A市保理業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀、存在問題及對策研究,財務(wù)管理畢業(yè)論文

A市保理業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)在狀況、存在問題及對策研究,財務(wù)管理畢業(yè)論文世界上很多國家已將保理作為一個單獨的行業(yè)并大力支持其發(fā)展，主要是基于保理業(yè)務(wù)的開展在知足中小企業(yè)融資需要和國際貿(mào)易融資與結(jié)算方面功不可沒，有利于國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，當(dāng)下我們國家的保理業(yè)務(wù)在管理和操作以及運營上尚不特別規(guī)范，還存在一些這樣或者那樣的問題。如商業(yè)銀行開展保理業(yè)務(wù)的流程不規(guī)范、企業(yè)對保理業(yè)務(wù)不了解等。本文從A市保理業(yè)務(wù)的角度出發(fā)分析了當(dāng)下的發(fā)展?fàn)顩r，研究當(dāng)前所存在的問題。在這里基礎(chǔ)上提出完善其保理業(yè)務(wù)的對策及意見。本文關(guān)鍵詞語：保理業(yè)務(wù)管理和操作商業(yè)銀行對策及意見StudyoffactoringdevelopmentinAAbstractFactoringincanmeettheneedsofsmallandmedium-sizedenterprisefinancingandinternationaltradefinancinghastheobvioussuperiorityandsettlement,thefactoringinmanycountrieshasbeenasaseparateindustrybecomeanimportantpartofthefinancialsector.However,thereexistsomeproblemsinthemanagementandoperationinourcountry.TakingAfactoringastheresearchobjecttoanalyzeitsdevelopmentpresentsituation,itsexistingproblemswerediscussed.Basedonthisandputsforwardsomecountermeasurestoimproveitsfactoringandopinions.KeyWords：factoringfacilitiesmanagementandoperationcommercialbankcountermeasuresandsuggestions目錄1.引言1.1研究的背景及意義1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)在狀況1.2.1國內(nèi)研究現(xiàn)在狀況1.2.2國外研究現(xiàn)在狀況1.3研究方式方法1.3.1訪談法1.3.2案例分析法2相關(guān)概念及理論2.1保理的定義2.2保理的分類2.3保理的流程2.4保理業(yè)務(wù)的理論基礎(chǔ)3.A市保理業(yè)務(wù)存在的問題以及發(fā)展現(xiàn)在狀況3.1A市保理業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)在狀況3.1.1A市各商業(yè)銀行角逐保理市場3.1.2A市各商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)種類3.2A市商業(yè)保理案例研究3.3存在的問題3.3.1保理業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的外部環(huán)境問題3.3.2商業(yè)銀行在發(fā)展保理業(yè)務(wù)時產(chǎn)生的問題3.3.3企業(yè)在運用保理業(yè)務(wù)中本身存在的問題4.導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)產(chǎn)生這些問題的原因4.1缺乏與商業(yè)銀行創(chuàng)辦保理業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)4.2商業(yè)銀行創(chuàng)辦保理業(yè)務(wù)時業(yè)務(wù)流程不規(guī)范4.3企業(yè)本身無法接受保理業(yè)務(wù)5.