出納管理制度

第頁(yè)出納管理制度出納管理制度1

1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，依據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必需經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范運(yùn)用支票。嚴(yán)格限制簽空白支票。如因特別狀況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必需在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必需加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要馬上向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

(3)仔細(xì)登日記帳，保證日清月結(jié)。依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆依次登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要?jiǎng)偤门c銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)整表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)整相符。對(duì)于末達(dá)帳款，要?jiǎng)偤貌樵?xún)。要隨時(shí)駕馭銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

(4)保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其平安和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要?jiǎng)偤么嫒脬y行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。假如發(fā)覺(jué)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明緣由，依據(jù)狀況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的隱私，保管好鑰匙，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

(5)保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的印章必需妥當(dāng)保管，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定用途運(yùn)用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必需嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，仔細(xì)辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。

(6)復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。仔細(xì)審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格根據(jù)銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度，剛好辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)剛好處理。

2、往來(lái)結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算;依據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要?jiǎng)偤么呤战Y(jié)算;應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)的確無(wú)法收回的應(yīng)收帳款和無(wú)法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明緣由，根據(jù)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，剛好辦理領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促剛好辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理剛好清算。

(2)核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞帳損失。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要根據(jù)單位和個(gè)人分戶(hù)設(shè)置明細(xì)帳，依據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并常常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。

3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)執(zhí)行工資安排，監(jiān)督工資運(yùn)用。依據(jù)批準(zhǔn)的工資安排，會(huì)同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定駕馭工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資安排的執(zhí)行狀況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告。

(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。依據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。根據(jù)車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必需由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要?jiǎng)偤冒l(fā)工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記帳憑證編號(hào)，妥當(dāng)保管。

出納管理制度2

1、出納付款前先要審核各部門(mén)人員交來(lái)的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊備，各負(fù)責(zé)人簽是否齊全，對(duì)記載不正確，手續(xù)不齊全的預(yù)以退回不予支付。

2、公司業(yè)務(wù)人員、選購(gòu) 人員，因選購(gòu) 、出差或其它緣由需向財(cái)務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門(mén)、緣由、金額，經(jīng)主管部門(mén)同意，方可辦理借款。

3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要?jiǎng)偤孟蜇?cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款，再經(jīng)督促不報(bào)帳者，在工資中扣除。

4、選購(gòu) 人員購(gòu)貨款的報(bào)銷(xiāo)，需供應(yīng)完整的購(gòu)貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫(kù)單后，才能報(bào)銷(xiāo)；材料保管員必需比照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，一一核查實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后，方能開(kāi)據(jù)材料入庫(kù)單，第一聯(lián)保管員留存，其次聯(lián)交財(cái)務(wù)存，第三聯(lián)交選購(gòu) 人員報(bào)帳，如發(fā)覺(jué)書(shū)寫(xiě)不清晰的，在問(wèn)明后，重新注明所寫(xiě)內(nèi)容，避開(kāi)財(cái)務(wù)人員做帳不明確。

5、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，需項(xiàng)目施工人員填寫(xiě)該機(jī)械臺(tái)班進(jìn)出場(chǎng)作業(yè)的起止時(shí)間原始記錄表，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報(bào)銷(xiāo)人打領(lǐng)款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后，方能支付。

6、材料機(jī)械轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，由項(xiàng)目施工人員填寫(xiě)所轉(zhuǎn)運(yùn)物資的名稱(chēng)、數(shù)量和金額，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表后，由報(bào)銷(xiāo)人打領(lǐng)款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方能支付。

