帶風(fēng)險。關(guān)聯(lián)企業(yè)開展相互擔(dān)保融資過程中，因某一被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)問題而被追債引起的連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)受到牽連并遭到重大損失，從而引發(fā)的擔(dān)保企業(yè)資金鏈斷裂。5.應(yīng)付賬款過大問題。很多企業(yè)一直以來認(rèn)為占有上家資金是一種無本”的融資方式，并將這種原本屬于負(fù)債的資金當(dāng)做自有資金隨意使用。但要知道它是以企業(yè)的信譽(yù)作擔(dān)保的，過大的應(yīng)付賬款，需要企業(yè)強(qiáng)大的資金流和有序的付款期限結(jié)構(gòu)來到期兌現(xiàn)。一旦企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)事件，就潛藏著極大的擠兌風(fēng)險，從而引發(fā)資金鏈斷裂。投資方面。由于企業(yè)盲目鋪攤子加上投資失誤，項目需求資金大大超過預(yù)算，而項目又不能按期投產(chǎn)取得回報，導(dǎo)致投入資金成為沉沒成本或死帳，若投資資金是融貸而來，企業(yè)財務(wù)費用將大幅上升，最終釀成資金鏈斷裂。籌資方面。一是由過量貸款引起，企業(yè)負(fù)債和利息增大，一旦銀根緊縮，將引發(fā)資金緊張。二是企業(yè)大量透支商業(yè)信用，一旦現(xiàn)金流不足，將引發(fā)追債。兩者都能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。上述方方面面危機(jī)的出現(xiàn)，根源實際上都是現(xiàn)金流管理不善造成。降伏現(xiàn)金流管理難題企業(yè)現(xiàn)金流如此重要，如何管理好自身的現(xiàn)金流呢？轉(zhuǎn)變觀念，將現(xiàn)金流管理放在戰(zhàn)略高度。大量的企業(yè)案例顯示，很多企業(yè)對現(xiàn)金流管理還僅僅停留在認(rèn)識和了解層面。管理手段主要側(cè)重于事后分析，而缺乏事中的控制及事前的預(yù)測和安排，現(xiàn)金流管理存在嚴(yán)重的滯后性和被動性。一些企業(yè)只有在發(fā)不出工資、沒錢購買原材料等的時候才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的重要性，但為時已晚。因此，中小企業(yè)必須從觀念上重視現(xiàn)金流管理，把其提高到戰(zhàn)略高度。要從影響公司發(fā)展戰(zhàn)略的角度，研究現(xiàn)金流的使用，尤其是對投資和籌資現(xiàn)金流的控制。要從企業(yè)所處的生命周期恰當(dāng)使用現(xiàn)金流，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。要從經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)，把握好現(xiàn)金的使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)，使資金在運動中產(chǎn)生更大的價值。在財務(wù)上，將現(xiàn)金流管理作為重點來抓。一是保有充分的現(xiàn)金或者資產(chǎn)能夠在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，增強(qiáng)資金的流動性；二是通過現(xiàn)金流量循環(huán)的效率來創(chuàng)造價值；三是通過經(jīng)營使企業(yè)獲利的能力得到體現(xiàn)。實際操作中，就是要處理好現(xiàn)金流入、流出和凈現(xiàn)金流量之間的關(guān)系，即現(xiàn)金流入管理的要點是維護(hù)適度的流動性，現(xiàn)金流出管理的要點是收益性的提高，而現(xiàn)金凈流量管理的要點是要處理好長期發(fā)展和短期利益的關(guān)系。要特別重視經(jīng)營性現(xiàn)金流量和自由現(xiàn)金流量的分配和保持，避免經(jīng)營性現(xiàn)金流量為負(fù)，力爭保有足夠的自由現(xiàn)金流量。建立完善的資金預(yù)算管理體系。資金預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算管理的有機(jī)組成部分，是對資金使用的事前控制?