內(nèi)部管理報(bào)告10篇

內(nèi)部管理報(bào)告10篇名目第1篇煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告第2篇當(dāng)前律師事務(wù)所內(nèi)部管理問題調(diào)研報(bào)告第3篇行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告管理制度官方解讀第4篇幼兒園內(nèi)部構(gòu)建能動的幼兒園管理系統(tǒng)報(bào)告第5篇規(guī)劃局內(nèi)部管理工作報(bào)告第6篇2023年煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告范文第7篇煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告范文第8篇電力內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)工程管理掌握的作用調(diào)研報(bào)告第9篇生產(chǎn)管理實(shí)習(xí)報(bào)告--工廠內(nèi)部與產(chǎn)品途程分析及對iso的認(rèn)知第10篇2023年煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告

【第1篇】煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告

依據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展20××年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實(shí)際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了深化爭論，特殊是圍繞近年卷煙外流及查處問題的狀況及對發(fā)覺的問題整改落實(shí)狀況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)覺的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動，同時(shí)現(xiàn)將調(diào)研狀況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

始終以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點(diǎn)。然而，總有一些零售戶在面對賜予適當(dāng)差價(jià)的“好處費(fèi)”時(shí)經(jīng)不住誘惑，實(shí)行錯(cuò)誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價(jià)煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流消失的緣由剖析

為什么會消失卷煙外流現(xiàn)象？歸根究竟，這種現(xiàn)象事實(shí)上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的'管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應(yīng)當(dāng)說，三方都有肯定責(zé)任。

緣由之一，經(jīng)營利益驅(qū)使。客戶開店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價(jià)，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報(bào)這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

緣由之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個(gè)別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實(shí)際購賣力。近來卷煙外流被查處使許多公司上下紛紛綻開專項(xiàng)行動，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)當(dāng)檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

緣由之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個(gè)人力氣當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報(bào)點(diǎn)，敏感品種報(bào)5條或10條之內(nèi)，其實(shí)客戶經(jīng)理也明白，個(gè)別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不行能把全部有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強(qiáng)宣揚(yáng)，進(jìn)一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅(jiān)持打擊宣揚(yáng)同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點(diǎn)，以重大法治宣揚(yáng)日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報(bào)電話“12313”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣揚(yáng)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣揚(yáng)，讓宣揚(yáng)的內(nèi)容家喻戶曉。

【第2篇】當(dāng)前律師事務(wù)所內(nèi)部管理問題調(diào)研報(bào)告

我區(qū)現(xiàn)有x家律師事務(wù)所，其中x家合伙所，x家合作所，合作所執(zhí)業(yè)時(shí)間最長的已有x年，成立時(shí)間最短的所為合伙所，也已執(zhí)業(yè)x年?？v觀x家律師事務(wù)所的進(jìn)展歷程，無論從隊(duì)伍的壯大、業(yè)務(wù)的拓展，還是收費(fèi)的提高等都取得了肯定的成果，為維護(hù)我區(qū)社會政治穩(wěn)定、改革開放、經(jīng)濟(jì)建設(shè)及至民主與法制建設(shè)作出了樂觀的貢獻(xiàn)。但是由于合作、合伙所作為我國律師體制改革的產(chǎn)物，起步相對較晚，閱歷相對不足，內(nèi)部管理還存在不少問題，詳細(xì)表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一、主任忙于業(yè)務(wù)，難盡管理責(zé)任

律師事務(wù)所主任是律師事務(wù)所的法定代表人，主任在章程和合作(伙)人會議授予的職權(quán)范圍內(nèi)，享有充分的管理權(quán)，在主任負(fù)責(zé)制下，主任具有管理律師事務(wù)所的日常事務(wù)，貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，對外代表律師事務(wù)所等職責(zé)。隨著律師事務(wù)所規(guī)模的不斷擴(kuò)大，管理事務(wù)的日趨繁重，加上律師行業(yè)之間競爭有增無減，律師事務(wù)所主任在從事律師業(yè)務(wù)的同時(shí)對事務(wù)所進(jìn)行管理的方式必將會導(dǎo)致兩者之間發(fā)生明顯的沖突，要么對律師事務(wù)所的管理無暇顧及，要么本身的律師業(yè)務(wù)受到影響，管理與業(yè)務(wù)孰重孰輕?對大多數(shù)主任來講，他們既是所里的業(yè)務(wù)骨干，又同時(shí)是創(chuàng)業(yè)大戶。有些主任的收入在所里具有舉足輕重的地位。因此，放棄業(yè)務(wù)是不行能的。要做業(yè)務(wù)，做大業(yè)務(wù)，勢必要忙，忙于業(yè)務(wù)必定會疏于管理，疏于管理，作為監(jiān)督管理部門的司法行政機(jī)關(guān)確定不答應(yīng)。這個(gè)沖突在國外一些大型律師事務(wù)所已作出了有益探究，即管理與律師業(yè)務(wù)相分別，對事務(wù)所的管理主要由聘請的高級管理人才負(fù)責(zé)，律師則從自己并不擅長的管理業(yè)務(wù)中解脫出來，把全部時(shí)間精力投入到律師業(yè)務(wù)中去，這是客觀方面的緣由。實(shí)行何種方式能緩解主任從事管理與業(yè)務(wù)的沖突，還需不斷探究和借鑒。

二、內(nèi)部管理機(jī)制存在某些缺陷

律師事務(wù)所不管是合作所還是合伙所，都有一套自己的內(nèi)部管理機(jī)制，分析我區(qū)幾家律師事務(wù)所的內(nèi)部管理機(jī)制，有三種類型多多少少存在一些問題。如：集體管理型，這種類型在合伙所表現(xiàn)較突出，幾個(gè)合伙人都是老板，實(shí)力相對均衡，于是齊抓共管，主任特別民主，重大事項(xiàng)均經(jīng)合伙人爭論同意，實(shí)行一票拒絕。這種管理有利于形成合力，但其缺陷也漸漸暴露，即幾個(gè)合伙人誰都說了算，不聽誰的都不行，以至于做任何打算都慢半拍，因循守舊，無創(chuàng)新意識。還有一種權(quán)力分散型，這種類型表現(xiàn)在人數(shù)較多的律師事務(wù)所，主任在忙業(yè)務(wù)的同時(shí)難以完成全部的管理工作，于是進(jìn)行分工，你管行政，我管業(yè)務(wù)，他管財(cái)會，既分工明確，又減輕了主任的負(fù)擔(dān)。但其缺點(diǎn)是合作人之間溝通不夠，沒有有效的監(jiān)督機(jī)制，各自為政，簡單消失獨(dú)立王國。另外一種為權(quán)力集中型，這種類型名為合作實(shí)為個(gè)人，辦公場所、辦公設(shè)備、行政幫助人員工資等均由主任一人出資，所里創(chuàng)收主要靠主任，其他律師都是聘用人員。這種類型雖初具個(gè)人律師事務(wù)所雛形，可以不受任何干擾地去實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營思想，但因某些條件限制，目前還無法名正言順地以個(gè)人所模式運(yùn)作，以至進(jìn)展規(guī)模受限，缺乏整體分散力。

三、律師隊(duì)伍不穩(wěn)，影響整體進(jìn)展

目前的律師大都注意個(gè)人業(yè)務(wù)創(chuàng)收，事不關(guān)己、高高掛起，對所里和其他人不聞不問，合伙人之間、合作人之間相互了解不夠，缺少聯(lián)系和溝通。有的還會因經(jīng)營思想和進(jìn)展理念的差異導(dǎo)致合伙(作)人的不合，在律師事務(wù)所的重大問題上產(chǎn)生分歧，發(fā)生沒有硝煙的戰(zhàn)斗。如律師事務(wù)所初辦時(shí)，大家還能同甘共苦、共患難，使業(yè)務(wù)順當(dāng)?shù)木`開。幾年之后，有了肯定的原始積累，錢包鼓起來之后，問題也就多了：我想買汽車，你要置辦公樓，他則要多安排，有的方案去進(jìn)修，有的則準(zhǔn)備重金引進(jìn)人才等等，這種不同想法往往會在合作(伙)人之間伏下潛在的裂痕，或多或少地影響大家的心情。一旦有人另起爐灶去實(shí)現(xiàn)他自己的抱負(fù)，對原來的所都是一種打擊，造成隊(duì)伍的不穩(wěn)定。律師隊(duì)伍缺乏相對穩(wěn)定性，人員流淌過大，也影響了律師整體素養(yǎng)的提高，影響了律師事務(wù)所的整體進(jìn)展。

【第3篇】行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告管理制度官方解讀

日前，財(cái)政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告管理制度(試行)》(下稱《管理制度》)，要求全國各級行政事業(yè)單位按年度編報(bào)內(nèi)部掌握報(bào)告。下面是酷貓寫作我供應(yīng)的行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告管理制度官方解讀，歡迎閱讀。