7、租賃費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，支付架管、扣件、搭機(jī)、升降機(jī)等租賃費(fèi)，必需附有雙方簽定的租賃合同，用于財(cái)務(wù)核對(duì)租賃費(fèi)用，假如每次是以預(yù)付款支付，先由租賃單位打借款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字審批，進(jìn)行支付，但項(xiàng)目保管員每月應(yīng)供應(yīng)所租賃單位所用機(jī)械實(shí)際租賃費(fèi)用，供應(yīng)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作預(yù)借款的依據(jù)，直到不用為止，再進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算。一個(gè)月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無(wú)論那種付款方式，都要附有保管員原始的機(jī)械、架管等入庫(kù)、出庫(kù)的臺(tái)帳，依據(jù)臺(tái)帳、合同，計(jì)算出訪(fǎng)用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財(cái)務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)核算。

8、項(xiàng)目各班組人工費(fèi)的支付，在合同內(nèi)的項(xiàng)目，每次按工程進(jìn)度和甲方撥款狀況，進(jìn)行綜合安排，每次預(yù)借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱(chēng)、借款姓名，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場(chǎng)施工人員供應(yīng)原始的施工方量，交負(fù)責(zé)人審核后，再由預(yù)算人員統(tǒng)計(jì)零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，方可支付。

10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時(shí)雜工，在原始單據(jù)上肯定要注明清晰該雜工費(fèi)的事項(xiàng)、工時(shí)、單價(jià)、金額及由哪個(gè)班組擔(dān)當(dāng)，并要求班組在原始工單上簽字認(rèn)可，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后方可支付。

11、出納人員對(duì)所報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，假如是填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)帳的，所附單據(jù)要寫(xiě)明附件張數(shù)。

出納人員崗位職責(zé)

1、仔細(xì)執(zhí)行會(huì)計(jì)法，熟識(shí)會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策、現(xiàn)金管理?xiàng)l例、財(cái)務(wù)制度。

2、每天要將門(mén)診收費(fèi)處、住院結(jié)算處的各種原始憑證進(jìn)行整理。收入按會(huì)計(jì)要求，財(cái)務(wù)管理方法計(jì)入現(xiàn)金日記帳。支出按每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生序時(shí)記入現(xiàn)金日記帳。日終結(jié)出余額。清點(diǎn)庫(kù)存，編制庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，日?qǐng)?bào)表與庫(kù)存現(xiàn)金相一樣，日?qǐng)?bào)表與總帳現(xiàn)金余額相一樣。

3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，采納現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯辦理業(yè)務(wù)。

4、任何人不準(zhǔn)私自借用、挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵壓庫(kù)存；不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄所。

8、出納收到的各種收款收據(jù)，在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現(xiàn)金日記帳，邊同庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表、原始憑證傳遞到會(huì)計(jì)組，由會(huì)計(jì)主管編制憑證以后，將送了銀行的收據(jù)存根聯(lián)加蓋審核私章提出，存根聯(lián)方能退給各工作人員，按有價(jià)票據(jù)管理規(guī)定交稽核人員銷(xiāo)號(hào)歸檔。

9、出納發(fā)生的差錯(cuò)款和假鈔，不論金額大小，一律由個(gè)人賠付。

10、辦公室抽屜內(nèi)不得存放現(xiàn)金，每天下班之前，要移放到門(mén)診收費(fèi)處的保險(xiǎn)柜內(nèi)，留意鎖好，保證現(xiàn)金的.平安。

11、到銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金，通知保衛(wèi)人員一同前往，避開(kāi)意外事務(wù)的發(fā)生，確保資金的平安。

12、運(yùn)用現(xiàn)金支票做到份份登記。按財(cái)務(wù)管理要求仔細(xì)填寫(xiě)。

14、每天業(yè)務(wù)完畢，離院之前檢查電源線(xiàn)，檢查保險(xiǎn)柜，檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié)，切實(shí)保證資金的平安。

15、年末將現(xiàn)金出納崗位進(jìn)行書(shū)面總結(jié)，并進(jìn)行分析。

16、完成科長(zhǎng)交辦的其它工作。

出納管理制度3

第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必需做到剛好盤(pán)點(diǎn)，按日清理，按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地重新點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。

其次條清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一樣；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

