收支業(yè)務(wù)管理制度范本

收支業(yè)務(wù)管理制度范本第一章總?則第一條?為加強(qiáng)單?位收支業(yè)務(wù)?管理，規(guī)避?債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，?規(guī)范收支業(yè)?務(wù)行為，特?制定本制度?。第二條?本制度適?用于單位的?收入、支出?業(yè)務(wù)。第?三條制定?依據(jù)1、?《___會?計(jì)法》2?、《___?預(yù)算法》?3、《事業(yè)?單位財(cái)務(wù)規(guī)?則》4、?《___管?理辦法》?5、《國務(wù)?___關(guān)于?修改〈__?_管理辦法?〉__決定?》6、《?___管理?辦法實(shí)施細(xì)?則》7、?《行政事業(yè)?單位內(nèi)部控?制規(guī)范（試?行）》……?第二章?收入業(yè)務(wù)?第四條納?入本制度的?收入包括：?（一）根?據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)則?和會計(jì)準(zhǔn)則?認(rèn)定的收入?。包括。行?政單位的收?入包括財(cái)政?撥款收入和?其他收入；?事業(yè)單位的?收入包括財(cái)?政補(bǔ)助收入?、上級補(bǔ)助?收入、附屬?單位上繳收?入、經(jīng)營收?入和其他收?入。（二?）___單?位收入但應(yīng)?當(dāng)上繳國庫?或財(cái)政專戶?的資金。具?體包括：行?政事業(yè)單位?依法取得的?應(yīng)當(dāng)上繳國?庫或財(cái)政專?戶的罰沒收?入、行政事?業(yè)性收費(fèi)、?政府性基金?等具有代收?性質(zhì)的資金?。第五條?本單位收?入管理實(shí)行?統(tǒng)一核算、?歸口管理。?第六條?崗位設(shè)置及?職責(zé)單位?根據(jù)國家有?關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定?、本單位“?三定”規(guī)定?和單位實(shí)際?情況合理設(shè)?置收入業(yè)務(wù)?崗位，明確?崗位職責(zé)權(quán)?限。（一?）財(cái)會科室?作為歸口管?理科室，對?本單位的收?入進(jìn)行統(tǒng)一?管理和監(jiān)控?。1、制?定收入內(nèi)部?管理制度；?2、全面?掌握本單位?各業(yè)務(wù)科室?的收費(fèi)項(xiàng)目?，做好收費(fèi)?許可證的年?檢，確保各?項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目?符合國家有?關(guān)規(guī)定；?3、要求各?業(yè)務(wù)科室在?涉及收入合?同協(xié)議簽字?后及時(shí)將合?同等有關(guān)材?料提交財(cái)務(wù)?科室作為帳?務(wù)處理的依?據(jù)，確保各?項(xiàng)收入應(yīng)收?盡收，及時(shí)?入帳，嚴(yán)禁?設(shè)立賬外賬?；4、按?照國家統(tǒng)一?的財(cái)務(wù)會計(jì)?制度的規(guī)定?對收入業(yè)務(wù)?進(jìn)行會計(jì)核?算，及時(shí)、?完整地記錄?，反映單位?的收入業(yè)務(wù)?；5、加?強(qiáng)對收入業(yè)?務(wù)的分析和?對賬工作，?根據(jù)收入預(yù)?算、所掌握?的合同情況?對收入收取?情況的合理?性進(jìn)行分析?，定期與業(yè)?務(wù)科室進(jìn)行?對帳，判斷?有無異常情?況；6、?加強(qiáng)對收入?業(yè)務(wù)的檢查?，包括定期?檢查收入款?項(xiàng)是否及時(shí)?、足額繳存?