為貫徹落實(shí)好黨的十八屆四中全會審議通過的《中共中央關(guān)于全面推動依法治國若干重大問題的打算》(以下簡稱《打算》)關(guān)于對財(cái)政資金安排使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府選購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程掌握，防止權(quán)力濫用的有關(guān)精神，推動我國行政事業(yè)單位全面開展內(nèi)部掌握建設(shè)工作，近日，財(cái)政部依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推動行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握建設(shè)的指導(dǎo)看法》(財(cái)會〔2023〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)看法》)的有關(guān)要求，制定印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會〔2023〕1號，以下簡稱《管理制度》)，同時(shí)印發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于開展2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作的通知》(財(cái)會函〔2023〕3號，以下簡稱《通知》)，組織全國各級各類行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)開展2023年度內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作。財(cái)政部會計(jì)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《管理制度》和《通知》回答了記者的提問。

問：請介紹財(cái)政部出臺《管理制度》的有關(guān)背景。

答：自2023年財(cái)政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2023〕21號，以下簡稱《規(guī)范》)，特殊是2023年財(cái)政部牽頭落實(shí)黨的十八屆四中全會《打算》制定的《指導(dǎo)看法》發(fā)布實(shí)施以來，各單位樂觀開展內(nèi)部掌握建設(shè)，并在提高單位內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，推動法治政府和服務(wù)型政府建設(shè)，推動國家治理體系和治理力量現(xiàn)代化等方面取得明顯成效。

根據(jù)中央提出的以釘釘子精神抓好改革落實(shí)的要求，為進(jìn)一步推動各單位加強(qiáng)內(nèi)部掌握建設(shè)，落實(shí)《指導(dǎo)看法》提出的建立內(nèi)控報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開的改革任務(wù)和要求，2023年以來，財(cái)政部對我國單位內(nèi)部掌握建立與實(shí)施工作的開展?fàn)顩r進(jìn)行了全面深化調(diào)研，依據(jù)《指導(dǎo)看法》和《規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，在向各地區(qū)、各部門全面了解內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)展?fàn)顩r的基礎(chǔ)上，組織基礎(chǔ)性評價(jià)、課題討論、專家研討、廣泛征求看法，制定了《管理制度》，以規(guī)范單位內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作，提高單位內(nèi)部掌握報(bào)告質(zhì)量，促進(jìn)單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部掌握建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部掌握在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推動廉政建設(shè)中的重要作用。

問：《管理制度》和《通知》起草發(fā)布的過程如何?

答：《管理制度》和《通知》從起草到發(fā)布，大致經(jīng)受了以下六個(gè)階段：

一是啟動階段。2023年初，財(cái)政部會計(jì)司組織有關(guān)專家成立了行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告體系討論課題組，啟動了《管理制度》的討論制定工作。2023年上半年，課題組多次召開研討會，初步明確了單位內(nèi)部掌握報(bào)告的目的、總體要求、報(bào)告機(jī)制及形式等內(nèi)容。

二是調(diào)研階段。通過向各地區(qū)、各部門發(fā)函，全面了解和把握行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握建設(shè)的進(jìn)展?fàn)顩r、有關(guān)閱歷做法、取得的階段性成效以及工作建議看法等，為討論制定《管理制度》和開展年度內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作奠定了實(shí)踐基礎(chǔ)。

三是測試階段。2023年6月，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》，對各級各類行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握基礎(chǔ)狀況進(jìn)行摸底測試，關(guān)心各單位查找內(nèi)部掌握基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過以評促建的方式，推動各單位有效開展內(nèi)部掌握建立與實(shí)施工作，為年度內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作積累了實(shí)踐閱歷。

四是研討階段。2023年下半年，財(cái)政部課題組組織召開了一系列專家研討會，邀請了部分中央部門、地方財(cái)政部門、地方單位、《規(guī)范》實(shí)施財(cái)政部聯(lián)系單位以及內(nèi)部掌握理論界專家、代表，針對《管理制度》以及單位如何開展內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作進(jìn)行了多次研討，重點(diǎn)對單位內(nèi)部掌握報(bào)告的格式和內(nèi)容及模板進(jìn)行了爭論和完善。

在研討過程中，各方面專家、代表全都認(rèn)為在我國全面開展行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作是一項(xiàng)創(chuàng)新性工作，應(yīng)盡可能避開給各部門及單位增加額外工作量。為此，課題組針對內(nèi)部掌握報(bào)告格式和要求進(jìn)行了創(chuàng)新性設(shè)計(jì)，以標(biāo)準(zhǔn)化表格的填報(bào)形式代替文字性描述、以定性及定量相結(jié)合的客觀性指標(biāo)代替主觀性描述，從而有效降低了單位編報(bào)內(nèi)部掌握報(bào)告的難度和工作強(qiáng)度，也提高了各地區(qū)、各部門匯總內(nèi)部掌握報(bào)告的效率和信息的精確?????性。

五是征求看法階段。在課題報(bào)告、調(diào)研測試和深化研討的基礎(chǔ)上，2023年12月，財(cái)政部會計(jì)司起草了《管理制度》和《通知》的征求看法稿向國家發(fā)改委、國務(wù)院國資委、國土資源部、環(huán)保部、交通運(yùn)輸部、商務(wù)部、審計(jì)署等部門征求了看法，并同時(shí)向財(cái)政部部內(nèi)10多個(gè)司局征求了看法。反饋看法總體上對《管理制度》和《通知》表示贊同，有關(guān)各方也針對征求看法稿中詳細(xì)內(nèi)容提出了一些詳細(xì)看法和建議。

六是完善和發(fā)布階段。2023年1月，在充分汲取借鑒有關(guān)方面的看法和建議的基礎(chǔ)上，財(cái)政部會計(jì)司對《管理制度》和《通知》相關(guān)條款和內(nèi)容進(jìn)行了修改和完善，個(gè)別未直接汲取的看法建議也與相關(guān)部門和單位進(jìn)行了溝通解釋，取得共識，最終形成了《管理制度》和《通知》并正式印發(fā)。

問：《管理制度》的主要內(nèi)容?

答：《管理制度》共八章，二十九條。主要內(nèi)容包括：

1.總則。主要包括《管理制度》制定的目的和依據(jù)、適用范圍、內(nèi)部掌握報(bào)告的定義、內(nèi)部掌握報(bào)告編制的原則、內(nèi)部掌握報(bào)告的責(zé)任主體、內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作的開展方式等內(nèi)容。

2.內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作的組織。主要明確財(cái)政部、地方各級財(cái)政部門及各行政主管部門在分別組織實(shí)施全國、本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作過程中的責(zé)任及主要職責(zé)。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告的編制與報(bào)送。主要包括各單位編制內(nèi)部掌握報(bào)告的工作要求、依據(jù)、審批過程及報(bào)送要求等內(nèi)容。

4.部門行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告的編制與報(bào)送。主要規(guī)定各行政主管部門匯總本部門所屬單位內(nèi)部掌握報(bào)告的工作要求、依據(jù)，以及報(bào)送本部門內(nèi)部掌握報(bào)告的要求等內(nèi)容。

5.地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告的編制與報(bào)送。主要規(guī)定地方各級財(cái)政部門匯總本地區(qū)部門內(nèi)部掌握報(bào)告和下級財(cái)政部門內(nèi)部掌握報(bào)告的工作要求、依據(jù)，以及報(bào)送本地區(qū)內(nèi)部掌握報(bào)告的要求等內(nèi)容。

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告的使用。主要對各地區(qū)、各部門、各單位在內(nèi)部掌握報(bào)告的分析及分析結(jié)果使用等方面作出規(guī)定。

7.行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告的監(jiān)督檢查。主要包括行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告監(jiān)督檢查的總體要求、工作原則、工作方式、考核的落實(shí)、對違反規(guī)定的單位進(jìn)行責(zé)任追究和懲罰處分等內(nèi)容。

8.附則。主要明確各地區(qū)、各部門可依據(jù)《管理制度》制定詳細(xì)實(shí)施細(xì)則，以及《管理制度》的生效日期等內(nèi)容。

問：各地區(qū)、各部門、各單位如何開展2023年度內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作?

