企業(yè)內部審計論文

企業(yè)內部審計論文論文常用來指進行各個學術領域的研究和描繪學術研究成果的文章，簡稱之為論文。它既是討論問題進行學術研究的一種手段，又是描繪學術研究成果進行學術溝通的一種工具。它包括學年論文、畢業(yè)論文、學位論文、科技論文、成果論文等。企業(yè)內部審計論文1摘要：內部審計是我國企事業(yè)單位監(jiān)督工作的重要工作之一，是我國審計監(jiān)督體系的重要內容之一。當前全球化及信息化的發(fā)展形勢給內部審計工作既帶來了機遇，更帶來了挑戰(zhàn)。本文首先分析了當前內部審計工作面臨的形勢以及當前存在的缺乏，并對怎樣改善和提高我國內部審計工作提出了幾點措施和對策，以更好的推動我國內部審計工作的發(fā)展和進步。關鍵詞：內部審計；形勢；解決對策一、當前內部審計面臨的形勢(一)全球化和信息化浪潮的影響全球化和信息化是經濟社會發(fā)展的必然趨勢，是內部審計必須面對的外部環(huán)境。信息技術飛速發(fā)展，大數(shù)據時代已來臨，傳統(tǒng)的手工審計方式已被大量借助計算機軟硬件的當代審計方式所取代，進一步降低了審計成本和審計風險，不過也使得內部審計方面缺乏專業(yè)性、綜合性人才，審計數(shù)據安全也需要完善和加強。內部審計的領域將愈加寬廣，內部審計的方式方法將愈加多樣，對內部審計人員的素質要求也更高。內部審計的職能角色也從事后確實認及評估發(fā)展到及時的參謀和咨詢。(二)審計風險愈加復雜多樣在全球化和信息化環(huán)境下，隨著內部審計組織的發(fā)展壯大，面臨的諸如市場風險、經營風險、財務風險、合規(guī)風險、戰(zhàn)略風險等運行風險不斷增加，風險愈加隱蔽、不易控制，內部審計也顯得越來越重要，內部審計也越來越重視內部控制審計和風險管理審計。(三)利益相關方越來越多，期望也越來越高利益相關方至少能夠分為三類群體：資本市場利益相關方(企業(yè)股東和主要資金供給商，國資委)、產品市場利益相關方(企業(yè)主要的顧客、供給商，管理服務對象)和組織利益相關方(企業(yè)所有員工，包括非管理人員和管理層，非企業(yè)單位的領導層及上級業(yè)務主管部門、監(jiān)督部門)。在全球化和信息化環(huán)境下，利益相關方變得更多、更分散、更易變化，期望也變得更高。知足利益相關方期望對提高內部審計價值至關重要，因而內部審計的重點和范圍應盡可能與利益相關方所關注的領域相匹配。(四)內部審計和國家審計、社會審計嚴密聯(lián)絡、互相協(xié)作越來越多在全球化和信息化環(huán)境下，審計涉及的領域和審計范圍越來越廣。國家審計因人員較少、審計任務重，經常需要借用社會審計和內部審計人員氣力，十分是工程審計、經濟責任審計等方面，也需利用社會審計的審計報告成果；內部審計在基建工程審計、單位清算審計等方面也需要委托社會審計部門審計。國家審計通過協(xié)會指導社會審計和內部審計工作。如我局內部審計人員就數(shù)次受邀參加市審計局經濟責任審計項目，通過審計，進一步開闊了眼界，鍛煉了內部審計隊伍。二、當前內部審計存在的問題(一)對內部審計工作重視不夠對企業(yè)來講，企業(yè)內部盡管設立了內部審計機構，但是卻很難獲得企業(yè)高層的重視及信任。企業(yè)在設立這一部門時往往都是由于外界環(huán)境及政策的壓力所致，如我國法律就要求企業(yè)需要設立相應的內部審計部門。在這方面企業(yè)普遍以為內部審計部門不能為企業(yè)帶來盈利，無法為企業(yè)創(chuàng)造真正的利潤，以為這一部分只是虛設，無法帶來產出，所以對這一部分較為輕視。另外，企業(yè)內部審計人員對審計工作的價值認識缺乏，以為是一種出力不討好的事，對待較為懈怠。(二)內部審計機構缺乏獨立性開展內部審計保障我國企事業(yè)單位長遠健康發(fā)展的有力保障，為此需要具有良好的獨立性，這是開展內部審計的前提和基礎，也是工作人員開展審計工作的前提條件。