應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率回款率及各種公式

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率回款率及各種公式應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率回款率及各種公式應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率回款率及各種公式為了更透辟地掌握每一項比率的意義，我們應(yīng)帶著哪些的問題來對待財務(wù)比率呢？如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動比率、總財產(chǎn)收益率。答：我選應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來透辟的理解，我們應(yīng)帶著以下問題來對待財務(wù)比率：1、什么是應(yīng)收賬款？什么是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率？什么是應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)？答：應(yīng)收賬款是指該賬戶核算公司因銷售商品、資料、供給勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。應(yīng)收賬款是陪伴公司的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是公司賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款均勻余額的比率，就是反應(yīng)公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度的比率。用時間表示的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度為應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也稱均勻應(yīng)收帳款回收期或均勻收現(xiàn)期。它表示公司從獲得應(yīng)收帳款的權(quán)益到回收款項、變?yōu)楝F(xiàn)金所需要的時間。2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)的計算公式分別是什么？應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/均勻應(yīng)收賬款此中，均勻應(yīng)收帳款＝1/2（年初應(yīng)收帳款余額+年關(guān)應(yīng)收帳款余額）；應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3、應(yīng)收賬款的重要性是什么？答：公司的應(yīng)收帳款在流動財產(chǎn)中擁有舉足輕重的地位。公司的應(yīng)收帳款如能實時回收，公司的資本使用效率便能大幅提升。應(yīng)收賬款水平高低和公司銷售方式直接有關(guān)，現(xiàn)金銷售越多應(yīng)收賬款越少，賒銷越多應(yīng)收賬款越多。在不影響銷售增添的前提下，應(yīng)收賬款自然越低越好。公司要擴大銷售收入，應(yīng)收賬款也必然相應(yīng)增添。應(yīng)收賬款高低特別重要，甚至決定公司的生計。就像你辛辛苦苦工作了一年，假如老板不發(fā)錢，那么你賺到的不是錢，而但是公司對你的欠賬而已。欠條可不可以當(dāng)錢花。相同，假如一家公司收入增添換來的但是應(yīng)收賬款的大幅增添，那么公司賬面上的盈余根本沒法轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金。4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在財務(wù)分析中的意義是什么？答：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從產(chǎn)品銷售到貨款回收整個周期的角度反應(yīng)了應(yīng)收賬款的管理水平，是談?wù)摴窘?jīng)營管理效率的重要指標(biāo)。應(yīng)收賬款說了然年度內(nèi)應(yīng)收賬款變換為現(xiàn)金的均勻次數(shù)，表現(xiàn)了應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和收賬效率。一般以為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越快越好，由于收款快速不只表示公司信譽情況優(yōu)秀，償債能力強，不易發(fā)生壞賬損失，公司收賬開銷減少，并且表明財產(chǎn)的流動性較高，可大大節(jié)儉公司的運營資本。從管理的角度來講，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越快，表示應(yīng)收賬款的回收速度越快，公司管理工作效率越高。與之相對應(yīng)，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)則是越短越好。假如公司實質(zhì)回收帳款的天數(shù)超出了公司規(guī)定的應(yīng)收帳款天數(shù)，則說明債務(wù)人施欠時間長，資信度低，增大了發(fā)生壞帳損失的風(fēng)險；同時也說明公司催收帳款不力，使財產(chǎn)形成了呆帳甚至壞帳，造成了流動財產(chǎn)不流動，這對公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營是很不利的。其余，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的高低，還揭示著公司的盈余能力和償債能力。由于只有債權(quán)財產(chǎn)快速轉(zhuǎn)變?yōu)殄X幣財產(chǎn)，才能防范和減少壞賬損失的發(fā)生，使債權(quán)財產(chǎn)中的盈余含量得以真確實現(xiàn)。同時，該指標(biāo)經(jīng)過流動比率、速動比率等指標(biāo)表現(xiàn)了對公司欠債的真是保障程度。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高則可說明公司的運轉(zhuǎn)發(fā)展速度較快，公司的收賬管理水平有所提升，制定了有效的信譽政策，壞賬也有所減少，產(chǎn)品競爭力提升。5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的重要性是什么？答：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的長短關(guān)于公司經(jīng)營而言十分重要，由于周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，則賬款回籠速度也越快，那么公司獲得的現(xiàn)金支持也就越大，相反，假如周轉(zhuǎn)天數(shù)越長，應(yīng)收賬款回籠速度就慢，公司的現(xiàn)金流壓力也會隨之水漲船高。假如公司實質(zhì)回收帳款的天數(shù)超出了公司規(guī)定的應(yīng)收帳款天數(shù)，則說明債務(wù)人施欠時間長，資信度低，增大了發(fā)生壞帳損失的風(fēng)險；同時也說明公司催收帳款不力，使財產(chǎn)形成了呆帳甚至壞帳，造成了流動財產(chǎn)不流動，這對公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營是很不利的。但是，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越少越好，假如周轉(zhuǎn)天數(shù)是在信譽期內(nèi)，周轉(zhuǎn)天數(shù)就越短越好。由于談?wù)搼?yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，必然要認識和考慮到企業(yè)的信譽政策。