1.地方財(cái)政部門。地方各級財(cái)政部門收到《管理制度》和《通知》后，應(yīng)當(dāng)馬上全面啟動本地區(qū)內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作，討論制定實(shí)施方案，廣泛動員本地區(qū)各部門和下級財(cái)政部門樂觀開展內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作，并準(zhǔn)時(shí)匯總形成2023年度本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告。

各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2023年5月20日前完成對下級財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會計(jì)司)。其他地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部掌握報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。

各方案單列市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2023年5月20日前直接向財(cái)政部(會計(jì)司)報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告。

2.各部門。各部門應(yīng)當(dāng)討論制定本部門內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)工作實(shí)施方案，樂觀組織所屬各行政事業(yè)單位樂觀開展內(nèi)部掌握報(bào)告編制工作，并準(zhǔn)時(shí)匯總形成2023年度本部門內(nèi)部掌握報(bào)告。

各中央部門應(yīng)當(dāng)于2023年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部掌握報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會計(jì)司)。其他各級部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)同級財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本部門所屬單位內(nèi)部掌握報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。

3.行政事業(yè)單位。各單位應(yīng)當(dāng)以《管理制度》和《通知》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)上級行政主管部門的有關(guān)要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，編制完成本單位2023年度內(nèi)部掌握報(bào)告，并按時(shí)報(bào)送上級行政主管部門。

問：財(cái)政部對《管理制度》和《通知》的貫徹實(shí)施有哪些要求?

答：一是高度重視，細(xì)心組織。各地區(qū)、各部門、各單位要提高對單位內(nèi)部掌握報(bào)告工作重要性的熟悉，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)協(xié)作，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部掌握人才隊(duì)伍建設(shè)，樂觀做好內(nèi)部掌握報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。

二是數(shù)據(jù)精確?????，報(bào)送準(zhǔn)時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部掌握報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在仔細(xì)學(xué)習(xí)《指導(dǎo)看法》和《規(guī)范》的基礎(chǔ)上，根據(jù)《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，依據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部掌握的實(shí)際狀況，并根據(jù)《通知》及其附件要求準(zhǔn)時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部掌握報(bào)告。

三是強(qiáng)化分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，強(qiáng)化對內(nèi)部掌握重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的分析及評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。同時(shí)，加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部掌握報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年應(yīng)抽取肯定比例的內(nèi)部掌握報(bào)告，對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查，推動所屬單位做好內(nèi)部掌握問題整改，逐步完善單位內(nèi)部掌握建設(shè)工作。

四是加強(qiáng)宣揚(yáng)，溝通閱歷。各地區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部掌握報(bào)告編制工作的宣揚(yáng)推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣揚(yáng)報(bào)道。同時(shí)，探究建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部掌握工作聯(lián)系點(diǎn)制度，選取內(nèi)部掌握工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部掌握工作聯(lián)系點(diǎn)。通過對聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部掌握工作狀況的總結(jié)、提煉形成閱歷、做法及典型案例，與其他單位共享閱歷和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，全面推動本地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握建設(shè)工作。

關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告

管理制度(試行)》的通知

財(cái)會[2023]1號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、方案單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為全面推動行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部掌握建設(shè)，依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推動行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握建設(shè)的指導(dǎo)看法》(財(cái)會〔2023〕24號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2023〕21號)的有關(guān)要求，我們制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告管理制度(試行)》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請準(zhǔn)時(shí)反饋我們。

附件：行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握報(bào)告管理制度(試行)

財(cái)政部

2023年1月25日

【第4篇】幼兒園內(nèi)部構(gòu)建能動的幼兒園管理系統(tǒng)報(bào)告

幼兒園內(nèi)部構(gòu)建能動的幼兒園管理系統(tǒng)報(bào)告

為了提高幼兒園管理水平，發(fā)揮管理的整體效能，園長必需樹立系統(tǒng)管理思想，提高全園人員的管理素養(yǎng)，在幼兒園內(nèi)部形成一個(gè)能動的管理系統(tǒng)，在幼兒園內(nèi)部構(gòu)建能動的幼兒園管理系統(tǒng)。

能動的幼兒園管理系統(tǒng)，是以人為核心的管理系統(tǒng)。在這個(gè)系統(tǒng)內(nèi)，人人都是管理者。他們分布在不同的管理層次上，發(fā)揮著各自的管理功能，構(gòu)成了一個(gè)協(xié)調(diào)統(tǒng)一、相互影響的管理系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)有如下特點(diǎn)。第一，管理者是多層面的，不僅指園長、副園長等，也包括全體教職工。在這個(gè)系統(tǒng)中，人們只有“管什么”之分，而沒有“管與不管”之分。其次，管理效能取決于管理系統(tǒng)的構(gòu)建。管理的好壞是由整個(gè)管理系統(tǒng)打算的，無論哪個(gè)管理層管理不到位，都會影響管理效果。當(dāng)然，管理系統(tǒng)的構(gòu)建是園長管理工作的重要職責(zé)。第三，管理系統(tǒng)具有較強(qiáng)的能動性。由于管理層的擴(kuò)大，原來的被管理者也擔(dān)當(dāng)了管理職責(zé)，他們不再只是消極的被管理者，而是樂觀主動的管理者，是管理系統(tǒng)不行或缺的組成部分。他們會樂觀想方法，主動提高管理水平。

能動的幼兒園管理系統(tǒng)分為園長、副園長、班級組長和班長、教職工四個(gè)層次，每個(gè)管理層擔(dān)當(dāng)著不同的管理職責(zé)，其管理素養(yǎng)的要求也有所不同。

第一管理層——園長。園長是幼兒園的最高決策者，他的管理素養(yǎng)打算著幼兒園的管理水平。園長的管理職責(zé)首先是要確定幼兒園的進(jìn)展方向，對幼兒園現(xiàn)在和將來的進(jìn)展進(jìn)行規(guī)劃。其次是要構(gòu)建管理系統(tǒng)，包括確定管理層及各管理層職責(zé)、組織制定管理制度和管理程序、樹立良好園風(fēng)等。園長要支配好“人”和“事”，使每個(gè)人都有事管，每件事都有人管，形成規(guī)范的管理程序，漸漸實(shí)現(xiàn)幼兒園管理的法冶化。第三是要進(jìn)行科學(xué)決策。決策是園長的重要職責(zé)，它在某種程度上打算著幼兒園的命運(yùn)，能否科學(xué)決策反映著園長的管理水平。依據(jù)以上三項(xiàng)職責(zé)，園長的主要管理素養(yǎng)應(yīng)當(dāng)包括決策水平和力量、宏觀把握和駕馭大局的力量、對本行業(yè)及其相關(guān)行業(yè)的敏感性及洞察力、語言與行為的感染力和號召力、領(lǐng)導(dǎo)者的人格魅力等。

其次管理層——副園長。副園長是溝通園長與教職工的橋梁，在幼兒園具有行動指導(dǎo)、監(jiān)督和保障作用。其職責(zé)首先是要有執(zhí)行決策的行動力。副園長要執(zhí)行園務(wù)會的決策，將理性的決策變?yōu)樵敿?xì)的行為。其次是要協(xié)調(diào)好關(guān)系。在詳細(xì)工作的落實(shí)中，不免會遇到這樣或那樣的困難，解決各種沖突和沖突是實(shí)現(xiàn)決策的重要內(nèi)容，也是副園長的主要職責(zé)。第三是要進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。副園長是業(yè)務(wù)干部，應(yīng)發(fā)揮業(yè)務(wù)指導(dǎo)職責(zé)，指導(dǎo)教職工仔細(xì)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。第四是要有參加決策的力量。幼兒園的決策往往是由副園長部署實(shí)施的，同時(shí)副園長還要準(zhǔn)時(shí)將教職工的看法、建議反饋給園長。雖然副園長也屬于決策層，但是他只是重大決策的參加者，而不是最終決策者，對于決策結(jié)果不負(fù)主要責(zé)任。依據(jù)以上職責(zé)，副園長的主要管理素養(yǎng)應(yīng)當(dāng)包括將決策轉(zhuǎn)化為行為的行動力、協(xié)調(diào)組織力量、應(yīng)急變通力量、業(yè)務(wù)應(yīng)用力量、管理人的藝術(shù)與技巧等。

第三管理層——班級組長與班長。班級組長和班長是業(yè)務(wù)骨干和尖子，在老師中享有較高的威信，是幼兒園科研水平和教學(xué)質(zhì)量提高的主要依靠力氣，園長之友《在幼兒園內(nèi)部構(gòu)建能動的幼兒園管理系統(tǒng)》。其管理職責(zé)首先是要組織本班級或本班開展教學(xué)討論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，樂觀開展溝通、觀摩、評課等活動。其次是要能夠敏銳發(fā)覺教學(xué)中存在的問題，并能夠準(zhǔn)時(shí)關(guān)心老師改進(jìn)。第三是要樹立良好的榜樣。班級組長和班長的管理力度與其本身的業(yè)務(wù)水平關(guān)系親密。依據(jù)以上職責(zé)，班級組長和班長的主要管理素養(yǎng)應(yīng)包括組織與開展教研活動的力量、評價(jià)與指導(dǎo)老師教學(xué)活動的力量、謙遜虛心的管理態(tài)度等。

