人民幣銀行帳戶管理培訓(xùn)課件

人民幣銀行帳戶管理培訓(xùn)（綜合柜員培訓(xùn)）人民幣銀行帳戶管理培訓(xùn)（綜合柜員培訓(xùn)）1第一部分概述一、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理主體根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，中國人民銀行營業(yè)管理部對所有北京市轄內(nèi)各類銀行結(jié)算賬戶實施監(jiān)控和管理。二、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理對象存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個體工商戶和自然人。銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。第一部分概述一、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理主體2三、賬戶類型按照存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。按用途分為：基本、專用、一般、臨時。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或者經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個人銀行結(jié)算賬戶：存款人以個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶類型包括一般結(jié)算賬戶、借記卡戶、貸記卡戶、支票戶三、賬戶類型3四、人民銀行管理賬戶的方式核準制：核準制度是指經(jīng)中國人民銀行核準后方可開立賬戶。該類賬戶包括：基本存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶、臨時存款賬戶、QFII專用存款賬戶（指合格境外投資者開立人民幣結(jié)算資金帳戶）。備案制：開戶銀行根據(jù)《辦法》規(guī)定審核，符合條件的可直接為其開立賬戶，但應(yīng)通過賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行備案。該類賬戶包括：一般存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶。四、人民銀行管理賬戶的方式4五、人民銀行實現(xiàn)管理的方式人民銀行通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)（以下簡稱賬戶系統(tǒng)），按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等文件的規(guī)定，對各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實行有效的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)開立和使用賬戶的行為，防止存款人利用銀行結(jié)算賬戶套取現(xiàn)金、偷逃稅款、逃廢債務(wù)和洗錢等違法違規(guī)活動。人民銀行主要是利用非現(xiàn)場檢查的方式實現(xiàn)賬戶的監(jiān)督管理。非現(xiàn)場檢查實現(xiàn)的方式是：通過票據(jù)清分中心提取的票據(jù)清分信息及通過大、小額支付系統(tǒng)提取的支付清算信息與存儲在賬戶管理系統(tǒng)的賬號信息進行比對，對未核準、未備案、逾期賬戶辦理業(yè)務(wù)等情況進行監(jiān)控。五、人民銀行實現(xiàn)管理的方式5第二部分銀行結(jié)算賬戶的開立

一、基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?！度嗣胥y行結(jié)算賬戶辦法》確定了單位基本存款賬戶的主導(dǎo)地位，單位其他基本存款賬戶開設(shè)的前提是單位已開立了基本存款賬戶。特殊情況:主要是注冊驗資開立的臨時存款賬戶、QFII專用存款賬戶、已完成財政支付改革的預(yù)算單位開立的零余額賬戶和臨時機構(gòu)開立的臨時存款賬戶。第二部分銀行結(jié)算賬戶的開立

一、基本存款賬戶6（一）、基本存款帳戶的申請具備開立基本存款賬戶資格的存款人大部分是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力、并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務(wù)的法人和其他組織，包括企業(yè)法人、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍隊、武警部隊、民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學校、福利院、醫(yī)院）等。同時，考慮到有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)（如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團下屬的分公司）、外國駐華機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)（如單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園）。（一）、基本存款帳戶的申請7（二）基本存款賬戶開立開立基本存款賬戶需要提供的資料。1、經(jīng)營性單位。包括企業(yè)法人、非法人企業(yè)（包括非法人企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、合作企業(yè)）、個體工商戶（包括有字號的個體工商戶和無字號的個體工商戶），開立基本存款賬戶時應(yīng)提供以下資料：①工商營業(yè)執(zhí)照。企業(yè)法人需提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；非法人企業(yè)需提供非企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；個體工商戶需提供個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本（上述提到的各種執(zhí)照均需要通過工商行政管理部門的年度檢驗，每年的3月1—6月30日為年檢期）；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；（目前有一部分無字號的個體工商戶未辦理組織機構(gòu)代碼證書）。③稅務(wù)登記證（正、副本均可）；（無字號的個體工商戶，有可能沒有，如沒有應(yīng)有其代繳稅單位的稅務(wù)登記證或稅務(wù)機關(guān)證明）（根據(jù)稅務(wù)局新的管理規(guī)定，北京市國、地稅稅務(wù)登記證已統(tǒng)一，以后不再分國、地稅登記證）④法人身份證（非法人企業(yè)的，需提供單位負責人的身份證件）。（二）基本存款賬戶開立82、機關(guān)、實行預(yù)算管理的事業(yè)單位。包括機關(guān)法人、實現(xiàn)預(yù)算管理的事業(yè)單位，與中央預(yù)算單位存在代管或掛靠關(guān)系的學會、協(xié)會、研究會、基金會、各種中心等社團組織。此類賬戶是各行的重點、難點客戶，這一類賬戶也是人民銀行、財政部門重點監(jiān)控的賬戶。由于其單位性質(zhì)問題，其資金來源主要來自于各級財政的撥款。根據(jù)《中央預(yù)算單位賬戶管理辦法》和《北京市行政事業(yè)單位銀行存款賬戶管理暫行規(guī)定》，這類賬戶的開立需要得到同級財政部門的批復(fù)。申請開立基本存款賬戶應(yīng)出具以下資料：2、機關(guān)、實行預(yù)算管理的事業(yè)單位。