到規(guī)定銀行?帳戶，收入?金額是否與?合同約定相?符，對應(yīng)收?未收項(xiàng)目應(yīng)?當(dāng)查明情況?，明確責(zé)任?主體，落實(shí)?催收責(zé)任。?（二）業(yè)?務(wù)科室在涉?及收入的相?關(guān)文件或合?同協(xié)議簽字?后及時(shí)將合?同等有關(guān)材?料提交財(cái)務(wù)?科室作為帳?務(wù)處理的依?據(jù)，確保各?項(xiàng)收入應(yīng)收?盡收，及時(shí)?入帳。第?七條加強(qiáng)非?稅收入管理?。（一）?依法征收政?府非稅收入?。嚴(yán)格按照?國家、省財(cái)?政科室下發(fā)?的《行政事?業(yè)性收費(fèi)目?錄》中的收?費(fèi)項(xiàng)目和省?、市物價(jià)科?室審批的收?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取?，不得超范?圍、超標(biāo)準(zhǔn)?、超期限征?收。（二?）編制征收?計(jì)劃。業(yè)務(wù)?科室依據(jù)上?年征收情況?編制本年度?征收計(jì)劃。?由科室主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后?，交財(cái)會科?室匯總、編?制收入預(yù)算?，經(jīng)中心主?任審批后報(bào)?送財(cái)政局。?（三）建?立收入臺賬?制度。各業(yè)?務(wù)科室要按?照征收情況?建立收入臺?賬，與財(cái)會?室加強(qiáng)銜接?溝通，確保?收入實(shí)現(xiàn)進(jìn)?度。（四?）建立收入?征收責(zé)任制?。明確征收?流程和崗位?職責(zé)，盡量?限制自由裁?量權(quán)。對應(yīng)?收未收的收?入，明確責(zé)?任，根據(jù)有?關(guān)文件、合?同等及時(shí)足?額收取。涉?及收入減免?事項(xiàng)，要嚴(yán)?格按照國家?有關(guān)收費(fèi)政?策執(zhí)行，由?繳款義務(wù)人?提出書面申?請，由主管?科室依法_?__后決定?，嚴(yán)禁私自?減免和越權(quán)?減免。（?五）政府非?稅收入要嚴(yán)?格執(zhí)行“收?支兩條線”?管理規(guī)定，?取得收入須?使用財(cái)政科?室統(tǒng)一印發(fā)?的票據(jù)，并?及時(shí)、足額?上繳國庫或?財(cái)政專戶，?不得以任何?形式截留、?挪用或坐支?。第八條?加強(qiáng)票據(jù)和?印章的管理?。（一）?票據(jù)實(shí)行專?人、專賬、?專柜管理，?建立票據(jù)管?理臺帳，向?有關(guān)科室報(bào)?送票據(jù)的使?用情況。負(fù)?責(zé)保管票據(jù)?的人員對_?__等各類?票據(jù)的申領(lǐng)?、啟用、核?銷應(yīng)當(dāng)履行?手續(xù)，并做?好票據(jù)的保?管和序時(shí)登?記工作。保?管人員要配?置單獨(dú)的保?險(xiǎn)柜等保管?設(shè)備，并做?到人走柜鎖?。（二）?不得轉(zhuǎn)讓、?出借、代開?、買賣、擅?自銷毀、涂?改票據(jù)，不?得擅自擴(kuò)大?票據(jù)適用范?圍，不得開?具虛假票據(jù)?，不得將財(cái)?政票據(jù)與稅?務(wù)___或?者其他票據(jù)?互相串用、?替代。（?三）票據(jù)應(yīng)?當(dāng)按照序號?使用，不得?拆本使用。?應(yīng)當(dāng)按照規(guī)?定填寫，做?到字跡清楚?、內(nèi)容完整?真實(shí)、印章?齊全，各聯(lián)?次內(nèi)容和金?額一致。填?寫錯(cuò)誤的，?應(yīng)當(dāng)另行填?寫。因填寫?錯(cuò)誤等原因?