第四管理層——教職工。教職工也是管理的主體，是不容忽視的管理力氣。教職工分布在各個(gè)崗位上，與家長接觸面廣，是幼兒園與社會、家長溝通的窗口。這個(gè)窗口的工作直接影響著幼兒園的形象和聲譽(yù)。比如，老師說話任憑、不負(fù)責(zé)任，家長就會對幼兒園失去信任感?？梢姡搪毠な侵匾墓芾韺?，在整個(gè)管理系統(tǒng)中起著舉足輕重的作用。教職工的主要管理職責(zé)首先是要縮小幼兒園與家長、社會的距離，虛心聽取家長的看法，不斷改善自己的工作，同時(shí)要向家長做多方面的解釋，讓家長更多地了解幼兒園的教育理念和工作程序。其次是要展現(xiàn)本園的園風(fēng)。每個(gè)老師都是園風(fēng)的詳細(xì)體現(xiàn)者，家長通過與老師的接觸，可以感受到幼兒園的`工作作風(fēng)、工作態(tài)度和責(zé)任心。第三是要組織和支配好幼兒的一日活動。班級是幼兒園管理的基本單位，是管理系統(tǒng)的細(xì)胞，教育目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)離不開班級管理工作，而班級管理工作主要體現(xiàn)在幼兒一日生活的支配上。以往，幼兒園不太重視老師的管理職責(zé)，這大大影響了管理系統(tǒng)作用的發(fā)揮。園長對教職工管理素養(yǎng)的培訓(xùn)，必需從以下方面人手：讓教職工把握和了解本園進(jìn)展目標(biāo)和宗旨，正確宣揚(yáng)和解釋本園的教育理念和教育價(jià)值觀，擅長與家長溝通，能夠通過各種途徑——肢體、語言、態(tài)度、行為展現(xiàn)本園園風(fēng)，具有管理班級和組織教學(xué)活動的力量等。

以上四個(gè)管理層相互支持、相互協(xié)作，并以管理目標(biāo)為核心，形成了一個(gè)統(tǒng)一的管理系統(tǒng)。當(dāng)然，不同規(guī)模的幼兒園的管理層次可能會有肯定的區(qū)分，但是基本的管理職責(zé)以及系統(tǒng)管理的理念是相同的。

構(gòu)建幼兒園管理系統(tǒng)不僅是提高幼兒園管理水平的要求，更是現(xiàn)代幼兒園以人為本的管理理念的詳細(xì)實(shí)施和體現(xiàn)。每個(gè)幼兒園管理者都應(yīng)當(dāng)樹立系統(tǒng)管理理念，充分調(diào)動系統(tǒng)中每個(gè)人的管理作用，形成整體的管理效果。

【第5篇】規(guī)劃局內(nèi)部管理工作報(bào)告

今年，是我市“十二五”規(guī)劃編制的開局之年，更是我市加快推動一流中等城市建設(shè)的關(guān)鍵之年。半年來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我局以推動新型城市化為契機(jī)，加快推動城鄉(xiāng)規(guī)劃編制，以創(chuàng)建“雙優(yōu)”示范單位為著力點(diǎn)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部管理，全心服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會進(jìn)展，各項(xiàng)工作邁上一個(gè)新的臺階。

一、加強(qiáng)規(guī)劃龍頭地位，著力服務(wù)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展

規(guī)劃是建設(shè)的龍頭，城市建設(shè)是推動經(jīng)濟(jì)快速進(jìn)展的引擎器。我局始終堅(jiān)持以規(guī)劃編制為重點(diǎn)，加快城鄉(xiāng)規(guī)劃編制步伐，完善城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展力量。

全面推動村鎮(zhèn)規(guī)劃。為深化推動村鎮(zhèn)規(guī)劃編制工作，我局啟動了大市鄉(xiāng)總體規(guī)劃修編，完成了小水鎮(zhèn)總體規(guī)劃修編工作，加快完成了新市鎮(zhèn)文化路及高新路、哲橋鎮(zhèn)農(nóng)貿(mào)市場、小水鎮(zhèn)商貿(mào)城、夏塘鎮(zhèn)夏興大道等具體規(guī)劃，進(jìn)一步深化村鎮(zhèn)規(guī)劃，逐步擴(kuò)大村鎮(zhèn)規(guī)劃掩蓋率。

二、發(fā)揮規(guī)劃統(tǒng)籌作用，大力改善經(jīng)濟(jì)進(jìn)展環(huán)境

城鄉(xiāng)規(guī)劃是城市建設(shè)和管理的直接依據(jù)，我局以加快推動一流中等城市建設(shè)為根本，著力推動全市重點(diǎn)工作，全面推行規(guī)劃制度化、信息化、精細(xì)化管理。

政務(wù)環(huán)境公開化。圍繞“雙優(yōu)”創(chuàng)建和作風(fēng)建設(shè)，加強(qiáng)政務(wù)中心建設(shè)，堅(jiān)持熱忱周到的接待、便利快捷的辦理、嚴(yán)謹(jǐn)高效的審批、依法公正的監(jiān)督，嚴(yán)格根據(jù)告知、受理、辦理、發(fā)件、辦后征求看法、入庫歸檔六個(gè)標(biāo)準(zhǔn)程序進(jìn)行規(guī)劃許可審批。同時(shí)，根據(jù)責(zé)任分片管理的原則，切實(shí)加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃服務(wù)工作，對全部建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行責(zé)任分解，落實(shí)專人跟蹤服務(wù)。樂觀開展服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)活動，大力開展上門服務(wù)，主動深化一線、深化項(xiàng)目、深化工地，準(zhǔn)時(shí)召開現(xiàn)場辦公會議，真正為企業(yè)排憂解難，切實(shí)推動了項(xiàng)目建設(shè)。半年接待來電來訪101余次，開出受理回單17宗，外出踏勘97余次，不行辦理37宗，完成驗(yàn)收47宗，面積約10.5萬平方米。通過優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，進(jìn)一步提升了規(guī)劃服務(wù)水平。

三、加強(qiáng)機(jī)關(guān)建設(shè)，盡力呈現(xiàn)規(guī)劃行業(yè)形象

始終堅(jiān)持以人為本的理念，樹立科學(xué)的進(jìn)展思路，全面加強(qiáng)自身建設(shè)，全力推動規(guī)劃事業(yè)創(chuàng)新進(jìn)展。

加強(qiáng)規(guī)劃事務(wù)管理。成立了局信訪股，組建了隊(duì)伍人員，根據(jù)“專人受理、綜合分析、逐一交辦、定期反饋、嚴(yán)格督查”原則，樂觀做好信訪接待和協(xié)調(diào)處理，不斷提高信訪處理水平，上半年接到信訪案件5件，群眾上訪8起，網(wǎng)上回復(fù)7起。建立健全車輛、印章、門衛(wèi)管理和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。落實(shí)方案生育和綜治維穩(wěn)工作，大力推動和諧機(jī)關(guān)建設(shè)。加強(qiáng)市人大、政協(xié)的聯(lián)系，主動接受監(jiān)督檢查，切實(shí)做好人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理工作。

加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。大力開展“爭創(chuàng)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)、爭當(dāng)學(xué)習(xí)型干部”和中心學(xué)習(xí)示范點(diǎn)活動，全面加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合，鼓舞干部自學(xué)，報(bào)銷學(xué)習(xí)費(fèi)用，供應(yīng)學(xué)習(xí)條件，支配學(xué)習(xí)時(shí)間，豐富學(xué)習(xí)載體，確保學(xué)習(xí)效果。支配接受了4名退伍軍人，組織7名職工完成了技術(shù)升級考試。

四、狠抓黨建工作,充分發(fā)揮群團(tuán)組織作用

始終注意黨組織建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，鞏固和擴(kuò)大科學(xué)進(jìn)展觀活動成果，切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，改進(jìn)作風(fēng)，確保群團(tuán)組織工作取得實(shí)效。

加強(qiáng)基層組織建設(shè)。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，開展“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子創(chuàng)建活動，高標(biāo)準(zhǔn)召開2次領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會，仔細(xì)開好黨政聯(lián)席會議、局務(wù)會議和黨員會議，重大問題實(shí)行集體討論，做到科學(xué)分工、民主決策。大力開展“創(chuàng)優(yōu)爭先”活動，高要求、高標(biāo)準(zhǔn)抓好黨員進(jìn)展工作，選送4名參與建黨樂觀分子培訓(xùn)，基層黨組織戰(zhàn)斗力進(jìn)一步加強(qiáng)。