9①機關(guān)性質(zhì)的單位，應(yīng)提供國家、市、區(qū)縣編制委員會下發(fā)的正式文件，國務(wù)院或政府部門文件、或機關(guān)法人登記證書；實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具事業(yè)單位法人證書正本，或國家、市、區(qū)縣編制委員會下發(fā)的正式文件，國務(wù)院或政府部門文件；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③同級財政部門同意其開立基本帳戶的證明文件；④稅務(wù)登記證（機關(guān)法人可不提供）⑤法人身份證或單位負責人身份證。缺少同級財政批復(fù)是此類單位賬戶開立中的主要問題。從我們實施賬戶行政許可情況來看，有相當一部分機關(guān)、實行預(yù)算管理的事業(yè)單位開立賬戶未獲核準的原因是未提供同級財政部門的批復(fù)，或財政批復(fù)與申請開立賬戶的戶名不一致、或賬戶性質(zhì)不一致、或開戶銀行不一致。此類賬戶必須嚴格按照同級財政批復(fù)的情況辦理賬戶開立手續(xù)。不能只考慮賬戶有多大的資金量，同時也要考慮自身的政策性風險。①機關(guān)性質(zhì)的單位，應(yīng)提供國家、市、區(qū)縣編制委員會下發(fā)的正式103、軍隊、武警賬戶。軍隊、武警單位開立賬戶應(yīng)提供以下材料：①軍隊、武警后勤財務(wù)部門核發(fā)的開戶核準通知書或開戶許可證；②軍隊負責人的軍官證。4、非預(yù)算管理的事業(yè)單位①事業(yè)單位法人證書正本（需要在有效期內(nèi)）；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。3、軍隊、武警賬戶。115、社會團體①社會團體法人登記證正本（需要在有效期內(nèi)）；或社會團體分支機構(gòu)登記證書正本、社會團體代表機構(gòu)登記證書正本；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。注：根據(jù)財政部中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的補充通知（財庫[2004]1號規(guī)定，中央各部門及所屬的行政事業(yè)單位，中央財政預(yù)算單列的企業(yè)集團總公司及所屬的事業(yè)單位，政企合一等中央單位，與中央預(yù)算單位存在代管或掛靠關(guān)系的學會、協(xié)會、研究會、基金會、各種中心等社團組織。均適用于《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的管理。5、社會團體126、宗教組織①宗教管理部門文件；（宗教事務(wù)管理局）②社會團體法人登記證書（需要在有效期內(nèi)）；③組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；④法人身份證或單位負責人身份證。7、民辦非企業(yè)組織①民辦非企業(yè)單位登記證書正本（需要在有效期內(nèi)）；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。6、宗教組織138、外地常設(shè)機構(gòu)。①外地常設(shè)機構(gòu)登記證書正本（異地國家機關(guān)，如各省、各市駐京辦事處提供，需要在有效期內(nèi)），或非法人企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本（異地企業(yè)單位在京設(shè)立的辦事處）；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。9、外國常設(shè)機構(gòu)（一）外國企業(yè)駐華辦事處、代表處①《外國（地區(qū)）企業(yè)常駐代表機構(gòu)登記證》正本，或《外商投資企業(yè)辦事機構(gòu)注冊證》正本；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④單位負責人身份證。（二）駐華使館、新聞機構(gòu)①外國駐華代表機構(gòu)登記證書，外交部照會或證明文件；②法人身份證或單位負責人身份證。8、外地常設(shè)機構(gòu)。1410、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會①出具政府主管部門的批文；②單位負責人身份證。11、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)僅指單位設(shè)立的獨立核算的幼兒園、食堂和招待所。①應(yīng)出具主管部門批準設(shè)立獨立核算的附屬機構(gòu)的批文；②主管部門的基本存款賬戶開戶許可證；③單位負責人身份證。12、其他組織應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。包括律師事務(wù)所、基層法律服務(wù)機構(gòu)、司法鑒定機構(gòu)、業(yè)主委員會等。業(yè)主管理委員會可憑區(qū)縣建委出具的業(yè)委會備案單開立基本存款賬戶。賬戶開立后，賬戶的使用及風險由開戶人自行控制，銀行不予審查10、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會1513、福利機構(gòu)包括孤兒院、養(yǎng)（敬）老院、殘疾人救助部門。（一）如單位性質(zhì)屬于民辦非企業(yè)的：①出具《民辦非企業(yè)單位登記證》；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。（二）如單位性質(zhì)不屬于民辦非企業(yè)的：①出具《社會福利機構(gòu)執(zhí)業(yè)證照》或有關(guān)部門的批文。②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。13、福利機構(gòu)1614、類似民辦學校（一）如單位性質(zhì)屬于民辦非企業(yè)的：①出具《民辦非企業(yè)單位登記證》正本；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。（二）如單位性質(zhì)不屬于民辦非企業(yè)的：①出具《社會力量辦學許可證》；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。14、類似民辦學校17（三）身份證件的要求1、有效證明文件：①中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。②中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。③中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。④香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。⑤外國公民，應(yīng)出具護照。⑥法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。（三）身份證件的要求182、其他身份證明文件：①居住在境內(nèi)的中國公民，可出具戶口簿或護照。②軍隊（武裝警察）離退休干部以及在解放軍軍事院校學習的現(xiàn)役軍人，可出具離休干部榮譽證、軍官退休證、文職干部退休證或軍事院校學員證。③居住在境內(nèi)或境外的中國籍的華僑，可出具中國護照。