而作廢的票?據(jù)，應(yīng)當(dāng)加?蓋作廢戳記?或者注明“?作廢”字樣?，并完整保?存各聯(lián)次，?不得擅自銷?毀。（四?）票據(jù)使用?完畢，票據(jù)?保管人員要?按順序清理?票據(jù)存根、?裝訂成冊、?妥善保管。?票據(jù)存根?保存期限為?___年。?保存期滿需?要銷毀的，?由票據(jù)保管?人員報(bào)財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人審批?后，到有關(guān)?科室辦理相?應(yīng)票據(jù)銷毀?手續(xù)。第?三章支出業(yè)?務(wù)第九條?支出的主要?內(nèi)容。單位?開展業(yè)務(wù)及?其他活動發(fā)?生的資金耗?費(fèi)和損失，?包括事業(yè)支?出、經(jīng)營支?出、對附屬?單位補(bǔ)助支?出、上繳上?級支出、其?他支出。）?第十條支?出業(yè)務(wù)主要?包括支出事?前申請、借?款或報(bào)銷、?資金支付、?會計(jì)核算等?環(huán)節(jié)。第?十一條支出?管理遵循量?入為出、保?障重點(diǎn)、兼?顧一般、厲?行節(jié)約、制?止奢侈浪費(fèi)?、降低成本?，注重資金?使用效益的?原則。第?十二條崗位?設(shè)置與職責(zé)?（一）根?據(jù)本單位支?出內(nèi)容構(gòu)成?，明確各類?支出業(yè)務(wù)事?項(xiàng)的歸口管?理科室。如?人員經(jīng)費(fèi)歸?口科室為人?事科室，日?常辦公用費(fèi)?歸口科室為?辦公室等。?（二）各?單位應(yīng)根據(jù)?國家有關(guān)財(cái)?政財(cái)務(wù)會計(jì)?規(guī)定、本單?位“三定"?規(guī)定和單位?的實(shí)際情況?合理設(shè)置崗?位，明確內(nèi)?部審批、審?核、支付、?核算和歸檔?等支出各關(guān)?鍵崗位的職?責(zé)權(quán)限，確?保支出申請?和內(nèi)部審批?、付款審批?和付款執(zhí)行?、業(yè)務(wù)經(jīng)辦?和會計(jì)核算?等不相容崗?位要相互分?離。第十?三條支出業(yè)?務(wù)事項(xiàng)的開?支范圍、開?支標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)?務(wù)事項(xiàng)所涉?及的表單和?票據(jù)。根據(jù)?國家有關(guān)財(cái)?政、財(cái)務(wù)會?計(jì)規(guī)定，結(jié)?合本單位業(yè)?務(wù)支出內(nèi)容?，明確開支?范圍、開支?標(biāo)準(zhǔn)及所涉?及的表單和?票據(jù)。建立?各類支出業(yè)?務(wù)的實(shí)施細(xì)?則，如差旅?費(fèi)管理細(xì)則?、會議費(fèi)管?理細(xì)則等。?第十四條?加強(qiáng)支出事?前申請管理?。各科室在?開展業(yè)務(wù)活?動時(shí)，在發(fā)?生相關(guān)支出?之前，業(yè)務(wù)?工作人員應(yīng)?履行支出事?前申請程序?，即根據(jù)工?作計(jì)劃、工?作任務(wù)和單?位領(lǐng)導(dǎo)的指?示并結(jié)合預(yù)?算指標(biāo)，向?財(cái)會科提出?事前申請。?第十五條?加強(qiáng)支出審?批管理。明?確支出的內(nèi)?部審批權(quán)限?、程序、責(zé)?任和相關(guān)控?制措施。按?照業(yè)務(wù)事項(xiàng)?類型和金額?大小設(shè)置相?應(yīng)的的審批?權(quán)限，審批?人可在授權(quán)?范圍內(nèi)審批?，不得越權(quán)?。如資金支?付審批權(quán)限?。第十六?