2020年國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定培育管理培訓(xùn)課件四

四川省科學(xué)技術(shù)廳2020年國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定培育管理參考資料2020年3月四川省科學(xué)技術(shù)廳2020年國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定培育管理參考資1高企認(rèn)定事后監(jiān)管高企認(rèn)定實(shí)務(wù)操作高企認(rèn)定基礎(chǔ)知識(shí)高企認(rèn)定意義01020304CONTENTS目錄2020年認(rèn)定工作安排高企申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題及處理如何進(jìn)行高企培育050607高企認(rèn)定事后監(jiān)管高企認(rèn)定實(shí)務(wù)操作高企認(rèn)定基礎(chǔ)知識(shí)高企認(rèn)定意義21高企認(rèn)定意義PartOne1高企認(rèn)定意義PartOne3促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

一是促進(jìn)企業(yè)享受創(chuàng)新優(yōu)惠政策。引導(dǎo)企業(yè)落實(shí)創(chuàng)新優(yōu)惠政策，進(jìn)而提高創(chuàng)新能力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的動(dòng)能轉(zhuǎn)換。二是促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范。高企認(rèn)定要求企業(yè)出具7個(gè)審計(jì)報(bào)告，通過(guò)高企認(rèn)定，促進(jìn)企業(yè)按照現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)。三是提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力。企業(yè)通過(guò)研究開(kāi)發(fā)組織管理建設(shè)，規(guī)范和提高企業(yè)研究開(kāi)發(fā)組織管理水平，驅(qū)動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。四是促進(jìn)企業(yè)自覺(jué)用高企理念管理企業(yè)。通過(guò)高企認(rèn)定，促進(jìn)企業(yè)管理規(guī)范、促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)，讓企業(yè)找到做強(qiáng)做大的抓手和路徑，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)做強(qiáng)做大。一、高企認(rèn)定的意義促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

一、高企認(rèn)定的意義4享受諸多優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠：所得稅率由25%減按15%繳納（所得稅法2008版規(guī)定及實(shí)施條例）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷。（財(cái)稅

[2015]119號(hào)、財(cái)稅[2018]99號(hào)））政府給予企業(yè)研發(fā)費(fèi)投入后補(bǔ)助。（川科高〔2020〕3號(hào)）軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免（《合同法》、《企業(yè)所得稅法》、《技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則》（國(guó)科發(fā)政字[2001]253號(hào)）、財(cái)稅[1999]273號(hào)、《技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法》（國(guó)科發(fā)政字[2000]63號(hào)）、國(guó)發(fā)[2006]6號(hào)）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)）享受諸多優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠：所得稅率由25%減按5享受諸多優(yōu)惠政策創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）固定資產(chǎn)加速折舊（含一次性扣除）（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅[2018]54號(hào)）延長(zhǎng)高新和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）享受地方財(cái)政補(bǔ)助。我省企業(yè)通過(guò)高企認(rèn)定后，所在地方政府給予企業(yè)10-50萬(wàn)元不等補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)。金字招牌。企業(yè)取得國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)資格后，還能享受更多的優(yōu)惠政策，如：申報(bào)重大科技項(xiàng)目?jī)?yōu)先；企業(yè)招投標(biāo)必備條件；落戶政策優(yōu)惠等。享受諸多優(yōu)惠政策創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)6四川省2018-2019年有效高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量及地區(qū)分布序號(hào)市州高企數(shù)量序號(hào)市州高企數(shù)量2018年度2019年度2018年度2019年度1成都市3113414912達(dá)州市42662綿陽(yáng)市27234013廣元市40433德陽(yáng)市16720514廣安市46434瀘州市8511615雅安市37425樂(lè)山市839516攀枝花市34386宜賓市528617資陽(yáng)市16247眉山市768518巴中市16218遂寧市647519涼山州14189南充市527420阿壩州6710內(nèi)江市607221甘孜州1211自貢市5470總計(jì)43305671注：至2020年3月底，四川成都市、自貢市分別新遷入高企各1家四川省2018-2019年有效高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量及地區(qū)分布序號(hào)72高企認(rèn)定基礎(chǔ)知識(shí)PartTwo2高企認(rèn)定基礎(chǔ)知識(shí)PartTwo8二、高企認(rèn)定基礎(chǔ)知識(shí)什么是高新技術(shù)企業(yè)？《認(rèn)定辦法》所稱的高新技術(shù)企業(yè)，是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)?！鞍舜箢I(lǐng)域、三個(gè)持續(xù)、八個(gè)條件”是高企典型特征：八大領(lǐng)域：1、電子信息；2、生物與新醫(yī)藥；3、航空航天；4、新材料；5、高技術(shù)服務(wù)；6、新能源與節(jié)能；7、資源與環(huán)境；8、先進(jìn)制造與自動(dòng)化。三個(gè)持續(xù)：持續(xù)研究與開(kāi)發(fā)，持續(xù)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，持續(xù)形成核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)。注意：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)、醫(yī)院、學(xué)校、民辦非事業(yè)單位，不能報(bào)高企。二、高企認(rèn)定基礎(chǔ)知識(shí)什么是高新技術(shù)企業(yè)？9高企認(rèn)定8個(gè)條件（須同時(shí)具備）：1、企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；2、企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品/服務(wù)在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；3、對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；4、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

高企認(rèn)定8個(gè)條件（須同時(shí)具備）：1、企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立105、企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

①最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

②最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

③最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低

于60%；6、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；7、企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；8、企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。5、企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)11高企認(rèn)定8個(gè)條件之一：企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上。

“須注冊(cè)成立一年以上”是指企業(yè)須注冊(cè)成立365個(gè)日歷天數(shù)以上；“當(dāng)年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報(bào)前1個(gè)會(huì)計(jì)年度；“近三個(gè)會(huì)計(jì)年度”是指企業(yè)申報(bào)前的連續(xù)3個(gè)會(huì)計(jì)年度（不含申報(bào)年）；“申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)”是指申請(qǐng)前的365天之內(nèi)（含申報(bào)年）。高企認(rèn)定8個(gè)條件之一：企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上。12高企認(rèn)定8個(gè)條件之二：企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品/服務(wù)在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的知識(shí)產(chǎn)權(quán)須在中國(guó)境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾ǎú话ǜ郯呐_(tái)），并在中國(guó)法律的有效保護(hù)期內(nèi)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為申請(qǐng)企業(yè)（不是個(gè)人）。不具備知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。高企認(rèn)定中，對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況采用分類評(píng)價(jià)，其中：發(fā)明專利（含國(guó)防專利）、植物新品種、國(guó)家級(jí)農(nóng)作物品種、國(guó)家新藥、國(guó)家一級(jí)中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)等按Ⅰ類評(píng)價(jià)；實(shí)用新型專利、外觀設(shè)計(jì)專利、軟件著作權(quán)等（不含商標(biāo)）按Ⅱ類評(píng)價(jià)。按Ⅱ類評(píng)價(jià)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在申請(qǐng)高企時(shí)，僅限使用一次。在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)資格存續(xù)期內(nèi)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)有多個(gè)權(quán)屬人時(shí)，只能由一個(gè)權(quán)屬人在申請(qǐng)時(shí)使用（另一方權(quán)屬人需要出具放棄該知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)高企的證明或聲明）。

申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)專利的有效性以企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費(fèi)收據(jù)為準(zhǔn)。高企認(rèn)定8個(gè)條件之二：企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方13高企認(rèn)定8個(gè)條件之三：對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》包括：1、電子信息；2、生物與新醫(yī)藥；3、航空航天；4、新材料；5、高技術(shù)服務(wù)；6、新能源與節(jié)能；7、資源與環(huán)境；8、先進(jìn)制造與自動(dòng)化。注意：對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)對(duì)應(yīng)到八大領(lǐng)域中的最后一級(jí)目錄高企認(rèn)定8個(gè)條件之三：對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用14如何判斷企業(yè)所屬高新技術(shù)領(lǐng)域？