2、其他身份證明文件：19（四）基本存款賬戶開立中的特殊情況1、機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位出具的政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書上，有兩個或兩個以上的名稱的，可以分別開立基本存款賬戶。以兩個或兩個以上名稱分別開立基本存款賬戶錄入賬戶管理系統(tǒng)時，如該類單位有兩個組織機構(gòu)代碼，可分別錄入開立基本存款賬戶的名稱對應(yīng)的組織機構(gòu)代碼；如該類單位只有一個組織機構(gòu)代碼，則只可錄入一個組織機構(gòu)代碼，且該組織機構(gòu)代碼證上的單位名稱應(yīng)與其開立的基本存款賬戶名稱一致。（四）基本存款賬戶開立中的特殊情況202、存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證書。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定無法取得稅務(wù)登記證的，在申請開立基本存款賬戶時可不出具稅務(wù)登記證，應(yīng)出示證明其無需辦理稅務(wù)登記證的文件或稅務(wù)機關(guān)出具的證明。（如：無字號的個體工商戶）3、按照《工會法》成立的具有社會團體法人資格的工會組織，可以憑社團法人登記證書開立基本存款賬戶；不具有社會團體法人資格的工會組織，應(yīng)按照《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立專用存款賬戶。為體現(xiàn)工會組織的獨立性，賬戶名稱可為單位名稱加資金性質(zhì)，即單位名稱后加“工會”字樣。2、存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)21二、專用存款賬戶專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（一）專用存款賬戶使用和管理1、按國家法律、法規(guī)、規(guī)章和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定需要專項管理的資金，如預(yù)算外資金、糧棉油收購資金、基本建設(shè)資金、更新改造資金、社會保障資金等，必須納入專用存款賬戶使用和管理。其中預(yù)算外資金是指國家機關(guān)、事業(yè)單位為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)或具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的、納入國家預(yù)算管理的各種收費性資金。二、專用存款賬戶222、具有專項投資用途的資金，如證券交易結(jié)算資金、信托基金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金等，為加強其使用和管理，保障投資人利益，一并納入專用存款賬戶管理。3、其他需要專設(shè)賬戶管理的資金，如金融機構(gòu)存放同業(yè)、黨團工會的組織機構(gòu)經(jīng)費等，也納入專用存款賬戶管理。金融機構(gòu)存放同業(yè)資金是除中央銀行以外的金融機構(gòu)，存入他行用于日常結(jié)算往來的款項，是委托他行辦理支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)的資金。《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》將其納入專用存款賬戶，對其開立使用做出了明確規(guī)定，有利于規(guī)范金融機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶的開立使用。金融機構(gòu)存放同業(yè)資金所開立的專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和雙方簽署的資金存放協(xié)議。2、具有專項投資用途的資金，如證券交易結(jié)算資金、信托基金、政23（二）專用存款賬戶開立需提供的文件：哪些資金能納入專戶管理，必須遵照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。對于存款人自行認定，需要專項管理的特定用途資金，不能開立專用存款賬戶，可以開立一般存款賬戶。1、開立專用存款賬戶需要提交的資料（1）基本存款賬戶開戶的全部開戶資料（根據(jù)存款人性質(zhì)不同，分別提供不同的證明材料，與基本存款賬戶開立提供的材料一致，國家機關(guān)、預(yù)算單位應(yīng)提供財政同意其開立基本存款賬戶的證明）；（2）基本存款賬戶開戶許可證；（二）專用存款賬戶開立需提供的文件：242、法律、法規(guī)、政府有關(guān)部門的文件（即確定專用存款賬戶資金性質(zhì)的文件）；根據(jù)資金性質(zhì)不同，分別應(yīng)出具以下文件：基本建設(shè)資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、更新改造資金應(yīng)出具北京市發(fā)展和改革委員會的批文。社會保障基金，應(yīng)出具勞動與社會保障部門的批文。財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具同級財政部門的批文。3、國家機關(guān)、預(yù)算管理的事業(yè)單位還需要提供同級財政部門同意其開立專用存款賬戶的證明。2、法律、法規(guī)、政府有關(guān)部門的文件（即確定專用存款賬戶資金性25（三）專用存款賬戶戶名的確定：按照國家有關(guān)規(guī)定或存款人資金管理有特殊需要的，單位開立的專用存款賬戶的名稱可以為單位名稱后加內(nèi)設(shè)機構(gòu)（部門）名稱或資金性質(zhì)，但專用存款賬戶的預(yù)留簽章應(yīng)與專用存款賬戶名稱一致。存款人其他賬戶的名稱應(yīng)與其基本存款賬戶的戶名一致，但由于需要，人行已放寬了對專用存款賬戶戶名的限制。允許在基本存款賬戶戶名后加注內(nèi)設(shè)機構(gòu)名稱或資金性質(zhì)。存款人以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機構(gòu)（部門）名稱開立專用存款賬戶時，應(yīng)按規(guī)定填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”及“以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機構(gòu)（部門）名稱開立專用存款賬戶申請書附頁”。（三）專用存款賬戶戶名的確定：26存款人以單位名稱后加資金性質(zhì)開立專用存款賬戶時，應(yīng)向銀行出具單位按相關(guān)規(guī)定開立的專用存款賬戶證明文件。“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”填寫的“賬戶名稱”為單位名稱后加資金性質(zhì)。以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機構(gòu)（部門）名稱或資金性質(zhì)開立的專用存款賬戶，已納入賬戶管理系統(tǒng)管理。目前，在賬戶管理系統(tǒng)一期相關(guān)功能開發(fā)之前，屬于核準類銀行結(jié)算賬戶的，采取在開戶許可證上手工注明賬戶名稱的方式發(fā)放開戶許可證，并在手工注明處加蓋賬戶管理專用章。二期上線后，可在系統(tǒng)中錄入內(nèi)設(shè)機構(gòu)名稱或資金性質(zhì)。各行應(yīng)及時與單位聯(lián)系，屬于許可證上手工注明賬戶名稱的，應(yīng)及時到人民銀行營業(yè)管理部換發(fā)許可證。存款人以單位名稱后加資金性質(zhì)開立專用存款賬戶時，應(yīng)向銀行出具27注：專用存款賬戶只能在基本存款賬戶的戶名前加前綴或后綴：如基本賬戶戶名是“北京市物資總公司”，專戶可開戶“北京市物資總公司黨委”，也可開成“中共北京市物資總公司委員會”。即可以在基本存款賬戶名的前后分加加前綴、后綴。但如基本存款賬戶戶名開為“國土資源部辦公廳”，即專戶只能開成“國土資源部辦公廳工會”，而不可能開成“國土資源部工會”。這點需提醒各行注意。一些機關(guān)，其基本存款賬戶戶名都是以其內(nèi)設(shè)部門的名義開立的，會影響其他賬戶的戶名。否則，只能要求其更改基本存款賬戶的戶名。注：專用存款賬戶只能在基本存款賬戶的戶名前加前綴或后綴：28（四）專用存款賬戶的特殊情況。如：財政單位的零余額賬戶。由于財政支付體制改革尚未結(jié)束，有一部分單位是即有基本存款賬戶又有零余額賬戶。有一部分單位是沒有基本存款賬戶，僅有零余額賬戶。根據(jù)《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》相關(guān)規(guī)定，基本存款賬戶是開立其他存款賬戶的前提。對于僅有零余額賬戶的單位，采取以下變通措施。開戶銀行按照專用存款賬戶性質(zhì)管理零余額賬戶，但在賬戶管理系統(tǒng)中按照基本存款賬戶進行申報。人民銀行為沒有基本存款賬戶的單位開設(shè)的零余額賬戶核發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。