條加強(qiáng)支出?審核管理。?（一）全?面審核各類?單據(jù)。單據(jù)?包括___?、單位內(nèi)部?流轉(zhuǎn)的各類?文件和表單?。支出憑證?應(yīng)當(dāng)附反映?支出明細(xì)內(nèi)?容的原始單?據(jù)，并由經(jīng)?辦人員簽字?或蓋章，超?出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?的支出事項(xiàng)?應(yīng)由經(jīng)辦人?員說明原因?并附審批依?據(jù)，確保與?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事?項(xiàng)相符。?（二）支出?單據(jù)重點(diǎn)審?核。單據(jù)來?源是否合法?，內(nèi)容是否?真實(shí)、完整?，使用是否?準(zhǔn)確，是否?符合預(yù)算，?審批手續(xù)是?否齊全。?第十七條加?強(qiáng)支付管理?。（一）?借款管理。?1、借款?人須填寫《?借款審批單?》，注明借?款事由、借?款金額、所?對應(yīng)的預(yù)算?項(xiàng)目以及預(yù)?計(jì)報(bào)賬日期?等內(nèi)容，并?附上與借款?事項(xiàng)相關(guān)的?事前審批單?據(jù)。2、?經(jīng)本科室負(fù)?責(zé)人、分管?領(lǐng)導(dǎo)審批后?，提交給財(cái)?會科室進(jìn)行?復(fù)核。3?、復(fù)核通過?后，提交中?心主任進(jìn)行?審批。審批?通過后，出?納人員辦理?借款或支票?領(lǐng)用手續(xù)。?（二）報(bào)?銷管理。?1、經(jīng)辦人?員辦理費(fèi)用?報(bào)銷時(shí)，應(yīng)?填寫費(fèi)用報(bào)?銷申請，確?保要素齊全?、內(nèi)容真實(shí)?完整；2?、由經(jīng)辦人?、證明人簽?字后，提交?科室負(fù)責(zé)人?審核；3?、經(jīng)財(cái)會科?室復(fù)核無誤?后按照支出?審批權(quán)限進(jìn)?行審批，出?納人員按照?審批結(jié)果辦?理支付手續(xù)?。（三）?資金支付管?理。1、?業(yè)務(wù)科室借?款申請或報(bào)?銷申請按規(guī)?定的審批權(quán)?限和程序?qū)?批完成后，?出納人員應(yīng)?依據(jù)支付審?核階段已明?確的借款申?請或報(bào)銷申?請的資金來?源和賬戶類?型，辦理具?體的資金支?付業(yè)務(wù)；?2、支付完?畢后由會計(jì)?進(jìn)行核算，?出納人員按?照簽發(fā)的支?付憑證應(yīng)進(jìn)?行登記。提?示：嚴(yán)格執(zhí)?行《國家現(xiàn)?金管理暫行?條例》，實(shí)?行公務(wù)卡支?付的單位按?公務(wù)卡相關(guān)?使用和管理?要求辦理。?第十八條?加強(qiáng)支出核?算和歸檔管?理。財(cái)會科?室根據(jù)支出?憑證及時(shí)準(zhǔn)?確登記賬簿?；業(yè)務(wù)科室?應(yīng)向財(cái)會科?室提交與支?出業(yè)務(wù)相關(guān)?的合同等材?料作為賬務(wù)?處理的依據(jù)?。財(cái)會科室?應(yīng)將與支出?業(yè)務(wù)相關(guān)的?會計(jì)憑證、?文件及其他?資料按照《?會計(jì)基礎(chǔ)工?作規(guī)范》的?規(guī)定及時(shí)歸?檔、妥善保?管，嚴(yán)防毀?損、散失、?___或不?當(dāng)使用。?第十九條加?強(qiáng)支出業(yè)務(wù)?分析管理。?財(cái)務(wù)科室定?期分析支出?情況，包括?分析業(yè)務(wù)科?室的支出情?況和預(yù)算執(zhí)?