但是內部審計部門的獨立性經常得不到有效保障，因而使得這一部門的權威性遭到影響，而獨立性和權威性受限則審計范圍及審計質量遭到影響，使得審計工作無法為管理層提供真正的決策信息支持，從長遠來看不利于企事業(yè)單位的長遠發(fā)展。(三)內部審計人員素質有待提高，人員隊伍有待充實隨著我國審計職能的拓展及審計工作地位的提高，相應的對內部審計工作人員提出了更高的要求，但是在實際中很多組織內部的審計人員存在素質不高等問題，另外部分單位沒有配備精兵強將，有的甚至這一崗位嚴重缺乏專職人員。同時存在審計人員專業(yè)構造不合理等問題，專業(yè)性的人才較為缺乏，綜合型的、高層次、復合型人才更少。三、完善我國內部審計工作的措施(一)轉觀念即要創(chuàng)新思想觀念和認識，這是完善我國內部審計工作的關鍵。要擺脫傳統(tǒng)觀念的約束，企事業(yè)單位領導要提高對內部審計工作重要性的認識，從更高、更長遠的角度對內部審計工作進行全新認識。盡管內部審計在外表上不能給企業(yè)產生直接的利潤，不過內部審計通過對企業(yè)內部活動進行相應的監(jiān)督和審計，能夠為企業(yè)查找存在的發(fā)展問題，并催促企業(yè)進行相應的完善和改良，間接的為企業(yè)創(chuàng)造經濟效益，提高企業(yè)的管理水安然平靜經營質量，實際上從整體上來看內部審計部門是能夠為企業(yè)帶來利益的“績優(yōu)股〞部門。要創(chuàng)新內審機構和人員設置方式，如在大型企業(yè)和垂直管理系統(tǒng)可嘗試實行內部審計負責人或工作人員派駐制。要處理好三大關系：內部審計和外部審計之間的關系，內部審計和內部控制之間的關系以及內部審計和會計之間的關系。逐步構建中華特點的社會主義審計框架體系。(二)擴范圍即要不斷擴大內部審計的業(yè)務范圍。不僅要涵蓋財務領域，也需要向業(yè)務經營領域及管理領域拓展，提高審計會計的真實性，確保審計資料真實可靠，提高審計管理組織工作的有效性，通過科學規(guī)范的管理制度及管理程序提高審計的效益性。詳細來講內部審計工作范圍不僅需要涉及到企業(yè)組織構造的評價以及管理制度、預算控制和成本控制等領域，同時還需要對企業(yè)的不同層級的管理者的業(yè)績及企業(yè)總體目的的實現(xiàn)狀況及各個分目的的實現(xiàn)狀況進行考察和評價。除開展財務收支審計、經濟效益審計、經濟責任審計等傳統(tǒng)審計外，還應注重開展內部控制審計、風險管理審計、戰(zhàn)略審計、管理績效審計、經濟合同審計、信息系統(tǒng)審計等當代內部審計。對行政事業(yè)單位來講，還要注重開展預算執(zhí)行十分是“三公經費〞審計、非稅收入及其他收入審計、財政專項資金審計、政府采購和招投標審計、內部控制審計、國有資產管理審計等審計項目。(三)提素質即提高內部審計人員的綜合素質。首先內部審計人員需要嚴格遵守相應的行為準則，通過高標準客觀、真實、認真、勤奮、忠實的工作提高工作質量和專業(yè)化水平。其次要豐富本身業(yè)務能力，在開展內部審計工作經過中，熟練遵守和貫徹內部審計標準、程序及相應的技術；要通過不斷地學習精通和把握會計原則及相應的技術；了解和熟悉相應的管理原則，提高解決實踐問題的能力；不僅要懂得相關的專業(yè)知識，同時要了解和把握相應的法律、稅務、計算機應用等方面的內容，提高綜合素質和技能。最后要構成審計人員學習鼓勵制度，促進審計工作人員不斷提高專業(yè)知識和技能水平，促進審計人員綜合素質的提高。(四)創(chuàng)新法即不斷創(chuàng)新內部審計的技術和方法。尤其是隨著當前信息技術的不斷推廣和應用，會計核算電算化、會計核算軟件等信息技術水平不斷提高，尤其是很多企業(yè)都實現(xiàn)了會計信息都網絡化，會計信息處理從原有的紙質賬簿實現(xiàn)了電子化，促進了審計效率的提高。