2023年黃南市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE332023年黃南市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準()日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內對外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準30日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內對外公布。依據(jù)《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選B。2．()設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。A、法律、法規(guī)、規(guī)章B、法律C、法律、行政法規(guī)D、行政法規(guī)答案：C解析：依據(jù)《行政許可法》第四十一條，法律、行政法規(guī)設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。故選C。3．在檢查中需要提取證據(jù)材料原件的，檢查人員應當向當事人出具并簽章確認的是()。A、《提取證據(jù)專用收據(jù)》B、《發(fā)票換票證》C、《調研空白發(fā)票收據(jù)》D、《調取賬簿資料通知書》答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，：需要提取證據(jù)原件的，檢查人員應當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當事人核對后簽章確認，故選項A正確。故選A。4．收集使用視頻或者多媒體設備獲得的電子文件，應當采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根據(jù)《稅務稽查案卷電子文件管理參考規(guī)范》第三條之規(guī)定，收集使用視頻或者多媒體設備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術制作的電子文件，應當采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，應當同時收集其非通用格式的壓縮算法和相關軟件。故選C。5．吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅是()。A、1.20萬元B、1.40萬元C、1.56萬元D、1.80萬元答案：B解析：處置債權成本費用=個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值(或拍賣機構公布價值);“打包”債權賬面價值(或拍賣機構公布價值)、個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權成本費用=40×40%=16(萬元)，應繳納個人所得稅=(25-16-2)×20%=1.4(萬元)。故選B。6．煙葉稅的納稅人是()。A、收購煙葉的單位B、銷售煙葉的單位C、加工煙葉的單位D、種植煙葉的單位答案：A解析：《中華人民共和國煙葉稅法》第一條規(guī)定在中華人民共和國境內，依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。納稅人應當依照本法規(guī)定繳納煙葉稅。所以選A。故選A。7．已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協(xié)查函》B、《已證實虛開通知單》C、《稅務事項通知書》D、《稅務檢查通知書》答案：B解析：依據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕66號)第九條，已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關證據(jù)資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。故正確選項為B。故選B。8．某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應繳納的土地增值稅為()萬元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項目金額=取得土地使用權所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+稅費=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數(shù)15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬元)9．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。10．行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起規(guī)定期限內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在規(guī)定期限內向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是()。A、5日內48小時B、3日內48小時C、3日內24小時D、5日內24小時答案：C解析：《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務院令第310號)第五條:行政執(zhí)法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在24小時內向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。故選C。11．項目制管理的管理理念是()。A、垂直化管理B、集中管理C、扁平化管理D、分級分類管理答案：C解析：《稅務稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第二條規(guī)定：項目制管理是按照扁平化管理理念。依據(jù)《稅務稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》(稅總稽便函〔2018〕31號)。故選C。12．以下不屬于車船稅應稅范圍的是()。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、摩托車C、拖拉機D、掛車答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》所附車船稅稅目稅額表，拖拉機不屬于車船稅應稅范圍。所以選C。故選C。13．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的是()。A、無法與原件、原物核對的復制件或者復制品B、以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據(jù)材料C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言;②與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言;③難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復制件或者復制品;⑤經(jīng)改動但當事人不予認可的證據(jù)資料;⑥其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據(jù)材料;被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;不能正確表達意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。故選A。14．收付虛開發(fā)票手續(xù)費是證明虛開發(fā)票案件是否具有主觀故意、是否非法獲利的關鍵證據(jù)之一，是指受票方按虛開發(fā)票票面金額的一定比例向開票方或中間人支付的款項。在虛開發(fā)票案件的檢查中，下列不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)的是()。