銀行存款業(yè)務(wù)培訓(xùn)課件

3個(gè)人存款業(yè)務(wù)1銀行存款業(yè)務(wù)概述銀行存款業(yè)務(wù)2單位存款業(yè)務(wù)13個(gè)人存款業(yè)務(wù)1銀行存款業(yè)務(wù)概述銀行存款業(yè)務(wù)2單位存款業(yè)務(wù)1第一節(jié)銀行存款業(yè)務(wù)概述一、存款業(yè)務(wù)定義銀行以信用方式吸收社會(huì)閑散資金的活動(dòng)，主要包括個(gè)人儲(chǔ)蓄存款、企業(yè)存款和財(cái)政存款。2第一節(jié)銀行存款業(yè)務(wù)概述一、存款業(yè)務(wù)定義銀行以信用方二、存款業(yè)務(wù)的分類（P50）

短期存款、長(zhǎng)期存款；公司客戶存款和零售客戶存款；財(cái)政性存款和一般性存款；原始存款和派生存款。

3二、存款業(yè)務(wù)的分類（P50）短期存款、長(zhǎng)期存款；3三、存款賬戶的開(kāi)立與管理

（一）單位存款賬戶的開(kāi)立與管理

4三、存款賬戶的開(kāi)立與管理（一）單位存款賬戶的開(kāi)立與管理4（1）基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付，工資獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取必須通過(guò)該賬戶。

1、單位存款賬戶的種類

5（1）基本存款賬戶1、單位存款賬戶的種類5（2）一般存款賬戶

用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付而開(kāi)立的賬戶。

該賬戶可以現(xiàn)金繳存，但不得現(xiàn)金支取。

6（2）一般存款賬戶6（3）臨時(shí)存款賬戶

用于存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（4）專用存款賬戶

用于存款人依法對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。7（3）臨時(shí)存款賬戶7

1）開(kāi)立條件（P51）

基本賬戶需：申請(qǐng)書(shū)、工商執(zhí)照等相關(guān)資料以及人民銀行的開(kāi)戶許可證才能辦理，同時(shí)企業(yè)預(yù)留印鑒。一個(gè)單位只能選擇一家銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶。

2、單位存款賬戶開(kāi)立的條件及管理81）開(kāi)立條件（P51）2、單位存款賬戶開(kāi)立的條件及2)開(kāi)戶后銀行登記開(kāi)銷戶登記簿，編列賬戶，開(kāi)分戶賬。企業(yè)可以購(gòu)買進(jìn)賬單、支票（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬）。92)開(kāi)戶后93）管理分為：支票戶-業(yè)務(wù)量大

存折戶-業(yè)務(wù)小，存款少1010（二）個(gè)人存款賬戶的開(kāi)立與管理

1、個(gè)人存款賬戶分類11（二）個(gè)人存款賬戶的11（1）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶存款人可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的存款賬戶。如使用支票、辦理匯兌、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)需要而開(kāi)立的賬戶。

12（1）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶12（2）個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶存款人只能辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

13（2）個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶132、開(kāi)立條件：出示個(gè)人身份證等法律規(guī)定的有效證件。

142、開(kāi)立條件：141、利息支出科目2、應(yīng)付利息科目3、定期存款科目4、活期存款科目四、會(huì)計(jì)科目設(shè)置和運(yùn)用（P53）151、利息支出科目四、會(huì)計(jì)科目設(shè)置和運(yùn)用（P53）15銀行吸收單位活期存款時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)；現(xiàn)金；貸：活期存款—某單位舉例：16銀行吸收單位活期存款時(shí)：舉例：16銀行按規(guī)定計(jì)付利息時(shí)：借：利息支出；貸：應(yīng)付利息17銀行按規(guī)定計(jì)付利息時(shí)：17銀行結(jié)付利息時(shí)：借：應(yīng)付利息；貸：活期存款18銀行結(jié)付利息時(shí)：18銀行辦理活期存款轉(zhuǎn)戶時(shí)，按因結(jié)清的應(yīng)付利息：借：應(yīng)付利息利息支出貸：活期存款19銀行辦理活期存款轉(zhuǎn)戶時(shí)，19銀行辦理活期存款轉(zhuǎn)戶時(shí)，按存款余額：借：活期存款貸：聯(lián)行往來(lái)—聯(lián)行轉(zhuǎn)賬20銀行辦理活期存款轉(zhuǎn)戶時(shí)，20

第二節(jié)單位存款業(yè)務(wù)核算21第二節(jié)單位存款業(yè)務(wù)核算21活期存款——不確定存期，可以隨時(shí)支取的存款。

按支取方式不同，分為：1）現(xiàn)金支?。ù嬲蹜簟⒅睉簦?）轉(zhuǎn)帳存取一、單位活期存款核算（P55）22活期存款——不確定存期，可以隨時(shí)支取的存款。一、單位活期（一）支票戶存取現(xiàn)金1、存入現(xiàn)金填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單（進(jìn)賬單），一式兩聯(lián)：客戶聯(lián)記賬聯(lián)連同現(xiàn)金交給銀行出納部門。2323出納——點(diǎn)鈔、審核，登記現(xiàn)金收入日記簿；復(fù)合簽章后，

第一聯(lián)加蓋”現(xiàn)金收訖”章并回退存款人；第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門，并登記單位存款分戶賬。

2424會(huì)計(jì)——記賬

借：現(xiàn)金貸：活期存款-單位戶

25252、支取現(xiàn)金企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票（加蓋預(yù)留印鑒），收款人背書(shū)后送交銀行會(huì)計(jì)部門；銀行重點(diǎn)審查：

