會計信息系統(tǒng)：第3章 賬務(wù)處理與總賬子系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)

AccountingInformationSystem

第3章 賬務(wù)處理與總賬子系統(tǒng)第一節(jié)賬務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征第二節(jié)手工與IT環(huán)境下賬務(wù)處理的異同第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計第五節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第六節(jié)憑證管理 第七節(jié)期末處理與賬表輸出 主要內(nèi)容第一節(jié)賬務(wù)子系統(tǒng)的概念與特征一、賬務(wù)處理的基本概念二、賬務(wù)處理的基本特征一、賬務(wù)處理的基本概念

賬務(wù)處理是指從價值管理的視角出發(fā)，主要運用貨幣形式的信息計量，借助于專門的會計核算方法，對各單位（會計主體）的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、控制，產(chǎn)生一系列財務(wù)信息和其他經(jīng)濟信息，為企業(yè)內(nèi)部和外部的信息使用者提供服務(wù)來創(chuàng)造價值。從信息系統(tǒng)角度看，賬務(wù)處理工作是由會計信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)-總賬子系統(tǒng)來完成的，總賬子系統(tǒng)的基本功能是通過采集數(shù)據(jù)、加工和存儲數(shù)據(jù)、報告財務(wù)信息，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行核算和控制，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確和有效。

投資人債權(quán)人管理者政府會計數(shù)據(jù)（賬簿、憑證）經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工與存儲報告信息原始憑證1．?dāng)?shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采集主要是從經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中采集數(shù)據(jù)，為數(shù)據(jù)加工服務(wù)。這些數(shù)據(jù)包括:獲取/支付流程的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換流程的數(shù)據(jù)銷售/收款流程的數(shù)據(jù)總賬子系統(tǒng)從業(yè)務(wù)流程采集數(shù)據(jù)

2、數(shù)據(jù)加工與存儲加工與存儲是將反映經(jīng)濟活動的原始憑證按照會計科目和“有借必有貸，借貸必相對”的原則編制記賬憑證、審核記賬憑證，然后對其進(jìn)行分類、計算、求和，并將結(jié)果保存在各類賬簿中。3、報告信息報告信息是以賬簿、記賬憑證為依據(jù)，編制內(nèi)部報表和外部報表提交給投資人、債權(quán)人、管理者、政府部門等。二、賬務(wù)處理的基本特征

規(guī)范性強綜合性強集成性要求高正確性要求高賬務(wù)處理的風(fēng)險分析案例1：風(fēng)險警示錄顧雛軍從注冊成立順德格林柯爾的那一刻開始，就已經(jīng)瞄準(zhǔn)了科龍。他先是利用從科龍電器劃撥的1.87億元資金，采取反復(fù)對倒的方式注冊順德格林柯爾，并使其從表面上符合《公司法》的相關(guān)出資規(guī)定。打造好了順德格林科爾這一購并平臺后，科龍電器的夢魘也開始了。

科龍電器有太多的故事，從顧雛軍當(dāng)初頗具些技術(shù)含量的財務(wù)運作，到最終赤裸裸的數(shù)字造假，以及其身陷囹圄?？讫堧娖髫攧?wù)會計循環(huán)的失控，不僅給企業(yè)帶來災(zāi)難，也給資本市場帶來了巨大損失。學(xué)者、監(jiān)管者、財會人員都值得去探究、去深思。

第二節(jié)手工與IT環(huán)境下賬務(wù)處理的異同一、手工環(huán)境下帳務(wù)處理的流程分析二、IT環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析三、IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的異同 手工環(huán)境下的五種賬務(wù)處理流程（也叫會計核算組織程序）：記賬憑證核算形式科目匯總表核算形式（例）匯總記賬憑證核算形式日記總賬核算形式多欄式日記賬核算形式差別在于登記總賬的方法和依據(jù)不同。

科目匯總表核算形式的處理步驟：根據(jù)原始憑證編制記賬憑證登記日記賬登記各種明細(xì)賬編制科目匯總表并登記總賬月末處理編制報表手工賬務(wù)處理流程中的人員分工業(yè)務(wù)人員：經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行的主體（采購人員、銷售人員、后勤人員等）憑證編制人員：將經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成會計信息－記賬憑證的人員憑證審核人員：對憑證的正確性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核的財會人員，與憑證編制人員為不相容崗位；記賬與結(jié)賬人員：負(fù)責(zé)將憑證信息轉(zhuǎn)換成賬簿信息以及月末進(jìn)行結(jié)賬的財會人員；報表編制人員：負(fù)責(zé)將賬簿信息轉(zhuǎn)換成財務(wù)報表的的財會人員；手工科目匯總表賬務(wù)處理過程：手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的缺陷數(shù)據(jù)大量重復(fù)信息提供不及時準(zhǔn)確性差工作強度大IT環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析