對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍，企業(yè)提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、成果轉(zhuǎn)化、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）等相關(guān)佐證材料均要圍繞所確定的高新技術(shù)領(lǐng)域展開(kāi)。要確定企業(yè)從事領(lǐng)域?qū)儆谀膫€(gè)高新技術(shù)領(lǐng)域，主要通過(guò)企業(yè)的關(guān)鍵技術(shù)進(jìn)行判斷，通過(guò)以下四看進(jìn)行輔助判斷：一看企業(yè)工商執(zhí)照上的主營(yíng)業(yè)務(wù)。主營(yíng)業(yè)務(wù)確定了企業(yè)所從事的行業(yè)領(lǐng)域，也確定了企業(yè)的項(xiàng)目研發(fā)領(lǐng)域、產(chǎn)生的知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入領(lǐng)域。二看研發(fā)項(xiàng)目和專利技術(shù)。依據(jù)RD表和研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)資料、研發(fā)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)（總結(jié)）資料、知識(shí)產(chǎn)權(quán)來(lái)綜合判定。三看有知識(shí)產(chǎn)權(quán)支撐的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比。如產(chǎn)品收入大于50%，則該類產(chǎn)品屬于哪個(gè)領(lǐng)域，就選擇哪個(gè)領(lǐng)域。若服務(wù)收入大于50%，可結(jié)合知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況，選擇高技術(shù)服務(wù)領(lǐng)域或其他領(lǐng)域。四看審計(jì)報(bào)告中的收入結(jié)構(gòu)。選擇高技術(shù)服務(wù)領(lǐng)域，一定是稅率為服務(wù)類的收入占高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的50%以上；

如何判斷企業(yè)所屬高新技術(shù)領(lǐng)域？對(duì)企15高企認(rèn)定8個(gè)條件之四：企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。企業(yè)科技人員占比是企業(yè)科技人員數(shù)與職工總數(shù)的比值?？萍既藛T：企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。職工總數(shù)：企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。在職人員可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同或繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)鑒別；兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上（相關(guān)報(bào)酬發(fā)放依據(jù)、人員花名冊(cè)等）。統(tǒng)計(jì)方法：企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計(jì)算。月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2；全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。高企認(rèn)定8個(gè)條件之四：企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人16高企認(rèn)定8個(gè)條件之五：企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求。

①最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

②最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

③最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算。高企認(rèn)定8個(gè)條件之五：企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占17高企申報(bào)研發(fā)費(fèi)歸集幾個(gè)概念

企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)是指，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)。不包括企業(yè)對(duì)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)（如直接采用新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或知識(shí)等）。企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用歸集辦法：企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)費(fèi)用，由具有資質(zhì)并符合《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或鑒證企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占比是企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比值。銷售收入為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的口徑計(jì)算。高企申報(bào)研發(fā)費(fèi)歸集幾個(gè)概念

企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)是指，為獲得科學(xué)18高企申報(bào)研發(fā)費(fèi)用的歸集口徑會(huì)計(jì)準(zhǔn)則口徑年度審計(jì)報(bào)告中研發(fā)費(fèi)用金額納稅申報(bào)表-期間費(fèi)用明細(xì)表中研究費(fèi)用高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定口徑高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表）納稅申報(bào)表-高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除歸集口徑納稅申報(bào)表-免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表納稅申報(bào)表-加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表研發(fā)費(fèi)用歸集高企申報(bào)研發(fā)費(fèi)用的歸集口徑會(huì)計(jì)準(zhǔn)則口徑年度審計(jì)報(bào)告中研發(fā)費(fèi)用19研發(fā)費(fèi)用的歸集流程

企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的歸集：首先，要以技術(shù)為先導(dǎo)，研發(fā)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目立項(xiàng)工作；其次，財(cái)務(wù)部門需根據(jù)研發(fā)費(fèi)用核算的要求，編制費(fèi)用歸集的相關(guān)表格；再次，研發(fā)部門按財(cái)務(wù)部門的各類表格實(shí)時(shí)、據(jù)實(shí)填報(bào)，作為財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)資料；最后，財(cái)務(wù)部門完善研發(fā)費(fèi)用輔助帳。做到研發(fā)費(fèi)用的歸集有據(jù)可查，經(jīng)得起相關(guān)部門的核查。研發(fā)費(fèi)用的歸集流程企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的歸集：首先，要20研發(fā)費(fèi)用的歸集流程項(xiàng)目立項(xiàng)技術(shù)需求調(diào)研可行性報(bào)告編制領(lǐng)導(dǎo)層決議過(guò)程管理研發(fā)人員工時(shí)記錄原輔材料領(lǐng)用記錄設(shè)備儀器使用記錄研發(fā)成果管理明細(xì)賬人員人工費(fèi)用直接投入費(fèi)用折舊費(fèi)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)委外研發(fā)費(fèi)其他費(fèi)用輔助賬和歸集表研發(fā)費(fèi)用的歸集應(yīng)以技術(shù)為先導(dǎo)研發(fā)費(fèi)用的歸集流程項(xiàng)目立項(xiàng)技術(shù)需求調(diào)研可行性報(bào)告編制領(lǐng)導(dǎo)層決21研發(fā)費(fèi)用歸集范圍（口徑）對(duì)比

費(fèi)用項(xiàng)目高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備注人員人工費(fèi)用企業(yè)科技人員工資薪金、五險(xiǎn)一金以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。企業(yè)在職研發(fā)人員工資薪金、五險(xiǎn)一金等人工費(fèi)用以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動(dòng)人員工資薪金、五險(xiǎn)一金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。不包括差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等直接投入費(fèi)用研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)等租賃費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)、維修等費(fèi)用。用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。房屋租賃費(fèi)不計(jì)入加計(jì)扣除范圍。研發(fā)費(fèi)用歸集范圍（口徑）對(duì)比

費(fèi)用項(xiàng)目高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)22研發(fā)費(fèi)用歸集范圍（口徑）對(duì)比

費(fèi)用項(xiàng)目高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備注折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)。研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。用于研發(fā)活動(dòng)等儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。房屋折舊費(fèi)不計(jì)入加計(jì)扣除范圍。無(wú)形資產(chǎn)攤銷用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。設(shè)計(jì)試驗(yàn)等費(fèi)用符合條件的設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)用、試驗(yàn)費(fèi)用（包括新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)、田間試驗(yàn)費(fèi)等）。新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。其他相關(guān)費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評(píng)審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)計(jì)費(fèi)，通訊費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的20%，另有規(guī)定的除外。與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、外事費(fèi)、研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等。研發(fā)成果等論證、評(píng)審、驗(yàn)收、評(píng)估以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)等申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用。與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、審評(píng)、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)計(jì)費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。高企研發(fā)費(fèi)用和加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)范圍中對(duì)其他相關(guān)費(fèi)用總額有不同比例限制。研發(fā)費(fèi)用歸集范圍（口徑）對(duì)比

費(fèi)用項(xiàng)目高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)231、企業(yè)參與研發(fā)項(xiàng)目的科技人員（包括外聘人員）：A、直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)人員；B、專門從事上述活動(dòng)的管理人員；C、提供直接技術(shù)服務(wù)人員；2、確定可歸集的人員費(fèi)用范圍：工資薪金；五險(xiǎn)一金；外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用（累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上）一、人員人工費(fèi)高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)重點(diǎn)難點(diǎn)1、不同部門人員費(fèi)用歸集：2、同一個(gè)科技人員在同一個(gè)年度中參與N個(gè)研發(fā)項(xiàng)目.3、跨年度的人員人工費(fèi)用（包括年終獎(jiǎng)）1、立項(xiàng)報(bào)告：參與人員與預(yù)算；2、整理完善好企業(yè)科技人員的背景資料（如參保證明、學(xué)歷證明、項(xiàng)目分工等）；3、按研發(fā)項(xiàng)目，建立科技人員（研發(fā)人員）工時(shí)記錄臺(tái)賬（為會(huì)計(jì)事務(wù)所出具研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，稅務(wù)部門核查提供可溯源的依據(jù)）。解決方法1、企業(yè)參與研發(fā)項(xiàng)目的科技人員（包括外聘人員）：A、直接從事24研發(fā)人員工時(shí)記錄臺(tái)賬（參考模板）高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)解決方法研發(fā)人員工時(shí)記錄臺(tái)賬（參考模板）高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)解決方251、