解決保理業(yè)務(wù)存在的問題的相應(yīng)的對策5.1從外部環(huán)境解決5.1.1我們國家關(guān)于保理業(yè)務(wù)法律制度的建設(shè)亟待加強(qiáng)5.1.2完善我們國家的信譽制度體系5.1.3國家實行政策鼓勵發(fā)展銀行保理業(yè)務(wù)5.2從商業(yè)銀行本身解決5.2.1完善業(yè)務(wù)進(jìn)行流程5.2.2加強(qiáng)風(fēng)險控制5.2.3培養(yǎng)專門的人才5.3改變企業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營觀念以下為參考文獻(xiàn)致謝1.引言1.1研究的背景及意義我們國家的商業(yè)銀行除了進(jìn)行市場經(jīng)濟(jì)體制改革和上市外,還進(jìn)行了業(yè)務(wù)多元化經(jīng)營和金融市場開拓創(chuàng)新,比方部分商業(yè)銀行開展了保理業(yè)務(wù)。保理是不完全同于銀行信貸的產(chǎn)品,其發(fā)生經(jīng)過主要是通過收購企業(yè)應(yīng)收賬款為企業(yè)融資來提供相關(guān)渠道的金融業(yè)務(wù)。二十世紀(jì)60年代保理業(yè)務(wù)初始成為金融業(yè)的一個重要成分,于全球范圍內(nèi)如火如荼蓬勃發(fā)展。當(dāng)下我們國家在保理業(yè)務(wù)的發(fā)展尚且處于起步階段,國內(nèi)固然很多商業(yè)銀行也創(chuàng)辦保理業(yè)務(wù),也開設(shè)了專門的保理公司,但在管理和操作上仍然不成熟，還存在一些這樣或者那樣的問題,沒有能完全發(fā)揮其在中小企業(yè)融資和綜合服務(wù)方面的獨特優(yōu)勢。加快推進(jìn)我們國家保理業(yè)務(wù)的發(fā)展,將對解決當(dāng)前存在的中小企業(yè)融資難問題和推動出口增長具有重大意義,而且有很大的市場潛力。因而,各方面都應(yīng)該采取措施改善當(dāng)下我們國家保理業(yè)務(wù)的現(xiàn)在狀況,促進(jìn)其能得到進(jìn)一步的發(fā)展和繁榮。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)在狀況1.2.1國內(nèi)研究現(xiàn)在狀況保理業(yè)務(wù)基本原理方面：我們國家學(xué)者王志剛、張力(2021)以為保理業(yè)務(wù)是指出口商以承兌交單、記賬等方式銷售貨物時，商業(yè)銀行買進(jìn)企業(yè)的應(yīng)收賬款，并向企業(yè)提供信譽評估、信譽風(fēng)險擔(dān)保、收取賬款等各種金融服務(wù)方式，保理業(yè)務(wù)又能夠被稱為保付代理業(yè)務(wù);董治國、高曉明(2020)在前人的基礎(chǔ)上進(jìn)一步歸納了國際保理業(yè)務(wù)的特征、優(yōu)勢及開展意義，研究探尋求索了保理業(yè)務(wù)的詳細(xì)操作形式、種類、服務(wù)內(nèi)容，并且總結(jié)出了一定的科學(xué)可行經(jīng)營理念?！?〕我們國家保理業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸方面：丁敏(2021)基于保理業(yè)務(wù)國際合作和專業(yè)人員的嚴(yán)重匱乏、銀行目的客戶錯位、信譽風(fēng)險控制不健全、保理業(yè)務(wù)正常運營的法律體系與法制環(huán)境尚未建立健全等方面分析了我們國家保理業(yè)務(wù)發(fā)展中的瓶頸問題;我們國家著名學(xué)者孫順(2021)李玥(2021)提出信譽交易尚未普遍建立、缺乏專業(yè)的人才隊伍、保理業(yè)務(wù)法規(guī)制度不完善、目的客戶選擇不準(zhǔn)確、保理業(yè)務(wù)本身缺少相應(yīng)的獨立性、不能知足我們國家銀行的授信要求，深切進(jìn)入討論了我們國家保理業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程中所碰到的各種問題?！?