賬務(wù)處理流程中的主要角色業(yè)務(wù)人員：經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行的主體（采購人員、銷售人員、后勤人員等）憑證編制人員：將經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成會計信息－記賬憑證的人員憑證審核人員：對憑證的正確性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核的財會人員，他與憑證編制人員互斥記賬與結(jié)賬人員：負(fù)責(zé)將憑證信息轉(zhuǎn)換成賬簿信息以及月末進(jìn)行結(jié)賬的財會人員；查詢與分析人員：對于企業(yè)的財務(wù)信息有權(quán)查詢的人員以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有權(quán)查詢的人員（包括財會人員、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等）IT會計信息系統(tǒng)會計信息處理的特點（1）數(shù)據(jù)處理代碼化，速度快，精度高。（2）數(shù)據(jù)處理自動化，賬務(wù)處理一體化。（3）信息處理規(guī)范化，會計檔案存儲電子化。（4）數(shù)據(jù)處理人機結(jié)合，系統(tǒng)內(nèi)部控制程序化，復(fù)雜化。

IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的異同

數(shù)據(jù)處理的起點與終點不同數(shù)據(jù)處理方式不同數(shù)據(jù)存儲方式不同對賬的方式不同會計資料的查詢統(tǒng)計方式不同手工和IT會計信息系統(tǒng)

數(shù)據(jù)處理流程比較數(shù)據(jù)的收集或輸入會計數(shù)據(jù)處理會計信息報告輸出會計數(shù)據(jù)存儲手工處理記賬憑證（紙張）手工登帳、計算、查找、核對手工填制、計算、審核報表紙介質(zhì)存儲計算機處理直接輸入方式間接輸入方式自動輸入方式成批處理實時處理顯示輸出打印輸出軟盤輸出磁介質(zhì)存儲第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計一、總賬子系統(tǒng)的目標(biāo)二、總賬子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)圖總賬子系統(tǒng)的目標(biāo)

及時、準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證,保證進(jìn)入計算機的會計數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確和全面。高效、正確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過程。隨時輸出某個時期內(nèi)任意會計科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù),隨時輸出各個會計期間的各種賬表,為企業(yè)管理提供信息。建立總賬子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口,實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的及時傳遞和數(shù)據(jù)共享。

總賬子系統(tǒng)初始設(shè)置憑證管理期末處理會計報表輔助管理其他出納管理系統(tǒng)服務(wù)賬簿輸出總賬子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)圖第四節(jié)總賬子系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計一、會計科目編碼設(shè)計二、數(shù)據(jù)文件設(shè)計為什么需要進(jìn)行會計科目的編碼？會計科目是對會計業(yè)務(wù)具體核算內(nèi)容進(jìn)行分類的名稱。會計科目編碼設(shè)計是根據(jù)會計制度的規(guī)定及會計科目的設(shè)置，按照一個系統(tǒng)的方案確定出各級科目唯一數(shù)字編碼的方法。會計科目編碼在手工操作下一般不使用，但是采用計算機處理會計數(shù)據(jù)時，則需要采用會計科目編碼。科目體系結(jié)構(gòu)科目體系結(jié)構(gòu)：4－2－2三級科目最多設(shè)計99個二級科目最多設(shè)計99個一級科目最多設(shè)計9999個定長定位方法1.采用會計科目編碼便于反映會計科目間的邏輯關(guān)系2.保證會計科目的唯一性3.便于計算機處理和分類4.節(jié)省存儲空間5.提高處理速度科目編碼方法與編碼原則