支票金額大小寫(xiě)；支票是否超期；印鑒是否真實(shí)；賬戶余額是否充分等。。。262、支取現(xiàn)金26無(wú)誤后將出納對(duì)號(hào)單交給收款人，并登記單位分戶賬。會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款-單位戶貸：現(xiàn)金收款人憑證在出納處支取現(xiàn)金，出納登記現(xiàn)金支出日記簿，復(fù)核后，憑對(duì)號(hào)單向收款人支付現(xiàn)金。2727（二）存折戶存取現(xiàn)金1、存入現(xiàn)金——填寫(xiě)存款憑條、提交存折和現(xiàn)金——出納審核后，在存款憑條上簽章確認(rèn)——會(huì)計(jì)接到后入賬并存折登記--連續(xù)使用

28（二）存折戶存取現(xiàn)金28會(huì)計(jì)——記賬

借：現(xiàn)金貸：活期存款-單位戶

29會(huì)計(jì)——記賬29

2、支取現(xiàn)金——填寫(xiě)取款憑條，預(yù)先蓋印鑒同時(shí)提交存折——會(huì)計(jì)審查印鑒、賬折后入賬，進(jìn)行存折登記（連續(xù)使用）并在憑證上簽章確認(rèn)

3030

會(huì)計(jì)——記賬借：活期存款-單位戶貸：現(xiàn)金——傳遞到出納處，出納付款31會(huì)計(jì)——記賬31(三)賬戶核對(duì)1、隨時(shí)核對(duì)——對(duì)賬單與客戶見(jiàn)面：每個(gè)月打印對(duì)賬單與單位對(duì)賬——存折戶必須堅(jiān)持賬折見(jiàn)面，保持一致

32(三)賬戶核對(duì)32

2、定期對(duì)帳—每個(gè)季度末給客戶發(fā)余額對(duì)賬單—年底11月末給客戶發(fā)余額對(duì)賬單銀行針對(duì)存折戶有提示：存折的保管；存折中企業(yè)印鑒的保管；存折信息的保密等。企業(yè)也要警惕偽造存折、印鑒等。33銀行針對(duì)存折戶有提示：存折的保管；存折中企業(yè)印鑒的保管；存

銀行吸收存款單位長(zhǎng)期閑置資金而約定提取期限的存款。分為：3月、6月、9月、1年、2年、3年、5年；起存金額：100，000元；只能轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。三、定期存款的核算（P56）34銀行吸收存款單位長(zhǎng)期閑置資金而約定提取期限的存款。三

（一）存入存款核算

——企業(yè)簽發(fā)活期存款帳戶轉(zhuǎn)帳支票——銀行審查，是否符合規(guī)定——符合，則以轉(zhuǎn)賬支票作轉(zhuǎn)賬借方傳票，填制3聯(lián)單位定期存單。

借：活期存款—單位戶貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵睢獑挝粦?535

登記開(kāi)戶登記簿，同時(shí)：——將存單第一聯(lián)（加蓋預(yù)留印鑒）作為卡片賬留存保管；——將存單第二聯(lián)加蓋公章（注明“憑印鑒支取”）交存款單位收?qǐng)?zhí)。

3636（二）支取存款規(guī)定：1、不能提取支取，只能到期支取2、本息只能轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，不能直接支付現(xiàn)金3、定期存單不能流通轉(zhuǎn)讓37（二）支取存款規(guī)定：37具體流程：?jiǎn)挝怀执鎲谓唤o銀行審核；銀行將存單與該戶卡片賬進(jìn)行核對(duì)；如單位續(xù)存，則另外開(kāi)設(shè)新存單；如單位不續(xù)存，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入該單位的基本賬戶或一般賬戶。38具體流程：?jiǎn)挝怀执鎲谓唤o銀行審核；38對(duì)于不續(xù)存的存單：1）加蓋“結(jié)清”戳記；填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，根據(jù)存款人要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，登記銷戶登記簿。39對(duì)于不續(xù)存的存單：1）加蓋“結(jié)清”戳記；填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方2）會(huì)計(jì)分錄：

借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵睢硢挝粦糍J：活期存款——某單位戶402）會(huì)計(jì)分錄：403）定期存款利息計(jì)提利隨本清的方法處理，在轉(zhuǎn)存存款同時(shí)，填制利息支出傳票一式聯(lián)。會(huì)計(jì)分錄：借：利息支出貸：活期存款——某單位戶413）定期存款利息計(jì)提會(huì)計(jì)分錄：41四、存款利息的計(jì)算

利息=本金*存期*利率=累積應(yīng)計(jì)息積數(shù)*日利率42四、存款利息的計(jì)算42（一）活期存款計(jì)息計(jì)算

一般采用計(jì)息余額表來(lái)計(jì)算利息每季度末月20日為結(jié)息日，結(jié)息時(shí)

利息=累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)*（月利率/30）會(huì)計(jì)分錄：借：利息支出貸：企業(yè)活期存款——某單位戶43（一）活期存款計(jì)息計(jì)算43例題：活期存款計(jì)息計(jì)算

日期、余額、戶名、賬戶22100008（博泰公司）至上月底累計(jì)數(shù)8，800，000

1日50，0002日40，0003日70，0004日45，0005日80，0006日200，0007日75，0008日45，0009日88，00010日200，00010天小計(jì)893，00020天小計(jì)1，205，000

至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)10，005，000應(yīng)加積數(shù)應(yīng)減積數(shù)5，000本期應(yīng)計(jì)息積數(shù)10，000，00044例題：活期存款計(jì)息計(jì)算44

該企業(yè)一個(gè)季度的計(jì)息情況，月利率為0.825%；利息？利息=10000000*0.825%/30=27545該企業(yè)一個(gè)季度的計(jì)息情況，月利率為0.825%；利息=（二）定期存款利息的計(jì)算

1、定期存款，一般按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日來(lái)計(jì)算利息，如有零頭，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算2、每季度末月20日為結(jié)息日3、逾期部分按支取日當(dāng)天活期存款利率計(jì)息46（二）定期存款利息的計(jì)算1、定期存款，一般按對(duì)年、對(duì)計(jì)提利息，入賬

借：利息支出——定期存款利息支出戶

貸：應(yīng)付利息——某單位定期利息戶4747到期支取，利隨本清，入賬

借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵睢称髽I(yè)戶應(yīng)付利息—某單位定期利息戶