〕我們國家保理業(yè)務(wù)和國外的差距方面：鄭鳴、王光武(2020)指出我們國家國際保理業(yè)務(wù)與發(fā)達(dá)國家存在很大差距，我們國家保理業(yè)務(wù)的運作規(guī)模主體、運作環(huán)境、方式等方面都需要吸收國外的先進(jìn)經(jīng)營理念與營銷運作形式;謝清河(2020)通過研究國內(nèi)和國外商業(yè)銀行開展保理業(yè)務(wù)的實際情況，如法規(guī)制度、金融服務(wù)、融資與收費、與保險公司的合作、國際合作等方面做了研究比擬，分析探尋求索了我們國家商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)方面的欠缺。〔4〕我們國家發(fā)展保理業(yè)務(wù)的必要性方面：蔣淵巍(2020)通過從中國現(xiàn)行宏觀經(jīng)濟(jì)政策、中國國際貿(mào)易現(xiàn)在狀況、中資銀行提高競爭力等方面進(jìn)行研究，得出中國將來經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,大力開展保理業(yè)務(wù)不可或缺、勢在必行;李根旺(2021)以為保理業(yè)務(wù)是一項改善金融業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量，使銀行獲得代理費、促使銀行其他業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)全面發(fā)展，實現(xiàn)融資創(chuàng)新的有效手段。李根旺從商業(yè)銀行做為視角研究的切入點，分析發(fā)展保理業(yè)務(wù)的必要性?！?〕我們國家開展保理業(yè)務(wù)的對策方面：李根旺〔2021〕從培養(yǎng)保理業(yè)務(wù)所需的專業(yè)性的保理專業(yè)的人才，降低保理業(yè)務(wù)的門檻；利用保理業(yè)務(wù)拓展對外貿(mào)易；防備保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險；建立相對健全的保理制度等幾個方面提出相應(yīng)解決方式方法。1.2.2國外研究現(xiàn)在狀況Klapper研究以為，保理業(yè)務(wù)的開展有利于公司與其客戶之間的信息對稱。某些國家保理業(yè)務(wù)量之所以較高，主要是由于信息不對稱的程度較高，商業(yè)環(huán)境信息相對不透明的地區(qū)，客戶對從事信譽分析的金融機(jī)構(gòu)價值會相對較高。Mian,Smith和Shnucker指出，保理業(yè)務(wù)經(jīng)過中應(yīng)收款的目的是為了能使其公司信譽風(fēng)險敞口得到進(jìn)一步改善。Bakker等對影響保理業(yè)務(wù)發(fā)展的社會征信機(jī)構(gòu)、司法環(huán)境和稅收管理政策等因素采取定性描繪敘述的方式方法進(jìn)行了調(diào)查，得出稅收構(gòu)造也會影響到保理業(yè)的發(fā)展規(guī)模的想法，以為信譽調(diào)查機(jī)構(gòu)的存在能夠解決信息不對稱的問題。1.3研究方式方法1.3.1訪談法針對銀行保理業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和使用保理業(yè)務(wù)的企業(yè)人員面對面的交談，了解國內(nèi)保理業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)過中所碰到的問題，了解他們對當(dāng)前保理業(yè)務(wù)行業(yè)間存在的一些問題的看法，并記錄他們對怎樣改善保理業(yè)務(wù)現(xiàn)在狀況的積極建議。1.3.2案例分析法我們國家現(xiàn)行的有關(guān)保理業(yè)務(wù)開展的法律法規(guī)還不健全;某些商業(yè)銀行在開展和運用保理業(yè)務(wù)的時候業(yè)務(wù)流程不規(guī)范；企業(yè)在運用保理業(yè)務(wù)的時候缺乏相關(guān)的專業(yè)知識，對保理業(yè)務(wù)存在偏見等。通過對商業(yè)銀行開展保理業(yè)務(wù)的實際情況，發(fā)現(xiàn)其開展保理業(yè)務(wù)時所產(chǎn)生的一系列問題，通過分析歸納得到產(chǎn)生這些問題的原因如通過對這些原因的調(diào)查，最后找出相應(yīng)的解決方式方法。