（四）專用存款賬戶的特殊情況。29三、臨時存款賬戶臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（一）申請開立臨時存款賬戶1、《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定的臨時存款賬戶下列三種情況可以開立臨時存款賬戶：一是工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等臨時機構(gòu)；二是建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動；三是公司的注冊驗資（不需核準）。2、《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》規(guī)定的臨時存款賬戶（1）境外（含港澳臺地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的，或境內(nèi)單位在異地從事臨時活動的；（2）單位因增資需要開立銀行結(jié)算賬戶的（該賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理）。三、臨時存款賬戶303、破產(chǎn)清算組開立的臨時存款賬戶根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，人民法院應(yīng)當自宣告企業(yè)破產(chǎn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，清算組可持人民法院的批文申請開立臨時存款賬戶，其賬戶名稱應(yīng)與清算組的全稱及公章一致。破產(chǎn)程序終結(jié)后，清算組應(yīng)及時撤銷臨時存款賬戶。清算組只能在銀行開立一個臨時存款賬戶，不得開立除臨時存款賬戶外的其他銀行結(jié)算賬戶。3、破產(chǎn)清算組開立的臨時存款賬戶31（二）臨時存款賬戶開立需提供的證明材料1、工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等臨時機構(gòu)；需提供其駐在地主管部門同意其設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。2、開立異地建筑施工單位的臨時存款賬戶①企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證；⑤基本存款賬戶開戶許可證；⑥北京市建設(shè)委員會頒發(fā)的建筑單位檔案管理手冊；（應(yīng)包括“年度資質(zhì)監(jiān)管跟蹤記錄摘要”）⑦北京市建筑勞務(wù)發(fā)包承包交易中心頒發(fā)的注冊登記證書；⑧建筑及安裝合同。3、公司的注冊驗資。企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書。4、境外（含港澳臺地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的，或境內(nèi)單位在異地從事臨時活動，持政府有關(guān)部門批準其從事該項活動的證明文件。5、單位因增資需要開立銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)持其基本存款賬戶開戶許可證、股東會或董事會決議等證明文件，在銀行開立一個臨時存款賬戶。該賬戶的使用和撤銷比照在注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。

（二）臨時存款賬戶開立需提供的證明材料32（三）臨時存款賬戶的一些限制性規(guī)定1、臨時賬戶有效期（含展期）最長只能是2年。如2年后賬戶仍需繼續(xù)使用，必須辦理銷戶手續(xù)重新開立。賬號可與原賬號保持一致。2、

臨時機構(gòu)在其駐在地只能開立一個臨時存款賬戶。臨時機構(gòu)除能開立臨時存款賬戶，不能開立其他銀行結(jié)算賬戶。3、存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的，原則上在其經(jīng)營地或住所地只能開立一個臨時存款賬戶；但是，對確有需要的，如異地建筑施工企業(yè)，在經(jīng)營地同時承建若干個項目，可根據(jù)實際情況開立多個臨時存款賬戶。4、開立臨時存款賬戶后，不得再開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶；5、按照賬戶管理辦法實施細則的規(guī)定，建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。（三）臨時存款賬戶的一些限制性規(guī)定33四、一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》放寬了一般賬戶的開立條件，其開立時，需向開戶銀行提供基本存款賬戶的全套開戶資料、基本存款賬戶開戶許可證，及存款人申請開立一般存款賬戶的申請。注：1、異地一般賬戶開設(shè)沒有限制性規(guī)定。2、機關(guān)、實行預(yù)算管理的單位開設(shè)一般賬戶應(yīng)得到同級財政部門的批復(fù)。3、一般存款賬戶的戶名必須于基本存款賬戶戶名一致。四、一般存款賬戶34第三部分銀行結(jié)算賬戶的使用

一、生效日制度：3個工作日。核準類賬戶：開戶許可證核準日期的第二天起三個工作日后方可辦理結(jié)算業(yè)務(wù)（如開戶許可證核準日期為6月1日，則6月5日啟用）。備案類賬戶：從大機開戶開戶日的第二天起三個工作日后。為何要實行生效日制度？一是為了確保開戶銀行有充足的時間對存款人的真實身份和開戶資料進行必要的調(diào)查核實。銀行可在生效日前，通過收集信息、實地調(diào)查等措施，識別存款人的真實身份，掌握存款人的真實情況。二是為了防止不法分子利用偽造或變造的證明文件騙取銀行開立結(jié)算賬戶，進行詐騙、敲詐勒索、洗錢等犯罪活動。大量事實表明，通過設(shè)立“空殼公司”或虛假注冊的經(jīng)營實體，開立銀行結(jié)算賬戶、偽造各類虛假交易、利用銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入非法資金、并隨即支出轉(zhuǎn)移或套取現(xiàn)金，是不法分子進行經(jīng)濟犯罪活動的主要手段和途徑，實行生效日制度后，不僅能在一定程度上有效防范經(jīng)濟犯罪，也為案件的偵破提供了時間。第三部分銀行結(jié)算賬戶的使用

一、生效日制度：3個工作日。35可不實行三個工作日生效制度的例外情況1、注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶；2、因借款開立的一般存款賬戶。3、武警部隊單位因執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災(zāi)、處置突發(fā)事件及其他緊急任務(wù)需要開立銀行賬戶時，開戶銀行應(yīng)當憑武警部隊支取（團）級以上單位后勤部門出具的批件或者證明，先予開戶并同時啟用，后補辦相關(guān)手續(xù)?？刹粚嵭腥齻€工作日生效制度的例外情況36二、專用存款賬戶現(xiàn)金支取條件1、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。2、基本建設(shè)資金、更新改造資金、股民保證金、郵政儲蓄資金、保險理賠資金、存放同業(yè)資金的專用存款賬戶提取現(xiàn)金須報人民銀行營業(yè)管理部審批。3、糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理，不用報人民銀行營業(yè)管理部。4、收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理二、專用存款賬戶現(xiàn)金支取條件37三、開戶許可證遺失（一）如果單位將開戶許可證遺失，首先要登報聲明；刊登的內(nèi)容：1、單位名稱；2、開戶許可證核準號；3、遺失資料種類。（二）需上報人行的證明文件：1、全套開戶資料；2、存款單位出具的遺失證明；應(yīng)寫明的主要內(nèi)容：（1）遺失資料種類；（2）申請補（換）發(fā)開戶許可證；（3）遺失聲明中應(yīng)注明“由此引發(fā)的一切經(jīng)濟、法律責任由我單位自負”字樣。