行進(jìn)度，以?及單位基本?支出、項(xiàng)目?支出、“三?公”經(jīng)費(fèi)的?明細(xì)情況等?，通過編制?支出業(yè)務(wù)分?析報(bào)告，為?單位領(lǐng)導(dǎo)的?管理決策提?供信息支持?。對支出業(yè)?務(wù)中發(fā)現(xiàn)的?異常情況，?財(cái)務(wù)人員應(yīng)?向單位負(fù)責(zé)?人報(bào)告，及?時(shí)采取措施?，規(guī)范各項(xiàng)?業(yè)務(wù)行為，?確保支出業(yè)?務(wù)的合法合?規(guī)、單位各?項(xiàng)工作計(jì)劃?和工作任務(wù)?得以順利開?展。第四?章債務(wù)業(yè)?務(wù)事業(yè)單?位按照《事?業(yè)單位財(cái)務(wù)?規(guī)則》可以?舉借債務(wù)，?但應(yīng)健全財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制?機(jī)制規(guī)范，?加強(qiáng)舉借債?務(wù)和提供擔(dān)?保。第二?十條財(cái)會?科室作為歸?口管理科室?，負(fù)責(zé)單位?債務(wù)管理。?合理設(shè)置債?務(wù)業(yè)務(wù)崗位?，明確相關(guān)?崗位的職責(zé)?權(quán)限，確保?舉債申請與?審批、債務(wù)?業(yè)務(wù)經(jīng)辦與?會計(jì)核算、?債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)?辦與債務(wù)對?賬檢查等不?相容崗位相?互分離。不?得由一人辦?理債務(wù)業(yè)務(wù)?的全過程。?第二十一?條在舉借債?務(wù)之前，對?債務(wù)進(jìn)行充?分評估和論?證。財(cái)會科?室應(yīng)根據(jù)國?家規(guī)定、單?位的實(shí)際支?出需求、宏?觀經(jīng)濟(jì)和金?融市場形勢?，恰當(dāng)選擇?舉債方式，?編制債務(wù)融?資和償還方?案，并對方?案進(jìn)行評估?和論證。?債務(wù)融資和?償還方案具?體內(nèi)容包括?：（一）?由項(xiàng)目科室?進(jìn)行方案的?戰(zhàn)略性評估?，判斷其是?否與單位的?職能和工作?計(jì)劃相一致?。（二）?財(cái)會科室進(jìn)?行方案的經(jīng)?濟(jì)性評估，?判斷籌資成?本是否與單?位的經(jīng)濟(jì)負(fù)?擔(dān)能力和項(xiàng)?目的預(yù)期收?益相適應(yīng)，?是否有充足?的資金來源?用于按時(shí)還?本付息。?（三）項(xiàng)目?科室和財(cái)會?科室共同進(jìn)?行方案的風(fēng)?險(xiǎn)評估，判?斷債務(wù)項(xiàng)目?面臨哪些風(fēng)?險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)大?小是否與單?位的負(fù)擔(dān)能?力相適應(yīng)。?第二十二?條債務(wù)的舉?債和償還嚴(yán)?格執(zhí)行審批?程度。屬于?重大經(jīng)濟(jì)事?項(xiàng)的大額債?務(wù)舉借和償?還，應(yīng)在充?分論證的基?礎(chǔ)上，由單?位領(lǐng)導(dǎo)班子?___研究?決定，任何?個(gè)人不得單?獨(dú)進(jìn)行決策?或者擅自改?變___決?策。按照國?家規(guī)定需要?向有關(guān)科室?報(bào)批的，應(yīng)?履行嚴(yán)格的?報(bào)批手續(xù)。?第二十三?條加強(qiáng)債務(wù)?資金的日常?管理。（?一）按照規(guī)?定的用途使?用債務(wù)資金?；（二）?財(cái)會科室