A、支付虛開發(fā)票手續(xù)費的銀行轉賬記錄B、通過現(xiàn)金、承兌匯票支付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)C、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的證據(jù)D、涉案人員證實收付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)答案：C解析：選項C屬于調查交易資金的證據(jù)，所以選項C不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)。故選C。15．關于甲市稅務局稽查局做出的稅務行政處罰事項告知書，下列使用的發(fā)文字號正確的是()。A、甲稅稽罰告〔2020〕007號B、甲稅稽罰告〔2020〕7號C、甲稅稽罰告〔2020〕第7號D、甲稅稽罰告〔2020〕第007號答案：B解析：根據(jù)《全國稅務機關公文處理辦法》第二十九條規(guī)定，發(fā)文字號由發(fā)文機關代字、年份、發(fā)文順序號組成，年份、發(fā)文順序號用阿拉伯數(shù)字標注;年份應標全稱，用六角括號“〔〕”標注;發(fā)文順序號不加“第”字，不編虛位(即1不編為01)，在阿拉伯數(shù)字后加“號”字。故選B。16．國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，應當依照騙取出口退稅罪的規(guī)定進行處罰的方式為()。A、從輕B、減輕C、從重D、加重答案：C解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第八條，國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照刑法第二百零四條第一款的規(guī)定從重處罰。故選C。17．下列檢查中，超越《中華人民共和國稅收征收管理法》所賦予稅務機關權限的是()。A、到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據(jù)B、到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據(jù)C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證D、上路檢查納稅人所運輸?shù)膽{稅商品答案：D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定了稅務人員檢查權。其中(五)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料。上路檢查沒有法律賦權。故選D。18．統(tǒng)籌確定分級分類稽查應當結合的相關工作，除稅收違法案件查處、稅收專項檢查外，有()。A、稅收征收管理B、稅收專項整治C、稅收征管評估D、納稅服務管理答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第十二條，分級分類稽查應當結合稅收違法案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等相關工作統(tǒng)籌確定。故選B。19．下列屬于數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER為數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。故選C。20．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務處理決定或稅務行政處罰決定，由稅務機關收繳其發(fā)票，收繳的稅務機關或人員是()。A、本案中稽查局檢查人員B、本案中稽查局審理人員C、本案中稽查局執(zhí)行人員D、本鑫公司的主管稅務機關答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第七十二條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選D。21．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為納稅地點。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)實際經(jīng)營地C、企業(yè)會計核算地D、企業(yè)管理機構所在地答案：A解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以.企業(yè)登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。故選A。22．行政機關使用或者銷毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以()。A、賠償B、撫恤C、補助D、返還答案：A解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十九條，行政機關使用或者損毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以賠償，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。故選A。23．在土地增值稅清算時未轉讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按()的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。A、銷售時B、清算時C、開發(fā)時D、主管稅務機關核定答案：B解析：在土地增值稅清算時未轉讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。單位建筑面積成本費用=清算時的扣除項目總金額÷清算的總建筑面積故選B。24．偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規(guī)定：“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量巨大或者其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)?！薄缎谭ā沸拚赴艘褎h除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴重，嚴重破壞經(jīng)濟秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)”的規(guī)定，因此，本題正確答案為無期徒刑。故選C。25．從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據(jù)。在虛開發(fā)票案件檢查中，資金流的檢查方法圍繞檢查虛開發(fā)票違法活動中的虛假資金流轉、虛假債權、虛假債務展開。其中虛假債務是指()。A、大宗交易開具發(fā)票后未收款長期掛應收賬款B、大宗交易取得發(fā)票部分或全部資金未支付，長期掛應付賬款C、虛假現(xiàn)金收付D、利用承兌匯票虛假支付結算答案：B解析：選項A屬于虛假債權;選項C和D屬于虛假資金流轉;選項B屬于虛假債務。故選B。26．稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關事項，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達的文書是()：A、《稅務事項通知書》B、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。故選B。27．《稅務稽查案件復查報告》報送前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應當自接到復查報告之日起()日內提岀書面意見。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《稅務稽查案件復查報告》報送前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應當自接到復查報告之日起5日內提岀書面意見。故選B。28．審理部門認為《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤的，()A、可以退回檢查部門B、應當退回檢查部門C、可以另行提出稅務處理、處罰意見D、應當另行提出稅務處理、處罰意見答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十九條規(guī)定，《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當?shù)模瑢徖聿块T應當另行提出稅務處理、處罰意見。故選D。29．以下關于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是()。