當(dāng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)低于信譽期，則公司就有話語權(quán)，說明制定的管理政策適應(yīng)公司發(fā)展，產(chǎn)質(zhì)量量也相應(yīng)的會提升，收賬管理水平也有必然的提升。假如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)高于信譽期，作為賣方市場的公司的產(chǎn)品競爭能力降落，回款慢，因此要爭取客戶市場。6、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)的聯(lián)系是什么？答：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是次數(shù)不是天數(shù)，當(dāng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率很高，周轉(zhuǎn)天數(shù)很短，常常表示公司履行較緊的信譽政策，付款信譽條件過于苛刻，這樣會限制公司銷量的擴大，假如為了保持很高的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，而影響公司的盈余水平，就因小失大了。7、計算和使用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時應(yīng)注意的問題是什么？答：1）假如能獲得賒銷額的數(shù)據(jù)，應(yīng)用賒銷額計算；2）在應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率用于業(yè)績談?wù)摃r，最好使用多個時點的均勻數(shù)；3）財務(wù)報表應(yīng)收賬款是已經(jīng)獲得減值準備后的凈額，提取的減值準備越多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，這類周轉(zhuǎn)天數(shù)的減少不是好的業(yè)績，反而說明應(yīng)收賬款管理欠佳；4）應(yīng)將應(yīng)收單據(jù)歸入應(yīng)收賬款；5）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)不用然是越少越好，收現(xiàn)時間的長短與公司的信譽政策有關(guān)；6）應(yīng)收賬款分析應(yīng)與銷售額分析，現(xiàn)金分析聯(lián)系起來；7）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)也有其合用范圍，在一些特其余行業(yè)和公司中，指標(biāo)有可能偏離正確的方向，因此要考慮行業(yè)之間的產(chǎn)品性質(zhì)不一樣樣。應(yīng)收賬款回款率應(yīng)收賬款回款率，實質(zhì)上就是銷售回款率=（（銷售收入+應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)）/銷售收入）×100%=回款額/銷售收入*100%月度回款率和累計（季、年）回款率的計算公式相同，月度使用當(dāng)月數(shù)據(jù)，累計使用報告期累計數(shù)據(jù)注意：應(yīng)收賬款期末累計余額與報告期當(dāng)期余額一致。例：以下為某公司1-4月應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)：月份期初借貸余回款率一月0100802080二月201301005076.92308三月50120809066.66667四月9015016080106.6667累計1605004208084一月回款率計算：（100+0-20）100=80%二月回款率計算：（130+20-50）/130=76.92%三月回款率計算：（120+50-90）/120=66.67%四月回款率計算：（150+90-80）/150=106.67%三月累計回款率：（350+50-90）/350=88.57%四月累計回款率：（500+0-80）/500=84%運營資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－對付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)支賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/存貨均勻余額存貨均勻余額=(年初余額+年關(guān)余額)/2凈財產(chǎn)回報率=稅后收益/全部者權(quán)益總數(shù)*100%齒輪比率公式:(短期借錢+一年內(nèi)到期長久欠債+長久借錢+對付單據(jù)+對付債券)/股東權(quán)益×100%。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/(銷售收入/均勻存貨余額）=360*均勻存貨余額/銷售收入；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360*均勻應(yīng)收賬款余額/銷售收入；對付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360*均勻?qū)Ω顿~款余額/銷售收入；預(yù)支賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360*均勻預(yù)支賬款余額/銷售收入；預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)==360*均勻預(yù)收賬款余額/銷售收入；因此，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天次數(shù)-對付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)預(yù)支賬款周轉(zhuǎn)天次數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360*（均勻存貨余額均勻應(yīng)收賬款余額-均勻?qū)Ω顿~款余額均勻預(yù)付賬款余額-均勻預(yù)收賬款余額）/銷售收入=360*（均勻流動財充裕額-均勻流動欠債余額）/銷售收入推出：運營資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（360*（均勻流動財充裕額-均勻流動欠債余額）/銷售收入)=銷售收入/(均勻流動財充裕額-均勻流動負債余額)假如該指標(biāo)為負，一般是由于均勻流動財產(chǎn)高于均勻流動欠債，說明公司短期資本緊張。一般來說，均勻流動財產(chǎn)=2*均勻流動欠債比較適合（由于存貨等不可以立刻變現(xiàn)的流動財產(chǎn)要素的影響），自然，詳細還要視行業(yè)情況而定。所以，將流動欠債*2-當(dāng)前的流動財產(chǎn)，就是公司的運營資本需求量，這個需求量相比較較安全。最最少，將流動欠債-當(dāng)前流動財產(chǎn)這個運營資本缺口補上是必要的，不然公司可能由于沒法對付到期短期債務(wù)的影響，而現(xiàn)金流斷裂，影響生產(chǎn)和銷售，最后致使公司破產(chǎn)。有一些很興盛的公司，就是由于擴大速度過快，造成現(xiàn)金缺口沒法填補，進而破產(chǎn)的。預(yù)支賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/（銷售成本/預(yù)支賬款均勻余額）預(yù)支賬款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/預(yù)支賬款均勻余額預(yù)支賬款均勻余額=（期初預(yù)支賬款+期末預(yù)支賬款）/2預(yù)支賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/預(yù)支賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=均勻應(yīng)收賬款×3