直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；（指非資產(chǎn)性材料、物資、設(shè)備所支出的費(fèi)用）2、用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；3、用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測(cè)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。二、直接投入費(fèi)用高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)重點(diǎn)難點(diǎn)1、領(lǐng)料單、燃料動(dòng)力消耗單應(yīng)注明用于項(xiàng)目的名稱及研發(fā)人員的簽字；2、領(lǐng)用的材料與研發(fā)項(xiàng)目要能夠匹配；3、企業(yè)應(yīng)整理好與項(xiàng)目關(guān)聯(lián)的材料、物資等購(gòu)入發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)料單等，4、與加計(jì)扣除特殊材料扣減表比較，重點(diǎn)是，對(duì)研發(fā)形成的樣品樣機(jī)及殘次品的銷售進(jìn)行綜合區(qū)分。解決方法1、生產(chǎn)用材料與研發(fā)用材料的區(qū)分；2、貴重材料的領(lǐng)用形成的廢料、下腳料的處理（財(cái)務(wù)）；3、研究開(kāi)發(fā)材料所形成的樣品、樣機(jī)及殘次品的銷售處理。1、直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；（指非資產(chǎn)性材料、物資26解決方法燃料、動(dòng)力分配表（參考模板）高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)領(lǐng)料單（參考模板）解決方法燃料、動(dòng)力分配表（參考模板）高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)領(lǐng)271、折舊費(fèi)用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備；2、在用建筑物的折舊費(fèi)；3、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。三、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用重點(diǎn)難點(diǎn)1、生產(chǎn)與研發(fā)共用的設(shè)備所用工時(shí)要能夠分清，（按加計(jì)扣除政策，分不清的，不得加計(jì)扣除）。2、改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用必須真實(shí)為研發(fā)設(shè)施，方能攤銷計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。3、梳理好企業(yè)固定資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的發(fā)票、固定資產(chǎn)的申購(gòu)單據(jù)；確定是否用于在研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中的應(yīng)用。內(nèi)部管理程序及相關(guān)資料要完備，有項(xiàng)目審批、預(yù)算、決算、付款憑證等。4、按各研發(fā)項(xiàng)目使用的工作量計(jì)算。解決方法共用設(shè)備、建筑物在生產(chǎn)與研發(fā)中的費(fèi)用攤銷高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)1、折舊費(fèi)用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備；三、折舊費(fèi)用與28研發(fā)設(shè)備工時(shí)記錄臺(tái)賬（參考模板）高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)研發(fā)設(shè)備工時(shí)記錄臺(tái)賬（參考模板）高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)291、只有購(gòu)買的專有技術(shù)用于研發(fā)活動(dòng)，在研發(fā)活動(dòng)期間發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)才可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。2、研發(fā)部門使用的管理、設(shè)計(jì)軟件所形成的無(wú)形資產(chǎn)攤銷可入研發(fā)費(fèi)用。四、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用重點(diǎn)難點(diǎn)1、項(xiàng)目立項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)書中要求；2、梳理購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)的協(xié)議或合同、發(fā)票、付款憑證等；3、核查在項(xiàng)目中的攤銷是否保持一致；4、無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用在研發(fā)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目之間分?jǐn)偤侠硇浴＝鉀Q方法自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的成本（費(fèi)用），由符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出構(gòu)成。（這里如果是已形成無(wú)形資產(chǎn)，在財(cái)務(wù)科目中是已進(jìn)入資產(chǎn)類科目，而不是成本（費(fèi)用）。高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)1、只有購(gòu)買的專有技術(shù)用于研發(fā)活動(dòng)，在研發(fā)活動(dòng)期間發(fā)生的無(wú)形301、設(shè)計(jì)費(fèi)用是指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用；2、明確設(shè)計(jì)費(fèi)用與研發(fā)項(xiàng)目關(guān)聯(lián)。五、設(shè)計(jì)費(fèi)用重點(diǎn)難點(diǎn)1、企業(yè)自己的研發(fā)活動(dòng)中的發(fā)生的“設(shè)計(jì)費(fèi)用”，應(yīng)在項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書中表述；2、如果涉及到產(chǎn)生知識(shí)產(chǎn)權(quán)的設(shè)計(jì)費(fèi)用，需要簽訂委托研發(fā)合同；3、外包的設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)梳理好合同、付款憑證。解決方法1、企業(yè)自己的設(shè)計(jì)費(fèi)用，主要的人員人工發(fā)生的費(fèi)用已在研發(fā)項(xiàng)目中歸集；2、企業(yè)外包給專一設(shè)計(jì)單位的合同，易與委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用混淆；3、企業(yè)外包或者委托的合同與研發(fā)項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)性。高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)1、設(shè)計(jì)費(fèi)用是指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工31A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表解決方法A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表解決方法A107321、裝備調(diào)試費(fèi)用與設(shè)備購(gòu)銷合同的關(guān)系；2、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)與工程合同的關(guān)系。六、裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)重點(diǎn)難點(diǎn)1、項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書要體現(xiàn)；2、針對(duì)研發(fā)活動(dòng)需要發(fā)生的裝備調(diào)試費(fèi)需在在簽訂購(gòu)銷合同中明確；3、明確工程項(xiàng)目中的研發(fā)活動(dòng)部分，厘清工程項(xiàng)目與研發(fā)項(xiàng)目中的勘探試驗(yàn)費(fèi)。解決方法1、區(qū)分常規(guī)性工裝準(zhǔn)備與研發(fā)項(xiàng)目中的裝備；2、區(qū)分一般工程與開(kāi)發(fā)技術(shù)的勘探試驗(yàn)費(fèi)；1、裝備調(diào)試費(fèi)用與設(shè)備購(gòu)銷合同的關(guān)系；六、裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)33七、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)注意：1、對(duì)定制類、工程類的合同審查其中與研發(fā)活動(dòng)的部分資料，屬于技術(shù)開(kāi)發(fā)的，并有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù)，需在合同中明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬，最好將這部分的內(nèi)容和費(fèi)用簽訂為“委托研發(fā)”（進(jìn)行技術(shù)合同登記）；2、整理合同或協(xié)議、發(fā)票、支付憑證確認(rèn)其發(fā)生的費(fèi)用。如是關(guān)聯(lián)交易，發(fā)生金額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。1、指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。2、

按獨(dú)立交易原則。3、按實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。4、企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。七、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)注意：1、對(duì)定341、此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的20%，另有規(guī)定的除外。2、（在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中其他費(fèi)用不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的10%）八、其他費(fèi)用高企研發(fā)費(fèi)用歸集重難點(diǎn)定義重點(diǎn)其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用之外與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評(píng)審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。1、此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的20%，另有規(guī)定的除35高企認(rèn)定8個(gè)條件之六：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指對(duì)其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于八大高新領(lǐng)域規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。對(duì)企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。其中，技術(shù)性收入包括：（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過(guò)技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；（2）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)資料、技術(shù)咨詢與市場(chǎng)評(píng)估、工程技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；（3）接受委托研究開(kāi)發(fā)收入：指企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開(kāi)發(fā)、中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所獲得的收入。企業(yè)應(yīng)正確計(jì)算高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，由具有資質(zhì)并符合高企認(rèn)定《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或鑒證，并出具專項(xiàng)審計(jì)（鑒證）報(bào)告。主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過(guò)50%的產(chǎn)品（服務(wù)）。（和高企認(rèn)定條件之三相對(duì)應(yīng)）注意：總收入是指收入總額減去不征稅收入。高企認(rèn)定8個(gè)條件之六：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同36高企認(rèn)定8個(gè)條件之七：企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。采用百分制評(píng)分，是高企認(rèn)定工作中最重要的部分。企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長(zhǎng)性等四項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。各級(jí)指標(biāo)均按整數(shù)打分，滿分為100分，綜合得分達(dá)到70分以上（不含70分）為符合認(rèn)定要求。所有評(píng)審，評(píng)審專家都依據(jù)申報(bào)材料進(jìn)行。企業(yè)對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。序號(hào)指

標(biāo)分值1知識(shí)產(chǎn)權(quán)≤302科技成果轉(zhuǎn)化能力≤303研究開(kāi)發(fā)組織管理水平≤204企業(yè)成長(zhǎng)性≤20高企認(rèn)定8個(gè)條件之七：企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。序號(hào)指37高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)1、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（≤30分）對(duì)企業(yè)申報(bào)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行定性與定量結(jié)合的評(píng)價(jià)。包括：技術(shù)的先進(jìn)程度，對(duì)主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量，知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得方式，企業(yè)參與編制國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測(cè)方法、技術(shù)規(guī)范的情況。

定性上包括技術(shù)的先進(jìn)程度和對(duì)主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用情況。強(qiáng)調(diào)發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，應(yīng)該與主要產(chǎn)品在技術(shù)上、領(lǐng)域上的相關(guān)性。相關(guān)性越強(qiáng)，對(duì)主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮的核心支持作用就越強(qiáng)。高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)1、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（≤30分）38高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)序號(hào)知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)分值1技術(shù)的先進(jìn)程度≤82對(duì)主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用≤83知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量≤84知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得方式≤65（作為參考條件，最多加2分）企業(yè)參與編制國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測(cè)方法、技術(shù)規(guī)范的情況≤2高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)序號(hào)知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)分值1技術(shù)的先進(jìn)程度39高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)由技術(shù)專家對(duì)企業(yè)申報(bào)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否符合《認(rèn)定辦法》和《工作指引》要求，進(jìn)行定性與定量結(jié)合的評(píng)價(jià)。（1）技術(shù)的先進(jìn)程度A.高