當前，在信息技術應該推廣的同時也需要注意有效防控審計風險，確保審計的可靠性。在企業(yè)審計方法方面要改變傳統(tǒng)的對會計資料進行具體檢查的方法，轉變?yōu)橐栽u價內部控制系統(tǒng)為主要內容的抽樣審計方法，要改變傳統(tǒng)的手工審查方法，應用最新的信息技術，采用計算機技術輔助審計方法。及時進行電腦配套設備、審計軟件、網絡設施等技術方及裝備的配備。要繼續(xù)加大內部審計軟件功能的開發(fā)和應用力度。(五)嚴督導即嚴格內部審計工作的考核督導。結合經濟責任審計工作，將對內部審計工作開展情況作為評價一個單位或領導干部經濟責任審計的一項重要內容，進而直接推進單位內部審計工作機制的建立與規(guī)范。近幾年，山東省內部審計師協(xié)會開展的內部審計工作質量評估和督導工作，對內部審計的機構人員、規(guī)章制度、業(yè)務開展等情況進行檢查督導，就是一個很好的嘗試。要注重頂層設計，不斷完善審計檔案、計算機審計質量控制等工作考核標準。參考文獻：[1]鮑國明，劉力云主編.當代內部審計[M].北京：中國時代經濟出版社，20xx.3.[2]黨政部門內部審計發(fā)展報告[J].中國內部審計，20xx(1).[3]張悅涵.內部審計信息化的發(fā)展現(xiàn)狀、趨勢與對策[J].中國內部審計，20xx(8).[4]崔振龍.內部審計的價值定位與發(fā)展趨勢[J].中國內部審計，20xx(5).企業(yè)內部審計論文2一、企業(yè)推行內部審計外部化的必要性實行企業(yè)內部審計外部化首先對企業(yè)經濟效益的提高特別有利。企業(yè)內部設置專門的內部審計機構，就會相應的在此方面的產生資金投入，從機構的設置到人員配置的資金投入相對于從外部聘請第三方會計師事務所的專業(yè)人員進行內部審計的資金投入來講要小得多。從資源資金的角度來講財務預算支出方面能夠減少一部分的開支。其次，企業(yè)內部審計外部化對提高審計質量特別有利，這主要由于外聘的事務所的審計人員具有很強的獨立性，不受企業(yè)內部的局限，而且具有較高的專業(yè)素質，能夠勝任企業(yè)內部審計的工作任務。在我國，企業(yè)內部審計走外部化的發(fā)展道路，已經成為企業(yè)關注的問題。筆者從內部審計外部化對企業(yè)發(fā)展所具有的優(yōu)勢出發(fā)，分析內部審計外部化在我國企業(yè)中實行的必要性和可行性。1.企業(yè)內部審計外部化符合企業(yè)發(fā)展的成本效益原則企業(yè)內部設置了專門的內審機構或者部門也就構成了一項固定的成本支出，加上對內部審計工作人員的管理和培訓，也是企業(yè)后續(xù)的支出增加。另外由于經濟形勢的發(fā)展變化，企業(yè)生產技術的革新，經營業(yè)務范圍的擴大等多種因素的影響，企業(yè)內部審計在人員配置上受數(shù)量和質量的限制，內審工作的成績并不理想，內審質量不高的情況普遍存在。將企業(yè)內部審計外部化后，采用完全外包或者部分外包的形勢，企業(yè)在內部審計方面的投入就會有一定程度的減少。內部審計外包后，對重大的風險能夠哥呢國家有效的進行控制，這有效的降低了企業(yè)損失的風險，對企業(yè)的收益的獲得特別有利。隨著企業(yè)內部審計投入的成本的降低，外包的成本效益占據很大優(yōu)勢，企業(yè)走內審外部化的道路可實現(xiàn)效益的最大化。2.企業(yè)實行內部審計外部化科提高內部審計的獨立性由于內部審計的機構受企業(yè)領導的直接監(jiān)管，在很多時候，內部審計工作要服從企業(yè)領導層的要求，這是內部審計缺乏獨立性的主要原因。外部審計的機構是獨立于企業(yè)之外的，與企業(yè)之間是通過契約的方式合作的關系，審計愈加具有獨立性。內審外包的審計人員不受企業(yè)經營者的直接領導，與其是平等合作的關系，審計范圍會愈加的廣泛。