貸：企業(yè)活期存款—某企業(yè)戶4848例題1：銀行9月20日結(jié)息，1年期單位定期存款累計(jì)計(jì)息積數(shù)800，000元，2年期單位定期存款累計(jì)數(shù)計(jì)息積數(shù)1，500，000元，1年利率為2.25%，2年利率為2.43%，計(jì)算銀行定期存款利息？49例題1：491年期利息=800，000*2.25%/3602年期利息=1,500,000*2.43%/360501年期利息=800，000*2.25%/36050例題2：某單位于2008年5月6號(hào)來(lái)行支取單位到期存款200，000元，該存款起存日為2007年5月6日，存期一年，年利率為2.25%,求該單位的利息收入？51例題2：511、2007年5月6日~6月20日：共45天，應(yīng)付利息：200,000*45*2.25%/360=562.5（元）

入賬

借：利息支出562.5貸：應(yīng)付利息562.5521、2007年5月6日~6月20日：522、2007年6月21日~2008年3月20日：共三個(gè)季度，每個(gè)季度應(yīng)付利息：200,000*3*2.25%/12=1,125（元）入賬

借：利息支出1,125貸：應(yīng)付利息1,125532、2007年6月21日~2008年3月20日：533、2008年3月21日~5月6日：共47天，應(yīng)付利息：200000*47*2.25%/360=587.5（元）

入賬（利隨本清）

借：利息支出587.5應(yīng)付利息3,937.5定期存款200,000貸：活期存款204,525543、2008年3月21日~5月6日：54思考：1)存款單位改為2008年3月26日來(lái)支取，當(dāng)日活期存款利率為0.72%：如何計(jì)算相應(yīng)的利息?2)存款單位改為2008年6月6日來(lái)支取，當(dāng)日活期存款利率為0.72%：如何計(jì)算相應(yīng)的利息?55思考：55習(xí)題1：活期存款會(huì)計(jì)處理（會(huì)計(jì)分錄處理）

1、存入現(xiàn)金，現(xiàn)金交款單合計(jì)金額為50，369元2、支取現(xiàn)金，開(kāi)具現(xiàn)金支票80，000元根據(jù)上述業(yè)務(wù)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄。56習(xí)題1：活期存款會(huì)計(jì)處理（會(huì)計(jì)分錄處理）563、華興商場(chǎng)存入1年期定期存款500，000元4、青云企業(yè)兩年定期存單到期，金額100，000元，年利率2.43%，將存單轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。5、6月20日結(jié)息日，1年期單位定期存款累計(jì)計(jì)息積數(shù)為35，000，000,利率為2.25%；2年期定期存款累計(jì)計(jì)息積數(shù)為22，000，000利率為2.43%。根據(jù)上述業(yè)務(wù)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算利息。573、華興商場(chǎng)存入1年期定期存款500，000元57習(xí)題2：活期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息活期儲(chǔ)蓄結(jié)息日為每年6月30日，某儲(chǔ)戶在該銀行業(yè)務(wù)如下：1、1月5日開(kāi)戶，存入1，000元2、2月18日支取，300元3、5月26日存入800元4、7月1日結(jié)息假定活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.99%根據(jù)上述業(yè)務(wù)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算利息。58習(xí)題2：活期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息58

第三節(jié)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)59第三節(jié)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)59

一、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的內(nèi)涵城鄉(xiāng)居民個(gè)人節(jié)余待用的存入商業(yè)銀行的資金。（99年后，加征利息稅，教育儲(chǔ)蓄除外）

6060

二、儲(chǔ)蓄存款的品種（即種類）1.活期儲(chǔ)蓄2.定期儲(chǔ)蓄（整整、零整、存本取息、整零）3.定活兩便儲(chǔ)蓄4.華僑定期儲(chǔ)蓄6161三、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算

（一）活期儲(chǔ)蓄1、開(kāi)戶——客戶填寫(xiě)活期儲(chǔ)蓄存款憑條，同時(shí)交納現(xiàn)金和身份證申請(qǐng)開(kāi)戶（可要求印鑒支?。?2三、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算

62活期儲(chǔ)蓄存款憑條填寫(xiě)的內(nèi)容：存款日期、戶名、存款金額、身份證種類、號(hào)碼、地址及聯(lián)系方式等。63活期儲(chǔ)蓄存款憑條填寫(xiě)的63柜員：審核憑條，清點(diǎn)現(xiàn)金登記儲(chǔ)蓄開(kāi)銷戶登記簿

開(kāi)立活期儲(chǔ)蓄存款分戶賬開(kāi)立活期儲(chǔ)蓄存折填寫(xiě)應(yīng)計(jì)息積數(shù)64柜員：64審核入賬（預(yù)留印鑒）借：現(xiàn)金貸：活期儲(chǔ)蓄存款—某人戶憑條簽蓋章確認(rèn)分戶賬加蓋復(fù)核章后專夾保管；存折蓋章，并同身份證一起交還給儲(chǔ)戶。65審核入賬（預(yù)留印鑒）652、續(xù)存

借：現(xiàn)金貸：活期儲(chǔ)蓄存款—某人戶

除不需要開(kāi)立賬戶和存折外，其它流程同開(kāi)戶過(guò)程相同。66663、支取

—客戶填寫(xiě)取款憑條，預(yù)先蓋憑密碼或印鑒支?。ㄌ峤淮嬲郏駟T對(duì)客戶資料進(jìn)行審核，計(jì)算積數(shù)余額，存折登記（連續(xù)使用），入賬借：活期儲(chǔ)蓄存款—某人戶貸：現(xiàn)金673、支取67復(fù)核內(nèi)容無(wú)誤后，配款；在取款憑證上加蓋現(xiàn)金清訖章和名章；將現(xiàn)金和存折一起交給客戶。68復(fù)核內(nèi)容無(wú)誤后，配款；684、銷戶客戶根據(jù)賬戶的最后余額填寫(xiě)取款憑條；柜員按一般支取手續(xù)辦理，最后要計(jì)算積數(shù)余額、儲(chǔ)蓄利息以及代扣儲(chǔ)蓄利息稅。6969會(huì)計(jì)入賬