（7-8分）B.較高（5-6分）C.一般（3-4分）D.較低（1-2分）

E.無(wú)

（0分）（2）對(duì)主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用A.強(qiáng)

（7-8分）B.較強(qiáng)（5-6分）C.一般（3-4分）D.較弱（1-2分）

E.無(wú)

（0分）

（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量A.1項(xiàng)及以上（Ⅰ類）（7-8分）B.5項(xiàng)及以上（Ⅱ類）（5-6分）

C.3～4項(xiàng)

（Ⅱ類）（3-4分）

D.1～2項(xiàng)

（Ⅱ類）（1-2分）E.0項(xiàng)

（0分）（4）知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得方式 A.有自主研發(fā)（1-6分）B.僅有受讓、受贈(zèng)和并購(gòu)等（1-3分）（5）企業(yè)參與編制國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測(cè)方法、技術(shù)規(guī)范的情況（此項(xiàng)為加分項(xiàng)，加分后“知識(shí)產(chǎn)權(quán)”總分不超過(guò)30分。相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、方法和規(guī)范須經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門認(rèn)證認(rèn)可。)

A.是（1-2分）

B.否（0分）高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)由技術(shù)專家對(duì)企業(yè)申報(bào)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否符合《認(rèn)定40高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)

定量上包括數(shù)量和獲得方式。知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量：1項(xiàng)及以上發(fā)明專利等I類知識(shí)產(chǎn)權(quán)最高分為8分，如無(wú)I類知識(shí)產(chǎn)權(quán)而只有5項(xiàng)及以上II類知識(shí)產(chǎn)權(quán)最高分只有6分。所以，沒(méi)有發(fā)明專利等I類知識(shí)產(chǎn)權(quán)，該項(xiàng)得分最高只能得28分。知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得方式：知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得方式不同，得分也不同。有自主研發(fā)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)可得1-6分，無(wú)自主研發(fā)獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)只能得1-3分。知識(shí)產(chǎn)權(quán)增加了最高2分的加分項(xiàng)，但總分仍不能超過(guò)30分。高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)定量上包括數(shù)量和獲得方式。知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量：41高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)如何判斷企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否發(fā)揮了核心支持作用一是進(jìn)行了實(shí)質(zhì)研發(fā)活動(dòng)。重點(diǎn)看企業(yè)有無(wú)科技研發(fā)部門、有無(wú)科技人員團(tuán)隊(duì)、有無(wú)開(kāi)展科技研發(fā)的條件，有無(wú)實(shí)質(zhì)RD項(xiàng)目的立項(xiàng)和管理，有無(wú)研發(fā)費(fèi)歸集。二是看知識(shí)產(chǎn)權(quán)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的關(guān)系。把專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)收入明細(xì)名稱與提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行對(duì)照，看是直接相關(guān)還是間接相關(guān)。軟著對(duì)高技術(shù)服務(wù)、電子信息、游戲、研發(fā)設(shè)計(jì)等支撐作用力較強(qiáng)，但對(duì)機(jī)械制造、新材料等支撐作用力相對(duì)較弱。高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)如何判斷企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否發(fā)揮了核心支持作用42高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)2、科技成果轉(zhuǎn)化能力（≤30分）根據(jù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化總體情況和近3年內(nèi)（2017、2018、2019年）科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

●高企認(rèn)定中科技成果包括：1.有效期內(nèi)的Ⅰ類、Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)；2.國(guó)家、行業(yè)、地方標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家備案的檢測(cè)方法、技術(shù)規(guī)范；3.各級(jí)政府部門、國(guó)家級(jí)行業(yè)協(xié)會(huì)評(píng)出的各類成果項(xiàng)目獎(jiǎng)項(xiàng)，如科技進(jìn)步獎(jiǎng)等；4.已驗(yàn)收的各級(jí)政府部門立項(xiàng)的科研類項(xiàng)目；5.第三方機(jī)構(gòu)出具的科技成果評(píng)價(jià)報(bào)告并完成科技成果登記；6.經(jīng)登記的技術(shù)交易合同；7.經(jīng)政府科技計(jì)劃立項(xiàng)支持的科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目；8.其他已完成的，具合法合理證明材料的其他成果。內(nèi)容完全相同的不同形式的科技成果轉(zhuǎn)化，只視作一次轉(zhuǎn)化。論文、專著、技術(shù)決竅不能作為高企認(rèn)定的科技成果。檢測(cè)報(bào)告、查新報(bào)告、銷售合同、銷售發(fā)票、RD項(xiàng)目、PS產(chǎn)品亦不能作為高企認(rèn)定的成果，可作為成果轉(zhuǎn)化的證明材料。高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)2、科技成果轉(zhuǎn)化能力（≤30分）43高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)科技成果轉(zhuǎn)化能力的A類標(biāo)準(zhǔn)為轉(zhuǎn)化能力強(qiáng)，平均每年“5項(xiàng)及以上”。科技成果分別在國(guó)內(nèi)外轉(zhuǎn)化的，或轉(zhuǎn)化為多個(gè)產(chǎn)品、服務(wù)、工藝、樣品、樣機(jī)等，只算1個(gè)成果轉(zhuǎn)化；一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目完成后往往包含有多個(gè)成果，可形成一個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈，有多個(gè)成果共同轉(zhuǎn)化成一個(gè)產(chǎn)品或服務(wù)，算多個(gè)轉(zhuǎn)化。以2020年為例，由于科技成果轉(zhuǎn)化強(qiáng)調(diào)近三年內(nèi)（2017、2018、2019年），因此，高企申報(bào)當(dāng)年授權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，原則上不能計(jì)入近三年成果轉(zhuǎn)化。高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)科技成果轉(zhuǎn)化能力的A類標(biāo)準(zhǔn)為轉(zhuǎn)化能力強(qiáng)，平均44高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)由技術(shù)專家根據(jù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化總體情況和近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。A.轉(zhuǎn)化能力強(qiáng)，

≥5項(xiàng)（25-30分）

B.轉(zhuǎn)化能力較強(qiáng)，≥4項(xiàng)（19-24分）C.轉(zhuǎn)化能力一般，≥3項(xiàng)（13-18分）

D.轉(zhuǎn)化能力較弱，≥2項(xiàng)（7-12分）E.轉(zhuǎn)化能力弱，

≥1項(xiàng)（1-6分）F.轉(zhuǎn)化能力無(wú)，0項(xiàng)（0分）高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)由技術(shù)專家根據(jù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化總體情況和近345高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)“先有成果，后有轉(zhuǎn)化”；“沒(méi)有成果，就沒(méi)有轉(zhuǎn)化”。成果獲得時(shí)間以有關(guān)部門或授權(quán)部門發(fā)證時(shí)間為準(zhǔn)。該項(xiàng)評(píng)價(jià)要取得理想效果，近三年有效的知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量加其它成果形式如登記的技術(shù)合同、備案的專利許可、驗(yàn)收的科技項(xiàng)目、評(píng)價(jià)的科技成果等成果數(shù)最好在15項(xiàng)以上，并進(jìn)行了有效轉(zhuǎn)化。證明成果轉(zhuǎn)化的材料如檢測(cè)報(bào)告、銷售合同和發(fā)票等，要求在近三年內(nèi)（2017、2018、2019年）。因此，知識(shí)產(chǎn)權(quán)授權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可備案、技術(shù)合同備案等都要求在2019年底前完成。高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)“先有成果，后有轉(zhuǎn)化”；“沒(méi)有成果，就沒(méi)有轉(zhuǎn)46高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)特別說(shuō)明：研發(fā)項(xiàng)目（RD）不是成果，是產(chǎn)生成果的來(lái)源，是企業(yè)創(chuàng)新能力的表現(xiàn)；產(chǎn)品或服務(wù)（PS）不是成果，是成果轉(zhuǎn)化的結(jié)果，是企業(yè)轉(zhuǎn)化能力的表現(xiàn)形式；檢測(cè)報(bào)告不是成果，是成果轉(zhuǎn)化成樣機(jī)、產(chǎn)品最直接的證據(jù)（農(nóng)業(yè)項(xiàng)目報(bào)高企，應(yīng)有農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的檢測(cè)報(bào)告）；