方法：.順序編碼位數(shù)編碼分組編碼原則：.規(guī)定性原則層次性原則1501 固定資產(chǎn)150101 固定資產(chǎn)——甲車間150101001 固定資產(chǎn)——甲車間——A型機床150101002 固定資產(chǎn)——甲車間——B型機床一致性原則簡短性原則擴展性原則科目體系結(jié)構(gòu)立體科目方法是指將科目中大量重復(fù)的科目從科目體系中分離出來，按照項目進(jìn)行存儲，并將項目和科目建立動態(tài)鏈接，在滿足優(yōu)化會計科目體系的同時，達(dá)到精細(xì)核算的目的?？傎~子系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計計算機會計信息系統(tǒng)中，所有的賬、證、表都必須存放在計算機存儲器中，在存儲器上，各種數(shù)據(jù)均以文件(或數(shù)據(jù)文件)的形式存放。那么IT環(huán)境下總賬子系統(tǒng)中的賬、證、表以哪些文件、用何種結(jié)構(gòu)在計算機中存儲呢？實際上，總賬子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的設(shè)計與系統(tǒng)設(shè)計時產(chǎn)生的賬務(wù)處理流程有關(guān)、與設(shè)計人員的思路有關(guān)，還與數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)等多種因素有關(guān)。三個關(guān)鍵文件三個關(guān)鍵文件的設(shè)計意義、結(jié)構(gòu)方案、文件的組織形式：科目文件匯總文件憑證文件科目文件的設(shè)計科目文件設(shè)置的意義用于反映企業(yè)科目體系結(jié)構(gòu)和所有科目及其屬性，并為編制憑證、記賬、賬簿和報表查詢提供支持。科目文件結(jié)構(gòu)設(shè)計的三個方案分別按照定長定位、不定長和立體科目方法設(shè)計會計科目編碼體系?？颇课募慕M織方式以“科目編碼”為索引關(guān)鍵字的索引文件。一個科目一條記錄。不允許重復(fù)?？颇堪从尚〉酱蟮捻樞颉?/p>

科目文件結(jié)構(gòu)設(shè)計方案一按照定長定位方式設(shè)計編碼體系科目文件結(jié)構(gòu)設(shè)計方案二按照不定長方式設(shè)計編碼體系科目文件結(jié)構(gòu)設(shè)計方案三按照立體科目方法設(shè)計編碼體系匯總文件的設(shè)計匯總文件的作用

IT環(huán)境下，總賬系統(tǒng)把每個會計科目的代碼、類型、余額、發(fā)生額匯總數(shù)獨立出來，存放在匯總文件中。其作用是： 記賬時系統(tǒng)自動按科目進(jìn)行匯總，并將匯總結(jié)果存入該文件； 輸出賬簿時，系統(tǒng)自動從該文件和歷史憑證文件中提取數(shù)據(jù)，并 加工，生成所需要的賬簿； 編制報表、金進(jìn)行財務(wù)分析、領(lǐng)導(dǎo)查詢等工作時，從該文件中提 取數(shù)據(jù)，生成所需的結(jié)果；匯總文件的組織方式以“科目編碼”為索引關(guān)鍵字的索引文件。匯總文件的存儲策略

可一年一個文件，也可一個月一個文件。

臨時憑證文件的設(shè)計臨時憑證文件的作用是用來臨時存儲未記賬的所有憑證，記錄在一定時間內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的文件。包括：

記賬憑證本身的要求的內(nèi)容，如日期、憑證號、摘要、科 目、金額等； 計算機在進(jìn)行數(shù)據(jù)處理時所需要的各種標(biāo)識； 反映各種數(shù)據(jù)記錄內(nèi)部控制方面的內(nèi)容；一旦記賬，憑證就從臨時憑證文件轉(zhuǎn)移到“歷史憑證文件”。臨時憑證文件的組織方式由于憑證是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序產(chǎn)生的，因此為順序文件。第五節(jié)總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置賬套和人員權(quán)限企業(yè)基礎(chǔ)資料總賬基礎(chǔ)資料什么是初始設(shè)置？總賬子系統(tǒng)是一個通用性較強的系統(tǒng)，為了使其能夠在各行各業(yè)應(yīng)用，設(shè)計時重點考慮各單位會計核算和財務(wù)管理的一般特性。在進(jìn)行賬務(wù)處理之前，首先要根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)屬性進(jìn)行具體設(shè)置，即將企業(yè)個性化特征的信息保存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件中，這種設(shè)置工作稱之為初始設(shè)置工作。初始設(shè)置－－設(shè)置賬套

設(shè)置賬套模塊的功能是建立核算單位，即在系統(tǒng)中為本企業(yè)建立一套核算賬套?？傎~子系統(tǒng)中的核算賬套實際上是相互關(guān)聯(lián)的賬務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)成的數(shù)據(jù)文件。一般單位只有一套賬。具體設(shè)置賬套時，根據(jù)系統(tǒng)的提示對賬套進(jìn)行參數(shù)的定義。賬套參數(shù)定義的內(nèi)容賬套參數(shù)定義的內(nèi)容主要包括：賬套（賬套號、賬套名稱、單位名稱、企業(yè)性質(zhì)等）、會計科目編碼方案（即各級科目的編碼位長、位數(shù)）、啟用日期、記賬本位幣、會計主管姓名等。案例單位名稱：北京燕豐酒業(yè)股份有限公司（簡稱：燕豐酒廠）啟用日期：20XX年4月1日會計期間：1月25日——12月25日記賬本位幣：人民幣（RMB）企業(yè)類型：商業(yè)行業(yè)性質(zhì)：股份制會計科目編碼結(jié)構(gòu)：4－2－2－2－2

