匯付、托收和信用證結(jié)算方式下的單證制作規(guī)范及其比較分析

匯付、托收和信用證結(jié)算方式下的單證制作規(guī)范及其比較分析姓名：XXXX專業(yè)班級(jí)：國貿(mào)XX課程：國際貿(mào)易單證實(shí)務(wù)學(xué)號(hào)：XXXXX匯付1.1什么是匯付匯付是國際貿(mào)易中最簡(jiǎn)單的結(jié)匯方式，簡(jiǎn)稱匯款。它是付款方通過銀行將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交付款方。共有四個(gè)當(dāng)事人：匯款人、收款人、匯出行、匯入行。匯款一般不需要匯票的，只有在票匯時(shí)需要，極少用在國際貿(mào)易中。匯付的當(dāng)事人有四個(gè)：1.匯款人（Remitter）即付款人，在國際貿(mào)易結(jié)算中通常是進(jìn)口人、買賣合同的買方或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債務(wù)人；2.收款人（Payee）通常是出口人、買賣合同中的賣方或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債權(quán)人；3.匯出行（RemittingBank）是接受匯款人的委托或申請(qǐng)，匯出款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口人所在地的銀行；4.匯入行(ReceivingBank)，又稱解付行（PayingBank）是接受匯出行的委托解付款項(xiàng)的銀行，匯入行通常是匯出行在收款人所在地的代理行。匯款根據(jù)匯出行向匯入行轉(zhuǎn)移資金發(fā)出指示的方式，可分為三種方式：1．電匯（TelegraphicTransfer，T/T）電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給在另一國家的分行或代理行（即匯入行）解付一定金額給收款人的一種匯款方式。電匯方式的優(yōu)點(diǎn)在于速度快，收款人可以迅速收到貨款。隨著現(xiàn)代通信技術(shù)的發(fā)展，銀行與銀行之間使用電傳直接通信，快速準(zhǔn)確。電匯是目前使用較多的一種方式，但其費(fèi)用較高。2．信匯（MailTransfer，M/T）信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用航空信函的形式，指示出口國匯入行解付一定金額的款項(xiàng)給收款人的匯款方式。信匯的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較低廉，但收款人收到匯款的時(shí)間較遲。3．票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft，簡(jiǎn)稱D/D）票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式。票匯與電匯、信匯的不同之處在于，票匯的匯入行無須通知收款人取款，而由收款人持票登門取款，這種匯票除有限制流通的規(guī)定外，經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電匯、信匯的收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。1.2匯付的優(yōu)缺買賣雙方對(duì)每一種結(jié)算方式，都從手續(xù)費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)和資金負(fù)擔(dān)的角度來考慮它的利弊。匯付的優(yōu)點(diǎn)在于手續(xù)簡(jiǎn)便、費(fèi)用低廉。匯付的缺點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)不平衡。因?yàn)橐詤R付方式結(jié)算，可以是貨到付款，也可以是預(yù)付貨款。如果是貨到付款，賣方向買方提供信用并融通資金。而預(yù)付貨款則買方向賣方提供信用并融通資金。不論哪一種方式，風(fēng)險(xiǎn)和資金負(fù)擔(dān)都集中在一方。在我國外貿(mào)實(shí)踐中，匯付一般只用來支付訂金貨款尾數(shù)，傭金等項(xiàng)費(fèi)用，不是一種主要的結(jié)算方式。在發(fā)達(dá)國家之間，由于大量的貿(mào)易是跨國公司的內(nèi)部交易，而且外貿(mào)企業(yè)在國外有可靠的貿(mào)易伙伴和銷售網(wǎng)絡(luò)，因此，匯付是主要的結(jié)算方式。在分期付款和延期付款的交易中，買方往往用匯付方式支付貨款，但通常需輔以銀行保函或備用信用證，所以又不是單純的匯付方式了。托收2.1什么是托收托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收是售貨單位根據(jù)銷售依據(jù)，或?qū)Ψ角房钜罁?jù)向欠款一方開出的委托開戶銀行向欠款單位發(fā)出的收款憑證。