加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。在加強(qiáng)黨的思想、組織、作風(fēng)和制度建設(shè)基礎(chǔ)上，大力開展廉政文化進(jìn)機(jī)關(guān)活動，發(fā)放廉潔自律手冊，制定規(guī)劃辦事紀(jì)律，懸掛廉潔從政警句，如“四心、十禁”；發(fā)放反腐倡廉學(xué)習(xí)教材，樂觀開展廉政講座和警示教育，全面推動規(guī)劃隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)。建立廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，嚴(yán)管“車子、票子、筷子”，緊密結(jié)合規(guī)劃工作實(shí)際，抓住方案審查、規(guī)劃審批、工程報(bào)建等重要環(huán)節(jié)，制定一系列切實(shí)可行的廉政制度，與股室簽訂《規(guī)劃管理責(zé)任書》、《規(guī)劃執(zhí)法責(zé)任書》、《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》。

加強(qiáng)群團(tuán)組織建設(shè)。充分發(fā)揮群團(tuán)組織作用，建立黨支部、團(tuán)支部、工會、婦委會學(xué)習(xí)陣地，樂觀協(xié)作鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展規(guī)劃工作，幫助鄉(xiāng)鎮(zhèn)解決規(guī)劃方面中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，大力開展建設(shè)扶貧工作，樂觀開展群團(tuán)活動，組織開展了新春聯(lián)歡晚會等活動。

半年來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在全局干部職工團(tuán)結(jié)努力下，我局各項(xiàng)工作取得了可喜成果，但也存在一些不足。一是規(guī)劃高尖人才缺乏，不能適應(yīng)新型城市化快速進(jìn)展。二是村鎮(zhèn)規(guī)劃難以啟動，缺乏政策和財(cái)政的支持。三是規(guī)劃編制仍舊滯后，特殊是老城區(qū)掌握性詳規(guī)遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上中等城市進(jìn)展的需要，有待逐步加強(qiáng)。四是執(zhí)法力氣薄弱，與現(xiàn)有的規(guī)劃管理任務(wù)不對稱，需要進(jìn)一步加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。

五、下半年工作準(zhǔn)備

指導(dǎo)思想：

堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，仔細(xì)貫徹黨的十七屆三中全會及市委經(jīng)濟(jì)工作會議精神，圍繞創(chuàng)建“一流中等城市”的目標(biāo)，以創(chuàng)建“雙優(yōu)”示范單位為動力，推動城鄉(xiāng)統(tǒng)籌進(jìn)展，狠抓規(guī)劃編制和管理，為促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會又快又好進(jìn)展做出新的貢獻(xiàn)。

詳細(xì)工作：

（一）制度建設(shè)

1、進(jìn)一步加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

2、進(jìn)一步理順村鎮(zhèn)規(guī)劃管理機(jī)制。

【第6篇】2023年煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告范文

依據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展2023年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實(shí)際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了深化爭論，特殊是圍繞近年卷煙外流及查處問題的狀況及對發(fā)覺的問題整改落實(shí)狀況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)覺的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動，同時(shí)現(xiàn)將調(diào)研狀況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

始終以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點(diǎn)。然而，總有一些零售戶在面對賜予適當(dāng)差價(jià)的“好處費(fèi)”時(shí)經(jīng)不住誘惑，實(shí)行錯(cuò)誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價(jià)煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流消失的緣由剖析

為什么會消失卷煙外流現(xiàn)象？歸根究竟，這種現(xiàn)象事實(shí)上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應(yīng)當(dāng)說，三方都有肯定責(zé)任。

緣由之一，經(jīng)營利益驅(qū)使?？蛻糸_店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價(jià)，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報(bào)這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

緣由之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個(gè)別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實(shí)際購賣力。近來卷煙外流被查處使許多公司上下紛紛綻開專項(xiàng)行動，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)當(dāng)檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

緣由之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個(gè)人力氣當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報(bào)點(diǎn)，敏感品種報(bào)5條或10條之內(nèi)，其實(shí)客戶經(jīng)理也明白，個(gè)別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不行能把全部有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強(qiáng)宣揚(yáng)，進(jìn)一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅(jiān)持打擊宣揚(yáng)同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點(diǎn)，以重大法治宣揚(yáng)日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報(bào)電話“12313”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣揚(yáng)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣揚(yáng)，讓宣揚(yáng)的內(nèi)容家喻戶曉。

（二）樹立觀念，強(qiáng)化監(jiān)管意識

進(jìn)一步提高思想熟悉，認(rèn)清嚴(yán)防卷煙外流工作面臨的形勢，堅(jiān)固樹立長期作戰(zhàn)的思想，始終保持卷煙打假的高壓態(tài)勢，深化探討應(yīng)對新形勢和新問題的措施。

牢記國家法律給予的使命，在嚴(yán)防卷煙外流中突破以往的舊框框、舊思路，轉(zhuǎn)變思路，強(qiáng)化案件經(jīng)營意識，樹立長期作戰(zhàn)思想，消退急于求成、急功近利的思想傾向，不斷提高經(jīng)營案件的工作力量和水平。

對營銷、配送、煙葉等部門，從關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管。做好專賣內(nèi)部日常監(jiān)管工作：首先要堅(jiān)決敢管、愿管和擅長管的思想熟悉，解決做好內(nèi)管工作的思想意識問題，切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，充分熟悉到開展內(nèi)部監(jiān)管的重要性；其次，要運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，利用科學(xué)的規(guī)律思維推理方法查找問題；再次，對于發(fā)覺的細(xì)小問題、不規(guī)范經(jīng)營的苗頭，要仔細(xì)分析，多方調(diào)查取證，查找問題根源，追究責(zé)任到人，整改落實(shí)到位，將問題解決在萌芽狀態(tài)。

（三）明察秋毫，定量類別設(shè)定要合理

把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶和為他人代訂卷煙現(xiàn)象的產(chǎn)生，有一部分緣由是定量類別設(shè)定不合理。在日常市場走訪中，市場管理員要加強(qiáng)對零售客戶經(jīng)營力量、經(jīng)營規(guī)模的了解，假如發(fā)覺定量類別設(shè)定與該零售戶實(shí)際經(jīng)營力量明顯不相符的，應(yīng)當(dāng)會同客戶經(jīng)理，對該零售戶重新進(jìn)行合理定量類別設(shè)定。

（四）加強(qiáng)監(jiān)管

對卷煙外流的現(xiàn)象的監(jiān)管，把功夫下在進(jìn)貨和零售環(huán)節(jié)的雙重監(jiān)管上，以零售戶本身為突破口，讓他們在思想觀念上形成轉(zhuǎn)變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個(gè)錢，才能對零售環(huán)節(jié)的真煙外流起到較好的防堵作用。

各專賣管理所每周對轄區(qū)重點(diǎn)關(guān)注卷煙零售戶進(jìn)行檢查，對涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明狀況，上報(bào)內(nèi)管辦。要求各所每周從本轄區(qū)的違法戶、經(jīng)營大戶和卷煙銷售特別客戶中篩選部分零售戶進(jìn)行涉嫌代訂嫌疑的核查，從而達(dá)到對鎖定涉嫌收購?fù)饬骶頍熤攸c(diǎn)監(jiān)管品牌的監(jiān)管。

總之，嚴(yán)防卷煙外流以及卷煙打假形勢依舊嚴(yán)峻，任務(wù)依舊艱難，要進(jìn)一步貫徹國家局打假工作要求，增加守土有責(zé)的責(zé)任意識，圍繞卷煙外流工作連續(xù)實(shí)行標(biāo)本兼治的方針，從煙草公司、客戶經(jīng)理和經(jīng)銷客戶幾個(gè)方面，建立起長效機(jī)制，進(jìn)行綜合治理，努力把卷煙外流活動遏制到最低程度，直至完全消退，維護(hù)國家和消費(fèi)者的利益。

【第7篇】煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告范文

依據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展20××年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實(shí)際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了深化爭論，特殊是圍繞近年卷煙外流及查處問題的狀況及對發(fā)覺的問題整改落實(shí)狀況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)覺的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動，同時(shí)現(xiàn)將調(diào)研狀況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

始終以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點(diǎn)。然而，總有一些零售戶在面對賜予適當(dāng)差價(jià)的“好處費(fèi)”時(shí)經(jīng)不住誘惑，實(shí)行錯(cuò)誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價(jià)煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流消失的緣由剖析

為什么會消失卷煙外流現(xiàn)象？歸根究竟，這種現(xiàn)象事實(shí)上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的'管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應(yīng)當(dāng)說，三方都有肯定責(zé)任。

緣由之一，經(jīng)營利益驅(qū)使?？蛻糸_店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價(jià)，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報(bào)這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

緣由之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個(gè)別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實(shí)際購賣力。近來卷煙外流被查處使許多公司上下紛紛綻開專項(xiàng)行動，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)當(dāng)檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