3、報紙復(fù)印件（同版報頭、日期、遺失聲明復(fù)印在一張紙上，不能剪切可以折疊）；4,填制“補（換）發(fā)開戶許可證申請書”。三、開戶許可證遺失38四、賬戶性質(zhì)無法變更按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的變更是指已開立基本存款賬戶的存款人需變更存款人名稱、法定代表人姓名、法定代表人身份證件種類及編號、工商營業(yè)執(zhí)照注冊號、組織機構(gòu)代碼、證明文件種類、證明文件編號、地址、郵政編碼、電話、經(jīng)營范圍、注冊資金幣種、注冊資金、產(chǎn)業(yè)分類、行業(yè)歸屬等信息。賬戶性質(zhì)是無法變更的,不存在“基本存款賬戶變更為一般存款賬戶”、“一般存款賬戶變更為基本存款賬戶”等賬戶性質(zhì)之間的相互變更。對于賬戶管理制度、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)來講，只能先撤銷銀行結(jié)算賬戶后再開立。四、賬戶性質(zhì)無法變更39五、已開立銀行結(jié)算賬戶清單的使用根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》的規(guī)定，存款人在銷戶后申請重新開立基本存款賬戶時，除應(yīng)根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第十七條的規(guī)定出具相關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”。已開立銀行結(jié)算賬戶清單是在存款人撤銷原基本存款賬戶時，如存款人存在其他銀行結(jié)算賬戶（含一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶），人民銀行營業(yè)管理部將為存款人打印“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”，隨《撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書》（開戶銀行留存聯(lián)、存款人留存聯(lián)）一并退還原基本存款賬戶開戶行。原基本存款賬戶開戶行應(yīng)將人民銀行營業(yè)管理部打印的“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”退給存款人。存款人到新開戶銀行開立基本存款賬戶時，應(yīng)根據(jù)人民銀行營業(yè)管理部打印的“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”填寫一式三聯(lián)的“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”，（一聯(lián)開戶銀行留存，一聯(lián)存款人留存、一聯(lián)隨資料上報人民銀行營業(yè)管理部）并加蓋存款人公章。重點提示：1、重點填寫原開戶許可證核準號。2、如存款人沒有開立任何其他銀行結(jié)算賬戶，存款人應(yīng)在清單上注明“無”字樣。五、已開立銀行結(jié)算賬戶清單的使用40謝謝！謝謝！41演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！42人民幣銀行帳戶管理培訓(xùn)（綜合柜員培訓(xùn)）人民幣銀行帳戶管理培訓(xùn)（綜合柜員培訓(xùn)）43第一部分概述一、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理主體根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，中國人民銀行營業(yè)管理部對所有北京市轄內(nèi)各類銀行結(jié)算賬戶實施監(jiān)控和管理。二、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理對象存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個體工商戶和自然人。銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。第一部分概述一、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理主體44三、賬戶類型按照存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。按用途分為：基本、專用、一般、臨時。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或者經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個人銀行結(jié)算賬戶：存款人以個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶類型包括一般結(jié)算賬戶、借記卡戶、貸記卡戶、支票戶三、賬戶類型45四、人民銀行管理賬戶的方式核準制：核準制度是指經(jīng)中國人民銀行核準后方可開立賬戶。該類賬戶包括：基本存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶、臨時存款賬戶、QFII專用存款賬戶（指合格境外投資者開立人民幣結(jié)算資金帳戶）。備案制：開戶銀行根據(jù)《辦法》規(guī)定審核，符合條件的可直接為其開立賬戶，但應(yīng)通過賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行備案。該類賬戶包括：一般存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶。四、人民銀行管理賬戶的方式46五、人民銀行實現(xiàn)管理的方式人民銀行通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)（以下簡稱賬戶系統(tǒng)），按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等文件的規(guī)定，對各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實行有效的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)開立和使用賬戶的行為，防止存款人利用銀行結(jié)算賬戶套取現(xiàn)金、偷逃稅款、逃廢債務(wù)和洗錢等違法違規(guī)活動。人民銀行主要是利用非現(xiàn)場檢查的方式實現(xiàn)賬戶的監(jiān)督管理。非現(xiàn)場檢查實現(xiàn)的方式是：通過票據(jù)清分中心提取的票據(jù)清分信息及通過大、小額支付系統(tǒng)提取的支付清算信息與存儲在賬戶管理系統(tǒng)的賬號信息進行比對，對未核準、未備案、逾期賬戶辦理業(yè)務(wù)等情況進行監(jiān)控。五、人民銀行實現(xiàn)管理的方式47第二部分銀行結(jié)算賬戶的開立

一、基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?！度嗣胥y行結(jié)算賬戶辦法》確定了單位基本存款賬戶的主導(dǎo)地位，單位其他基本存款賬戶開設(shè)的前提是單位已開立了基本存款賬戶。特殊情況:主要是注冊驗資開立的臨時存款賬戶、QFII專用存款賬戶、已完成財政支付改革的預(yù)算單位開立的零余額賬戶和臨時機構(gòu)開立的臨時存款賬戶。第二部分銀行結(jié)算賬戶的開立