但收到購貨方的商業(yè)匯票到期可以采用托收方式。因此這樣的匯票由購貨方開具。托收涉及四個(gè)主要當(dāng)事人，即委托人、付款人、托收行和代收行。委托人是委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的一方。在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，出口人開具匯票，委托銀行向國外進(jìn)口人（債務(wù)人）收款。付款人是銀行根據(jù)托收指示書的指示提示單據(jù)的對(duì)象。托收業(yè)務(wù)中的付款人，即商務(wù)合同中的買方或債務(wù)人。托收行又稱寄單行，指受委托人的委托辦理托收的銀行，通常為出口人所在地的銀行。代收行是指接受托收行委托，向付款人收款的銀行，通常是托收行在付款人所在地的聯(lián)行或代理行。根據(jù)托收時(shí)是否向銀行提交貨運(yùn)單據(jù)，可分為光票托收和跟單托收兩種。1.光票托收托收時(shí)如果匯票不附任何貨運(yùn)單據(jù)，而只附有“非貨運(yùn)單據(jù)”（發(fā)票、墊付清單等），叫光票托收。這種結(jié)算方式多用于貿(mào)易的從屬費(fèi)用、貨款尾數(shù)、傭金、樣品費(fèi)的結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算等。2.跟單托收跟單托收有兩種情形：附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收和不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。在國際貿(mào)易中所講的托收多指前一種。跟單托收根據(jù)交單條件的不同，又可分為付款交單（documentsagainstpayment）和承兌交單（documentsagainstacceptance）兩種。2.2托收的優(yōu)缺托收對(duì)出口人的風(fēng)險(xiǎn)較大，D/A比D/P的風(fēng)險(xiǎn)更大。跟單托收方式是出口人先發(fā)貨，后收取貨款，因此對(duì)出口人來說風(fēng)險(xiǎn)較大。進(jìn)口人付款靠的是他的商業(yè)信譽(yù)，如果進(jìn)口人破產(chǎn)倒閉，喪失付款能力，或貨物發(fā)運(yùn)后進(jìn)口地貨物價(jià)格下跌，進(jìn)口人借故拒不付款，或進(jìn)口人事先沒有領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或沒有申請(qǐng)到外匯，被禁止進(jìn)口或無力支付外匯等，出口人不但無法按時(shí)收回貨款，還可能造成貨款兩空的損失。如果貨物已經(jīng)到達(dá)進(jìn)口地，進(jìn)口人借故不付款，出口人還要承擔(dān)貨物在目的地的提貨、存?zhèn)}、保險(xiǎn)費(fèi)用和可能變質(zhì)、短量、短重的風(fēng)險(xiǎn)，如果貨物轉(zhuǎn)售它地，會(huì)產(chǎn)生數(shù)量與價(jià)格上的損失，如果貨物轉(zhuǎn)售不出去，出口人就要承擔(dān)貨物運(yùn)回本國的費(fèi)用以及承擔(dān)可能因?yàn)榇鎯?chǔ)時(shí)間過長(zhǎng)被當(dāng)?shù)卣v賣的損失等。雖然，上述損失出口人有權(quán)向進(jìn)口人索賠，但在實(shí)踐中，在進(jìn)口人已經(jīng)破產(chǎn)或逃之夭夭的情況下，出口人即使可以追回一些賠償，也難以彌補(bǔ)全部損失。托收對(duì)進(jìn)口人比較有利，可以免去開證的手續(xù)以及預(yù)付押金，還有可以預(yù)借貨物的便利。當(dāng)然托收對(duì)進(jìn)口人也不是沒有一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。如，進(jìn)口人付款后才取得貨運(yùn)單據(jù)，領(lǐng)取貨物，如果發(fā)現(xiàn)貨物與合同規(guī)定不符，或者根本就是假的，也會(huì)因此而蒙受損失，但總的來說，托收對(duì)進(jìn)口人比較有利。信用證3.1什么是信用證是銀行作出的有條件的付款承諾。它是開證銀行根據(jù)申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求和指示作出的在滿足信用證要求和提交信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向第三者（受益人、出口商）開立的承諾在一定期限內(nèi)支付一定金額的書面文件。按照使用信用證金額的方式，分為四種信用證：即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證、議付信用證。