緣由之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個(gè)人力氣當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報(bào)點(diǎn)，敏感品種報(bào)5條或10條之內(nèi)，其實(shí)客戶經(jīng)理也明白，個(gè)別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不行能把全部有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強(qiáng)宣揚(yáng)，進(jìn)一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅(jiān)持打擊宣揚(yáng)同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點(diǎn)，以重大法治宣揚(yáng)日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報(bào)電話“12313”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣揚(yáng)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣揚(yáng)，讓宣揚(yáng)的內(nèi)容家喻戶曉。

（二）樹立觀念，強(qiáng)化監(jiān)管意識

進(jìn)一步提高思想熟悉，認(rèn)清嚴(yán)防卷煙外流工作面臨的形勢，堅(jiān)固樹立長期作戰(zhàn)的思想，始終保持卷煙打假的高壓態(tài)勢，深化探討應(yīng)對新形勢和新問題的措施。

牢記國家法律給予的使命，在嚴(yán)防卷煙外流中突破以往的舊框框、舊思路，轉(zhuǎn)變思路，強(qiáng)化案件經(jīng)營意識，樹立長期作戰(zhàn)思想，消退急于求成、急功近利的思想傾向，不斷提高經(jīng)營案件的工作力量和水平。

對營銷、配送、煙葉等部門，從關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管。做好專賣內(nèi)部日常監(jiān)管工作：首先要堅(jiān)決敢管、愿管和擅長管的思想熟悉，解決做好內(nèi)管工作的思想意識問題，切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，充分熟悉到開展內(nèi)部監(jiān)管的重要性；其次，要運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，利用科學(xué)的規(guī)律思維推理方法查找問題；再次，對于發(fā)覺的細(xì)小問題、不規(guī)范經(jīng)營的苗頭，要仔細(xì)分析，多方調(diào)查取證，查找問題根源，追究責(zé)任到人，整改落實(shí)到位，將問題解決在萌芽狀態(tài)。

（三）明察秋毫，定量類別設(shè)定要合理

把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶和為他人代訂卷煙現(xiàn)象的產(chǎn)生，有一部分緣由是定量類別設(shè)定不合理。在日常市場走訪中，市場管理員要加強(qiáng)對零售客戶經(jīng)營力量、經(jīng)營規(guī)模的了解，假如發(fā)覺定量類別設(shè)定與該零售戶實(shí)際經(jīng)營力量明顯不相符的，應(yīng)當(dāng)會同客戶經(jīng)理，對該零售戶重新進(jìn)行合理定量類別設(shè)定。

（四）加強(qiáng)監(jiān)管

對卷煙外流的現(xiàn)象的監(jiān)管，把功夫下在進(jìn)貨和零售環(huán)節(jié)的雙重監(jiān)管上，以零售戶本身為突破口，讓他們在思想觀念上形成轉(zhuǎn)變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個(gè)錢，才能對零售環(huán)節(jié)的真煙外流起到較好的防堵作用。

各專賣管理所每周對轄區(qū)重點(diǎn)關(guān)注卷煙零售戶進(jìn)行檢查，對涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明狀況，上報(bào)內(nèi)管辦。要求各所每周從本轄區(qū)的違法戶、經(jīng)營大戶和卷煙銷售特別客戶中篩選部分零售戶進(jìn)行涉嫌代訂嫌疑的核查，從而達(dá)到對鎖定涉嫌收購?fù)饬骶頍熤攸c(diǎn)監(jiān)管品牌的監(jiān)管。

總之，嚴(yán)防卷煙外流以及卷煙打假形勢依舊嚴(yán)峻，任務(wù)依舊艱難，要進(jìn)一步貫徹國家局打假工作要求，增加守土有責(zé)的責(zé)任意識，圍繞卷煙外流工作連續(xù)實(shí)行標(biāo)本兼治的方針，從煙草公司、客戶經(jīng)理和經(jīng)銷客戶幾個(gè)方面，建立起長效機(jī)制，進(jìn)行綜合治理，努力把卷煙外流活動遏制到最低程度，直至完全消退，維護(hù)國家和消費(fèi)者的利益。

【第8篇】電力內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)工程管理掌握的作用調(diào)研報(bào)告

面對劇烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)，實(shí)施公司治理及內(nèi)部掌握已經(jīng)成為企業(yè)進(jìn)入資本市場的門檻，但是明顯規(guī)章制度的建立并不代表企業(yè)已經(jīng)擁有了良好的內(nèi)部掌握制度，良好的內(nèi)部掌握要素之一是適時(shí)的內(nèi)部審計(jì)。健全內(nèi)部審計(jì)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，是企業(yè)內(nèi)在的需要。目前企業(yè)管理中存在不少薄弱環(huán)節(jié)，例如財(cái)務(wù)核算弄虛作假、會計(jì)信息不真實(shí)，內(nèi)部掌握漏洞較多，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)無處不在，這些問題被掩蓋在企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營中，嚴(yán)峻影響企業(yè)的信譽(yù)和生存。所以，建立完善的審計(jì)制度，應(yīng)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)是保持良好的公司治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)密的內(nèi)部掌握機(jī)制的關(guān)鍵。目前，電力施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制已基本步入市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作狀態(tài)，施工企業(yè)時(shí)時(shí)面臨著嚴(yán)峻激烈的市場競爭，保證企業(yè)占有市場不被淘汰唯一途徑是以電力施工企業(yè)的頑強(qiáng)實(shí)力供應(yīng)高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)信譽(yù)。而實(shí)現(xiàn)這一切的手段加強(qiáng)施工企業(yè)的工程管理，加大審計(jì)工作力度，在這里就內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)工程管理的作用談三個(gè)問題

第一個(gè)問題：審計(jì)的目的和職責(zé)

內(nèi)部審計(jì)是一種建立在組織內(nèi)部的獨(dú)立的評價(jià)職能，該職能作為對組織的一種服務(wù)，目的是檢查和評價(jià)組織掌握以確保揭露組織潛在的風(fēng)險(xiǎn)和有效果、效率和經(jīng)濟(jì)地達(dá)到組織的目標(biāo)和目的。關(guān)心組織的成員有效地履行他們的職責(zé)，為組織成員供應(yīng)與檢查活動有關(guān)的分析、評價(jià)建議、忠告和信息。并對組織的內(nèi)部掌握系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性以及完成指定責(zé)任過程中的工作效果所進(jìn)行的審查和評價(jià)。

這里的組織是在肯定的管理機(jī)制下由操作層、管理層和其他人員建立起來的具有系統(tǒng)性和完整性的集體。

去年7月份我們公司組織了由副經(jīng)理帶隊(duì)的全國先進(jìn)企業(yè)考察行動，我們一行人在山東辛店現(xiàn)場與現(xiàn)場的管理人員與施工人員就工程管理掌握問題進(jìn)行了一次面對面交談，專業(yè)公司反映最大的問題是機(jī)械管理制度問題，涉及到小型機(jī)械的運(yùn)輸過程中損壞、小型機(jī)械現(xiàn)場維護(hù)管理問題，有的機(jī)械卸車后就不能使用，這筆修理費(fèi)用誰來擔(dān)當(dāng)，是專業(yè)公司還是機(jī)械租賃公司？雖然那次訪談的性質(zhì)并不是審計(jì)的方式，但作為審計(jì)人員，有責(zé)任對公司的任何管理掌握職能作出評價(jià)，我們認(rèn)為20__年的管理制度匯編沒有機(jī)械使用與保養(yǎng)制度、施工機(jī)械設(shè)備事故調(diào)查處理的規(guī)定細(xì)則，經(jīng)過評議認(rèn)為這類問題屬于管理制度設(shè)計(jì)不完善，不屬于操作層執(zhí)行政策不當(dāng)。所以在20__年管理制度匯編出臺前的設(shè)計(jì)階段我們就把這類問題照實(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)，20__年的管理制度匯編對這類問題的處理有了明確規(guī)定。