第三條將當(dāng)日發(fā)生的全部現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。

第四條出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)覺(jué)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明緣由，剛好進(jìn)行處理。

第五條酒店現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，當(dāng)天全額存入銀行；核報(bào)費(fèi)用的現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時(shí)，出納填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，逐級(jí)審批后，出納填寫(xiě)現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補(bǔ)備。

第六條企業(yè)采納定額備用金制，應(yīng)依據(jù)須要向計(jì)財(cái)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)計(jì)財(cái)部核定定額后領(lǐng)用。對(duì)于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，將拒絕報(bào)銷(xiāo)。計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促剛好報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于不需用的備用金，剛好結(jié)清收回。

第七條監(jiān)督機(jī)制，按月核對(duì)檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。計(jì)財(cái)部收銀部管理人員應(yīng)對(duì)各收費(fèi)點(diǎn)實(shí)施常常性檢查和突擊性抽查，核對(duì)中若發(fā)覺(jué)長(zhǎng)短款現(xiàn)象，應(yīng)剛好向會(huì)計(jì)人員或其他指定人員申明，并單設(shè)帳戶(hù)登記。待查明緣由后，以書(shū)面形式報(bào)計(jì)財(cái)經(jīng)理進(jìn)行處理。

出納管理制度4

崗位職責(zé)

一、嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度,執(zhí)行服務(wù)中心/管理處《行政管理守則》各項(xiàng)管理服務(wù)制度和程序。

二、幫助服務(wù)中心/管理處主任和財(cái)務(wù)主管完成服務(wù)中心/管理處的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作安排。

三、負(fù)責(zé)服務(wù)中心/管理處發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、保管工作。

四、負(fù)責(zé)服務(wù)中心/管理處現(xiàn)金、銀行存款的收支、管理、記帳和結(jié)算等工作。

五、依據(jù)服務(wù)中心/管理處收費(fèi)狀況剛好打出收費(fèi)單,托付銀行進(jìn)行劃帳,負(fù)責(zé)向未劃帳業(yè)主催繳各類(lèi)管理費(fèi)、水費(fèi)等費(fèi)用。按規(guī)定向業(yè)主開(kāi)具收費(fèi)發(fā)票、收據(jù)。

六、按財(cái)務(wù)規(guī)定做好現(xiàn)金、銀行、收付款憑證、現(xiàn)金、銀行日記帳,定期核對(duì),做到帳目清楚、手續(xù)完備、臺(tái)帳相符、日清月結(jié)、精確無(wú)誤。

七、負(fù)責(zé)每日現(xiàn)金收付工作。

八、嚴(yán)格執(zhí)行用款制度,明確用款權(quán)限,不挪用或私自借支公款。

九、做好服務(wù)中心/管理處管理收繳記錄和臺(tái)帳。

十、熟識(shí)小區(qū)各單元戶(hù)數(shù)及其面積,以及各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法,做好向小區(qū)業(yè)主的收費(fèi)說(shuō)明工作。

十一、幫助會(huì)計(jì)做好與財(cái)政稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)絡(luò)。

十二、幫助財(cái)務(wù)主管做好服務(wù)中心/管理處的年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

十三、每月向服務(wù)中心/管理處主任供應(yīng)月度員工工資(獎(jiǎng)金)發(fā)放狀況。

十四、每月剛好向財(cái)務(wù)主管供應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表資料數(shù)據(jù)。

十五、剛好完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納管理制度5

一、目的

為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金的管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，保障公司資金平安，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。

二、適用范圍

黃氏集團(tuán)全體出納人員。

三、出納崗位職責(zé)

出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責(zé)如下：

1、資金出納崗位職責(zé)：

（1）支付：嚴(yán)格根據(jù)公司的審批制度，對(duì)審批手續(xù)完整的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、銀行付款單等單據(jù)進(jìn)行支付及轉(zhuǎn)帳。