即期付信用證可要求提交匯票或不要求提交匯票，提交時(shí)采用的是即期匯票

延期付款信用證不要求提交匯票

承兌信用證要求提交匯票，采用的是遠(yuǎn)期匯票

議付信用證可要求提交匯票或不要求提交匯票，提交時(shí)采用即期或遠(yuǎn)期匯票均可。信用證涉及到的主要當(dāng)事人及其權(quán)利義務(wù)1.開證申請(qǐng)人(applicant)

義務(wù)：根據(jù)合同開證；向銀行交付比例押金；及時(shí)付款贖單

權(quán)利：驗(yàn)、退贖單；驗(yàn)、退貨（均以信用證為依據(jù)）

2.開證行(opening／issuing

bank)

義務(wù)：正確、及時(shí)開證；承擔(dān)第一性付款責(zé)任

權(quán)利：收取手續(xù)費(fèi)和押金；拒絕受益人或議付行的不符單據(jù)；付款后如開證申請(qǐng)人無力付款贖單時(shí)可處理單、貨；貨不足款可向開證申請(qǐng)人追索余額。

3.通知行(advising/notifying

bank)

受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人，證明信用證的真實(shí)性。4.受益人(beneficiary)

義務(wù)：收到信用證后應(yīng)及時(shí)與合同核對(duì)，不符者盡早要求開證行修改或拒絕接受或要求開證申請(qǐng)人指示開證行修改信用證；如接受則發(fā)貨并通知收貨人，備齊單據(jù)在規(guī)定時(shí)間向議付行交單議付；對(duì)單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)，不符時(shí)應(yīng)執(zhí)行開證行改單指示并仍在信用證規(guī)定期限交單。

權(quán)利：被拒絕修改或修改后仍不符有權(quán)在通知對(duì)方后單方面撤消合同并拒絕信用證；交單后若開證行倒閉或無理拒付可直接要求開證申請(qǐng)人付款；收款前若開證申請(qǐng)人破產(chǎn)可停止貨物裝運(yùn)并自行處理；若開證行倒閉時(shí)信用證還未使用可要求開證申請(qǐng)人另開。

5.議付銀行(negotiating

bank)

義務(wù)：嚴(yán)格審單；墊付或貼現(xiàn)跟單匯票；背批信用證；

權(quán)利：可議付也可不議付；議付后可處理（貨運(yùn)）單據(jù)；議付后開證行倒閉或借口拒付可向受益人追回墊款

付款銀行(paying／drawee

bank)

對(duì)符合信用證的單據(jù)向受益人付款保兌行(Conforming

Bank)

a.只要規(guī)定的單據(jù)提交給保兌行，或提交給其他任何指定銀行，并且構(gòu)成相符交單，保兌行必須承付

b.保兌行自對(duì)信用證加具保兌之時(shí)起即不可撤銷地承擔(dān)承付或議付的責(zé)任。

c.其他指定銀行承付或議付相符交單并將單據(jù)轉(zhuǎn)往保兌行之后，保兌行即承擔(dān)償付該指定銀行的責(zé)任。對(duì)承兌或延期付款信用證下相符交單金額的償付應(yīng)在到期日辦理，無論指定銀行是否在到期日之前預(yù)付或購買了單據(jù)。保兌行償付指定銀行的責(zé)任獨(dú)立于保兌行對(duì)受益人的責(zé)任。

d.如果開證行授權(quán)或要求一銀行對(duì)信用證加具保兌，而其并不準(zhǔn)備照辦，則其必須毫不延誤地通知開證行，并可通知此信用證而不加保兌。承兌行(Accepting

Bank)

對(duì)受益人提交的匯票進(jìn)行承兌。償付行(Reimbursement

Bank)