從本質上講，外部審計的主題是根據國家相關的規(guī)定對審計費用合理的收取，與被審計的企業(yè)沒有其他經濟利益上關系，外部審計人員更沒有人情上關聯(lián)，保證了審計工作的獨立性。3.企業(yè)內部審計外部化可提高企業(yè)內部審計的工作質量當代經濟形式下的內部審計工作人員首先要具有過硬的專業(yè)知識，不僅精通財務方面的業(yè)務知識更在經營管理方面也有一定的職業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)在發(fā)展經過中，單方面的重視經營業(yè)務方面的發(fā)展，對內部審計人員的業(yè)務培訓卻予以忽視，使得內部審計方式方法陳舊落后，內審人員的專業(yè)素質跟不上時代發(fā)展的需要，這必然會對內部審計的質量造成不利的影響。內部審計外部化后，從事審計工作的人員來自于專門的會計師事務所，通常會經過正規(guī)的培訓和嚴格的考核，具有一定的資質才能勝任審計的工作。而且他們所具有的專業(yè)至少范圍廣泛，在會計、企業(yè)管理等方面也有一定的專業(yè)基礎。對于外部審計機構來講，他們的經歷更為豐富，對不同行業(yè)的經營理念和管理方法都有所了解，不僅能夠為企業(yè)提供審計服務，同時能夠根據本身的經歷，在某些問題上能夠為企業(yè)的管理層提出有價值的參考意見和經濟信息。另外，外部審計機構的會計師在進行審計工作是，其執(zhí)業(yè)行為受法律部分的約束，同時也受相關部門的監(jiān)督，這也在一定程度上保證了審計的質量。二、企業(yè)推行內部審計外部化的措施1.選擇適宜的內部審計外部化形式加強內審與外審工作的協(xié)調。大多數(shù)企業(yè)在選擇內部審計外部化的形式時，都會選擇部分外部化，采用共同協(xié)作的方式共同開展審計工作。企業(yè)設置內部審計機構，配備熟悉企業(yè)情況的內審人員，并根據企業(yè)需要聘請注冊會計師等外部人員共同開展內審工作。企業(yè)采用內部審計外部化，要加強內部審計與外部審計工作的互相協(xié)調。注冊會計師測試評價企業(yè)內部控制，有兩種情形：一是對企業(yè)會計報表進行審計時，為確定檢查風險而施行的內部控制測試和評價；一是接受專門委托，對企業(yè)的內部控制進行評價，出具（內控審核報告）。我們以注冊會計師在履行會計報表審計時的情況，考察內部審計與外部審計不同審計目的下二者之間的合作協(xié)調的方式和內容，更具有指導意義。2.加強注冊會計師對單位內部管理方面的知識訓練為了更好地發(fā)揮內部審計的作用，應加強注冊會計師對單位內部管理方面的知識訓練。首先是要深入理解組織目的，找準內部審計工作定位；其次要不斷提高要不斷提高本身內部審計業(yè)務的素質，因而，除具備會計審計理論和實務、管理知識、法律知識外，還要熟悉本行業(yè)的專業(yè)知識，只要這樣，才能更好地發(fā)現(xiàn)本單位的內部控制缺陷，為企業(yè)的發(fā)展服務。3.選擇正規(guī)的有資質注冊會計師事務所選擇的注冊會計師事務所首先要具備一定的資質，選擇實力雄厚，程序正規(guī)的事務所為企業(yè)執(zhí)行內部審計工作。其次要對會計師事務所的執(zhí)業(yè)信譽進行考察，執(zhí)業(yè)信譽度較高的事務所在為企業(yè)提供高質量審計服務的同時，能夠在一定程度上降低企業(yè)在內部審計外包中的風險。再次，選擇的會計師事務所要具有較高的專業(yè)水平。會計師事務所為企業(yè)提供內部審計服務的工作人員必須具有一定的專業(yè)資質，具有豐富的工作經歷和管理水平，能夠對企業(yè)復雜的審計工作恰當?shù)奶幚?。最后，會計師事務所的收費要合理。事務所收費過高，會使企業(yè)在內部審計方面的成本投入加大，而過低的收費會讓企業(yè)懷疑事務所的審計質量。綜合以上因素，企業(yè)應該在選擇事務所的經過中慎重考慮，選擇優(yōu)質的事務所進行內部審計的合作。