銷售合同和發(fā)票，也不是成果，是成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了銷售最直接的證據(jù)，也是對(duì)收入性質(zhì)（是產(chǎn)品還是服務(wù)）的補(bǔ)充證明；查新報(bào)告也不是成果，它是企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目（RD）新穎性的證明。在資料歸類中，查新報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入企業(yè)科研立項(xiàng)與研發(fā)項(xiàng)目績(jī)效說(shuō)明部分。高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)特別說(shuō)明：研發(fā)項(xiàng)目（RD）不是成果，是產(chǎn)生成472020年四川省技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)名單（40家）2020年四川省技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)名單（40家）482020年四川省技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)名單（40家）說(shuō)明：技術(shù)合同完成登記后方為成果。登記時(shí)間為成果取得時(shí)間。2020年四川省技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)名單（40家）說(shuō)明：技術(shù)492020年科技成果評(píng)價(jià)聯(lián)盟成員單位名單（61家）地址、聯(lián)系方式等請(qǐng)關(guān)注微信公眾號(hào)：四川省科技成果評(píng)價(jià)服務(wù)聯(lián)盟2020年科技成果評(píng)價(jià)聯(lián)盟成員單位名單（61家）地址、聯(lián)系方50科技成果評(píng)價(jià)聯(lián)盟成員單位名單（61家）說(shuō)明：評(píng)價(jià)后須到科技成果檔案館完成登記后方為成果。登記時(shí)間為成果取得時(shí)間?？萍汲晒u(píng)價(jià)聯(lián)盟成員單位名單（61家）說(shuō)明：評(píng)價(jià)后須到科技成51科技成果重要來(lái)源—項(xiàng)目驗(yàn)收國(guó)、省、市級(jí)項(xiàng)目要及時(shí)驗(yàn)收，進(jìn)行成果登記后可作為成果。省級(jí)科技項(xiàng)目到期應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)驗(yàn)收重點(diǎn)科技研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元（含）以上由省科技廳組織驗(yàn)收；立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元以下（不含）市（州）科技局組織驗(yàn)收，承擔(dān)單位應(yīng)按規(guī)范、流程真實(shí)、及時(shí)、完整提供材料；省級(jí)科技服務(wù)業(yè)項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元（含）以上由省科技廳組織驗(yàn)收，由四川省技術(shù)市場(chǎng)協(xié)會(huì)具體實(shí)施；100萬(wàn)元（不含）以下，可委托有資質(zhì)第三方機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)驗(yàn)收，承擔(dān)單位應(yīng)按規(guī)范、流程真實(shí)、及時(shí)、完整提供材料。驗(yàn)收會(huì)后將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行成果登記，獲得成果登記號(hào)，方為成果。科技成果重要來(lái)源—項(xiàng)目驗(yàn)收國(guó)、省、市級(jí)項(xiàng)目要及時(shí)驗(yàn)收，進(jìn)行成52高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)3、研究開(kāi)發(fā)組織管理水平（≤20分）根據(jù)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新組織管理的總體情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（需提供制度及制度實(shí)施證明）制定了企業(yè)研究開(kāi)發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費(fèi)用輔助賬；（≤6分）。

要求提供科研項(xiàng)目管理制度；研發(fā)費(fèi)核算管理制度；研發(fā)費(fèi)輔助賬。企業(yè)設(shè)立技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件、科技人員，與國(guó)內(nèi)外大學(xué)、科研院所、行業(yè)龍頭企業(yè)等就研究開(kāi)發(fā)方面開(kāi)展多種形式產(chǎn)學(xué)、產(chǎn)研合作；（≤6分）。

要求提供研發(fā)機(jī)構(gòu)成立批文；研發(fā)設(shè)備清單和圖片；產(chǎn)學(xué)、產(chǎn)研等合作協(xié)議書。高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)3、研究開(kāi)發(fā)組織管理水平（≤20分）根據(jù)企業(yè)53高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度，建立開(kāi)放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)；（≤4分）。

需提供科技成果轉(zhuǎn)化的制度；建立工程技術(shù)（研究）中心、企業(yè)技術(shù)中心、雙創(chuàng)平臺(tái)、高校實(shí)踐基地等批文。建立了科技人員的培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)，以及人才績(jī)效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)制度。（≤4分）。

需提供4個(gè)方面制度+應(yīng)用證明。高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度，54高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)

4、企業(yè)成長(zhǎng)性（≤20分）。選取企業(yè)凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售收入增長(zhǎng)率指標(biāo)對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算。計(jì)算公式是：增長(zhǎng)率=1/2x(第二年÷第一年+第三年÷第二年)-1。國(guó)家高企辦明確：企業(yè)凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率或銷售收入增長(zhǎng)率為負(fù)的，按0分計(jì)算；第一年（2017年）末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按后兩年計(jì)算(要除以2）；第二年（2018年）末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計(jì)算；

第三年（2019年）銷售收入為0的，不能申報(bào)。注意：凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)的，按0計(jì)算。成立只有2年的，不除以2。高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)4、企業(yè)成長(zhǎng)性（≤20分）。選取企業(yè)凈55高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)兩個(gè)指標(biāo)分別對(duì)照下表評(píng)價(jià)檔次（ABCDEF）得出分值，兩項(xiàng)得分相加計(jì)算出企業(yè)成長(zhǎng)性指標(biāo)綜合得分。成長(zhǎng)性得分指標(biāo)賦值分

數(shù)≥35%≥25%≥15%≥5%﹥0≤0≤20分凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率賦值≤10分A9-10分B7-8分C5-6分D3-4分E1-2分F0分銷售收入增長(zhǎng)率賦值≤10分高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)兩個(gè)指標(biāo)分別對(duì)照下表評(píng)價(jià)檔次（ABCDEF）56高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)企業(yè)2017年2018年2019年增長(zhǎng)率（%）甲0100150-25乙5010015075丙501005025如何提高增長(zhǎng)率計(jì)算公式是：增長(zhǎng)率=（第二年÷第一年+第三年÷第二年）÷2－1。

因此，企業(yè)成立當(dāng)年，有少量收入和收入為0的情況計(jì)算增長(zhǎng)率時(shí)差別很大。同時(shí)，凈資產(chǎn)一定不能是負(fù)數(shù)或0。企業(yè)當(dāng)年12月1日前成立的，不論當(dāng)年有無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)，都要算一個(gè)會(huì)計(jì)年度；當(dāng)年12月1日后成立的，如無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)，由企業(yè)自己決定當(dāng)年是否算一個(gè)會(huì)計(jì)年度。有數(shù)據(jù)出審計(jì)報(bào)告；無(wú)數(shù)據(jù)，由事務(wù)所出證明。高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)企業(yè)2017年2018年2019年增長(zhǎng)率（%57