借：活期儲(chǔ)蓄存款—某人戶利息支出—活期儲(chǔ)蓄利息支出戶貸：現(xiàn)金代扣利息所得稅的會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交利息稅戶

70會(huì)計(jì)入賬70

利息所得稅：1999.11~2007.8：20%2007.8.15以后：5%支取賬戶資金后，應(yīng)在存折及分戶賬上加蓋“結(jié)清”，同時(shí)登記儲(chǔ)蓄開(kāi)銷戶登記簿。71利息所得稅：71活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算：計(jì)息方式：每季度末月的20日為結(jié)息日，以當(dāng)天掛牌利率計(jì)算，并把本息作為次日的存款并入存款本金起息。計(jì)算方法：采用儲(chǔ)蓄計(jì)息余額表的積數(shù)*日利率72活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算：72例1：某儲(chǔ)戶2000年1月10日存入1000元，期間未支取過(guò)，到6月30日，銀行結(jié)息，計(jì)息余額表積數(shù)為多少？

1月10日——6月10日，對(duì)月5*30=15010日——30日，20日加上10日當(dāng)天，1日共計(jì)171日積數(shù)余額：171*100073例1：某儲(chǔ)戶2000年1月10日存入1000元，期間未支取過(guò)若當(dāng)日掛牌活期存款年利率為1.98%，如何進(jìn)行賬戶處理？計(jì)算利息：

171*1000*（1.98%/360

）=940.5（元）代扣利息稅額：940.5*20%=188.1（元）74若當(dāng)日掛牌活期存款年利率為1.98%，如何進(jìn)行賬戶處理？此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出940.5貸：活期儲(chǔ)蓄存款--利息支出戶752.4應(yīng)交稅金--應(yīng)交利息稅戶188.175此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：75（二）整存整取定期儲(chǔ)蓄約定存期，整筆存入，到期一次支取本息的一種儲(chǔ)蓄。

50元起存，存期為3月、6月、1年、2年、3年、5年。76（二）整存整取定期儲(chǔ)蓄761、存入具體流程跟活期開(kāi)戶一樣，只是銀行給儲(chǔ)戶的取款憑證是存單會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：定期儲(chǔ)蓄存款——整整某人戶771、存入772、支?。ǖ狡谥　⑦^(guò)期支取、提前支取）到期支取按照約定利息計(jì)算；過(guò)期支取利息包括兩部分：到期利息（約定利率）；過(guò)期利息（當(dāng)日活期利率）7878

具體核算步驟與單位定期存款基本相同（略）會(huì)計(jì)分錄:借：定期儲(chǔ)蓄存款——整整某人戶利息支出——定期儲(chǔ)蓄利息支出貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金7979提前支?。?/p>

1）全部提前支取：全部按照當(dāng)日活期利率計(jì)算。

2）部分提前支?。禾崆爸〔糠职凑债?dāng)日活期利率計(jì)算，其余部分仍按照原來(lái)約定利率計(jì)算。

8080部分支取部分入賬

借：定期儲(chǔ)蓄存款—整整某人戶利息支出—定期儲(chǔ)蓄利息支出貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金未支取部分，重新入賬

借：現(xiàn)金貸：定期儲(chǔ)蓄存款—整整某人戶81部分支取部分入賬81例題：整存整取儲(chǔ)蓄存款計(jì)息假設(shè)某儲(chǔ)戶在2006年11月6日存入整存整取存款5000元，定期1年，該儲(chǔ)戶在2007年12月6日來(lái)支取。儲(chǔ)戶存入儲(chǔ)蓄時(shí)，1年期整存整取存款年利率為4%。支取日掛牌活期存款年利率為2%，計(jì)算應(yīng)付利息,做會(huì)計(jì)分錄。82例題：整存整取儲(chǔ)蓄存款計(jì)息82計(jì)算：到期部分利息：5000*4%*1=200過(guò)期部分利息：5000*30*2%/360=8.33應(yīng)扣稅金：208.33*5%=10.4283計(jì)算：83會(huì)計(jì)分錄：借：定期儲(chǔ)蓄存款—整整存款某戶5000

貸：現(xiàn)金5000借：利息支出208.33貸：現(xiàn)金197.91應(yīng)交稅金-應(yīng)付利息稅戶10.4284會(huì)計(jì)分錄：84（三）零存整取定期儲(chǔ)蓄

約定期限，每月存入固定存款，5元起存，分1年、2年和5年三檔次的一種存款方式?；玖鞒掏希裕?5（三）零存整取定期儲(chǔ)蓄851、存入借：現(xiàn)金貸：定期儲(chǔ)蓄存款—零整某人戶861、存入862、支?。ǖ狡谥　⑦^(guò)期支?。?/p>

借：定期儲(chǔ)蓄存款—零整某人戶利息支出—定期儲(chǔ)蓄利息支出貸：現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)付利息稅戶87873、提前支取——必須全部支取，并且按支取日當(dāng)天活期利率計(jì)息4、存款利息計(jì)算一般按開(kāi)戶日，開(kāi)始計(jì)息。一般采用月積數(shù)法和固定基數(shù)計(jì)息法計(jì)算。8888月積數(shù)公式：

到期利息=（第一個(gè)月存入余額+最后一個(gè)月存入余額）*存入次數(shù)/2*月利率8989固定基數(shù)計(jì)息法公式：

到期利息=最后存款余額*每元存款計(jì)息基數(shù)其中：每元存款計(jì)息基數(shù)=1*（存入總次數(shù)+1）/2*月利率9090例題：某儲(chǔ)戶05年6月18日開(kāi)戶，每月存1000元，存期1年，到2006年6月18日支取，存入時(shí)年利率為1.98%，計(jì)息為多少？