A、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅B、職工個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個人所得稅C、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項目征收個人所得稅D、對職工個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅答案：B解析：選項A，暫緩征收個人所得稅;選項C，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅;選項D，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。故選B。30．下列合同中，應當征收印花稅的是()。A、專利申請轉讓合同B、會計咨詢合同C、法律咨詢合同D、審計咨詢合同答案：A解析：專利申請權轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，適用“技術合同”稅目征稅;專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目征稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立的合同不貼印花。故選A。二、多選題1．某市稽査局對市內甲公司納稅情況進行稅務檢査，發(fā)現(xiàn)5份由同一業(yè)務往來單位乙企業(yè)(異地)提供的貨物銷售普通發(fā)票。市稽查局提取了該5份發(fā)票作為證據(jù)，經(jīng)向乙企業(yè)的稅務機關要求協(xié)查，該稅務機關出具證明材料，證明該稅務機關從來沒有發(fā)售過這5份載有編碼的發(fā)票，認定為假票。下列關于5份發(fā)票是否作為證據(jù)及其理由的表述，你認為正確的有()。A、該5份發(fā)票不能作為本案證據(jù)，因為其不具備證據(jù)的真實性B、該5份發(fā)票可以作為本案證據(jù)，因為其具備證據(jù)的真實性、關聯(lián)性和合法性C、該5份發(fā)票具有書證的屬性，也具有物證的屬性D、該5份發(fā)票可以提取原件作為證據(jù)答案：BCD解析：5份發(fā)票本身雖為假發(fā)票，但其從證明甲企業(yè)從乙企業(yè)處取得假發(fā)票這一案件事實來說，具備證據(jù)的真實性、關聯(lián)性和合法性，可以作為證據(jù)使用。該5份假發(fā)票既具有書證的屬性，也具有物證的屬性，可以提取原件作為證據(jù)。故選BCD。2．原告應當提供相關證據(jù)的稅務行政訴訟案件包括()。A、行政處罰B、被告不履行法定職責C、稅收保全措施D、行政賠償、補償答案：BD解析：對行政訴訟舉證的理解。根據(jù)行政訴訟法第三十八條的規(guī)定，在起訴被告不履行法定職責的案件中，原告應當提供其向被告提出申請的證據(jù)。但有下列情形之一的除外：①被告應當依職權主動履行法定職責的;②原告因正當理由不能提供證據(jù)的。在行政賠償、補償?shù)陌讣?，原告應當對行政行為造成的損害提供證據(jù)。因被告的原因導致原告無法舉證的，由被告承擔舉證責任。所以正確答案為被告不履行法定職責、行政賠償、補償。故選BD。3．省、市稅務局稽查局負責統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理案源來源包括()。A、風險推送B、涉稅檢舉C、上級交(督)辦D、受托協(xié)查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務局稽查局負責統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理風險推送、涉稅檢舉、上級交(督)辦、外部單位轉辦、受托協(xié)查等案源。故選ABCD。4．下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。A、直接轉讓土地使用權的B、整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完的答案：ABC解析：本題考核土地增值稅算清算條件的有關規(guī)定。選項D的情形，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。故選ABC。5．甲公司委托乙企業(yè)加工消費稅應稅貨物一批，乙企業(yè)將加工好的應稅貨物交付甲公司時未代收代繳消費稅。后經(jīng)查出，主管稅務機關對該項行為的稅務處理方法有()。A、乙企業(yè)應按規(guī)定補稅B、甲公司應按規(guī)定補稅C、對乙企業(yè)應給予處罰D、對甲公司應給予處罰答案：BC解析：根據(jù)消費稅政策有關規(guī)定，委托加工環(huán)節(jié)的消費稅應由受托方(乙企業(yè))代收代繳。對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅款的，由委托方(甲公司)補繳消費稅，對受托方(乙企業(yè))不再重復補稅，但要按《稅收征管法》的規(guī)定，處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。故選BC。6．稅務稽查案卷保管期限有()：A、5年B、10年C、20年D、30年答案：BD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十五條規(guī)定，稅務稽查案卷按照以下情況確定保管期限：(一)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久;(二)一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年;(三)前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。故選BD。7．稅務行政處罰聽證過程中，下列不需要在金三模塊操作的有()。A、稅務法制——稅務行政處罰聽證B、稅務法制——聽證延期處理C、稅收法制——申請稅務人員回避處理D、稅收稽查——案件變更事項處理答案：ABCD解析：稅務行政處罰聽證，是稅務局稽查局對符合條件的被查對象或者其他涉稅當事人提出的行政處罰聽證申請，依法對行政處罰聽證申請進行審查和受理，并組織聽證的業(yè)務處理過程。根據(jù)最新稅務稽查規(guī)范，金稅三期操作模塊還包括綜合——文書送達。故選ABCD。8．稅收執(zhí)法考核內容不包括()。A、稅收執(zhí)法行為是否存在不作為情形B、納稅人自行上網(wǎng)查詢稅收證明C、納稅人逾期申報增值稅D、稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)法權限答案：BC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第十六條規(guī)定“稅收執(zhí)法考核內容包括：(一)是否存在不作為情形;(二)稅收執(zhí)法主體資格是否符合規(guī)定;(三)稅收執(zhí)法人員是否取得執(zhí)法資格;(四)稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)法權限;(五)稅收執(zhí)法適用依據(jù)是否正確;(六)稅收執(zhí)法程序是否合法;(七)稅收執(zhí)法文書使用是否規(guī)范;(八)稅收執(zhí)法認定的事實是否清楚，證據(jù)是否充分;(九)稅收執(zhí)法決定是否合法、完整、適當;(十)制定規(guī)范性文件是否合法合規(guī);(十一)其他情況”。BC項不屬于稅收執(zhí)法考核的內容，因此選項BC當選。故選BC。9．關于調取納稅人、扣繳義務人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料，以下說法正確的是()：A、調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準B、調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬稽查局局長批準C、調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當在3個月內完整退還D、調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當在2個月內完整退還答案：AC解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十五條規(guī)定，調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當向被查對象出具《調取賬簿資料通知書》，并填寫《調取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準，并在3個月內完整退還;調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，并在30日內退還。