2相關(guān)概念及理論2.1保理的定義保理即保付代理，該稱謂源于國際結(jié)算中的國際保理業(yè)務(wù)，又即保理商為債權(quán)人提供融資服務(wù)，融資服務(wù)的經(jīng)過主要通過收購債權(quán)人應(yīng)收賬款的方式。其本質(zhì)內(nèi)容是服務(wù)，是一種結(jié)算形式和手段，保理的核心內(nèi)容一般定義為債權(quán)的轉(zhuǎn)讓與受讓。2.2保理的分類當(dāng)下保理主要分為國內(nèi)保理與國際保理，這是基于服務(wù)對象所在的區(qū)域而界定的。公開型保理和隱蔽型保理則根據(jù)能否通知債務(wù)人債權(quán)轉(zhuǎn)讓而劃分的保理業(yè)務(wù)范疇。有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理是根據(jù)銀行能否有權(quán)向債權(quán)人追索已支付的融資款和相關(guān)費用而生成的保理業(yè)務(wù)范疇。無追所保理和有追所保理根據(jù)對風(fēng)險的免除與承當(dāng)而生成的保理業(yè)務(wù)。融資性保理和非融資性保理根據(jù)融資與否而生成的保理業(yè)務(wù)范疇。2.3保理的流程一般情況下，國際保理的流程如下：〔1〕出口商與出口保理商首先訂立出口保理業(yè)務(wù)協(xié)議，再談下一步詳細(xì)合作事宜細(xì)節(jié)?！?〕簽訂保理代理協(xié)議。雙方簽署保理商代理合約確定進(jìn)出口保理商之間是屬于委托代理關(guān)系或應(yīng)收賬轉(zhuǎn)讓關(guān)系?！?〕確定進(jìn)口商的信譽額度，基于進(jìn)口保理商對進(jìn)口商進(jìn)行資信評估視角。〔4〕出口商已獲得融資的前提下，應(yīng)扣還預(yù)付本息，將余額貸一記出口商帳戶，保理商將帳款貸記在出口商帳戶，然后登記結(jié)匯手續(xù)。〔5〕通知出口保理商進(jìn)口商核準(zhǔn)的信譽額度或拒絕的信譽額度系進(jìn)口保理商義不容辭的責(zé)任，這種通知必須列入規(guī)章制度?！?〕根據(jù)國際保理慣例規(guī)定：進(jìn)口保理商應(yīng)在到期前向進(jìn)口商支取應(yīng)收賬款。假如進(jìn)口商償債能力缺乏，進(jìn)口保理商應(yīng)于到期日后天對出口保理商支出款項?！?〕根據(jù)出口商的要求，出口保理商能夠?qū)Τ隹谏坛鍪疽押瞬闇?zhǔn)確的應(yīng)收款金額一半至9成的預(yù)付款融資出口商填制應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓通知書并附有有關(guān)發(fā)票副本送交出口保理商?！?〕出口商與進(jìn)口商按合同裝運日期發(fā)運貨物，流程根據(jù)簽訂貿(mào)易合同進(jìn)行?！?〕兩邊填寫信譽額度申請表交給出口保理商，出口商向出口保理商申請與它交易的進(jìn)口商信譽額度，繼而由出口保理商交給進(jìn)口保理商信譽額度申請表。2.4保理業(yè)務(wù)的理論基礎(chǔ)由于保理兩邊可能不了解對方,互相之間缺乏最基本的信任。保理雙方能否能夠根據(jù)約定的交易條件履行自個的義務(wù)不能肯定。這種情況在交易時肯定會出現(xiàn)。所以保理業(yè)務(wù)其本質(zhì)就是建立在商品信息不對稱的理論基礎(chǔ)上的。3.A市保理業(yè)務(wù)存在的問題以及發(fā)展現(xiàn)在狀況3.1A市保理業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)在狀況3.1.1A市各商業(yè)銀行角逐保理市場國際保理商聯(lián)合會會員中包括我們國家15家商業(yè)銀行，華而不實中國銀行是所有銀行中最早發(fā)展保理業(yè)務(wù)，上個世紀(jì)90年代初即已經(jīng)開場保理業(yè)務(wù)；民生、光大、中信、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行以及招商銀行等股份制銀行則處于開展保理業(yè)務(wù)的論文花了我很大的精神和心思。在這里，我先要感謝我的指導(dǎo)教師教師，他在我的論文寫作方面給了我很大的提示和指導(dǎo)。然后感謝給我資源和伸出援手得小伙伴們，是你們讓我在最無助的時候看到了希望。非常感謝教師，在我論文定題時就給了我很大的鼓勵，講這個題目對我來講既是一份創(chuàng)作，也是一份挑戰(zhàn)。只要有了教師的