再比如一次修路工程決算審計(jì)時(shí)，發(fā)覺道路找坡竟用砼找坡，查看設(shè)計(jì)圖，錯(cuò)誤就消失在道路工程的設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)圖紙有上層把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字，預(yù)算書上有預(yù)算員的簽字，我們的審計(jì)報(bào)告出來，砼找坡的費(fèi)用全部拿掉。施工技術(shù)員委屈：“我們按設(shè)計(jì)圖施工、設(shè)計(jì)圖也得到公司把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，活兒已經(jīng)干了？找誰要錢？預(yù)算員也不服氣：“我們按有把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的施工圖批預(yù)算，我們有什么錯(cuò)？”在這里我們還是不評價(jià)管理人員是否盡責(zé)，至于為什么？這個(gè)問題我會在后面的爭論中提到，我們在我們的審計(jì)報(bào)告中對這類問題作出兩方面評價(jià):1、考核管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)察職能部門從何渠道把握組織成員盡責(zé)狀況的信息？2、公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)明確了完成量化工作目標(biāo)的考核方法，卻沒有對工作完成質(zhì)量的考核方法。我們認(rèn)為：組織被劃分為多個(gè)組成部分如財(cái)務(wù)、人事、生產(chǎn)技術(shù)、機(jī)械管理等，這些各行其職的部門結(jié)合起來成為一個(gè)整體，為實(shí)現(xiàn)組織的整體目標(biāo)而努力。劃分組織結(jié)構(gòu)，不但要把組織劃分為幾個(gè)相對獨(dú)立的部分，而且要明確各部分之間在業(yè)務(wù)活動和信息溝通的內(nèi)在聯(lián)系。有效的管理掌握應(yīng)當(dāng)是一個(gè)層層鏈接,環(huán)環(huán)相扣嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐暾恼莆障到y(tǒng)。有效的管理掌握系統(tǒng)還應(yīng)當(dāng)一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，另一方面要讓員工明白嚴(yán)格根據(jù)規(guī)章制度履行自身職責(zé)的重要性。為了使員工體驗(yàn)掌握責(zé)任的重要性，最有效的方法是把掌握責(zé)任包含在業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)中。

上一個(gè)事例充分反映了我們企業(yè)管理掌握沒有對各部門之間業(yè)務(wù)上聯(lián)系和溝通的規(guī)定，管理掌握的鏈接環(huán)節(jié)特別薄弱，某種程度上堵塞了企業(yè)管理掌握的良性運(yùn)行，補(bǔ)充和完善有關(guān)的政策勢在必行。

審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督組織的掌握結(jié)構(gòu)

掌握系統(tǒng)是指各個(gè)層次的活動必需聽從于所建立的政策、標(biāo)準(zhǔn)和程序。全部的管理活動都可看作是掌握系統(tǒng)的內(nèi)容。掌握實(shí)現(xiàn)的目的是為了：

1、保證信息的牢靠性和完整性

隨著我們企業(yè)步入市場經(jīng)濟(jì)，獨(dú)立開發(fā)市場并占有市場，信息系統(tǒng)變得越來越重要、信息系統(tǒng)本身也日趨簡單。信息系統(tǒng)分為會計(jì)信息系統(tǒng)和經(jīng)營信息系統(tǒng)。會計(jì)信息系統(tǒng)生成包括管理人員使用的預(yù)算報(bào)告和成本報(bào)告在內(nèi)的一系列財(cái)務(wù)報(bào)告。內(nèi)部掌握的目標(biāo)之一就是保證信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息的牢靠性和完整性，這對于管理層制定決策是特別重要的,內(nèi)審的責(zé)任審查財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的牢靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報(bào)告這些信息所使用的方法。

比如項(xiàng)目部呈報(bào)給財(cái)務(wù)的工程決算報(bào)告里面存在項(xiàng)目部立空項(xiàng)、作空頭獎金套用公司現(xiàn)金，用納稅空白發(fā)票填寫虛擬的運(yùn)輸費(fèi)等等都屬于財(cái)務(wù)信息的不真實(shí)、不行靠。

2、保證政策、方案、程序、、法規(guī)的遵循性政策、方案和程序是管理層制定的，法律和法規(guī)章來源于組織的外部。遵循這一系列的規(guī)章制度，是為了保證組織有方案地、系統(tǒng)地、有序地開展經(jīng)營活動。我們公司內(nèi)部現(xiàn)行的管理政策和規(guī)章制度基本都集中在《20__年管理制度匯編》和《20__年管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)》內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)人員要審查這些規(guī)章制度的遵循狀況，并且主要擔(dān)當(dāng)評價(jià)政策、方案和程序本身的適當(dāng)性的職責(zé)。

3、保證資產(chǎn)的安全性為了愛護(hù)組織的資產(chǎn)的安全所設(shè)計(jì)的內(nèi)部掌握措施往往可以通過觀看來了解。我公司的資產(chǎn)安全防護(hù)措施已經(jīng)很完善，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)密碼的設(shè)置、對珍貴資產(chǎn)多重的保管設(shè)施和手段。由于它是管理掌握五項(xiàng)中的其中一項(xiàng)，所以它也受審計(jì)監(jiān)控。只是就我公司審計(jì)資源配置來看，沒有精力和時(shí)間去完成此項(xiàng)監(jiān)控。大亞灣核電站內(nèi)部擁有一支業(yè)務(wù)素養(yǎng)精良、道德品質(zhì)一流的由8個(gè)人組成的全國最先進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍，審計(jì)人員大都來自香港受過專業(yè)培訓(xùn)，鐵嶺一公司審計(jì)部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領(lǐng)會過這支審計(jì)隊(duì)伍在大亞灣核電站整個(gè)企業(yè)管理掌握過程中所起的核心作用。他也親眼目睹過一位保安由于臨時(shí)脫崗被審計(jì)人員當(dāng)場解聘的事實(shí)。內(nèi)審應(yīng)主要審查愛護(hù)資產(chǎn)的方式，必要時(shí)，核實(shí)資產(chǎn)是否存在。

4、提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性

有限資源指用于滿意人們需要的資源是有限的，企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)盡可能削減組織有限資源的耗費(fèi)來實(shí)現(xiàn)抱負(fù)的成本水平和效益水平。比如這次我們審計(jì)部調(diào)研時(shí)，有的同事就提出大型機(jī)械租賃對項(xiàng)目部租賃的問題，我們企業(yè)內(nèi)部租賃公司大型機(jī)械租賃費(fèi)基本高于市場平均租賃價(jià)格，項(xiàng)目經(jīng)理部理所當(dāng)然在當(dāng)?shù)剡x擇租賃費(fèi)用低、運(yùn)輸便利的大型機(jī)械。這種狀況普遍存在，某種程度造成了公司設(shè)備不能充分利用而形成的資源鋪張事實(shí)。除此之外，還存在著非生產(chǎn)性開支大、費(fèi)用不核算以及工作人員過多或不足的狀況，都是對組織的危害。審計(jì)的職能評價(jià)資源使用的經(jīng)濟(jì)和有效性。

5、保證完成所制定的經(jīng)營或項(xiàng)目的任務(wù)和目標(biāo)

組織的一切經(jīng)營活動和一切掌握措施都是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)用于知道組織每天的經(jīng)營活動，而經(jīng)營活動又要受內(nèi)部掌握結(jié)構(gòu)的掌握。我們企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)審計(jì)人員通過審查和評價(jià)內(nèi)部掌握系統(tǒng)，能對組織否朝著既定的目標(biāo)前進(jìn)作出推斷。

但在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的過程中不同經(jīng)營目標(biāo)有時(shí)是沖突的，這類問題在審計(jì)過程中常常消失，比如保證信息的牢靠性和完整性和保證工程進(jìn)度都是我們企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，施工現(xiàn)場的工程任務(wù)大都來得快，催的急，為了提高效率，有的項(xiàng)目審批經(jīng)手人只有技術(shù)管理一人，省略了許多他認(rèn)為很煩瑣的正式程序，從而促成了大量無效憑據(jù)的產(chǎn)生。審計(jì)的有效憑據(jù)是用以證明某一大事或?yàn)槟骋淮笫鹿?yīng)支持的事物，它必需是充分的、有力、相關(guān)、牢靠和有用的。這也是五大掌握之一的保證信息的牢靠性和完整性吻合的。審計(jì)憑據(jù)的失效，正常的審計(jì)程序就不能執(zhí)行，審計(jì)部有權(quán)力拒絕在工程項(xiàng)目決算書上簽字以確定此工程項(xiàng)目的完成。審計(jì)審查經(jīng)營或項(xiàng)目以確保其成果是否和所確立的目的和目標(biāo)相全都，以及確定經(jīng)營或項(xiàng)目是否按方案進(jìn)行。

但目前來看審計(jì)工作并沒有按正確的審計(jì)程序運(yùn)行，其緣由之一是主要考慮公司管理掌握系統(tǒng)還不是很完善，許多地方需要補(bǔ)充和修改；之二組織的成員由于長期受方案經(jīng)濟(jì)體制的影響，管理掌握意識曾經(jīng)比較淡漠，適應(yīng)內(nèi)部掌握的這一先進(jìn)的管理模式需要一個(gè)漸漸適應(yīng)的過程。但我想這個(gè)時(shí)間假如太久，沉淀的問題太多，公司的管理掌握系統(tǒng)的運(yùn)行會受其影響產(chǎn)生滯留狀態(tài)。管理掌握的設(shè)計(jì)制定必需解決經(jīng)營目標(biāo)不全都的沖突，設(shè)計(jì)出與經(jīng)營目標(biāo)盡可能相吻合的掌握措施。

