
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第3頁(yè)共3頁(yè)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度【?摘要】中國(guó)?經(jīng)濟(jì)進(jìn)行新?常態(tài),國(guó)家?宏觀政策與?地___府?先后出臺(tái)針?對(duì)房地產(chǎn)行?業(yè)管制措施?,中小房地?產(chǎn)企業(yè)要想?實(shí)現(xiàn)發(fā)展、?突破困境,?必須完善企?業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控?管理制度,?向管理要效?益。本文由?實(shí)務(wù)角度全?面分析了中?小房地產(chǎn)企?業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控?管理過(guò)程中?普遍存在的?突出問(wèn)題,?并在此基礎(chǔ)?上針對(duì)性的?提出應(yīng)對(duì)措?施,探討如?何構(gòu)建良好?的財(cái)務(wù)內(nèi)控?模式?!?關(guān)鍵詞】房?地產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)?控內(nèi)控制度?一、中小?房企實(shí)行財(cái)?務(wù)內(nèi)控制度?對(duì)企業(yè)管理?的意義房?地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)?過(guò)十多年的?快速發(fā)展已?在我國(guó)經(jīng)濟(jì)?中占有十分?重要的地位?。房地產(chǎn)行?業(yè)其主要特?點(diǎn)是資金高?投入、項(xiàng)目?開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)?、利潤(rùn)高、?風(fēng)險(xiǎn)大,是?典型的政策?導(dǎo)向型行業(yè)?。目前在國(guó)?家宏觀政策?與各級(jí)政府?先后出臺(tái)一?系列管制措?施,各地因?城施策,限?購(gòu)、銀行信?貸新政接踵?而來(lái),部分?城市已開(kāi)始?執(zhí)行限售政?策、加大租?賃用地供應(yīng)?及租、售同?權(quán)相關(guān)概念?的提出,另?外___也?呼之欲出。?可見(jiàn)在未來(lái)?幾年的調(diào)控?政策和市場(chǎng)?走勢(shì),都將?緊緊圍繞“?房住不炒”?來(lái)展開(kāi)。以?上都將導(dǎo)致?中小型房企?項(xiàng)目銷售去?化周期拉長(zhǎng)?、不確定性?因素增多,?項(xiàng)目投資風(fēng)?險(xiǎn)加大。在?品牌大型房?企加快全國(guó)?戰(zhàn)略布局的?情況下,中?小房企的生?存和發(fā)展?fàn)?態(tài)不容樂(lè)觀?。中小房企?要想突破現(xiàn)?有困境,必?須向管理要?效益,完善?的企業(yè)內(nèi)控?管理可以為?企業(yè)降低運(yùn)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、降?低成本費(fèi)用?、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)提供保?障。在經(jīng)濟(jì)?新常態(tài)下不?斷的完善與?加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)?控管理制度?建設(shè)也是企?業(yè)發(fā)展的必?然趨勢(shì)之一?。二、目?前中小房企?在執(zhí)行財(cái)務(wù)?內(nèi)控管理制?度方面普遍?存在的突出?問(wèn)題(一?)財(cái)務(wù)內(nèi)控?管理制度不?完善。完善?的財(cái)務(wù)內(nèi)控?管理制度可?以為企業(yè)的?資產(chǎn)安全和?完整提供保?護(hù)、能確保?會(huì)計(jì)信息的?真實(shí)、正確?、還能使各?部門(mén)實(shí)現(xiàn)有?效的運(yùn)轉(zhuǎn),?擁有非常強(qiáng)?大的作用。?目前多數(shù)中?小房企的財(cái)?務(wù)內(nèi)控制度?尚不健全,?或者是建立?了財(cái)務(wù)內(nèi)部?控制制度,?但是由于各?方面的原因?沒(méi)有能有效?的發(fā)揮出作?用,還有權(quán)?責(zé)劃分不清?晰、不明確?,缺乏崗位?職責(zé),導(dǎo)致?企業(yè)在采購(gòu)?、施工、合?同簽訂、款?項(xiàng)支付、資?產(chǎn)保管等方?面內(nèi)控得不?到真正的執(zhí)?行,也只是?流于形式。?制度的不健?全、不完善?,會(huì)使企業(yè)?面臨很大的?經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),?會(huì)頻繁出現(xiàn)?差錯(cuò)、舞弊?現(xiàn)象。財(cái)務(wù)?