（2）收款：銀行帳上收到款項(xiàng)必需剛好通知記帳出納，確認(rèn)款項(xiàng)來(lái)源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)開(kāi)具收據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據(jù)。

（3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過(guò)10100元，如有超出，需繳存銀行。

（4）不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，當(dāng)天收到大額現(xiàn)金要?jiǎng)偤盟徒汇y行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

（5）應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金管理規(guī)定，要自我定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)覺(jué)不符，應(yīng)查明緣由，即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理，或董事特長(zhǎng)理。假如發(fā)覺(jué)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明緣由，即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理，依據(jù)狀況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

（6）要保守保險(xiǎn)柜密碼的隱私，保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等，沒(méi)有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)交他人。

（7）每天下班前把當(dāng)天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進(jìn)行記帳，并與記帳出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額。

（8）每月1號(hào)打印全部銀行的對(duì)帳單，交記帳出納核對(duì)出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需剛好找出緣由。

2、記帳出納崗位職責(zé)：

（1）負(fù)責(zé)審核資金出納交來(lái)的全部付款憑證審批手續(xù)是否完成，未完成的反饋給財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。

（2）對(duì)完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆依次登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結(jié)出余額。

（3）每天核對(duì)現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實(shí)存余額相符，每周核對(duì)銀行存款的賬面余額是否與銀行對(duì)賬單相符。要隨時(shí)駕馭各銀行存款余額狀況，每周向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)收、支、余狀況。

4）月末盤(pán)點(diǎn)資金出納的實(shí)存現(xiàn)金，核對(duì)資金出納打印的銀行對(duì)帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)人員做帳務(wù)處理。月末有關(guān)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)整表”。

（5）接受財(cái)務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對(duì)兩出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督。

四、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1、現(xiàn)金管理

（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)運(yùn)用現(xiàn)金：

a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

b.個(gè)人勞務(wù)酬勞；

c.出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；

d.結(jié)算起點(diǎn)件20xx元以下的零星支出；

e.董事長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)運(yùn)用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，董事長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

（2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10100元。超額部分應(yīng)存入銀行。

（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中干脆支付(即坐支)。因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（4）一切現(xiàn)金支付必需按審批流程進(jìn)行操作，在確認(rèn)手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、金額正確、符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定后方可支付。

2、銀行存款管理

（1）公帳銀行存款運(yùn)用范圍：

a.支付金額在1010元以上的有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用；

b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料選購(gòu) 、加工費(fèi)用；

c.各類(lèi)有發(fā)票的固定資產(chǎn)選購(gòu) 。

d.對(duì)公的單位往來(lái)款項(xiàng)，或經(jīng)董事長(zhǎng)審批的單位往來(lái)款。

（2）私帳銀行存款運(yùn)用范圍：

a.支付金額在1010元以上的沒(méi)有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用；

b.沒(méi)有發(fā)票或以不含稅價(jià)選購(gòu) 的材料、加工費(fèi)用支付；

c.不含稅價(jià)或供應(yīng)方只能供應(yīng)收據(jù)的低值品、固定資產(chǎn)選購(gòu) 。d.個(gè)人借支、經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的單位往來(lái)款項(xiàng)等。

（3）支付方式：支票支付、網(wǎng)銀支付，承兌匯票支付。

五、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

1、支付申請(qǐng)

有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2、支付審批

本公司審批人為董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)。1010元以?xún)?nèi)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，1010元及以上付款必需由董事長(zhǎng)審批方可支付，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3、支付復(fù)核

復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否精確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請(qǐng)或復(fù)核人不同意的支付申請(qǐng)。

4、辦理支付

資金出納應(yīng)當(dāng)依據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并剛好把付款單據(jù)轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可干脆從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支付須要資金出納提交申請(qǐng)，會(huì)計(jì)（或記帳出納）負(fù)責(zé)審核，對(duì)于手續(xù)不全的出納，會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕支付。

