2014年1月高等教育自學(xué)考試國(guó)家稅收試題

2014年1月高等教育自學(xué)考試國(guó)家稅收試題（課程代碼00061）一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的。請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。1．稅收實(shí)質(zhì)上是一種A．特殊分配關(guān)系B.一般分配關(guān)系C．成本收益關(guān)系D．行政支配關(guān)系2．稅收與貨幣財(cái)政的發(fā)行最大的區(qū)別在于是否具有A.物資保證B.法制性C．固定性D．無償性3．下列稅種中屬于以數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為計(jì)稅依據(jù)的是A．增值稅B．關(guān)稅C．營(yíng)業(yè)稅D．資源稅4．由于征稅改變了一種經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)于另一種經(jīng)濟(jì)行為的機(jī)會(huì)成本而產(chǎn)生的影響，這指的是稅收的A．替代效應(yīng)B．經(jīng)濟(jì)效應(yīng)C．微觀作用D．乘數(shù)效應(yīng)5．國(guó)家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征稅比例，這體現(xiàn)的是稅收的A.持續(xù)性B．無償性C．強(qiáng)制性D．固定性6．現(xiàn)代西方國(guó)家設(shè)計(jì)稅收制度的最基本的準(zhǔn)則是A．效率原則B．公平原則C．穩(wěn)定原則D．便利原則7．提高稅收征管效率的根本途徑是A．提高稅收征管的現(xiàn)代化程度B．改進(jìn)稅收征收管理形式C．健全征管成本制度D．精簡(jiǎn)稅收征收機(jī)構(gòu)8．西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家中最早對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題進(jìn)行研究的是A．托馬斯·曼B．亞當(dāng)·斯密C．馬克思D．馬歇爾9．為了對(duì)付和抵制進(jìn)行傾銷的外國(guó)貨物進(jìn)口而征收的一種臨時(shí)附加稅是A．抵銷關(guān)稅B．反傾銷關(guān)稅C．報(bào)復(fù)關(guān)稅D．反貼補(bǔ)關(guān)稅10．下列表述中城于稅收宏觀作用機(jī)制范疇的是A．稅收對(duì)納稅人勞動(dòng)投入的影響B(tài)．稅收的內(nèi)在穩(wěn)定性作用C．稅收對(duì)投資行為的影響D．稅收對(duì)消費(fèi)總量的影響11．定義國(guó)民經(jīng)濟(jì)某個(gè)部門或某個(gè)稅種稅收負(fù)擔(dān)的是A．整體稅負(fù)B．宏觀稅負(fù)C．中觀稅負(fù)D．微觀稅負(fù)12．我國(guó)稅收法治原則的前提是A．有法可依B．從嚴(yán)征收管理C．使用現(xiàn)代化手段D．稅收法制教育13．我國(guó)稅收分類的標(biāo)準(zhǔn)中最基本的一種是A．按征稅對(duì)象分類B．按計(jì)稅依據(jù)分類C．按稅收收入的歸屬權(quán)分類D．按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類14．源泉課征法的優(yōu)點(diǎn)不包括A．控制稅源B．防止偷漏和拖欠C．手續(xù)簡(jiǎn)便D．體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)原則15．按照我國(guó)現(xiàn)行稅收管理體制，城于財(cái)政部管理權(quán)限的是A．稅收政策的制定或改變B．稅法的頒布和實(shí)施C．稅種的開征或停征D．制定實(shí)施細(xì)則和解釋稅法16．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的制約因素中起決定性作用的是A．被課稅商品的供給與需求彈性B．課稅對(duì)象的性質(zhì)C．課稅商品的市場(chǎng)壟斷程度D．商品成本的形態(tài)17．企業(yè)所得稅實(shí)行的是A．比例稅率B．累進(jìn)稅率C．定額稅率D．超額累進(jìn)稅率18．下列選項(xiàng)中適用萬分之五印花稅稅率的是A．加工承攬合同B．財(cái)產(chǎn)租賃合同C．購(gòu)銷合同D．借款合同19．契稅是屬于A．資源稅制B．行為稅制C．財(cái)產(chǎn)稅制D．流轉(zhuǎn)稅制20．稅務(wù)代理活動(dòng)的前提是A.自愿原則B．依法代理原則C．客觀公正原則D．有償服務(wù)原則二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小越，協(xié)小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無分。21.稅收要素包括A．征稅對(duì)象B．納稅人C．稅率D．納稅環(huán)節(jié)E．納稅期限22．費(fèi)與稅的界定有A．看是否具有強(qiáng)制性B．看征稅主體是誰(shuí)C．看是否具有無償性D．看是否?？顚Ｓ肊．看是否具有連續(xù)性23．法人應(yīng)當(dāng)具備的條件有A．依法成立B．有必要的財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)C．有自己的名稱、組織機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所D．能夠獨(dú)立承擔(dān)民多責(zé)任E．具有納稅能力24．我國(guó)現(xiàn)行稅種按照征稅對(duì)象分類可分為A．對(duì)流轉(zhuǎn)額的征稅類B．對(duì)所得額的征稅類C．對(duì)資源的征稅類D．對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅類E．對(duì)行為的征稅類25．我國(guó)新的稅收征管運(yùn)行機(jī)制的組成部分是A．服務(wù)B．監(jiān)控C．稽查D．組織E.宣傳三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）26．罰沒收入27．實(shí)際稅率28，稅收的宏觀作用機(jī)制29．橫向公平30．稅收抵免四、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，梅小題5分，共20分）31．稅收經(jīng)濟(jì)職能的內(nèi)涵與表現(xiàn)是什么？32．稅收在我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往中的作用主要表現(xiàn)在哪些方面？33．我國(guó)稅收法治原則的內(nèi)涵與具體要求是什么？34．國(guó)際雙重征稅的原因及其危害是什么？五、計(jì)算題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）35．我國(guó)現(xiàn)有的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是3500元，其中在不超過1500元的范圍內(nèi)所征收的稅率是3％?