一、基本存款賬戶48（一）、基本存款帳戶的申請具備開立基本存款賬戶資格的存款人大部分是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力、并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務(wù)的法人和其他組織，包括企業(yè)法人、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍隊、武警部隊、民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學校、福利院、醫(yī)院）等。同時，考慮到有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)（如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團下屬的分公司）、外國駐華機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)（如單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園）。（一）、基本存款帳戶的申請49（二）基本存款賬戶開立開立基本存款賬戶需要提供的資料。1、經(jīng)營性單位。包括企業(yè)法人、非法人企業(yè)（包括非法人企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、合作企業(yè)）、個體工商戶（包括有字號的個體工商戶和無字號的個體工商戶），開立基本存款賬戶時應(yīng)提供以下資料：①工商營業(yè)執(zhí)照。企業(yè)法人需提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；非法人企業(yè)需提供非企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；個體工商戶需提供個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本（上述提到的各種執(zhí)照均需要通過工商行政管理部門的年度檢驗，每年的3月1—6月30日為年檢期）；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；（目前有一部分無字號的個體工商戶未辦理組織機構(gòu)代碼證書）。③稅務(wù)登記證（正、副本均可）；（無字號的個體工商戶，有可能沒有，如沒有應(yīng)有其代繳稅單位的稅務(wù)登記證或稅務(wù)機關(guān)證明）（根據(jù)稅務(wù)局新的管理規(guī)定，北京市國、地稅稅務(wù)登記證已統(tǒng)一，以后不再分國、地稅登記證）④法人身份證（非法人企業(yè)的，需提供單位負責人的身份證件）。（二）基本存款賬戶開立502、機關(guān)、實行預(yù)算管理的事業(yè)單位。包括機關(guān)法人、實現(xiàn)預(yù)算管理的事業(yè)單位，與中央預(yù)算單位存在代管或掛靠關(guān)系的學會、協(xié)會、研究會、基金會、各種中心等社團組織。此類賬戶是各行的重點、難點客戶，這一類賬戶也是人民銀行、財政部門重點監(jiān)控的賬戶。由于其單位性質(zhì)問題，其資金來源主要來自于各級財政的撥款。根據(jù)《中央預(yù)算單位賬戶管理辦法》和《北京市行政事業(yè)單位銀行存款賬戶管理暫行規(guī)定》，這類賬戶的開立需要得到同級財政部門的批復(fù)。申請開立基本存款賬戶應(yīng)出具以下資料：2、機關(guān)、實行預(yù)算管理的事業(yè)單位。51①機關(guān)性質(zhì)的單位，應(yīng)提供國家、市、區(qū)縣編制委員會下發(fā)的正式文件，國務(wù)院或政府部門文件、或機關(guān)法人登記證書；實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具事業(yè)單位法人證書正本，或國家、市、區(qū)縣編制委員會下發(fā)的正式文件，國務(wù)院或政府部門文件；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③同級財政部門同意其開立基本帳戶的證明文件；④稅務(wù)登記證（機關(guān)法人可不提供）⑤法人身份證或單位負責人身份證。缺少同級財政批復(fù)是此類單位賬戶開立中的主要問題。從我們實施賬戶行政許可情況來看，有相當一部分機關(guān)、實行預(yù)算管理的事業(yè)單位開立賬戶未獲核準的原因是未提供同級財政部門的批復(fù)，或財政批復(fù)與申請開立賬戶的戶名不一致、或賬戶性質(zhì)不一致、或開戶銀行不一致。此類賬戶必須嚴格按照同級財政批復(fù)的情況辦理賬戶開立手續(xù)。不能只考慮賬戶有多大的資金量，同時也要考慮自身的政策性風險。①機關(guān)性質(zhì)的單位，應(yīng)提供國家、市、區(qū)縣編制委員會下發(fā)的正式523、軍隊、武警賬戶。軍隊、武警單位開立賬戶應(yīng)提供以下材料：①軍隊、武警后勤財務(wù)部門核發(fā)的開戶核準通知書或開戶許可證；②軍隊負責人的軍官證。4、非預(yù)算管理的事業(yè)單位①事業(yè)單位法人證書正本（需要在有效期內(nèi)）；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。3、軍隊、武警賬戶。535、社會團體①社會團體法人登記證正本（需要在有效期內(nèi)）；或社會團體分支機構(gòu)登記證書正本、社會團體代表機構(gòu)登記證書正本；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。注：根據(jù)財政部中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的補充通知（財庫[2004]1號規(guī)定，中央各部門及所屬的行政事業(yè)單位，中央財政預(yù)算單列的企業(yè)集團總公司及所屬的事業(yè)單位，政企合一等中央單位，與中央預(yù)算單位存在代管或掛靠關(guān)系的學會、協(xié)會、研究會、基金會、各種中心等社團組織。均適用于《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的管理。5、社會團體546、宗教組織①宗教管理部門文件；（宗教事務(wù)管理局）②社會團體法人登記證書（需要在有效期內(nèi)）；③組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；④法人身份證或單位負責人身份證。7、民辦非企業(yè)組織①民辦非企業(yè)單位登記證書正本（需要在有效期內(nèi)）；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。6、宗教組織558、外地常設(shè)機構(gòu)。①外地常設(shè)機構(gòu)登記證書正本（異地國家機關(guān)，如各省、各市駐京辦事處提供，需要在有效期內(nèi)），或非法人企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本（異地企業(yè)單位在京設(shè)立的辦事處）；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。9、外國常設(shè)機構(gòu)（一）外國企業(yè)駐華辦事處、代表處①《外國（地區(qū)）企業(yè)常駐代表機構(gòu)登記證》正本，或《外商投資企業(yè)辦事機構(gòu)注冊證》正本；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④單位負責人身份證。（二）駐華使館、新聞機構(gòu)①外國駐華代表機構(gòu)登記證書，外交部照會或證明文件；②法人身份證或單位負責人身份證。8、外地常設(shè)機構(gòu)。5610、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會①出具政府主管部門的批文；②單位負責人身份證。11、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)僅指單位設(shè)立的獨立核算的幼兒園、食堂和招待所。①應(yīng)出具主管部門批準設(shè)立獨立核算的附屬機構(gòu)的批文；②主管部門的基本存款賬戶開戶許可證；③單位負責人身份證。12、其他組織應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。包括律師事務(wù)所、基層法律服務(wù)機構(gòu)、司法鑒定機構(gòu)、業(yè)主委員會等。業(yè)主管理委員會可憑區(qū)縣建委出具的業(yè)委會備案單開立基本存款賬戶。