只付款不審單；只管償付不管退款；不償付時(shí)開證行償付。3.2信用證的優(yōu)缺對(duì)買家的好處則是貨運(yùn)出來后他才付錢。只要雙方誠實(shí)地做生意，買家不會(huì)冒多大風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橹辽偈琴u家已經(jīng)真把貨付運(yùn)了，拿到了已裝船提單(B/L)，而且其中的數(shù)量、日期及表面狀況與買賣合約是一致的。不像郵購的方式，買家付了款后，連個(gè)單證也拿不到，買家也吃不準(zhǔn)貨到底郵寄出去與否。有了B/L,買家看到合約的所有條件都已達(dá)到，他才經(jīng)銀行放錢。當(dāng)然，利用L/C也可能出一些問題。對(duì)于買家而言，唯一擔(dān)心的就是L/C出毛病，主要是單據(jù)不符點(diǎn)(discrepancy)。尤其有時(shí)銀行的審查可能會(huì)造成麻煩，查文件查得很嚴(yán)，打錯(cuò)一個(gè)字母也非得叫你修改不可。根據(jù)ICC的調(diào)查，L/C文件首次結(jié)匯(Firsttender)時(shí)出毛病，銀行打回頭的占40%左右。不過，一般不會(huì)構(gòu)成太大的問題，因?yàn)橘u家只須將文件略作修改，在信用證有效期內(nèi)，在第二次結(jié)匯(secondtender)時(shí)就能過關(guān)結(jié)匯。三種方式單據(jù)制作的規(guī)范及其比較分析4.1單證工作的基本要求

1.正確:

A.各種單據(jù)“三相符”；“三相符”是指：?jiǎn)螕?jù)與信用證相符單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與貿(mào)易合同相符（即俗稱“單證相符”“單單相符”“單同相符”）；

B.單據(jù)必須與有關(guān)國際慣例和法令規(guī)定相符.

2.完整:全套單證群體的完整無缺

3.及時(shí):指出單的及時(shí)

4.簡(jiǎn)潔:單證的內(nèi)容力求簡(jiǎn)化

5.清晰:單證表面的清潔、美觀、大方，單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容清楚易認(rèn)，各項(xiàng)內(nèi)容記載簡(jiǎn)潔、明了。4.2單證的制作依據(jù)

1.在信用證方式下,單證制作主要以信用證條款為依據(jù)

(1)在國際貿(mào)易中,雖然信用證是以雙方的買賣合同為依據(jù)開立的,但它并不受合同的約束;

(2)信用證業(yè)務(wù)是一種純單證業(yè)務(wù);銀行只考慮提交單證的完整性和表面真實(shí)性，而不考慮貨物的實(shí)際交付情況;

(3)信用證是一種有條件的支付承諾,銀行議付時(shí)對(duì)單證的要求極其苛刻,因此,信用證受益人務(wù)必嚴(yán)格按照““單證相符”“單單相符”的原則去制作單證,銀行才會(huì)支付貨款。

2.在匯付和托收等支付方式下,單證的制作主要以雙方簽訂的合同條款為依據(jù)。在當(dāng)今的國際貿(mào)易中,大多采用“象征性交貨”方式（賣方以交單代替交貨）換句話說賣方在裝運(yùn)貨物的時(shí)候,并未正式將貨物的所有權(quán)真正轉(zhuǎn)移給買方,而是先出示給代表貨物所有權(quán)的單證,要求買方付款;買方審查單證,如果單證與買賣合同條款相符合,買方就會(huì)付款贖單;如果不相符合,買方就有權(quán)拒絕支付貨款,買方只有付清了貨款之后才能獲得貨物的所有權(quán),因此在非信用證支付方式下,賣方的制單務(wù)必嚴(yán)格按照雙方的合同條款和內(nèi)容去制作單證。

4.3單證相關(guān)的國際貿(mào)易慣例

國際貿(mào)易慣例（InternationalTradePractice）是指國際貿(mào)易中被買賣雙方廣泛認(rèn)可和接受的規(guī)則和做法，目前涉及單證工作方面的國際慣例主要有以下幾種:UCP6002、ISBP645、URC522。4.4比較分析4.4.1三種結(jié)算方式在實(shí)際中的適用性

1、匯款的適用性

匯款的優(yōu)點(diǎn)在于手續(xù)簡(jiǎn)便、費(fèi)用低廉。

缺點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)不平衡。因?yàn)橐詤R付方式結(jié)算，可以是貨到付款，也