客戶分類編碼級次：2－2－3

供應(yīng)商分類編碼級次：2－2－3

部門編碼級次：1－2－2

結(jié)算方式編碼級次：1－2初始設(shè)置

科目設(shè)置錄入余額人員權(quán)限設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置案例初始設(shè)置初始設(shè)置模塊包括：設(shè)置帳套人員權(quán)限設(shè)置科目設(shè)置憑證類型設(shè)置余額設(shè)置匯率設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置系統(tǒng)管理企業(yè)應(yīng)用平臺對整個系統(tǒng)的運行環(huán)境進(jìn)行設(shè)置（考慮安全性）進(jìn)行具體業(yè)務(wù)的操作（會計制度設(shè)計）ERP系統(tǒng)需要進(jìn)行基礎(chǔ)檔案設(shè)置部門人員客戶供應(yīng)商幣別計量單位存貨企業(yè)應(yīng)用平臺初始設(shè)置：第一步賬套和人員權(quán)限設(shè)置

賬套設(shè)置：新建賬套修改賬套

人員權(quán)限設(shè)置：指定角色單獨賦權(quán)設(shè)置賬套設(shè)置賬套就是建立核算單位，即在系統(tǒng)中為本企業(yè)建立一套核算賬套。 總賬子系統(tǒng)中的核算賬套，實際上是相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)構(gòu)成的數(shù)據(jù)文件。 一個會計主體就可以設(shè)置一個套賬。賬套參數(shù)定義的內(nèi)容主要包括：賬套號、賬套名稱、單位名稱、企業(yè)性質(zhì)等會計科目編碼方案（即各級科目的編碼位長、位數(shù)）啟用日期記賬本位幣會計主管特定的核算要求案例案例

單位名稱：北京XX股份有限公司啟用日期：2008年4月1日會計期間：1月25日——12月25日記賬本位幣：人民幣（RMB）企業(yè)類型：商業(yè)行業(yè)性質(zhì)：股份制會計科目編碼結(jié)構(gòu)：4－2－2－2－2

客戶分類編碼級次：2－2－3

供應(yīng)商分類編碼級次：2－2－3

部門編碼級次：1－2－2

結(jié)算方式編碼級次：1－2案例人員權(quán)限設(shè)置初始設(shè)置：第二步賬套基礎(chǔ)資料設(shè)置部門人員客戶供應(yīng)商

部門編碼

編碼22

部門名稱

銷售部

02

銷售一部

0201

銷售二部

0202

初始設(shè)置：第三步總賬初始化科目設(shè)置憑證類型設(shè)置核算項目設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置余額設(shè)置科目設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置指在企業(yè)經(jīng)營過程中使用的收款及付款結(jié)算。企業(yè)會計業(yè)務(wù)經(jīng)常需要與銀行資金結(jié)算的業(yè)務(wù)進(jìn)行對賬。系統(tǒng)提供了定義與銀行資金結(jié)算方式設(shè)置的功能，用來建立經(jīng)營中所涉及的結(jié)算方式。票據(jù)管理類似于手工方式下的支票登記薄的管理方式。結(jié)算方式在總賬、應(yīng)收、應(yīng)付、采購和銷售等系統(tǒng)中應(yīng)用。錄入余額平衡公式一：資產(chǎn)＋負(fù)債＋所有者權(quán)益＋（收入－費用）平衡公式二：總賬＋下屬明細(xì)科目之和平衡公式三：借方合計＋貸方合計試算平衡：第六節(jié)憑證管理憑證輸入審核記賬憑證管理模塊的功能主要是完成對憑證的日常處理工作，它又可劃分為憑證輸入、憑證審核、憑證查詢打印、憑證匯總、記賬等功能模塊。憑證管理模塊主要是完成對憑證的日常處理工作可劃分為：憑證錄入憑證審核（出納簽字）記賬憑證查詢打印憑證匯總輔助管理基本流程憑證錄入與控制機制