賬戶開立后，賬戶的使用及風險由開戶人自行控制，銀行不予審查10、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會5713、福利機構(gòu)包括孤兒院、養(yǎng)（敬）老院、殘疾人救助部門。（一）如單位性質(zhì)屬于民辦非企業(yè)的：①出具《民辦非企業(yè)單位登記證》；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。（二）如單位性質(zhì)不屬于民辦非企業(yè)的：①出具《社會福利機構(gòu)執(zhí)業(yè)證照》或有關(guān)部門的批文。②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。13、福利機構(gòu)5814、類似民辦學校（一）如單位性質(zhì)屬于民辦非企業(yè)的：①出具《民辦非企業(yè)單位登記證》正本；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。（二）如單位性質(zhì)不屬于民辦非企業(yè)的：①出具《社會力量辦學許可證》；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證或單位負責人身份證。14、類似民辦學校59（三）身份證件的要求1、有效證明文件：①中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。②中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。③中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。④香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。⑤外國公民，應(yīng)出具護照。⑥法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。（三）身份證件的要求602、其他身份證明文件：①居住在境內(nèi)的中國公民，可出具戶口簿或護照。②軍隊（武裝警察）離退休干部以及在解放軍軍事院校學習的現(xiàn)役軍人，可出具離休干部榮譽證、軍官退休證、文職干部退休證或軍事院校學員證。③居住在境內(nèi)或境外的中國籍的華僑，可出具中國護照。

2、其他身份證明文件：61（四）基本存款賬戶開立中的特殊情況1、機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位出具的政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書上，有兩個或兩個以上的名稱的，可以分別開立基本存款賬戶。以兩個或兩個以上名稱分別開立基本存款賬戶錄入賬戶管理系統(tǒng)時，如該類單位有兩個組織機構(gòu)代碼，可分別錄入開立基本存款賬戶的名稱對應(yīng)的組織機構(gòu)代碼；如該類單位只有一個組織機構(gòu)代碼，則只可錄入一個組織機構(gòu)代碼，且該組織機構(gòu)代碼證上的單位名稱應(yīng)與其開立的基本存款賬戶名稱一致。（四）基本存款賬戶開立中的特殊情況622、存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證書。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定無法取得稅務(wù)登記證的，在申請開立基本存款賬戶時可不出具稅務(wù)登記證，應(yīng)出示證明其無需辦理稅務(wù)登記證的文件或稅務(wù)機關(guān)出具的證明。（如：無字號的個體工商戶）3、按照《工會法》成立的具有社會團體法人資格的工會組織，可以憑社團法人登記證書開立基本存款賬戶；不具有社會團體法人資格的工會組織，應(yīng)按照《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立專用存款賬戶。為體現(xiàn)工會組織的獨立性，賬戶名稱可為單位名稱加資金性質(zhì)，即單位名稱后加“工會”字樣。2、存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)63二、專用存款賬戶專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（一）專用存款賬戶使用和管理1、按國家法律、法規(guī)、規(guī)章和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定需要專項管理的資金，如預(yù)算外資金、糧棉油收購資金、基本建設(shè)資金、更新改造資金、社會保障資金等，必須納入專用存款賬戶使用和管理。其中預(yù)算外資金是指國家機關(guān)、事業(yè)單位為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)或具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的、納入國家預(yù)算管理的各種收費性資金。二、專用存款賬戶642、具有專項投資用途的資金，如證券交易結(jié)算資金、信托基金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金等，為加強其使用和管理，保障投資人利益，一并納入專用存款賬戶管理。3、其他需要專設(shè)賬戶管理的資金，如金融機構(gòu)存放同業(yè)、黨團工會的組織機構(gòu)經(jīng)費等，也納入專用存款賬戶管理。金融機構(gòu)存放同業(yè)資金是除中央銀行以外的金融機構(gòu)，存入他行用于日常結(jié)算往來的款項，是委托他行辦理支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)的資金?！度嗣駧沤Y(jié)算賬戶管理辦法》將其納入專用存款賬戶，對其開立使用做出了明確規(guī)定，有利于規(guī)范金融機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶的開立使用。金融機構(gòu)存放同業(yè)資金所開立的專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和雙方簽署的資金存放協(xié)議。2、具有專項投資用途的資金，如證券交易結(jié)算資金、信托基金、政65（二）專用存款賬戶開立需提供的文件：哪些資金能納入專戶管理，必須遵照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。對于存款人自行認定，需要專項管理的特定用途資金，不能開立專用存款賬戶，可以開立一般存款賬戶。1、開立專用存款賬戶需要提交的資料（1）基本存款賬戶開戶的全部開戶資料（根據(jù)存款人性質(zhì)不同，分別提供不同的證明材料，與基本存款賬戶開立提供的材料一致，國家機關(guān)、預(yù)算單位應(yīng)提供財政同意其開立基本存款賬戶的證明）；（2）基本存款賬戶開戶許可證；（二）專用存款賬戶開立需提供的文件：662、法律、法規(guī)、政府有關(guān)部門的文件（即確定專用存款賬戶資金性質(zhì)的文件）；根據(jù)資金性質(zhì)不同，分別應(yīng)出具以下文件：基本建設(shè)資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、更新改造資金應(yīng)出具北京市發(fā)展和改革委員會的批文。社會保障基金，應(yīng)出具勞動與社會保障部門的批文。財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具同級財政部門的批文。3、國家機關(guān)、預(yù)算管理的事業(yè)單位還需要提供同級財政部門同意其開立專用存款賬戶的證明。2、法律、法規(guī)、政府有關(guān)部門的文件（即確定專用存款賬戶資金性67（三）專用存款賬戶戶名的確定：按照國家有關(guān)規(guī)定或存款人資金管理有特殊需要的，單位開立的專用存款賬戶的名稱可以為單位名稱后加內(nèi)設(shè)機構(gòu)（部門）名稱或資金性質(zhì)，但專用存款賬戶的預(yù)留簽章應(yīng)與專用存款賬戶名稱一致。存款人其他賬戶的名稱應(yīng)與其基本存款賬戶的戶名一致，但由于需要，人行已放寬了對專用存款賬戶戶名的限制。