企業(yè)管理制度庫(kù)-01財(cái)務(wù)管理

第一 總第一條為規(guī)范機(jī)電控股公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）所屬企業(yè)單位的會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)法》、《中民公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基第二條本制度適用于公司所屬企業(yè)、控股公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)第三條企業(yè)對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，以及真實(shí)性、第二 企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)第四條公司所屬企業(yè)單位應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，以保證財(cái)務(wù)管理工作順第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)財(cái)務(wù)，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作；編第六 公司所屬企業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原則確定濟(jì)損失和重大事項(xiàng)負(fù)主要責(zé)任加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立核算部門(mén)的管理，督促所屬單位認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度宣傳國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、，組織制訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算實(shí)施審核企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)發(fā)生的重大事項(xiàng)負(fù)有直接責(zé)任①②審簽限額以上的劃轉(zhuǎn)③負(fù)責(zé)企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧及損失的，并負(fù)責(zé)組織查明責(zé)任④負(fù)責(zé)各類(lèi)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的⑤⑥組織企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，并做好有關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)宣傳國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、，制訂會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，并負(fù)責(zé)第六條公司對(duì)所屬企業(yè)、控股公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位實(shí)行總第三 會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān) 第九 具體要求按照公司《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行 第五 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管第十四條企業(yè)必須建立適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，全面第十五條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程必須建立完整的原始記錄，健全會(huì)計(jì)核算，制定第十七條企業(yè)必須建立定期和不定期各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)制度，一般情況季度、年度必第六 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管第十八條企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制企業(yè)第十九條正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過(guò)會(huì)計(jì)信息予以控制，以第二十條企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和5、用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算 第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要將各項(xiàng)預(yù)算按季、月進(jìn)行分解，下達(dá)，定期進(jìn)行檢第七 資本金籌集與管 接受貨幣投資202030接受投資企業(yè)籌資都必須符合國(guó)家的規(guī)定 企業(yè)籌集的資本金，須聘請(qǐng)驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循《公司法》和有關(guān)的有關(guān)規(guī)定第二十七 企業(yè)的溢價(jià)收入、資本匯率折算差額等列入資本公積金第八 管 公司所屬企業(yè)單位有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行內(nèi)部管第三十一 具體管理辦法按照公司《管理制度》執(zhí)行第九 存貨管第三十二條存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者第三十三條企業(yè)存貨實(shí)行歸口管理的原則，即原材料、、低值易耗品歸供應(yīng)部門(mén)管理，外銷(xiāo)商品、產(chǎn)成品歸銷(xiāo)售部門(mén)管理，在產(chǎn)品、半成品歸生產(chǎn)部門(mén)管理，各職能部 企業(yè)存貨的計(jì)價(jià)原則上統(tǒng)一采用法，一經(jīng)確定在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不第三十六 企業(yè)對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)建立盤(pán)存制度，定期或不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情第十 固定資產(chǎn)管 及批處理。 第四十一 具體管理辦法按照公司《企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行第十一 在建工程管第四十二條企業(yè)工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算，竣工驗(yàn)收及考核制度。第四十三條在建工程在達(dá)到預(yù)定可是用狀態(tài)前因進(jìn)行試生產(chǎn)所形成的可對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)第四十四條在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如果尚未辦理竣工決算手續(xù)的，應(yīng)按估計(jì)第四十五條企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)的專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，屬達(dá)到預(yù)定可是用狀態(tài)第十二 無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管 各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷(xiāo)年限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。開(kāi)辦費(fèi)在本科目核算。開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資辦公費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)差旅印刷費(fèi)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入損益。第十三 投資管 體權(quán)限的設(shè)定可按照公司《投資管理制度》在各單位的實(shí)施細(xì)則中進(jìn)行規(guī)定。長(zhǎng)期投資超***第五十條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門(mén)做好投資的立項(xiàng)、檢查、評(píng)比考核等工作，審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目的收回及收益狀第五十一條企業(yè)的有價(jià)應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，并實(shí)行序時(shí)登記、定期檢查的制度。第五十二條投資成本的確認(rèn)，應(yīng)以投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，包括稅金，手續(xù)費(fèi)等第五十三條處置投資時(shí)，投資的賬面值與實(shí)際取得收入的差額，應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資損第十四 成本費(fèi)用管 企業(yè)應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、用、銷(xiāo)售費(fèi) 第五十七 企業(yè)成本費(fèi)用核算應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)以估計(jì)成本、計(jì)劃成本 第六十一 企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折扣，應(yīng)沖減當(dāng)期收入 第十六 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管 企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于資本的25％。第十七 財(cái)務(wù)報(bào) 第六十八 具體要求按照公司《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度》執(zhí)行第十八 會(huì)計(jì)電算化管 第七十二 企業(yè)應(yīng)做好會(huì)計(jì)電算化憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料的保管和歸檔第十九 合并會(huì)計(jì)報(bào)表管 公司內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來(lái)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)嚴(yán)格權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)第二十 會(huì)計(jì)管第七十七條企業(yè)會(huì)計(jì)管理應(yīng)符合《會(huì)計(jì)