日期次數(shù)存入結(jié)存積數(shù)2005-6-1811000100010007-1821000200020008-1831000300030002006-5-181210001200012000

91例題：某儲(chǔ)戶05年6月18日開(kāi)戶，每月存1000元，存期1年到期利息=（1000+12000)/2*12*1.98%/12或=12000*（12+1）/2*1.98%/1292到期利息=（1000+12000)/2*12*1.98%/1（四）整存零取定期儲(chǔ)蓄

一次存入較大金額（1000起存），約定期限（1年、3年、5年），分次（1月、3月、半年）支取等額現(xiàn)金，到期一次支付利息的一種存款方式。利率與零整定期儲(chǔ)蓄相同，計(jì)息方法也相同，采用儲(chǔ)蓄月累計(jì)積數(shù)計(jì)算。93（四）整存零取定期儲(chǔ)蓄931、存入借：現(xiàn)金貸：定期儲(chǔ)蓄存款——存本取息某人戶2、利息計(jì)算參照零存整取計(jì)息方法941、存入94（五）存本取息儲(chǔ)蓄一次存入本金，分期（約定）支取利息（1個(gè)月或幾個(gè)月，雙方協(xié)商）到期歸還本金存期為1年、3年、5年。95（五）存本取息儲(chǔ)蓄951、開(kāi)戶存入借：現(xiàn)金貸：定期儲(chǔ)蓄存款——存本取息某人戶2、支取利息核算借：利息支出——定期儲(chǔ)蓄利息支出貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金961、開(kāi)戶存入963、支取本金核算借：定期儲(chǔ)蓄存款——存本取息某人戶利息支出——定期儲(chǔ)蓄利息支出貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金4、利息計(jì)算每次支取利息數(shù)=本金*存期*利率/支取次數(shù)

973、支取本金核算97（六）定活兩便儲(chǔ)蓄存款以定額存單形式，儲(chǔ)戶在支取時(shí)憑存單辦理，利息計(jì)算按整存整取儲(chǔ)蓄存款利息打折計(jì)算。具體規(guī)定：98（六）定活兩便儲(chǔ)蓄存款981993年3月1日前開(kāi)立的按實(shí)際存期靠整整檔期儲(chǔ)蓄率打9折處理1993年3月1日后開(kāi)立的按實(shí)際存期靠整整檔期儲(chǔ)蓄率打6折處理

991993年3月1日前開(kāi)立的99T<3月，按活期存款利率計(jì)算3月<T<6月，按3月存款利率打6折計(jì)算6月<T<1年，按6月存款利率打6折計(jì)算T>1年，按1年存款利率打6折計(jì)算100T<3月，按活期存款利率計(jì)算1003個(gè)人存款業(yè)務(wù)1銀行存款業(yè)務(wù)概述銀行存款業(yè)務(wù)2單位存款業(yè)務(wù)1013個(gè)人存款業(yè)務(wù)1銀行存款業(yè)務(wù)概述銀行存款業(yè)務(wù)2單位存款業(yè)務(wù)1第一節(jié)銀行存款業(yè)務(wù)概述一、存款業(yè)務(wù)定義銀行以信用方式吸收社會(huì)閑散資金的活動(dòng)，主要包括個(gè)人儲(chǔ)蓄存款、企業(yè)存款和財(cái)政存款。102第一節(jié)銀行存款業(yè)務(wù)概述一、存款業(yè)務(wù)定義銀行以信用方二、存款業(yè)務(wù)的分類（P50）

短期存款、長(zhǎng)期存款；公司客戶存款和零售客戶存款；財(cái)政性存款和一般性存款；原始存款和派生存款。

103二、存款業(yè)務(wù)的分類（P50）短期存款、長(zhǎng)期存款；3三、存款賬戶的開(kāi)立與管理

（一）單位存款賬戶的開(kāi)立與管理

104三、存款賬戶的開(kāi)立與管理（一）單位存款賬戶的開(kāi)立與管理4（1）基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付，工資獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取必須通過(guò)該賬戶。

1、單位存款賬戶的種類

105（1）基本存款賬戶1、單位存款賬戶的種類5（2）一般存款賬戶

用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付而開(kāi)立的賬戶。

該賬戶可以現(xiàn)金繳存，但不得現(xiàn)金支取。

106（2）一般存款賬戶6（3）臨時(shí)存款賬戶

用于存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（4）專用存款賬戶

用于存款人依法對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。107（3）臨時(shí)存款賬戶7

1）開(kāi)立條件（P51）

基本賬戶需：申請(qǐng)書(shū)、工商執(zhí)照等相關(guān)資料以及人民銀行的開(kāi)戶許可證才能辦理，同時(shí)企業(yè)預(yù)留印鑒。一個(gè)單位只能選擇一家銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶。

2、單位存款賬戶開(kāi)立的條件及管理1081）開(kāi)立條件（P51）2、單位存款賬戶開(kāi)立的條件及2)開(kāi)戶后銀行登記開(kāi)銷戶登記簿，編列賬戶，開(kāi)分戶賬。企業(yè)可以購(gòu)買進(jìn)賬單、支票（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬）。1092)開(kāi)戶后93）管理分為：支票戶-業(yè)務(wù)量大

存折戶-業(yè)務(wù)小，存款少11010（二）個(gè)人存款賬戶的開(kāi)立與管理

1、個(gè)人存款賬戶分類111（二）個(gè)人存款賬戶的11（1）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶存款人可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的存款賬戶。如使用支票、辦理匯兌、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)需要而開(kāi)立的賬戶。

112（1）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶12（2）個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶存款人只能辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

113（2）個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶132、開(kāi)立條件：出示個(gè)人身份證等法律規(guī)定的有效證件。

