2023年臨潁縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE332023年臨潁縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列選項中，出口不免征增值稅的是()。A、來料加工復出口的貨物B、倉儲地點在境外的倉儲服務C、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務D、出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。故選D。2．下列關于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是()。A、按照現行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%+0.005元/支B、每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C、計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D、非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率答案：C解析：計算每標準條進口卷煙(200支)確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36%。故選C。3．下列關于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒有有關備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構出口貨物的品名、數量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務機關的行為。故選C。4．稅務案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在()日內提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批準，可以適當延長”。故選C。5．以下關于案件審理期限的表述中正確的是()。A、向相關部門征詢政策問題的時間不計算在內B、案情復雜確需延長審理時限的，應當在審理到期日后填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》審批C、審理實施崗接收案件后，應當實施審理，并在30日內提出審理意見D、案情復雜確需延長審理時限的，報稅務局稽查局分管領導批準，可以適當延長答案：A解析：根據《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批準，可以適當延長，因此A選項正確、C選項錯誤。根據《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，案情復雜確需延長審理時限的，應當在審理到期日前填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》，經審理部門領導崗與稽查局分管領導審核后，報稽查局局長批準，可以適當延長，因此B、D選項錯誤。故選A。6．采取郵寄送達方式送達稅務文書時，下列關于視為已送達的說法正確的是()。A、文書送達日期以掛號函件實際發(fā)件日期為準B、文書送達日期以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為準C、文書送達日期以掛號函件上注明的發(fā)件日期為準D、文書送達日期以收到掛號函件回執(zhí)的日期為準答案：B解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，郵寄送達以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。故選B。7．稅務機關需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具()。A、收據B、發(fā)票換票證C、證明D、具有同等效力的發(fā)票答案：B解析：依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十二條規(guī)定，稅務機關需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調出查驗的發(fā)票有同等的效力。故正確選項為B。故選B。8．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據，對該違法事實應如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據之一，但沒有其他證據證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據虛假;4.未按規(guī)定進行單證備案的出口貨物。故選B。9．下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是()。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權繳納的契稅C、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D、為取得土地使用權支付的地價款答案：A解析：耕地占用稅計入房地產開發(fā)成本中扣除。取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用。故選A。10．推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執(zhí)法機關主要負責人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機關主要負責人是推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關作出的行政執(zhí)法決定負責。故選A。11．企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在改業(yè)務發(fā)生的納稅年度其()年內，進行納稅調整。A、3B、5C、8D、10答案：D解析：考核關聯(lián)方特別納稅調整的追溯期。故選D。12．下列關于增值稅退(免)稅的計稅依據，表述不正確的是()。A、生產企業(yè)出口貨物勞務(包括進料加工復出口貨物)增值稅退(免)稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價格B、以鐵路運輸方式載運旅客的，增值稅退(免)稅的計稅依據為按照鐵路合作組織清算規(guī)則后的實際運輸收入C、實行免退稅辦法的退(免)稅計稅依據為購進應稅服務的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《中華人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額D、以航空運輸方式載運貨物或旅客的，如果國際運輸或港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的，為中國航空結算有限責任公司清算后的實際收入答案：A解析：生產企業(yè)出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定。故選A。13．下列關于賬簿、憑證管理規(guī)定的說法中錯誤的是()。A、扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年C、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選A。14．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運輸的貨運憑證答案：B解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花;選項B：對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花;選項C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D：軍事貨物運輸的貨運憑證免納印花稅。故選B。15．甲為乙提供倉儲服務，未簽訂倉儲合同，只有倉單，下列說法中正確的是()。A、未簽訂合同不貼印花稅票B、應按倉單上的金額貼印花稅票C、暫不貼印花稅票D、按件貼5元印花稅票答案：B解析：倉儲保管合同包括倉儲、保管合同，以及作為合同使用的倉單、棧單。故選B。16．一般適用于會計核算水平較高、內部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是()。A、全查法B、審核法C、抽查法D、校對法答案：C解析：抽查法一般適用于會計核算水平較高、內部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。故選C。17．各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員原則上不少于本單位執(zhí)法人員總數的()，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應。A、3%B、5%C、8%D、10%答案：B解析：根據國務院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第四條十一項“配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數的5%?！惫蔬xB。18．下列屬于協(xié)查受托方按照規(guī)定應立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經調查核實未發(fā)現納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關規(guī)定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發(fā)現協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務局稽查局要求立案檢查的，受托方應立案檢查，因此，選項B屬于應立案檢查的情形。依據總局《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》。故選B。19．稅收執(zhí)法過錯責任追究應當自確認執(zhí)法過錯之日起()內完成。A、15日內B、20日內C、25日內D、30日內答案：D解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收執(zhí)法過錯責任追究應當自確認執(zhí)法過錯之日起30日內完成”。故選D。20．稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密、個人隱私保密，下列不屬于保密內容的是()：A、納稅信息B、稅收違法行為C、納稅人客戶信息D、納稅人銷售信息答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。故選B。21．需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，車船稅的納稅地點為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地。故選B。22．某設備的賬面原價為1000萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設備在第2年應計提的折舊額為()萬元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=(1000-400)×2/5=240。故選C。23．屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴重情節(jié)”之一的是，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額超過()。A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案：B解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的。故選B。24．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額10萬元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬元。則甲公司當月的增值稅銷項稅額是()萬元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的包裝物按照13%的增值稅稅率計算銷項稅額。甲公司當月的增值稅銷項稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬元。故選D。25．擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利，向其送達的文書是()：A、《稅務審理報告》B、《稅務稽查結論》C、《稅務行政處罰事項告知書》D、《稅務處理決定書》答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十一條規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利。故選C。26．某稽查局在檢查過程中，發(fā)現甲企業(yè)偽造產品的出入庫單據，按規(guī)對其進行了行政處罰。偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規(guī)定，偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于“書證”。故選A。27．某個人獨資企業(yè)投資人趙某從該企業(yè)借錢5萬元自用于消費，到年底仍未歸還。該款項計征個人所得稅應按()。A、綜合所得B、偶然所得C、經營所得D、利息、股息、紅利所得答案：C解析：個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產經營所得”項目計征個人所得稅。故選C。28．需要以有形載體形式固定電子數據的，將電子數據復制到存儲介質上并封存后，由()簽章。A、檢查人員B、技術人員C、電子數據提供人D、財務負責人答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》：需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數據核對無誤”，并由電子數據提供人簽章。故選C。29．某市稅務局稽查局在檢查中發(fā)現該市某稅務分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務機關一案雙查牽頭部門協(xié)調處理D、將線索移交同級紀檢機構協(xié)調處理答案：D解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務局稽查部門發(fā)現的線索，移交同級紀檢機構協(xié)調處理。故選D。30．制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》是為了加大對稅收違法案件一案雙查的力度，依紀依法查處()。A、違規(guī)行為B、違紀行為C、違法犯罪行為D、違紀違法行為答案：D解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第一章第一條，制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》，是為了進一步加強對稅務機關及稅務人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，加大稅收違法案件一案雙查力度，依紀依法查處違紀違法行為。故選D。二、多選題1．對走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案件檢查時，對交易真實性判定時要重點關注以下哪些情形()。A、商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業(yè)無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的B、直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的C、同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱不一致的D、已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現金支付的等答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知規(guī)定》“二、交易真實性的判定：在取得上述資料之后，稽查部門對走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票行為進行認真分析，充分利用已取得的資料，對交易的真實性作出結論。在分析過程中，要重點關注以下情形：(一)商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業(yè)無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的。(二)直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。(三)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱不一致的。(四)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，紙質發(fā)票與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)信息不一致的。(五)已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現金支付的等。(六)涉案人員承認無貨交易，且有旁證或相應書證、物證等證據輔助證明的。(七)下游受票企業(yè)已認定接受虛開的。”故選ABCD。2．資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人。資管產品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、銀行C、上市公司D、期貨公司答案：ABD解析：資管產品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產管理公司、專業(yè)保險資產管理機構、養(yǎng)老保險公司。因此選項C錯誤。故選ABD。3．根據稅法規(guī)定，下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A、合理的勞動保護支出B、企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用C、稅收滯納金D、企業(yè)支付的年終加薪答案：ABD解析：選項C，稅收滯納金不得在稅前扣除。故選ABD。4．出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關出口貨物、勞務以及提供增值稅零稅率服務免征、退還其國內或區(qū)內生產、流通環(huán)節(jié)的()的一種稅收制度。A、增值稅B、所得稅C、消費稅D、關稅答案：AC解析：出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關出口貨物、勞務以及提供增值稅零稅率服務免征、退還其國內或區(qū)內生產、流通環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅的一種稅收制度。故選AC。5．符合法定終結執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結執(zhí)行審批表》，逐級上報審核、批準，然后方可終結執(zhí)行，行使審核職責的崗位包括()。A、執(zhí)行部門領導崗B、稽查局分管領導崗C、稽查局局長D、稽查局所屬稅務局局長答案：ABC解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結執(zhí)行：符合法定終結執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結執(zhí)行審批表》，逐級報稽查局局長審核，并報稽查局所屬稅務局局長批準后，終結執(zhí)行。詳見圖5-6案件終結執(zhí)行流程。故選ABC。6．根據國稅地稅征管體制改革后稽查機構設置和標準化要求，為進一步提升信息化稽查工作水平，省、市稅務局稽查局應統(tǒng)籌規(guī)劃實施()等稽查功能場所建設。A、視頻指揮B、信息化查賬C、大型會議D、數字化約談答案：ABD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，根據國稅地稅征管體制改革后稽查機構設置和業(yè)務流程變化情況，按照標準化要求，省、市稅務局稽查局統(tǒng)籌規(guī)劃實施視頻指揮、信息化查賬、數字化約談和舉報接待等稽查功能場所建設，進一步提升信息化稽查工作水平。故選ABD。7．稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類別共享應用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應用;(四)依照國家規(guī)定標準，采取有效技術手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。