企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)是指企業(yè)申報(bào)日前365天。對(duì)是否發(fā)生過(guò)“重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為”，依據(jù)有關(guān)部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)出具的意見(jiàn)進(jìn)行判定。企業(yè)申報(bào)前應(yīng)核實(shí)本企業(yè)是否發(fā)生過(guò)上述重大安全、質(zhì)量事故或嚴(yán)重違法行為。如未發(fā)生，企業(yè)自行進(jìn)行承諾，并對(duì)承諾負(fù)責(zé)。高企認(rèn)定8個(gè)條件之八：企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故582018年國(guó)家高企辦抽查情況通報(bào)序號(hào)問(wèn)題企業(yè)數(shù)問(wèn)題點(diǎn)問(wèn)題原因11.詳述高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)，并闡述其與技術(shù)領(lǐng)域的關(guān)聯(lián)性及對(duì)應(yīng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)其的支撐作用。2.詳述高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的收入歸集依據(jù)，列出明細(xì)表，并提供代表性合同和票據(jù)。16PS表關(guān)鍵技術(shù)填寫不準(zhǔn)確，對(duì)高新產(chǎn)品（服務(wù)）概念不清楚2高新技術(shù)產(chǎn)品中主要產(chǎn)品占比指標(biāo)未達(dá)要求（是否主要產(chǎn)品均選擇否），請(qǐng)進(jìn)行核實(shí)并提供相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明材料，闡述其與知識(shí)產(chǎn)權(quán)、技術(shù)領(lǐng)域的關(guān)聯(lián)性。6PS表表上，主要產(chǎn)品欄選擇“否”。對(duì)主要產(chǎn)品概念不清楚3提供近三年研發(fā)活動(dòng)證明材料、科技成果轉(zhuǎn)化證明材料，科技人員活動(dòng)證明材料。4RD表RD表填寫質(zhì)量差，未按要求提供資料4詳述知識(shí)產(chǎn)權(quán)IP11-20與企業(yè)研發(fā)的關(guān)系。1RD表RD項(xiàng)目，與RD表上知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)性差5詳述受讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)與企業(yè)研發(fā)的關(guān)系。1RD表RD表上出現(xiàn)受讓的知識(shí)產(chǎn)權(quán)6企業(yè)主要情況表中知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量與知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表所列知識(shí)產(chǎn)權(quán)不符，提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明材料。2IP表不對(duì)應(yīng)7將相應(yīng)軟件著作權(quán)的軟件產(chǎn)品運(yùn)行界面進(jìn)行截圖展示。12IP表未按要求提供資料2018年國(guó)家高企辦抽查情況通報(bào)序號(hào)問(wèn)題企業(yè)數(shù)問(wèn)題點(diǎn)問(wèn)題原因592018年國(guó)家高企辦抽查情況通報(bào)序號(hào)問(wèn)題企業(yè)數(shù)問(wèn)題點(diǎn)問(wèn)題原因11.詳述高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)，并闡述其與技術(shù)領(lǐng)域的關(guān)聯(lián)性。2.詳述高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的收入歸集依據(jù)，列出明細(xì)表，并提供代表性合同和票據(jù)。3.詳主要產(chǎn)品（服務(wù)）與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的關(guān)聯(lián)性。21PS表關(guān)鍵技術(shù)填寫不準(zhǔn)確，對(duì)高新產(chǎn)品（服務(wù)）概念不清楚，主要產(chǎn)品欄選擇“否”。對(duì)主要產(chǎn)品概念不清楚2將相應(yīng)軟件著作權(quán)的軟件產(chǎn)品運(yùn)行界面進(jìn)行截圖展示。18PS表PS表填寫質(zhì)量差，3詳述受讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)與企業(yè)研發(fā)的關(guān)系。1RD表RD表上出現(xiàn)受讓的知識(shí)產(chǎn)權(quán)4請(qǐng)?zhí)峁┢髽I(yè)人員證明材料。1人員數(shù)有差異5企業(yè)存在二類知識(shí)產(chǎn)權(quán)重復(fù)使用情況。11可能是專利代理不負(fù)責(zé)2018年國(guó)家高企辦抽查情況通報(bào)序號(hào)問(wèn)題企業(yè)數(shù)問(wèn)題點(diǎn)問(wèn)題原因602019年國(guó)家高企辦抽查情況通報(bào)序號(hào)問(wèn)題企業(yè)數(shù)問(wèn)題點(diǎn)問(wèn)題原因1詳述高新技術(shù)產(chǎn)品中主要產(chǎn)品的核心技術(shù)，并闡述其與知識(shí)產(chǎn)權(quán)、技術(shù)領(lǐng)域的關(guān)聯(lián)性。14家企業(yè)中有10家要求提供全部3項(xiàng)材料，4家要求提供前2項(xiàng)材料PS表1.對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）概念不清2.對(duì)主要產(chǎn)品概念不清3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)、高新技術(shù)產(chǎn)品表相關(guān)性差4.PS表填寫質(zhì)量差2詳述高新技術(shù)產(chǎn)品的收入歸集依據(jù)，列出明細(xì)表，并提供代表性合同和票據(jù)。3提供每個(gè)軟著相關(guān)證明材料：1）不低于20秒的系統(tǒng)操作視頻（需包含系統(tǒng)主要功能點(diǎn)，并可實(shí)現(xiàn)真實(shí)數(shù)據(jù)交互）和數(shù)據(jù)庫(kù)操作視頻（需包含表名稱、表結(jié)構(gòu)頁(yè)面，以及數(shù)據(jù)查詢演示）。2）系統(tǒng)設(shè)計(jì)說(shuō)明書，需涵蓋系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)類圖及說(shuō)明、數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)（包含E-R關(guān)系圖）、原型設(shè)計(jì)（主要功能點(diǎn)）等。2019年國(guó)家高企辦抽查情況通報(bào)序號(hào)問(wèn)題企業(yè)數(shù)問(wèn)題點(diǎn)問(wèn)題原因612019年國(guó)家高企辦抽查情況通報(bào)序號(hào)問(wèn)題企業(yè)數(shù)問(wèn)題點(diǎn)問(wèn)題原因1詳述高新技術(shù)產(chǎn)品中主要產(chǎn)品的核心技術(shù)，并闡述其與知識(shí)產(chǎn)權(quán)、技術(shù)領(lǐng)域的關(guān)聯(lián)性。51家企業(yè)均被要求提供前2項(xiàng)材料，其中35家企業(yè)被要求提供第3項(xiàng)材料料PS表1.對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）概念不清2.對(duì)主要產(chǎn)品概念不清3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)、高新技術(shù)產(chǎn)品表相關(guān)性差4.PS表填寫質(zhì)量差2詳述高新技術(shù)產(chǎn)品的收入歸集依據(jù)，列出明細(xì)表，并提供代表性合同和票據(jù)。3提供每個(gè)軟著相關(guān)證明材料：1）不低于20秒的系統(tǒng)操作視頻（需包含系統(tǒng)主要功能點(diǎn)，并可實(shí)現(xiàn)真實(shí)數(shù)據(jù)交互）和數(shù)據(jù)庫(kù)操作視頻（需包含表名稱、表結(jié)構(gòu)頁(yè)面，以及數(shù)據(jù)查詢演示）。2）系統(tǒng)設(shè)計(jì)說(shuō)明書，需涵蓋系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)類圖及說(shuō)明、數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)（包含E-R關(guān)系圖）、原型設(shè)計(jì)（主要功能點(diǎn)）等。4詳述受讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品的關(guān)系。5請(qǐng)?zhí)峁┢髽I(yè)近3年科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)證明材料。2019年國(guó)家高企辦抽查情況通報(bào)序號(hào)問(wèn)題企業(yè)數(shù)問(wèn)題點(diǎn)問(wèn)題原因623高企認(rèn)定實(shí)務(wù)操作PartThree3高企認(rèn)定實(shí)務(wù)操作PartThree63三、高企認(rèn)定實(shí)務(wù)操作（一）高企認(rèn)定的流程

1、企業(yè)申請(qǐng)

企業(yè)對(duì)照本辦法進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（）注冊(cè)登記，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請(qǐng)。2、專家評(píng)審

認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)在符合評(píng)審要求的專家中，隨機(jī)抽取組成專家組。專家組對(duì)企業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行評(píng)審，提出評(píng)審意見(jiàn)。三、高企認(rèn)定實(shí)務(wù)操作（一）高企認(rèn)定的流程64（一）高企認(rèn)定的流程3、省高企認(rèn)定管理小組審查認(rèn)定（1）認(rèn)定機(jī)構(gòu)依據(jù)專家組評(píng)審意見(jiàn)，報(bào)省高企認(rèn)定管理小組召開(kāi)聯(lián)席會(huì)對(duì)申請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行綜合審查，提出認(rèn)定意見(jiàn)。（2）對(duì)擬通過(guò)認(rèn)定的企業(yè)報(bào)國(guó)家高企認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。由國(guó)家高企認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（科技部火炬中心）在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示10個(gè)工作日，同時(shí)進(jìn)行核查，無(wú)異議的，予以備案，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公告，并批復(fù)省級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)；有異議且提供說(shuō)明材料不被國(guó)家高企辦認(rèn)可的，不予備案。（3）由省級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)國(guó)家統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋XX省科學(xué)術(shù)技廳、XX省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局XX省稅務(wù)局印章）；（4）有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)處理。（一）高企認(rèn)定的流程3、省高企認(rèn)定管理小組審查認(rèn)定65（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料1.企業(yè)注冊(cè)登記表（含企業(yè)簡(jiǎn)介）；“企業(yè)注冊(cè)登記表”的數(shù)據(jù)從企業(yè)信息完善表中自動(dòng)獲取，隨申報(bào)書一起打印。企業(yè)簡(jiǎn)介，包含：產(chǎn)品范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、涉及技術(shù)領(lǐng)域及行業(yè)信息等內(nèi)容。（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料1.企業(yè)注冊(cè)登記表（含企業(yè)簡(jiǎn)介66（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料2.主要情況表主要情況表中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、企業(yè)人力資源情況、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入等無(wú)需填寫，而是在填寫知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表（IP表）、人力資源情況表、研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)情況表（RD表）、上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況（PS表）后，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算數(shù)值并顯示。（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料2.主要情況表67（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表

“知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明材料”文件上傳，要求每個(gè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)上傳一個(gè)PDF文件證明，文件包含知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書及反映技術(shù)水平的證明材料、知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人聲明、其他證明文件（權(quán)利要求項(xiàng)、摘要）等。（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表68（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料4.人力資源情況表增加“人力資源證明材料”文件上傳，文件包含企業(yè)納稅證明單、職工情況說(shuō)明等材料。

（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料4.人力資源情況表69（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料4.人力資源情況表