允許在基本存款賬戶戶名后加注內(nèi)設(shè)機構(gòu)名稱或資金性質(zhì)。存款人以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機構(gòu)（部門）名稱開立專用存款賬戶時，應(yīng)按規(guī)定填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”及“以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機構(gòu)（部門）名稱開立專用存款賬戶申請書附頁”。（三）專用存款賬戶戶名的確定：68存款人以單位名稱后加資金性質(zhì)開立專用存款賬戶時，應(yīng)向銀行出具單位按相關(guān)規(guī)定開立的專用存款賬戶證明文件。“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”填寫的“賬戶名稱”為單位名稱后加資金性質(zhì)。以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機構(gòu)（部門）名稱或資金性質(zhì)開立的專用存款賬戶，已納入賬戶管理系統(tǒng)管理。目前，在賬戶管理系統(tǒng)一期相關(guān)功能開發(fā)之前，屬于核準類銀行結(jié)算賬戶的，采取在開戶許可證上手工注明賬戶名稱的方式發(fā)放開戶許可證，并在手工注明處加蓋賬戶管理專用章。二期上線后，可在系統(tǒng)中錄入內(nèi)設(shè)機構(gòu)名稱或資金性質(zhì)。各行應(yīng)及時與單位聯(lián)系，屬于許可證上手工注明賬戶名稱的，應(yīng)及時到人民銀行營業(yè)管理部換發(fā)許可證。存款人以單位名稱后加資金性質(zhì)開立專用存款賬戶時，應(yīng)向銀行出具69注：專用存款賬戶只能在基本存款賬戶的戶名前加前綴或后綴：如基本賬戶戶名是“北京市物資總公司”，專戶可開戶“北京市物資總公司黨委”，也可開成“中共北京市物資總公司委員會”。即可以在基本存款賬戶名的前后分加加前綴、后綴。但如基本存款賬戶戶名開為“國土資源部辦公廳”，即專戶只能開成“國土資源部辦公廳工會”，而不可能開成“國土資源部工會”。這點需提醒各行注意。一些機關(guān)，其基本存款賬戶戶名都是以其內(nèi)設(shè)部門的名義開立的，會影響其他賬戶的戶名。否則，只能要求其更改基本存款賬戶的戶名。注：專用存款賬戶只能在基本存款賬戶的戶名前加前綴或后綴：70（四）專用存款賬戶的特殊情況。如：財政單位的零余額賬戶。由于財政支付體制改革尚未結(jié)束，有一部分單位是即有基本存款賬戶又有零余額賬戶。有一部分單位是沒有基本存款賬戶，僅有零余額賬戶。根據(jù)《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》相關(guān)規(guī)定，基本存款賬戶是開立其他存款賬戶的前提。對于僅有零余額賬戶的單位，采取以下變通措施。開戶銀行按照專用存款賬戶性質(zhì)管理零余額賬戶，但在賬戶管理系統(tǒng)中按照基本存款賬戶進行申報。人民銀行為沒有基本存款賬戶的單位開設(shè)的零余額賬戶核發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。（四）專用存款賬戶的特殊情況。71三、臨時存款賬戶臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（一）申請開立臨時存款賬戶1、《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定的臨時存款賬戶下列三種情況可以開立臨時存款賬戶：一是工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等臨時機構(gòu)；二是建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動；三是公司的注冊驗資（不需核準）。2、《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》規(guī)定的臨時存款賬戶（1）境外（含港澳臺地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的，或境內(nèi)單位在異地從事臨時活動的；（2）單位因增資需要開立銀行結(jié)算賬戶的（該賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理）。三、臨時存款賬戶723、破產(chǎn)清算組開立的臨時存款賬戶根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，人民法院應(yīng)當自宣告企業(yè)破產(chǎn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，清算組可持人民法院的批文申請開立臨時存款賬戶，其賬戶名稱應(yīng)與清算組的全稱及公章一致。破產(chǎn)程序終結(jié)后，清算組應(yīng)及時撤銷臨時存款賬戶。清算組只能在銀行開立一個臨時存款賬戶，不得開立除臨時存款賬戶外的其他銀行結(jié)算賬戶。3、破產(chǎn)清算組開立的臨時存款賬戶73（二）臨時存款賬戶開立需提供的證明材料1、工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等臨時機構(gòu)；需提供其駐在地主管部門同意其設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。2、開立異地建筑施工單位的臨時存款賬戶①企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；②組織機構(gòu)代碼證書（正、副本均可）；③稅務(wù)登記證（正、副本均可，國稅、地稅任有其一即可）；④法人身份證；⑤基本存款賬戶開戶許可證；⑥北京市建設(shè)委員會頒發(fā)的建筑單位檔案管理手冊；（應(yīng)包括“年度資質(zhì)監(jiān)管跟蹤記錄摘要”）⑦北京市建筑勞務(wù)發(fā)包承包交易中心頒發(fā)的注冊登記證書；⑧建筑及安裝合同。3、公司的注冊驗資。企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書。4、境外（含港澳臺地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的，或境內(nèi)單位在異地從事臨時活動，持政府有關(guān)部門批準其從事該項活動的證明文件。5、單位因增資需要開立銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)持其基本存款賬戶開戶許可證、股東會或董事會決議等證明文件，在銀行開立一個臨時存款賬戶。該賬戶的使用和撤銷比照在注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。

（二）臨時存款賬戶開立需提供的證明材料74（三）臨時存款賬戶的一些限制性規(guī)定1、臨時賬戶有效期（含展期）最長只能是2年。如2年后賬戶仍需繼續(xù)使用，必須辦理銷戶手續(xù)重新開立。賬號可與原賬號保持一致。2、

臨時機構(gòu)在其駐在地只能開立一個臨時存款賬戶。臨時機構(gòu)除能開立臨時存款賬戶，不能開立其他銀行結(jié)算賬戶。3、存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的，原則上在其經(jīng)營地或住所地只能開立一個臨時存款賬戶；但是，對確有需要的，如異地建筑施工企業(yè)，在經(jīng)營地同時承建若干個項目，可根據(jù)實際情況開立多個臨時存款賬戶。4、開立臨時存款賬戶后，不得再開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶；5、按照賬戶管理辦法實施細則的規(guī)定，建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。（三）臨時存款賬戶的一些限制性規(guī)定75四、一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管