1142、開(kāi)立條件：141、利息支出科目2、應(yīng)付利息科目3、定期存款科目4、活期存款科目四、會(huì)計(jì)科目設(shè)置和運(yùn)用（P53）1151、利息支出科目四、會(huì)計(jì)科目設(shè)置和運(yùn)用（P53）15銀行吸收單位活期存款時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)；現(xiàn)金；貸：活期存款—某單位舉例：116銀行吸收單位活期存款時(shí)：舉例：16銀行按規(guī)定計(jì)付利息時(shí)：借：利息支出；貸：應(yīng)付利息117銀行按規(guī)定計(jì)付利息時(shí)：17銀行結(jié)付利息時(shí)：借：應(yīng)付利息；貸：活期存款118銀行結(jié)付利息時(shí)：18銀行辦理活期存款轉(zhuǎn)戶時(shí)，按因結(jié)清的應(yīng)付利息：借：應(yīng)付利息利息支出貸：活期存款119銀行辦理活期存款轉(zhuǎn)戶時(shí)，19銀行辦理活期存款轉(zhuǎn)戶時(shí)，按存款余額：借：活期存款貸：聯(lián)行往來(lái)—聯(lián)行轉(zhuǎn)賬120銀行辦理活期存款轉(zhuǎn)戶時(shí)，20

第二節(jié)單位存款業(yè)務(wù)核算121第二節(jié)單位存款業(yè)務(wù)核算21活期存款——不確定存期，可以隨時(shí)支取的存款。

按支取方式不同，分為：1）現(xiàn)金支?。ù嬲蹜?、支票戶）2）轉(zhuǎn)帳存取一、單位活期存款核算（P55）122活期存款——不確定存期，可以隨時(shí)支取的存款。一、單位活期（一）支票戶存取現(xiàn)金1、存入現(xiàn)金填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單（進(jìn)賬單），一式兩聯(lián)：客戶聯(lián)記賬聯(lián)連同現(xiàn)金交給銀行出納部門。12323出納——點(diǎn)鈔、審核，登記現(xiàn)金收入日記簿；復(fù)合簽章后，

第一聯(lián)加蓋”現(xiàn)金收訖”章并回退存款人；第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門，并登記單位存款分戶賬。

12424會(huì)計(jì)——記賬

借：現(xiàn)金貸：活期存款-單位戶

125252、支取現(xiàn)金企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票（加蓋預(yù)留印鑒），收款人背書(shū)后送交銀行會(huì)計(jì)部門；銀行重點(diǎn)審查：

支票金額大小寫(xiě)；支票是否超期；印鑒是否真實(shí)；賬戶余額是否充分等。。。1262、支取現(xiàn)金26無(wú)誤后將出納對(duì)號(hào)單交給收款人，并登記單位分戶賬。會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款-單位戶貸：現(xiàn)金收款人憑證在出納處支取現(xiàn)金，出納登記現(xiàn)金支出日記簿，復(fù)核后，憑對(duì)號(hào)單向收款人支付現(xiàn)金。12727（二）存折戶存取現(xiàn)金1、存入現(xiàn)金——填寫(xiě)存款憑條、提交存折和現(xiàn)金——出納審核后，在存款憑條上簽章確認(rèn)——會(huì)計(jì)接到后入賬并存折登記--連續(xù)使用

128（二）存折戶存取現(xiàn)金28會(huì)計(jì)——記賬

借：現(xiàn)金貸：活期存款-單位戶

129會(huì)計(jì)——記賬29

2、支取現(xiàn)金——填寫(xiě)取款憑條，預(yù)先蓋印鑒同時(shí)提交存折——會(huì)計(jì)審查印鑒、賬折后入賬，進(jìn)行存折登記（連續(xù)使用）并在憑證上簽章確認(rèn)

13030

會(huì)計(jì)——記賬借：活期存款-單位戶貸：現(xiàn)金——傳遞到出納處，出納付款131會(huì)計(jì)——記賬31(三)賬戶核對(duì)1、隨時(shí)核對(duì)——對(duì)賬單與客戶見(jiàn)面：每個(gè)月打印對(duì)賬單與單位對(duì)賬——存折戶必須堅(jiān)持賬折見(jiàn)面，保持一致

132(三)賬戶核對(duì)32

2、定期對(duì)帳—每個(gè)季度末給客戶發(fā)余額對(duì)賬單—年底11月末給客戶發(fā)余額對(duì)賬單銀行針對(duì)存折戶有提示：存折的保管；存折中企業(yè)印鑒的保管；存折信息的保密等。企業(yè)也要警惕偽造存折、印鑒等。133銀行針對(duì)存折戶有提示：存折的保管；存折中企業(yè)印鑒的保管；存

銀行吸收存款單位長(zhǎng)期閑置資金而約定提取期限的存款。分為：3月、6月、9月、1年、2年、3年、5年；起存金額：100，000元；只能轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。三、定期存款的核算（P56）134銀行吸收存款單位長(zhǎng)期閑置資金而約定提取期限的存款。三

（一）存入存款核算

——企業(yè)簽發(fā)活期存款帳戶轉(zhuǎn)帳支票——銀行審查，是否符合規(guī)定——符合，則以轉(zhuǎn)賬支票作轉(zhuǎn)賬借方傳票，填制3聯(lián)單位定期存單。

借：活期存款—單位戶貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵睢獑挝粦?3535

登記開(kāi)戶登記簿，同時(shí)：——將存單第一聯(lián)（加蓋預(yù)留印鑒）作為卡片賬留存保管；——將存單第二聯(lián)加蓋公章（注明“憑印鑒支取”）交存款單位收?qǐng)?zhí)。

13636（二）支取存款規(guī)定：1、不能提取支取，只能到期支取2、本息只能轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，不能直接支付現(xiàn)金3、定期存單不能流通轉(zhuǎn)讓137（二）支取存款規(guī)定：37具體流程：?jiǎn)挝怀执鎲谓唤o銀行審核；銀行將存單與該戶卡片賬進(jìn)行核對(duì)；如單位續(xù)存，則另外開(kāi)設(shè)新存單；如單位不續(xù)存，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入該單位的基本賬戶或一般賬戶。138具體流程：?jiǎn)挝怀执鎲谓唤o銀行審核；38對(duì)于不續(xù)存的存單：1）加蓋“結(jié)清”戳記；填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，根據(jù)存款人要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，登記銷戶登記簿。139對(duì)于不續(xù)存的存單：1）加蓋“結(jié)清”戳記；填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方2）會(huì)計(jì)分錄：