企業(yè)職工和科技人員情況說(shuō)明材料包含在職、兼職和臨時(shí)聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等。（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料4.人力資源情況表70（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料5.企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)情況表根據(jù)研發(fā)活動(dòng)的具體情況，每項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)對(duì)應(yīng)一個(gè)附件，該附件由以下一個(gè)或多個(gè)文件匯總成一個(gè)PDF，包括：立項(xiàng)報(bào)告、中期報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或結(jié)題報(bào)告（已驗(yàn)收或結(jié)題項(xiàng)目）等。（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料5.企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)情況表71（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料6.上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表增加“產(chǎn)品（服務(wù)）證明材料”文件上傳，要求每個(gè)產(chǎn)品（服務(wù)）上傳一個(gè)PDF文件，文件包含企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)的具體說(shuō)明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可、資質(zhì)證書和產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等。（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料6.上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）72（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料7.企業(yè)創(chuàng)新能力表（1）增加“科技成果轉(zhuǎn)化情況匯總”及相關(guān)證明材料上傳，要求每填寫一個(gè)科技成果轉(zhuǎn)化，對(duì)應(yīng)上傳一個(gè)PDF證明文件，包含總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應(yīng)用成效的逐項(xiàng)說(shuō)明等相關(guān)材料，根據(jù)科技成果轉(zhuǎn)化形式的不同，上傳的文件不同。

新產(chǎn)品：新產(chǎn)品證書、生產(chǎn)批文（藥類的）、銷售合同、訂單、銷售發(fā)票、檢測(cè)報(bào)告、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等一種或多種材料；新設(shè)備：設(shè)備說(shuō)明書、設(shè)備備案文件、發(fā)票等；新技術(shù)應(yīng)用：多個(gè)使用單位的推廣應(yīng)用證明、解決產(chǎn)品性能質(zhì)量或生產(chǎn)效率問(wèn)題情況等；樣品/樣機(jī)：檢測(cè)報(bào)告、毒理報(bào)告、用戶報(bào)告、說(shuō)明書等。（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料7.企業(yè)創(chuàng)新能力表新產(chǎn)品：新73（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料7.企業(yè)創(chuàng)新能力表

□序號(hào)科技成果名稱成果類型成果來(lái)源轉(zhuǎn)化結(jié)果轉(zhuǎn)化時(shí)間關(guān)聯(lián)IP關(guān)聯(lián)RD關(guān)聯(lián)PS操作□01關(guān)鍵數(shù)據(jù)安全調(diào)用方法及裝置發(fā)明專利自主研發(fā)產(chǎn)品2016-8-01IP01RD01PS01編輯/刪除□02一種更新方法和裝置發(fā)明專利自主研發(fā)產(chǎn)品2016-8-04IP02RD02PS02編輯/刪除□03檢測(cè)光模塊匹配的方法和裝置發(fā)明專利自主研發(fā)產(chǎn)品2016-8-06IP03RD03PS03編輯/刪除□04誠(chéng)信通服務(wù)軟件服務(wù)發(fā)明專利自主研發(fā)服務(wù)2016-8-08IP04RD04PS04編輯/刪除□05頂級(jí)票位服務(wù)軟件服務(wù)發(fā)明專利自主研發(fā)服務(wù)2016-8-09IP05RD05PS05編輯/刪除（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料7.企業(yè)創(chuàng)新能力表□序號(hào)74（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料7.企業(yè)創(chuàng)新能力表（2）增加“研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新組織管理情況表”及相關(guān)證明材料上傳。參照專家綜合意見(jiàn)表分成4部分，每個(gè)部分上傳一個(gè)PDF文件。（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料7.企業(yè)創(chuàng)新能力表75（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料8.企業(yè)參與國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定情況匯總表根據(jù)具體情況，上傳企業(yè)參與編制國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法、技術(shù)規(guī)范的證明材料，每項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)PDF。（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料8.企業(yè)參與國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)76（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料9.上傳附件要求企業(yè)還需上傳以下材料：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照：企業(yè)加蓋公章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照掃描件，大小不超過(guò)500KB；（2）申請(qǐng)書封皮：系統(tǒng)自動(dòng)生成的申請(qǐng)書封皮蓋章后的掃描件；（3）近三年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告：上傳具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限），包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，每年一個(gè)PDF；（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料9.上傳附件77（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料

9.上傳附件要求企業(yè)還需上傳以下材料：（4）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，上傳格式為PDF；（5）近三年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表：包括主表及附表，每年一個(gè)PDF；（6）近三年研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告：上傳具有資質(zhì)并符合《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告（并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料），三年合成一個(gè)PDF；（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料9.上傳附件78（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料10.附件清單“附件清單”由系統(tǒng)自動(dòng)生成，包含企業(yè)上傳的所有文件列表。序號(hào)文件名稱1企業(yè)注冊(cè)登記表（含企業(yè)簡(jiǎn)介）2企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照3知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明材料3.1IP01證明材料3.2IP02證明材料3.xIP0x證明材料4企業(yè)人力資源情況證明材料5企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)證明材料5.1RD01證明材料5.2RD02證明材料5.xRD0x證明材料（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料10.附件清單序號(hào)文件名稱1企79（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料10.附件清單“附件清單”由系統(tǒng)自動(dòng)生成，包含企業(yè)上傳的所有文件列表。序號(hào)文件名稱6近三年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告7上年度年高新產(chǎn)品（服務(wù)）證明材料7.1PS01證明材料7.2PS02證明材料7.xPS0x證明材料8上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告9科技成果轉(zhuǎn)化證明材料9.1科技成果轉(zhuǎn)化匯總表9.2科技成果1證明材料9.3科技成果2證明材料9.x科技成果x證明材料（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料10.附件清單序號(hào)文件名稱6近80（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料10.附件清單“附件清單”由系統(tǒng)自動(dòng)生成，包含企業(yè)上傳的所有文件列表。序號(hào)文件名稱10研究開(kāi)發(fā)組織管理水平證明材料10.1研究開(kāi)發(fā)管理制度、核算體系、研發(fā)輔助賬證明材料10.2企業(yè)科研條件和產(chǎn)學(xué)研合作情況證明材料10.3科技成果轉(zhuǎn)化與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)證明材料10.4科技人員管理制度、人才績(jī)效評(píng)價(jià)制度證明材料11企業(yè)參與編制國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法、技術(shù)規(guī)范的情況證明材料11.1證明材料111.2證明材料211.x證明材料x(chóng)（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料10.附件清單序號(hào)文件名稱1081（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料10.附件清單“附件清單”由系統(tǒng)自動(dòng)生成，包含企業(yè)上傳的所有文件列表。序號(hào)文件名稱12企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表12.1第一年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表12.2第二年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表12.3第三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表13企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表13.1第一年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表13.2第二年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（二）申請(qǐng)高企認(rèn)定應(yīng)提交的資料10.附件清單序號(hào)文件名稱1282（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查常見(jiàn)問(wèn)題

1、企業(yè)基本信息填寫錯(cuò)誤。如①“成都市XX有限公司”填成了“成都XX有限公司”；②國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)的系統(tǒng)注冊(cè)碼填成了統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；③選擇的產(chǎn)品技術(shù)領(lǐng)域和國(guó)家高企認(rèn)定管理工作網(wǎng)注冊(cè)的不一致。2、研發(fā)項(xiàng)目表述缺乏針對(duì)性。同一個(gè)企業(yè)的不同研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)目的和組織方式類同，各研發(fā)項(xiàng)目文字表述缺乏凝練，沒(méi)有充分體現(xiàn)不同研發(fā)項(xiàng)目之間的差異化、立項(xiàng)必要性。

3、企業(yè)佐證材料不清晰。如大型公司研發(fā)項(xiàng)目多、財(cái)務(wù)資料100多頁(yè)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)多、研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程佐證材料多、銷售合同多、檢測(cè)報(bào)告多，為了滿足可上傳文件的大小限制過(guò)分壓縮，難以看清。

（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查常見(jiàn)問(wèn)題83（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查

4、科技成果轉(zhuǎn)化佐證材料過(guò)于簡(jiǎn)單。只有產(chǎn)品發(fā)票、圖片、合同，缺乏成果證書、檢測(cè)報(bào)告等；

不同成果轉(zhuǎn)化、不同高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的證明材料附同一份銷售合同、發(fā)票。

5、研發(fā)組織管理制度不真實(shí)不嚴(yán)謹(jǐn)。如制度中出現(xiàn)了研發(fā)成果、員工獎(jiǎng)勵(lì)歸屬于外省或外市某個(gè)公司，明顯屬于抄襲；制度寫明了有具體金額的獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)，但沒(méi)有發(fā)獎(jiǎng)金、匯款或現(xiàn)金簽收的憑證；產(chǎn)學(xué)研合作在3年來(lái)對(duì)多項(xiàng)技術(shù)進(jìn)行研究，但是企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)中仍全部是自主研發(fā)。6、會(huì)計(jì)師/稅務(wù)師事務(wù)所不符合要求。會(huì)計(jì)師/稅務(wù)師事務(wù)所不在省科技廳公告的中介名單中，又沒(méi)有附上相關(guān)符合要求的佐證資料。（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查4、科技成果轉(zhuǎn)化84（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查審查單清