8．打虛打騙專項行動啟動以來，一些部門全面落實打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門優(yōu)勢，快速、精準的查處了一批騙取出口退稅案件，參與上述工作的部門是()。A、稅務B、公安C、海關D、人民銀行答案：ABCD解析：打虛打騙專項行動啟動以來，全國各級稅務、公安、海關、人民銀行等部門全面落實四部委打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門優(yōu)勢，快速、精準地查處了一批騙取出口退稅案件。故選ABCD。9．對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務人，稅款由扣繳義務人在每次支付或到期應支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現金支付B、匯撥支付C、轉賬支付D、權益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．“稅務稽查指揮管理應用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過()查詢，對稽查案件相關的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領導和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。A、一局式B、一戶式C、一員式D、一案式答案：ACD解析：“稅務稽查指揮管理應用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過“一局式、一員式、一案式”查詢，對稽查案件相關的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領導和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。故選ACD。11．稽查局經所屬縣以上稅務局(分局)局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施的情況包括()。A、被執(zhí)行人未按照《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的B、經稽查局確認的納稅擔保人未按照確定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令其限期繳納，逾期仍未繳納的C、被執(zhí)行人對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的D、被執(zhí)行人未履行對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，未申請行政復議，但依法向人民法院提起了訴訟答案：ABC解析：依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列強制執(zhí)行措施：第八十八條當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。第三十七條對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納;不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物;扣押后仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。故選ABC。12．下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產權贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的D、以房地產作價入股投資于房地產開發(fā)公司的答案：CD解析：以房地產抵債而發(fā)生的房地產產權轉讓的和以房地產作價入股投資房地產開發(fā)公司的，均應繳納土地增值稅，將房屋產權贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。13．項目制管理適用案件包括()。A、跨區(qū)域重大稅收違法案件B、跨區(qū)域稅收違法案件C、復雜舉報案件D、案情復雜或案值較大的重大單一案件答案：AD解析：《稅務稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第四條規(guī)定：項目制管理適用于以下案件：(一)跨區(qū)域重大稅收違法案件;(二)案情復雜或案值較大的重大單一案件;(三)稅務總局稽查局確定的需要采取項目制管理的其他案件。故選AD。14．“金稅三期工程”通過()的建設，形成一個網絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。A、一個平臺B、兩級處理C、三個覆蓋D、四類系統(tǒng)答案：ABCD解析：“金稅三期工程”通過“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”的建設，形成一個網絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。故選ABCD。15．下列項目中，應計入材料采購成本的有()。A、制造費用B、進口關稅C、運輸途中的合理損耗D、一般納稅人購入材料支付的增值稅答案：BC解析：選項A制造費用屬于存貨的生產成本;選項D一般納稅人支付的增值稅是可以抵扣的，故不計入成本。故選BC。16．下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B、納稅人銷售應稅勞務，為提供勞務的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C、提供租賃服務采取預收款方式：為收到預收款的當天D、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天答案：BCD解析：選項A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據。故選BCD。17．審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理，以下說法正確的有():A、認為有稅收違法行為，應當進行稅務處理的，擬制《稅務處理決定書》B、認為有稅收違法行為，應當進行稅務行政處罰的，擬制《稅務行政處罰決定書》C、認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務行政處罰的，擬制《不予稅務行政處罰決定書》D、認為沒有稅收違法行為的，擬制《不予稅務行政處罰決定書》答案：ABC解析：《稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：(一)認為有稅收違法行為，應當進行稅務處理的，擬制《稅務處理決定書》;(二)認為有稅收違法行為，應當進行稅務行政處罰的，擬制《稅務行政處罰決定書》;(三)認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務行政處罰的，擬制《不予稅務行政處罰決定書》;(四)認為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務稽查結論》。故選ABC。18．納稅人2019年開采以下資源，資源稅減征幅度為30%的有()。A、從深水油氣田開采的原油、天然氣B、衰竭期礦山開采的礦產品C、稠油、高凝油D、頁巖氣答案：ABD解析：選項C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。故選ABD。19．稅務稽查隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級B、檢舉線索C、協(xié)查違法線索D、長期異常納稅申報答案：ABCD解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規(guī)定，隨機抽查對象標識的異常涉稅信息主要包括：高風險分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索、長期異常納稅申報、納稅信用等級、相關部門列明的違法失信聯(lián)合懲戒等相關信息。故選ABCD。20．稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經稽查局局長批準后分別處理，下列處理方式中正確的是()：A、線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息B、無明確線索或者內容重復的，暫存待辦C、檢舉內容不詳，，無明確線索或者內容重復的，交由檢舉人補充說明D、屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉交相關部門處理答案：ABD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十八條規(guī)定，稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經稽查局局長批準后分別處理：(一)線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息;(二)檢舉內容不詳，無明確線索或者內容重復的，暫存待辦;(三)屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉交相關部門處理;(四)不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉送有處理權的單位。故選ABD。三、判斷題1．自2019年4月1日起，按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產，若發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，可在改變用途的次月將該不動產的進項稅額全額抵扣。()答案：錯誤解析：根據《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第14號)第七條之規(guī)定，按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額?！究傻挚鄣倪M項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額*不動產凈值率】該公告自2019年4月1日起施行。故錯誤。2．自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。()答案：正確解析：根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)第二條的規(guī)定，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人