借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵睢硢挝粦糍J：活期存款——某單位戶1402）會(huì)計(jì)分錄：403）定期存款利息計(jì)提利隨本清的方法處理，在轉(zhuǎn)存存款同時(shí)，填制利息支出傳票一式聯(lián)。會(huì)計(jì)分錄：借：利息支出貸：活期存款——某單位戶1413）定期存款利息計(jì)提會(huì)計(jì)分錄：41四、存款利息的計(jì)算

利息=本金*存期*利率=累積應(yīng)計(jì)息積數(shù)*日利率142四、存款利息的計(jì)算42（一）活期存款計(jì)息計(jì)算

一般采用計(jì)息余額表來(lái)計(jì)算利息每季度末月20日為結(jié)息日，結(jié)息時(shí)

利息=累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)*（月利率/30）會(huì)計(jì)分錄：借：利息支出貸：企業(yè)活期存款——某單位戶143（一）活期存款計(jì)息計(jì)算43例題：活期存款計(jì)息計(jì)算

日期、余額、戶名、賬戶22100008（博泰公司）至上月底累計(jì)數(shù)8，800，000

1日50，0002日40，0003日70，0004日45，0005日80，0006日200，0007日75，0008日45，0009日88，00010日200，00010天小計(jì)893，00020天小計(jì)1，205，000

至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)10，005，000應(yīng)加積數(shù)應(yīng)減積數(shù)5，000本期應(yīng)計(jì)息積數(shù)10，000，000144例題：活期存款計(jì)息計(jì)算44

該企業(yè)一個(gè)季度的計(jì)息情況，月利率為0.825%；利息？利息=10000000*0.825%/30=275145該企業(yè)一個(gè)季度的計(jì)息情況，月利率為0.825%；利息=（二）定期存款利息的計(jì)算

1、定期存款，一般按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日來(lái)計(jì)算利息，如有零頭，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算2、每季度末月20日為結(jié)息日3、逾期部分按支取日當(dāng)天活期存款利率計(jì)息146（二）定期存款利息的計(jì)算1、定期存款，一般按對(duì)年、對(duì)計(jì)提利息，入賬

借：利息支出——定期存款利息支出戶

貸：應(yīng)付利息——某單位定期利息戶14747到期支取，利隨本清，入賬

借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵睢称髽I(yè)戶應(yīng)付利息—某單位定期利息戶

貸：企業(yè)活期存款—某企業(yè)戶14848例題1：銀行9月20日結(jié)息，1年期單位定期存款累計(jì)計(jì)息積數(shù)800，000元，2年期單位定期存款累計(jì)數(shù)計(jì)息積數(shù)1，500，000元，1年利率為2.25%，2年利率為2.43%，計(jì)算銀行定期存款利息？149例題1：491年期利息=800，000*2.25%/3602年期利息=1,500,000*2.43%/3601501年期利息=800，000*2.25%/36050例題2：某單位于2008年5月6號(hào)來(lái)行支取單位到期存款200，000元，該存款起存日為2007年5月6日，存期一年，年利率為2.25%,求該單位的利息收入？151例題2：511、2007年5月6日~6月20日：共45天，應(yīng)付利息：200,000*45*2.25%/360=562.5（元）

入賬

借：利息支出562.5貸：應(yīng)付利息562.51521、2007年5月6日~6月20日：522、2007年6月21日~2008年3月20日：共三個(gè)季度，每個(gè)季度應(yīng)付利息：200,000*3*2.25%/12=1,125（元）入賬

借：利息支出1,125貸：應(yīng)付利息1,1251532、2007年6月21日~2008年3月20日：533、2008年3月21日~5月6日：共47天，應(yīng)付利息：200000*47*2.25%/360=587.5（元）

入賬（利隨本清）

借：利息支出587.5應(yīng)付利息3,937.5定期存款200,000貸：活期存款204,5251543、2008年3月21日~5月6日：54思考：1)存款單位改為2008年3月26日來(lái)支取，當(dāng)日活期存款利率為0.72%：如何計(jì)算相應(yīng)的利息?2)存款單位改為2008年6月6日來(lái)支取，當(dāng)日活期存款利率為0.72%：如何計(jì)算相應(yīng)的利息?155思考：55習(xí)題1：活期存款會(huì)計(jì)處理（會(huì)計(jì)分錄處理）

1、存入現(xiàn)金，現(xiàn)金交款單合計(jì)金額為50，369元2、支取現(xiàn)金，開(kāi)具現(xiàn)金支票80，000元根據(jù)上述業(yè)務(wù)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄。156習(xí)題1：活期存款會(huì)計(jì)處理（會(huì)計(jì)分錄處理）563、華興商場(chǎng)存入1年期定期存款500，000元4、青云企業(yè)兩年定期存單到期，金額100，000元，年利率2.43%，將存單轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。5、6月20日結(jié)息日，1年期單位定期存款累計(jì)計(jì)息積數(shù)為35，000，000,利率為2.25%；2年期定期存款累計(jì)計(jì)息積數(shù)為22，000，000利率為2.43%。根據(jù)上述業(yè)務(wù)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算利息。1573、華興商場(chǎng)存入1年期定期存款500，000元57習(xí)題2：活期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息活期儲(chǔ)蓄結(jié)息日為每年6月30日，某儲(chǔ)戶在該銀行業(yè)務(wù)如下：1、1月5日開(kāi)戶，存入1，000元2、2月18日支取，300元3、5月26日存入800元4、7月1日結(jié)息假定活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.99%根據(jù)上述業(yè)務(wù)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算利息。158習(xí)題2：活期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息58

第三節(jié)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)159第三節(jié)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)59