內(nèi)審的目的就是對《管理制度匯編》和《管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)》等管理掌握制度在企業(yè)組織內(nèi)部各個(gè)管理職能部門營運(yùn)過程中的效果作出反應(yīng)和評價(jià)。

內(nèi)審的職責(zé)就是監(jiān)督這兩套管理掌握制度的實(shí)施狀況。

隨著組織簡單性的增加，比如我公司目前存在的承建項(xiàng)目數(shù)量多，地點(diǎn)分散不集中這一簡單的經(jīng)營事實(shí)，增長了對掌握本身進(jìn)行監(jiān)視和加強(qiáng)管理的需要。管理部門尋求正確制定掌握系統(tǒng)和令人滿足的發(fā)揮作用的保證。管理部門對內(nèi)部掌握負(fù)責(zé)，利用內(nèi)部審計(jì)人員來監(jiān)視掌握系統(tǒng)的執(zhí)行。審計(jì)人員作為管理職能的反饋部件而進(jìn)行工作。審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督組織的掌握結(jié)構(gòu)。職責(zé)的范圍是檢查和評價(jià)組織的內(nèi)部掌握系統(tǒng)以及所安排的詳細(xì)職責(zé)的執(zhí)行狀況。

進(jìn)行檢查和評價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將活動范圍限制在分派給各人或各單位的詳細(xì)職責(zé)上。審計(jì)部在檢查和評價(jià)他們各自的責(zé)任完成狀況時(shí)，將方案、詳細(xì)的活動、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、政策與實(shí)際目標(biāo)相比較。評價(jià)執(zhí)行狀況實(shí)際上復(fù)查內(nèi)部掌握，由于方案、詳細(xì)的活動、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、政策和目的實(shí)際上是掌握系統(tǒng)的一部分。在檢查、評價(jià)的過程中要使用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，但是對于沒有詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)可以比較的“軟”評價(jià)不是內(nèi)審的職責(zé)范圍。

這里的“軟”評價(jià)指的是無章可循、帶有主觀性的評價(jià)。

受國有電力施工企業(yè)管理機(jī)制的局限，大多數(shù)電力施工企業(yè)現(xiàn)行的管理掌握還處于探究和考證階段，產(chǎn)生并適用于先進(jìn)企業(yè)管理機(jī)制的審計(jì)理念還不能與之完全匹配。就以我公司為例，審計(jì)制度還是建立在“以企業(yè)資金增收為目的的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和工程決算審計(jì)”，審計(jì)職責(zé)的范圍還不能涵蓋公司的整個(gè)管理掌握系統(tǒng)，考察的管理職能部門僅限于方案部和財(cái)務(wù)部。長期以來審減額的凹凸是衡量審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員大量時(shí)間和精力都消耗在對方案部預(yù)算員工程量測算上，審計(jì)人員自覺地?fù)?dān)當(dāng)著方案部工程量效核員的工作。

在這里我想就個(gè)人的看法特地談?wù)剬彍p額的問題。

審減額是掌握資金流失的一個(gè)手段，審減額的增加無疑會提高效益，增加資金收益，但審減額的存在說明管理掌握有薄弱環(huán)節(jié)的存在、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的存在，假如這些存在問題沒得到準(zhǔn)時(shí)修正和改進(jìn)，損失還在連續(xù)，資金連續(xù)流失，審減額還會增加，審減額在這個(gè)時(shí)候還能作為衡定一個(gè)審計(jì)人員業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)嗎？我認(rèn)為假如審減額在同一個(gè)問題上反復(fù)消失恰恰說明一個(gè)審計(jì)人員的失職。所以一個(gè)合格的審計(jì)人員不應(yīng)當(dāng)一味追求審減額的凹凸，而是透過審減額，洞察管理掌握消失問題的實(shí)質(zhì)，尋求解決問題的方法，向公司管理決策層提出好的建議。為公司爭取更大的效益。

我們企業(yè)的現(xiàn)狀已步入市場經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的正常運(yùn)作完全依靠于管理掌握，方案經(jīng)濟(jì)時(shí)期擬訂的一些規(guī)章制度有些地方已經(jīng)與我們的管理掌握完全脫節(jié)，審計(jì)制度不上升到管理掌握的范疇根本無法適應(yīng)形式進(jìn)展的需要。

怎樣才能使審計(jì)部的工作既結(jié)合企業(yè)的實(shí)際管理狀況又能在公司的管理掌握中發(fā)揮最大的作用？近半年，審計(jì)部有意識的在工作中運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)理念調(diào)整審計(jì)方向，結(jié)合各項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場工程的實(shí)際狀況敏捷運(yùn)用了屬性抽樣、發(fā)覺抽樣等高效、科學(xué)的審計(jì)技術(shù)，在三月末至五月中旬對七個(gè)項(xiàng)目點(diǎn)的內(nèi)審工作中取得了我們所期望的效果。以下是半年來結(jié)合審計(jì)新理念、應(yīng)用審計(jì)新技術(shù)得到審計(jì)結(jié)果：

一、3月末至5月初對七個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理部外包工程工程審計(jì)過程中，發(fā)覺各項(xiàng)目經(jīng)理部對外包簽證工、零用工的管理特別混亂。

主要問題表現(xiàn)在以下幾方面：1、簽證工簽收手續(xù)不完備，只有工程技術(shù)部一個(gè)人經(jīng)手簽收。而《國際內(nèi)部審計(jì)實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)》第420號明確規(guī)定，審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備四個(gè)特征—充分、有力、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)及有用。有力的審計(jì)證據(jù)必需具有牢靠性。一個(gè)人經(jīng)手的簽證工憑據(jù)本身性質(zhì)就帶有不行靠性，被視為審計(jì)無效憑據(jù)。

2、簽證工沒有簽證工程項(xiàng)目立項(xiàng)的緣由。

3、除工程科外沒有其它部門對簽證工程完成狀況的驗(yàn)收

4、簽證工的簽收沒有即時(shí)性，幾個(gè)項(xiàng)目部都消失了由工程技術(shù)部一個(gè)經(jīng)手人在同一時(shí)間內(nèi)簽收項(xiàng)目經(jīng)理部外包工程的全部簽證工。

這一系列問題都嚴(yán)峻違反了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)憑據(jù)的規(guī)定。我們認(rèn)為公司對外包工程并沒有形成一套完整的嚴(yán)格的管理體系，項(xiàng)目部管理人員對外包的管理無參照依據(jù)，再加上工程簽證工程任務(wù)來得急，工程人員少，所以各項(xiàng)目經(jīng)理部為保證工程進(jìn)度只能各行其道，忽視了按管理程序辦事，促成了大量無效審計(jì)憑據(jù)的產(chǎn)生。

透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出臺一套嚴(yán)格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本資金流失的風(fēng)險(xiǎn)性降到最低極限。

二、各項(xiàng)目經(jīng)理部材料管理消失嚴(yán)峻失控現(xiàn)象提出以下幾方面的問題：

1、主材量不按定額含量計(jì)算，在合同沒有任何規(guī)定的前提下任憑按市場單位計(jì)價(jià)。

2、供貨發(fā)票沒有貨物名稱只標(biāo)注金額

3、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰，消耗性材料嚴(yán)峻超量領(lǐng)用。

三、審計(jì)中發(fā)覺重復(fù)施工現(xiàn)象較多，以土方工程尤為嚴(yán)峻。

1、土方外運(yùn)堆放地點(diǎn)不明，運(yùn)距不詳實(shí)。

2、開挖、回填重復(fù)現(xiàn)象較多，挨次混亂，緣由諸多

3、小開挖基本上只是一張“沒有坐標(biāo)軸系，沒有詳細(xì)方位說明，沒有標(biāo)識”的草圖。

每個(gè)工程項(xiàng)目必需加強(qiáng)《施工組織設(shè)計(jì)》建設(shè)工作，《施工組織設(shè)計(jì)》不應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)付差事的表面文章而虛設(shè)。工程管理必需遵循建筑施工工藝及其技術(shù)規(guī)律，堅(jiān)持合理的施工程序和施工挨次；強(qiáng)化施工組織設(shè)計(jì)者的責(zé)任意識，培育管理人員在工作中建立事事有據(jù)可依，到處有章可循的管理觀念，防止因蠻干、無序而造成的無端鋪張。

以上有幾條正式建議已被公司管理層接受，很多忠告也被各職能部門的有關(guān)人員接受并針對管理不足之處加以改進(jìn)，我信任通過管理掌握薄弱環(huán)節(jié)一個(gè)個(gè)被加強(qiáng)，管理掌握的循環(huán)死結(jié)一個(gè)個(gè)被打開，公司的