5、審批、審核流程：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（申請(qǐng)）

部門(mén)負(fù)責(zé)人（復(fù)核）

會(huì)計(jì)（復(fù)核）

審批人（審批）

出納（支付）

六、付款程序及留意事項(xiàng)

1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)依據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、一般憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)依據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

3、一般費(fèi)用應(yīng)依據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。特別狀況應(yīng)由支款人設(shè)法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補(bǔ)簽。

5、全部支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必需先查詢(xún)后方能支付。

6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

七、票據(jù)、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U盾的管理

1、空白支票由會(huì)計(jì)保管，出納須要提現(xiàn)或開(kāi)具時(shí)向會(huì)計(jì)申請(qǐng)領(lǐng)用。

2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由資金出納保管，法人印章由財(cái)務(wù)總監(jiān)（或記帳出納）保管，全部支票的簽發(fā)必需是按付款申請(qǐng)單的資料填寫(xiě)完整的單位名稱(chēng)和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。

3、發(fā)票專(zhuān)用章、收款專(zhuān)用章和其它財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門(mén)（出納）負(fù)責(zé)保管，出

納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定須要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進(jìn)行保管，初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對(duì)公付款單，復(fù)核或管理員網(wǎng)銀由財(cái)務(wù)總監(jiān)（或記帳出納）保管并審批。

八、本規(guī)章制度適用于XX投資集團(tuán)有限公司，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

出納管理制度6

一、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對(duì)銀行存款的平安完整負(fù)責(zé)。

2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金平安完整負(fù)責(zé)。

3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)。

4、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)出納每日現(xiàn)金報(bào)表。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1、現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴(yán)格分工，建立明確完善的現(xiàn)金項(xiàng)目日常會(huì)計(jì)處理程序。

（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)運(yùn)用現(xiàn)金：

a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

b.出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；

c.結(jié)算起點(diǎn)以下的其他小額零星支出；

d.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

除上述規(guī)定外，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)的日常工作中，若須要運(yùn)用現(xiàn)金應(yīng)報(bào)計(jì)財(cái)部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。

（2）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)?？偨?jīng)理外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽

（3）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。

（2）支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證，付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號(hào)。

（3）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)總監(jiān)與出納人員分別掌管。

3、操作要求

（1）出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調(diào)整表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)整相符。如調(diào)整不符，應(yīng)查明緣由，剛好報(bào)告會(huì)計(jì)處理。

（2）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)覺(jué)不符，應(yīng)查明緣由，剛好報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。

（3）會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。

三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢鳖I(lǐng)用單或支票申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2、支付審批。審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的支票領(lǐng)用單或支票申請(qǐng)單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否精確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)復(fù)核無(wú)誤的單據(jù)或支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，剛好登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核及支付流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人（復(fù)核）會(huì)計(jì)（復(fù)核）財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理出納。

四、付款程序及留意事項(xiàng)

1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)依據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、一般憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)依據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

3、一般費(fèi)用應(yīng)依據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。

5、全部支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的簽字（印鑒）是否相符，如有疑問(wèn)必需先查詢(xún)后方能支付。

6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上領(lǐng)款人簽字（印鑒），付訖后加蓋“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”章。

五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必需嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管；法人代表印鑒由出納人員保管。按規(guī)定須要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

出納管理制度7

一、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對(duì)銀行存款的平安完整負(fù)責(zé)。

2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金平安完整負(fù)責(zé)。

3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)。

4、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1、現(xiàn)金管理

（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)運(yùn)用現(xiàn)金：

a、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

b、個(gè)人勞務(wù)酬勞；

c、出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；

d、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

e、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)運(yùn)用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

（2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中干脆支付(即坐支)。因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（4）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。支票運(yùn)用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

（3）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管。

3、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：

（1）根據(jù)《支付結(jié)算方法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及運(yùn)用狀況，發(fā)覺(jué)問(wèn)題，剛好報(bào)告總經(jīng)理處理。

（2）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資