憑證類型和憑證號。憑證號是記賬憑證的標(biāo)識，按會計制度要求，不同類型憑證每月分別從1開始連續(xù)編號，不能有重號、漏號。因此，當(dāng)用戶輸入憑證類型后，其控制機制為：系統(tǒng)檢查出該類最后一張憑證號，自動加一后生成當(dāng)前憑證號。憑證日期。憑證日期用于標(biāo)識經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，憑證日期必須為公立日期，憑證日期應(yīng)該隨憑證號遞增而遞增等。因此，其控制機制為：憑證日期為公歷日期，輸入日期不能為結(jié)賬月份的日期附單據(jù)數(shù)。即本憑證的附件張數(shù)。摘要。輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說明，摘要要求簡潔明了。憑證錄入與控制機制－科目

科目是經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類的主要依據(jù)，憑證錄入模塊提供對科目編碼設(shè)置一系列的控制機制：存在性檢查：即檢查憑證中科目編碼是否存在。財會人員在輸入記賬憑證時，輸入一科目編碼，如果財會人員在進(jìn)行初始設(shè)置科目設(shè)置時設(shè)置了該科目編碼，即“科目文件”有該科目編碼存在，那么檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。

是否是明細(xì)記賬科目的檢查：檢查憑證中科目編碼是否為最底級科目編碼或記賬明細(xì)科目。在計算機條件下，科目是分級的。輸入記賬憑證時，只能輸入記賬明細(xì)科目或最底級科目，不能輸入控制性科目或父科目。如果輸入記賬明細(xì)科目，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。

憑證錄入與控制機制－科目

與憑證類型是否相符的檢查：即檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符的檢查。特定的憑證類型有時要求憑證中必須出現(xiàn)某些科目。如付款憑證中貸方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；收款憑證中，借方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。若滿足上述條件，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。憑證錄入與控制機制－科目

憑證錄入與控制機制－金額任何一張憑證都滿足“有借必有貸，借貸必相等”的原則。因此，對每一張憑證存入憑證文件之前，其控制機制為：

自動進(jìn)行借貸平衡檢查。如果平衡，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。

只有當(dāng)所有檢查結(jié)果都為“正確”或“真”，該張憑證被計算機接收，否則計算機拒絕接收。憑證審核憑證審核的目的和功能發(fā)現(xiàn)輸入過程中的錯誤為記賬提供標(biāo)記憑證審核的方法靜態(tài)屏幕審核法二次輸入校驗法憑證審核模塊應(yīng)具有的控制功能：審核人和制單人不能是同一人審核后的憑證不得修改和刪除。只有取消審核后才可以取消審核只能由審核人自己完成記賬記賬方式實時批量記賬流程記賬過程中文件之間的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系記賬流程

記賬過程中文件之間的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系

怎樣在用友U8系統(tǒng)中加快制單工作使用代碼代替文字常用業(yè)務(wù)制定模板編定程序自動制單第七節(jié)期末處理與賬表輸出期末轉(zhuǎn)賬結(jié)賬賬表輸出期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的特點在會計期末進(jìn)行沒有原始憑證期末轉(zhuǎn)賬是從會計賬簿中提取數(shù)據(jù)，期末轉(zhuǎn)賬前先將其他業(yè)務(wù)入帳。期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)分批按步驟處理。有些期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須依據(jù)另一些期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。期末自動轉(zhuǎn)賬的基本原理借：本年利潤貸：產(chǎn)品銷售成本管理費用財務(wù)費用產(chǎn)品銷售費用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出期末自動轉(zhuǎn)賬的基本原理定義自動轉(zhuǎn)賬分錄模板 該模塊的功能是為財會人員提供自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的屏幕，告知計算機此類憑證的摘要、借貸方科目、金額計算公式等，并將定義的轉(zhuǎn)賬分錄存放在自動轉(zhuǎn)賬分錄模板憑證中期末自動轉(zhuǎn)賬的基本原理生成轉(zhuǎn)賬憑證期末自動轉(zhuǎn)賬的基本原理科目文件自動轉(zhuǎn)賬分錄模板文件臨時憑證文件1定義自動轉(zhuǎn)賬分錄部門編碼文件2．生成轉(zhuǎn)賬憑證匯總文件結(jié)賬由結(jié)賬模塊完成保護(hù)結(jié)賬前狀態(tài)結(jié)賬前必要的檢查工作上月未結(jié)賬，本月不能結(jié)賬本月有未記賬憑證，不能結(jié)賬計算本月各賬戶發(fā)生額、期末余額并將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月初12月份必須產(chǎn)生下年度的空白賬簿文件，并結(jié)轉(zhuǎn)年度余額做結(jié)賬標(biāo)志每月結(jié)賬日只使用一次結(jié)賬操作計算機條件下，本月未結(jié)賬，下月可以錄入憑證并記賬輸出和報表輸出