一、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的內(nèi)涵城鄉(xiāng)居民個(gè)人節(jié)余待用的存入商業(yè)銀行的資金。（99年后，加征利息稅，教育儲(chǔ)蓄除外）

16060

二、儲(chǔ)蓄存款的品種（即種類）1.活期儲(chǔ)蓄2.定期儲(chǔ)蓄（整整、零整、存本取息、整零）3.定活兩便儲(chǔ)蓄4.華僑定期儲(chǔ)蓄16161三、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算

（一）活期儲(chǔ)蓄1、開(kāi)戶——客戶填寫(xiě)活期儲(chǔ)蓄存款憑條，同時(shí)交納現(xiàn)金和身份證申請(qǐng)開(kāi)戶（可要求印鑒支?。?62三、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算

62活期儲(chǔ)蓄存款憑條填寫(xiě)的內(nèi)容：存款日期、戶名、存款金額、身份證種類、號(hào)碼、地址及聯(lián)系方式等。163活期儲(chǔ)蓄存款憑條填寫(xiě)的63柜員：審核憑條，清點(diǎn)現(xiàn)金登記儲(chǔ)蓄開(kāi)銷戶登記簿

開(kāi)立活期儲(chǔ)蓄存款分戶賬開(kāi)立活期儲(chǔ)蓄存折填寫(xiě)應(yīng)計(jì)息積數(shù)164柜員：64審核入賬（預(yù)留印鑒）借：現(xiàn)金貸：活期儲(chǔ)蓄存款—某人戶憑條簽蓋章確認(rèn)分戶賬加蓋復(fù)核章后專夾保管；存折蓋章，并同身份證一起交還給儲(chǔ)戶。165審核入賬（預(yù)留印鑒）652、續(xù)存

借：現(xiàn)金貸：活期儲(chǔ)蓄存款—某人戶

除不需要開(kāi)立賬戶和存折外，其它流程同開(kāi)戶過(guò)程相同。166663、支取

—客戶填寫(xiě)取款憑條，預(yù)先蓋憑密碼或印鑒支取（提交存折）—柜員對(duì)客戶資料進(jìn)行審核，計(jì)算積數(shù)余額，存折登記（連續(xù)使用），入賬借：活期儲(chǔ)蓄存款—某人戶貸：現(xiàn)金1673、支取67復(fù)核內(nèi)容無(wú)誤后，配款；在取款憑證上加蓋現(xiàn)金清訖章和名章；將現(xiàn)金和存折一起交給客戶。168復(fù)核內(nèi)容無(wú)誤后，配款；684、銷戶客戶根據(jù)賬戶的最后余額填寫(xiě)取款憑條；柜員按一般支取手續(xù)辦理，最后要計(jì)算積數(shù)余額、儲(chǔ)蓄利息以及代扣儲(chǔ)蓄利息稅。16969會(huì)計(jì)入賬

借：活期儲(chǔ)蓄存款—某人戶利息支出—活期儲(chǔ)蓄利息支出戶貸：現(xiàn)金代扣利息所得稅的會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交利息稅戶

170會(huì)計(jì)入賬70

利息所得稅：1999.11~2007.8：20%2007.8.15以后：5%支取賬戶資金后，應(yīng)在存折及分戶賬上加蓋“結(jié)清”，同時(shí)登記儲(chǔ)蓄開(kāi)銷戶登記簿。171利息所得稅：71活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算：計(jì)息方式：每季度末月的20日為結(jié)息日，以當(dāng)天掛牌利率計(jì)算，并把本息作為次日的存款并入存款本金起息。計(jì)算方法：采用儲(chǔ)蓄計(jì)息余額表的積數(shù)*日利率172活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算：72例1：某儲(chǔ)戶2000年1月10日存入1000元，期間未支取過(guò)，到6月30日，銀行結(jié)息，計(jì)息余額表積數(shù)為多少？

1月10日——6月10日，對(duì)月5*30=15010日——30日，20日加上10日當(dāng)天，1日共計(jì)171日積數(shù)余額：171*1000173例1：某儲(chǔ)戶2000年1月10日存入1000元，期間未支取過(guò)若當(dāng)日掛牌活期存款年利率為1.98%，如何進(jìn)行賬戶處理？計(jì)算利息：

171*1000*（1.98%/360

）=940.5（元）代扣利息稅額：940.5*20%=188.1（元）174若當(dāng)日掛牌活期存款年利率為1.98%，如何進(jìn)行賬戶處理？此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出940.5貸：活期儲(chǔ)蓄存款--利息支出戶752.4應(yīng)交稅金--應(yīng)交利息稅戶188.1175此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：75（二）整存整取定期儲(chǔ)蓄約定存期，整筆存入，到期一次支取本息的一種儲(chǔ)蓄。

50元起存，存期為3月、6月、1年、2年、3年、5年。176（二）整存整取定期儲(chǔ)蓄761、存入具體流程跟活期開(kāi)戶一樣，只是銀行給儲(chǔ)戶的取款憑證是存單會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：定期儲(chǔ)蓄存款——整整某人戶1771、存入772、支?。ǖ狡谥　⑦^(guò)期支取、提前支?。┑狡谥“凑占s定利息計(jì)算；過(guò)期支取利息包括兩部分：到期利息（約定利率）；過(guò)期利息（當(dāng)日活期利率）17878

具體核算步驟與單位定期存款基本相同（略）會(huì)計(jì)分錄:借：定期儲(chǔ)蓄存款——整整某人戶利息支出——定期儲(chǔ)蓄利息支出貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金17979提前支?。?/p>

1）全部提前支取：全部按照當(dāng)日活期利率計(jì)算。

2）部分提前支取：提前支取部分按照當(dāng)日活期利率計(jì)算，其余部分仍按照原來(lái)約定利率計(jì)算。

18080部分支取部分入賬

借：定期儲(chǔ)蓄存款—整整某人戶利息支出—定期儲(chǔ)蓄利息支出貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金未支取部分，重新入賬

借：現(xiàn)金貸：定期儲(chǔ)蓄存款—整