，F(xiàn)金流預(yù)算可將公司各項經(jīng)營活動量化為現(xiàn)金收支，有利于戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。用現(xiàn)金流預(yù)算統(tǒng)管日常經(jīng)營活動的資金安排，保障企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。完善現(xiàn)金流管理流程和制度。通過流程和制度做好現(xiàn)金流管理的事中控制，如資金支出流程、備用金借用流程、業(yè)務(wù)付款流程、投資項目評估流程等，制度方面，如應(yīng)收賬款管理制度、信用賒銷制度、擔(dān)保制度等。并將這些流程和制度落實到個人職責(zé)和績效考評中，使制度和流程得到有效執(zhí)行。建立現(xiàn)金流風(fēng)險分析和預(yù)警機(jī)制。通過內(nèi)部審計識別和發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中的漏洞和風(fēng)險，及時采取措施糾正現(xiàn)金流出現(xiàn)的偏差，彌補(bǔ)事前和事中控制的不足。其次，構(gòu)建適合企業(yè)特點的現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制，通過設(shè)立預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，及早進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)警，如應(yīng)收帳款預(yù)警、信貸金額上限預(yù)警等。充分借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)現(xiàn)金流管理的經(jīng)驗，結(jié)合銀企關(guān)系和客戶關(guān)系的良好管理，在實踐過程中不斷摸索，從而建立起一套科學(xué)合適的管理辦法。即使短期出現(xiàn)現(xiàn)金流困難，也能夠及早識別從容化解。.二、中小企業(yè)財務(wù)管理中的漏洞內(nèi)部控制制度缺失，財務(wù)控制薄弱。由于中小企業(yè)中很大一部分是民營企業(yè)，這些企業(yè)往往由一人或少數(shù)人控制，決策和經(jīng)營管理的主觀隨意性較大，對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計信息失真等。多數(shù)中小企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部財務(wù)控制約制度、稽核制度、定額管理制度、財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本的財務(wù)管理制度。2融資渠道嚴(yán)重不暢，資金嚴(yán)重不足。目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但融資難仍是影響中小企業(yè)發(fā)展的最重要的因素，也是最難于突破的瓶頸。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營機(jī)制、信貸管理方式與中小企業(yè)融資需求不相適應(yīng)。一方面，銀行為了減少放貸風(fēng)險，降低放貸成本，不愿意貸款給經(jīng)營規(guī)模小、信用等級低、資信相對較差、信息不透明、經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定的中小企業(yè)；另一方面，中小企業(yè)融資時間急、頻率高、金額小的特點與銀行繁雜的貸款手續(xù)不相適應(yīng)，往往是貸款到位，商機(jī)已過。3會計基礎(chǔ)工作薄弱，財會人員素質(zhì)偏低。中小企業(yè)普遍存在著會計機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，會計人員配備不合理的問題，有的企業(yè)干脆不設(shè)會計機(jī)構(gòu)，全部會計工作委托會計事務(wù)所代理，或者任用自己的親屬當(dāng)出納，外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。