企業(yè)內部審計論文3一、在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的作用在企業(yè)的發(fā)展經過中，內部審計的設立，是關乎到企業(yè)各個部門詳細利益的一件大事，作為企業(yè)內部的審計人員，必需要有一定的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)技能，要懂得企業(yè)的整體戰(zhàn)略思想和相關的戰(zhàn)略規(guī)劃，也要通過平常工作學習的不斷積累，對企業(yè)各職能部門的制度、規(guī)范、流程、預算、報表等有詳盡的了解，在此基礎上，企業(yè)制定企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃時，就會有效利用企業(yè)內外部資源，企業(yè)也要積極邀請內審工作人員介入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定工作，使其對企業(yè)各部門的運行情況等有一個總體的了解，這種方式也有利于內審人員在后續(xù)的工作中能夠更合理地進行對企業(yè)的內部審計，最大程度低發(fā)揮內部審計的效能，為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。二、有利于規(guī)范企業(yè)財務信息的透明度和可信度企業(yè)的良好發(fā)展離不開完善的財務管理工作，財務管理一直是企業(yè)的中樞機構，企業(yè)的經營效益更是與財務信息的真是與否息息相關，互相影響。內部審計作為第三方監(jiān)督，具備一定的獨立性和客觀性，其工作的有效施行和良好開展，有利于保證財務報表的真實性和可信度，在此工作的基礎上，相關的投資者和經營者對各自的權益和利潤都有了較為客觀公正的了解，有利于降低企業(yè)經營經過中財務信息的風險，使得企業(yè)在籌集資金方面有一定的優(yōu)勢，一定程度上有利于投資人做出正確的投資決策，在企業(yè)的良好財務管理運營下，政府對資金市場運行的監(jiān)控也更容易、更有效，促進了新時期企業(yè)和社會的協(xié)同發(fā)展。三、有利于配合外部審計，加強監(jiān)督力度在企業(yè)的發(fā)展經過中，企業(yè)的內部審計是企業(yè)的內部組織的，內部審計的工作具有廣泛性、深化性、經常性等特點，能夠有效健全企業(yè)內部的控制系統(tǒng)，并在一定程度上為企業(yè)外部審計的良好施行提供支持，使其企業(yè)的外部審計通過與內部審計的積極配合減少了相關的工作量，在效率方面有一定的提升，避免資源浪費，更有利于對企業(yè)經營與發(fā)展的良性控制。四、有利于幫企業(yè)防備管理風險在企業(yè)的運作發(fā)展經過中，管理的風險是處處存在并嚴重威脅著企業(yè)組織目的的實現(xiàn)等方面，不利于企業(yè)的良好的發(fā)展。不可否認，一個企業(yè)或組織產生的一切不必要的損失的根源就是由于管理方面存在著缺陷或漏洞甚至是舞弊行為，這就需要內部審計來完善企業(yè)的各方面管理，由于內部審計的工作性質及工作方法的獨特性，可實現(xiàn)對企業(yè)經營發(fā)展中對各環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀和結果施行有效的分析和評估，針對舞弊征兆及時發(fā)現(xiàn)舞弊行為，披露管理漏洞和經營風險，將其進行匯總和生成風險報告，并根據此對企業(yè)相關部門的管理人員提出相應的改革建議和改良措施，為企業(yè)的良好發(fā)展和持續(xù)運營提供有效的根據和支持，使得企業(yè)能及時有效地采取措施，應對管理經過中出現(xiàn)的種種風險，并制定出有針對性的策略，進行積極的施行和應對，并最終實現(xiàn)企業(yè)的經營目的與