1、技術(shù)領(lǐng)域。企業(yè)注冊(cè)登記表產(chǎn)品(服務(wù))技術(shù)領(lǐng)域是否與主要情況登記表一致。

2、企業(yè)證照。①營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（三證合一的只提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照）是否齊全；是否為原件掃描。②企業(yè)名稱、證照號(hào)碼與企業(yè)注冊(cè)登記表填寫的是否一致。③注冊(cè)時(shí)間是否滿一年。

3、企業(yè)職工及科技人員人數(shù)。①是否有科技人員占比說(shuō)明；②是否有按12個(gè)月分月統(tǒng)計(jì)職工總數(shù)和科技人員總數(shù)的匯總表；③是否附有企業(yè)科技人員名單及其工作崗位；科技人員名單中科技人員數(shù)量與人力資源情況表中科技人員數(shù)量是否一致；④科技人員占職工總數(shù)比例12個(gè)月平均是否大于10%。（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查審查單清85（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查

4、企業(yè)年度納稅申報(bào)表。①是否提供的是2017、2018、2019年度納稅申報(bào)表；②封面是否有受理稅務(wù)機(jī)關(guān)受理公章和企業(yè)公章、會(huì)計(jì)主管簽名。③是否內(nèi)容齊全【企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）；一般企業(yè)收入明細(xì)表；期間費(fèi)用明細(xì)表；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表；高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（經(jīng)營(yíng)不滿三年的按實(shí)際年度）；④是否原件掃描。特別注意：所得稅納稅申報(bào)表中期間費(fèi)用明細(xì)表內(nèi)研究費(fèi)為0的情況

5、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。①2017、2018、2019會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告是否齊全（經(jīng)營(yíng)不滿三年的按實(shí)際年度）。②是否原件掃描。③是否有防偽標(biāo)志。④是否有會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名。⑤財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告是否附有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表是否有填報(bào)人簽字、企業(yè)公章。⑥近3年凈資產(chǎn)、銷售收入、利潤(rùn)總額是否與主要情況表填寫的一致。（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查4、企業(yè)年度86（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查

6、研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（或鑒證報(bào)告）。①是否有2017、2018、2019會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（或鑒證報(bào)告）；②是否有防偽標(biāo)志；③是否原件掃描；④是否有會(huì)計(jì)師事務(wù)所/稅務(wù)師事務(wù)所公章、注冊(cè)會(huì)計(jì)師/稅務(wù)師簽名；⑤是否附有會(huì)計(jì)師/稅務(wù)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；是否是科技廳公告的事務(wù)所；⑥

近三年研發(fā)費(fèi)用總額、在中國(guó)境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用是否與主要情況表填寫的一致；⑦境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用占總研發(fā)費(fèi)用比例是否大于60%；⑧研發(fā)費(fèi)三年占比是否達(dá)標(biāo)。（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查6、研發(fā)87（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查審計(jì)報(bào)告注意問(wèn)題財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的要求。3年3個(gè)。①每年分開(kāi)出；②有附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書；③必須進(jìn)行防偽備案；④從2018年度起，利潤(rùn)表披露研發(fā)費(fèi)。研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的要求。3年3個(gè)。①每年分開(kāi)出；②是否是由省科技廳公布的事務(wù)所出具；③必須進(jìn)行防偽備案。④研發(fā)費(fèi)結(jié)構(gòu)表中，其它費(fèi)用，不得超過(guò)研發(fā)費(fèi)總數(shù)的20%。人員人工費(fèi)，不得超過(guò)總的人員人工費(fèi)；近一年高新技術(shù)產(chǎn)品/服務(wù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。1個(gè)。①是否是由省科技廳公布的事務(wù)所出；②必須進(jìn)行防偽備案；③最好附產(chǎn)品是高新產(chǎn)品（服務(wù)）和主要產(chǎn)品（服務(wù)）的說(shuō)明匯總表。（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查審計(jì)報(bào)告注意問(wèn)題88（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查審計(jì)報(bào)告注意問(wèn)題研發(fā)費(fèi)不能大于管理費(fèi)+當(dāng)期資本化之和；研發(fā)費(fèi)歸集中其它費(fèi)用不能超過(guò)20%；專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中，差旅費(fèi)、福利費(fèi)不能計(jì)入人員人工費(fèi)用；年度審計(jì)報(bào)告中，當(dāng)年的期初數(shù)與上年的期末數(shù)不一致；年度審計(jì)報(bào)告中，“管理費(fèi)用”科目下“研發(fā)費(fèi)用”科目為0；財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，在利潤(rùn)表沒(méi)有披露研發(fā)費(fèi)；年度審計(jì)報(bào)告中，缺少財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，或同一份審計(jì)報(bào)告為甲機(jī)構(gòu)審計(jì)，但財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書由乙審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的；規(guī)模以上高企重新認(rèn)定，要注意與當(dāng)年R&D統(tǒng)計(jì)年報(bào)數(shù)的邏輯關(guān)系。（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查審計(jì)報(bào)告注意問(wèn)題89（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（或鑒證報(bào)告）。①是否有2019會(huì)計(jì)年度的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（或鑒證報(bào)告）。②是否有防偽標(biāo)志。③是否原件掃描。④是否有會(huì)計(jì)師/稅務(wù)師事務(wù)所公章、注冊(cè)會(huì)計(jì)師/稅務(wù)師簽名。⑤是否附有會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；是否是科技廳公告推薦的事務(wù)所。⑥最好有認(rèn)可為高新技術(shù)產(chǎn)品的依據(jù)說(shuō)明匯總表?？偸杖胧欠?近一年年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和納稅申報(bào)表中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+“其他業(yè)務(wù)收入”+“營(yíng)業(yè)外收入”+“投資收益”—不征稅收入。

（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）專項(xiàng)90（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查總收入、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是否與主要情況表填寫一致。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占近一年總收入比例是否大于60%?？蒲谢顒?dòng)材料①《立項(xiàng)報(bào)告書》中立項(xiàng)名稱或內(nèi)容，是否與申報(bào)書填寫的一致。②實(shí)施期限較長(zhǎng)、或截至目前尚未完成的項(xiàng)目是否有中期研究成果佐證。③已完成項(xiàng)目是否有驗(yàn)收、結(jié)題、完成的佐證（項(xiàng)目績(jī)效說(shuō)明）④最好提供科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)表。（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查總收入、高新技術(shù)產(chǎn)品（服91（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查知識(shí)產(chǎn)權(quán)材料注意知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書（或授權(quán)通知書+繳費(fèi)憑證）名稱、類別是否與申報(bào)書填寫的一致。通過(guò)轉(zhuǎn)讓、受贈(zèng)等取得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否有變更證明。共有知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否有只允許申報(bào)企業(yè)作為申報(bào)高企使用的協(xié)議或聲明。是否是主頁(yè)+摘要+權(quán)利要求書。提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)的先進(jìn)程度和對(duì)主要產(chǎn)品發(fā)揮核心支持作用的說(shuō)明匯總表。（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查知識(shí)產(chǎn)權(quán)材料注意92（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查科技成果轉(zhuǎn)化證明材料是否有專利、軟著、技術(shù)合同登記、項(xiàng)目驗(yàn)收、科技成果登記等成果證明材料。是否有生產(chǎn)批文、新產(chǎn)品或新工藝、新技術(shù)推廣應(yīng)用證明、產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告、銷售合同及發(fā)票等成果轉(zhuǎn)化結(jié)果材料。

建議提供科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程描述匯總表。（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查科技成果轉(zhuǎn)化證明材料93（三）如何對(duì)高企申報(bào)資料進(jìn)行形式審查研發(fā)組織管理水平材料①是否有成立研發(fā)機(jī)構(gòu)證明材料。②是否有研發(fā)組織管理制度。③是否有研發(fā)投入核算體系證明材料、研發(fā)費(fèi)用輔助明細(xì)賬。④是否有研發(fā)設(shè)備設(shè)施證明材料。⑤是否有產(chǎn)學(xué)研合作活動(dòng)的證明材料（合作協(xié)議、立項(xiàng)合同、人才培養(yǎng)交流等）。⑥是否有科技人員、職工進(jìn)修培養(yǎng)制度。⑦是否有人才引進(jìn)制度、績(jī)效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)