，F(xiàn)假設(shè)某甲月收入4500元，則其應(yīng)納稅額是多少？36．某市2012年的地區(qū)生產(chǎn)總值為1200億元，稅收總額為240億元，求該市的整體稅收負(fù)擔(dān)。37．某甲銷售收入額為10000元，銷也利潤(rùn)率為7%：某乙銷售收入額為10000元，銷售利潤(rùn)率為16%，請(qǐng)根據(jù)下列全率累進(jìn)稅率表，求甲、乙的應(yīng)納稅額。六、論述題（本大題共2小題．每小題10分，共20分）38．如何理解稅收的本質(zhì)？39.試述我國(guó)1994年實(shí)行新稅制改革的必要性。2014年1月高等教育自學(xué)考試國(guó)家稅收試題答案（課程代碼00061）一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)1——5：AADAD6——10:BAABB11——15:CAADD16——20:AAACB二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）21.ABCDE22.BCD23.ABCD24.ABCDE25.ABC三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）26．是指國(guó)家主管部門和機(jī)關(guān)（如公安、司法、工商、稅務(wù)、海關(guān)、物價(jià)等部門）對(duì)違反有關(guān)法規(guī)的單位和個(gè)人課處的罰款及沒收財(cái)物的懲罰性措施。27．是實(shí)納稅額與實(shí)際征稅對(duì)象的比例，即：實(shí)納稅順／實(shí)際征稅對(duì)象數(shù)盤量。28.是指稅收對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響和作用。29．是指凡有相同納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅收。30．是指居住國(guó)政府準(zhǔn)許本國(guó)居民以其繳納的非居住國(guó)所得稅抵免一部分應(yīng)繳納的居住國(guó)所得稅。四、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）31．稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(l）稅收對(duì)總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)；(2）稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)；(3）稅收對(duì)社會(huì)財(cái)富分配的調(diào)節(jié)。32．稅收在我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往中的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(l）首先，稅收是維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要工具；(2）其次，通過關(guān)稅，對(duì)進(jìn)口的不同商品規(guī)定差別較大的稅率，體現(xiàn)國(guó)家鼓勵(lì)和限制的政策，以此來調(diào)節(jié)進(jìn)出口產(chǎn)品的品種和數(shù)量，達(dá)到既保護(hù)國(guó)內(nèi)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，又有利于引進(jìn)我們所需要的商品的目的；(3）再次，通過對(duì)鼓勵(lì)出口商品的免征稅和實(shí)心消費(fèi)稅，增值稅的出口退稅，使我國(guó)出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)人國(guó)際市場(chǎng)，加強(qiáng)我國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，以擴(kuò)大出口，取得更多的外匯收人；(4）最后，通過涉外稅種的各種優(yōu)惠待遇，吸引外國(guó)向我國(guó)國(guó)內(nèi)投資，引進(jìn)資金，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，引進(jìn)先進(jìn)的管理。33．法治是建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新稅收體制的核心。依法治稅是指稅收的征收管理活動(dòng)要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦事，要實(shí)現(xiàn)依法治稅，必須做到以下幾點(diǎn)：(l）首先要做到有法可依，這是法治原則的前提；(2）從嚴(yán)進(jìn)行征收管理是十分必要的；(3）必須使用現(xiàn)代化手段，興建稅務(wù)信息高速公路；(4）必須加強(qiáng)稅收法制教育。34.(1）國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的原因就在于：世界上大部分國(guó)家都在同時(shí)采用著居民（公民）管轄權(quán)和地城管轄權(quán)。(2）國(guó)際雙重征稅使跨國(guó)納稅人承擔(dān)雙重稅負(fù)，造成國(guó)際間收入的稅負(fù)重于國(guó)內(nèi)收入，壓抑了跨國(guó)投資的積極性，不利于國(guó)際投資的自由流動(dòng)，影響了國(guó)際資金的充分運(yùn)用；(3）國(guó)際雙重征稅也對(duì)國(guó)際間的技術(shù)交流不利，限制了國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往，不利于對(duì)落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)開發(fā)；五、計(jì)算題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）35.某甲應(yīng)納稅額是：（4500元-3500元）×3%=1000元×3%=30元。36.該市稅負(fù)=稅收總額/地區(qū)生產(chǎn)總值=240億元/1200億元=20%。37.根據(jù)全率累進(jìn)稅率表：①甲銷售利潤(rùn)率為7%，適用稅率10%，利潤(rùn)額=10000元×7%=700元，應(yīng)納稅額=700元×10%=70元；②乙銷售利潤(rùn)率為16%，適用稅率30%，利潤(rùn)額=10000元×16%=1600元，應(yīng)納稅額=1600元×30%=480元。六、論述題（本大題共2小題．每小題10分，共20分）38．稅收在本質(zhì)上是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系。(l）稅收是對(duì)杜會(huì)產(chǎn)品的分配。稅收是財(cái)政收入分配方面的一種最主要的分配形式，屬于分配范疇。而稅收分配是以社會(huì)產(chǎn)品為對(duì)象的；(2）稅收是分配范疇，但是稅收不是一般的分配，它是一種特殊的分配：首先，稅收分配是以國(guó)家為主體的分配