故選AC。10．在一案雙查聯(lián)席會議上進行通報的事項包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第六條，聯(lián)席會議每季度召開一次，統(tǒng)籌研究、組織、實施一案雙查工作，并協(xié)調處理相關問題，通報移送、處置、處理情況。故選BD。11．下列關于批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定中正確的有()。A、自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅復合計征B、納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅D、批發(fā)企業(yè)在計算納稅時，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款答案：ABC解析：卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。故選ABC。12．下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A、房地產(chǎn)中介公司向消費者個人出租房屋B、某餐廳向消費者個人提供餐飲服務C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品D、從事學歷教育的學校提供的教育服務答案：ABCD解析：應稅銷售行為的購買方為消費者個人的和發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。故選ABCD。13．延山公司經(jīng)申請取得某項發(fā)票使用許可后，稅務機關發(fā)現(xiàn)其多次實施發(fā)票違法行為。在稅務機關對其作出吊銷該許可證的決定前，延山公司要求舉行聽證。根據(jù)法律及有關規(guī)定，下列說法中正確的包括()。A、延山公司應當在稅務機關告知聽證權利后3日內提出聽證要求B、延山公司應當在稅務機關告知聽證權利后5日內提出聽證要求C、若延山公司要求聽證符合條件，稅務機關應當在收到聽證要求后15日內舉行聽證D、若延山公司案件應當進行聽證，稅務機關不組織聽證，稅務處罰決定不能成立，延山公司放棄聽證權利或者被正當取消聽證權利的除外答案：ACD解析：當事人無正當理由不參加聽證的，視為放棄聽證權利，聽證應當予以終止。故選ACD。14．根據(jù)刑法及司法解釋規(guī)定，下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、本罪主觀方面必須出于故意B、本罪犯罪主體只能是納稅人C、本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D、逃稅額在5萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上的，才能構成本罪答案：ACD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……?？劾U義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ACD。15．某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應()。A、對該銀行處應納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。故選BD。16．下列項目中，應計入材料采購成本的有()。A、制造費用B、進口關稅C、運輸途中的合理損耗D、一般納稅人購入材料支付的增值稅答案：BC解析：選項A制造費用屬于存貨的生產(chǎn)成本;選項D一般納稅人支付的增值稅是可以抵扣的，故不計入成本。故選BC。17．下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A、美國人凱文將中國境內一處房產(chǎn)贈送給好友B、企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押且尚在抵押期間C、房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造D、居民個人之間交換非居住房產(chǎn)答案：AD解析：選項B：抵押期內的房地產(chǎn)，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進行改造，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅故選AD。18．下列關于丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的稅務處理，正確的是()。A、由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款B、情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款D、情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：AB解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條，跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。故選AB。19．執(zhí)行過程中由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止執(zhí)行的情況有()：A、被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的B、被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結的C、可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關或者其他國家機關依法查封、扣押、凍結，致使執(zhí)行暫時無法進行的D、被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款答案：ABC解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十條規(guī)定，執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止執(zhí)行：(一)被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的;(二)被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結的;(三)可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關或者其他國家機關依法查封、扣押、凍結，致使執(zhí)行暫時無法進行的。(四)法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。故選ABC。中止執(zhí)行情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復執(zhí)行。20．納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務，預繳增值稅時按照預繳地城建稅稅率計算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務()。A、建筑服務B、銷售不動產(chǎn)C、出租不動產(chǎn)D、銷售無形資產(chǎn)答案：ABC解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅【2016】74號)規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加?！惫蔬xABC。三、判斷題1．稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，可不通知被執(zhí)行人。()答案：錯誤解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》稅收保全措施的適用：執(zhí)行查封、扣押由2名以上行政執(zhí)法人員現(xiàn)場岀示執(zhí)法身份證件，向被執(zhí)行人送達《稅收保全措施決定書(扣押/查封適用)》，通知被執(zhí)行人到場，查封、扣押納稅人的價值應