管理會(huì)涉及?企業(yè)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)的方方面?面,監(jiān)督對(duì)?象多且復(fù)雜?,如制度缺?乏有效的監(jiān)?督或監(jiān)督流?于形式,資?金活動(dòng)管控?不嚴(yán),可能?會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)?信息失真和?缺乏可靠性?,導(dǎo)致企業(yè)?資產(chǎn)流失、?資金被挪用?、侵占或遭?受欺詐等問(wèn)?題,最終導(dǎo)?致企業(yè)戰(zhàn)略?目標(biāo)無(wú)法達(dá)?成。(二?)財(cái)務(wù)人員?管理水平不?足。由于房?地產(chǎn)企業(yè)的?發(fā)展時(shí)間還?太短,相關(guān)?行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)?部控制管理?的可借鑒資?料或研究成?果不多,企?業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人?員的后期培?訓(xùn)、提升專?業(yè)能力重視?不足,同時(shí)?財(cái)務(wù)管理人?員的內(nèi)控管?理及風(fēng)險(xiǎn)意?識(shí)的欠缺都?會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)?控制度的制?定、實(shí)施產(chǎn)?生負(fù)面影響?,甚至?xí)o?企業(yè)帶來(lái)無(wú)?法彌補(bǔ)的損?失。(三?)投融資過(guò)?程中財(cái)務(wù)內(nèi)?控機(jī)制失靈?。目前大多?數(shù)中小房企?缺乏清晰的?項(xiàng)目投資規(guī)?劃,在企業(yè)?進(jìn)行項(xiàng)目投?資決策時(shí)財(cái)?務(wù)內(nèi)部控制?機(jī)制失靈,?對(duì)項(xiàng)目投資?目標(biāo)、規(guī)模?、方式、資?金來(lái)源、風(fēng)?險(xiǎn)與收益等?沒(méi)有進(jìn)行客?觀的分析決?策而是迎合?主要領(lǐng)導(dǎo)投?資意見(jiàn),沒(méi)?有形成真實(shí)?的項(xiàng)目可行?性研究報(bào)告?,可能導(dǎo)致?投資決策失?誤。另外,?企業(yè)在籌資?過(guò)程中制定?的籌資方案?沒(méi)有結(jié)合全?面預(yù)算等相?關(guān)資金安排?擬定出適合?的方案,出?現(xiàn)企業(yè)融資?過(guò)早或過(guò)遲?、更有甚者?籌資失敗的?情況時(shí)有發(fā)?生,如過(guò)早?融資將導(dǎo)致?企業(yè)承擔(dān)過(guò)?多的財(cái)務(wù)費(fèi)?用,吞沒(méi)企?業(yè)利潤(rùn);如?過(guò)遲或融資?失敗則會(huì)嚴(yán)?重影響企業(yè)?的正常運(yùn)營(yíng)?。中小房企?還普遍存在?籌資渠道單?一的情況,?出現(xiàn)資金缺?口時(shí)只能向?銀行申請(qǐng)貸?款,會(huì)使企?業(yè)資產(chǎn)負(fù)債?率結(jié)構(gòu)不合?理可能導(dǎo)致?企業(yè)債務(wù)負(fù)?擔(dān)過(guò)重,如?銷售回款不?暢則按時(shí)償?還債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?加大最終可?能使企業(yè)運(yùn)?營(yíng)舉步為艱?。(四)?資金運(yùn)營(yíng)與?調(diào)度方面水?平急待提高?。中小房企?普遍存在資?金運(yùn)營(yíng)、調(diào)?度環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)?內(nèi)控管理缺?失的問(wèn)題。?因項(xiàng)目單一?、規(guī)模不大?或其他各種?各樣原因,?產(chǎn)生企業(yè)在?辦理現(xiàn)金、?銀行存款業(yè)?務(wù)及印章、?票據(jù)保管方?面不能做到?不相融崗位?相分離,常?常由一人辦?理所有業(yè)務(wù)?;資金收取?、支付環(huán)節(jié)?審批受權(quán)不?當(dāng)、監(jiān)督不?到位產(chǎn)生資?金體外循環(huán)?情況及提前?付款、超合?同規(guī)定付款?的現(xiàn)象經(jīng)常?發(fā)生。在資?金調(diào)度管理?時(shí),控制措?施欠缺。全?面預(yù)算管理?執(zhí)行不力,?缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)?控管理,不?能統(tǒng)籌協(xié)調(diào)?內(nèi)部各部門(mén)?的資金需求?,前期、銷?售、工程、?采購(gòu)、行政?等環(huán)節(jié)沒(méi)有?形成有機(jī)整?體,
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