有的企業(yè)或只設(shè)會計機(jī)構(gòu)，而不設(shè)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)大多數(shù)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育，沒有會計專業(yè)技術(shù)職稱，無證上崗的現(xiàn)象較多。4內(nèi)部財務(wù)管理信息化建設(shè)落后，難以應(yīng)用科學(xué)而又有效的財務(wù)分析工具。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)還是局限于傳統(tǒng)模式下的核算體系，電腦只是辦公室的時髦?jǐn)[設(shè)，并不會運用財務(wù)軟件及建立自己的微機(jī)網(wǎng)絡(luò)。不會將各項業(yè)務(wù)事前取得的信息進(jìn)行比較，做出正確的決策和預(yù)測，將隱患消滅。另外，中小企業(yè)由于內(nèi)部和外部的各種限制而難于采用科學(xué)有效的分析工具進(jìn)行財務(wù)管理，如現(xiàn)金流量貼現(xiàn)分析在中小企業(yè)中難于采用，原因有：其一，中小企業(yè)的管理資源匱乏，經(jīng)營者未受過良好的專業(yè)訓(xùn)練不能使用科學(xué)的決策分析工具；其二，由于中小企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)簡單和管理行為分界不清，經(jīng)營者窮于應(yīng)付日常事務(wù)而沒有充足的時間運用貼現(xiàn)分析技術(shù)，企業(yè)采用簡單的分析被認(rèn)為是理性的經(jīng)濟(jì)行為；其三，貼現(xiàn)技術(shù)的分析成本過高；其四，中小企業(yè)關(guān)心的首要問題是生存，重視近期而不是中長期現(xiàn)金流動。三、CRM選型的控制項目預(yù)算...控制項目預(yù)算是執(zhí)行項目管理的重點，尤其是對CRM項目。對于動輒就上萬，甚至是百萬、千萬的CRM項目，對于中小企業(yè)而言，CRM項目更會對他們的財務(wù)狀況牽一發(fā)而動全身。所謂控制預(yù)算，并不代表要去盲目地擠出每一分錢，而是應(yīng)當(dāng)在制定預(yù)算時，充分考慮到以下四個方面：1.回報確切了解CRM系統(tǒng)會產(chǎn)生哪些投資回報。只有明確了這一點，你才不會在…四、什么樣的搜索引擎適合中小企業(yè)只是為用戶發(fā)現(xiàn)企業(yè)信息提供了一個渠道或者機(jī)會，競價排名自身并不能決定交易的實現(xiàn)。由此可見，網(wǎng)站建設(shè)是網(wǎng)絡(luò)營銷的基礎(chǔ)，沒有扎實的基本功，什么先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)營銷手段都不會產(chǎn)生明顯的效果。某些行業(yè)由于受國家直接控制，比如石油和煤炭行業(yè)，象這些行業(yè)的開發(fā)生產(chǎn)型企業(yè)就沒有必要做競價排名。而對于一些網(wǎng)絡(luò)服務(wù)企業(yè)、IT產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售企業(yè)等企業(yè)最好做競價排名。選擇適合企業(yè)自身…五、客戶關(guān)系系統(tǒng)對中小企業(yè)有用嗎CRM作為一種客戶關(guān)系管理系統(tǒng)在使現(xiàn)代大型企業(yè)由于在管理中成功地運用而在很大程度上提高了工作效率。許多人認(rèn)為，CRM是大型企業(yè)的專利，其實不然，隨著中小企業(yè)發(fā)展的逐步規(guī)范化，中小企業(yè)也開始普遍采用CRM。這也是一處必然的趨勢。一提到客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，人們就把它和ERP聯(lián)系在一起，印象中其系統(tǒng)龐大、功能復(fù)雜、實施周期長、投資大等特點，讓眾多中小企業(yè)望而興嘆。事實上，在目前激烈的…六、解析中小企業(yè)融資戰(zhàn)略如今，資本經(jīng)營已經(jīng)成為一個現(xiàn)代企業(yè)必須具備的基本能力，如果民營企業(yè)家們能夠從戰(zhàn)略的高度唱好資本經(jīng)營這曲大戲，那么，它必將成為企業(yè)攻城撥寨的尖刀利器所謂融資戰(zhàn)略就是指企業(yè)由組建到達(dá)到理想中的規(guī)模所采取的各種資本積累和擴(kuò)張的方法與途徑。總體說來，融資戰(zhàn)略是貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營與生產(chǎn)和市場之間的一條共同經(jīng)營主線第一，改善經(jīng)營管理，提高…七、把握利潤源頭近段時間以來，珠三角、長三角等沿海地區(qū)中小企業(yè)大規(guī)模倒閉潮又不斷涌現(xiàn)，這一現(xiàn)象也引起了國務(wù)院的高度重視。據(jù)經(jīng)濟(jì)之聲《央廣財經(jīng)評論》報道，國務(wù)院總理溫家寶于10月12日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究確定支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的金融財稅政策措施。會議指出，當(dāng)前一些小型、微型企業(yè)經(jīng)營困難，融資難和稅費負(fù)擔(dān)偏重等問題突出，必須引起高度重視。與此同時，專家也呼吁要成立國家級管理機(jī)構(gòu)，未來國家將營造更難，融資難和稅費負(fù)擔(dān)偏重等問題突出，必須引起高度重視。與此同時，專家也呼吁要成立國家級管理機(jī)構(gòu)，未來國家將營造更加有利于中小企業(yè)發(fā)展的環(huán)境，在政策層面上將給予中小企業(yè)，特別是小型和微型企業(yè)更多的關(guān)注和支持。相信在不久的將來，中小企業(yè)的發(fā)展和生存環(huán)境將得到非常大的改觀，值得期待！實際上我們知道，企業(yè)的健康發(fā)展，除了有良好的外部發(fā)展環(huán)境外，關(guān)鍵還是要練好內(nèi)功，抓管理，促生產(chǎn)，出效益。歸根結(jié)底，就是要找到利潤的源頭，從源頭上去把握與控制，只有這樣，才能真正增強(qiáng)抗風(fēng)險的能力，企業(yè)才能得以長治久安，穩(wěn)步發(fā)展。那么，利潤的源頭在哪里呢？毫無疑問是：生產(chǎn)。生產(chǎn)才是利潤產(chǎn)生的起始點，這是毋庸置疑的。試想一下，如果沒有產(chǎn)，哪有銷？沒有銷，又從哪里去盈利？去擴(kuò)大再生產(chǎn)呢？因此，從這個意思上來講，生產(chǎn)管理是管理的第一步?！爱a(chǎn)”出效益，效益來自于生產(chǎn)。如何“產(chǎn)”出效益？簡單來說成本控制當(dāng)然是第一位的，而節(jié)省又是最容易想到的，也是最容易付諸行動的管理。企業(yè)在生產(chǎn)時應(yīng)該處處想到節(jié)省，如節(jié)省原材料、節(jié)省能源、節(jié)省空間等等，這些都是降低成本的有效辦法。節(jié)省原材料要從設(shè)計的那一刻開始，從模具開發(fā)開始，就要了解購買哪一種材料，怎樣的厚薄及尺寸才最經(jīng)濟(jì)；節(jié)省能源就是節(jié)省水、電、油等；節(jié)省空間就是要注意空間的再利用。通過不同方式的節(jié)省工作，本著“花小錢辦大事”的原則，以最小的投入來獲取最大的收益。這當(dāng)然是“產(chǎn)”出效益的第一步，但絕不是全部。要想“產(chǎn)”出更大效益，還需要從各方面入手，如從激勵機(jī)制方面著手，建立相應(yīng)的成本控制制度，建立與之相關(guān)的激勵與約束機(jī)制；從創(chuàng)新方面著手，體現(xiàn)在技術(shù)、工藝、管理、營銷、工作流程等方面的創(chuàng)新；從某個高成本方面著手，如材料費、人工費和管理費等；從可控制費用著手，如辦公費、餐飲費、差旅費、材料進(jìn)價、資金占用費等?？傊?，用各種途徑讓同一生產(chǎn)過程產(chǎn)出更大利益。企業(yè)只有抓好了利潤的源頭，才能用最經(jīng)濟(jì)的辦法獲取成本優(yōu)勢。八、如何把握企業(yè)戰(zhàn)略學(xué)問經(jīng)營企業(yè)管理公司，不論單體企業(yè)還是集團(tuán)公司，要想在如此競爭激烈的環(huán)境得以生存，長足發(fā)展，就必須讓企業(yè)的決策層，保持高度清醒的頭腦，及時獲取足夠多的、準(zhǔn)確的信息，這是決策層為企業(yè)把脈，作出正確判斷的大前提。我們喜歡運籌帷幄，決勝千里的感覺，但神機(jī)妙算來源的大量準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的推演。如何讓準(zhǔn)確的信息以最快的速度傳輸給決策者？放在古代，皇帝們喜歡用烽火、狼煙、飛鴿、快馬……放在企業(yè)里面，不是安插親信，散布耳目，搞得跟克格勃似的暗哨，而是