配送成本的分析

連鎖企業(yè)配送實(shí)務(wù)項(xiàng)目六績(jī)效評(píng)估作業(yè)0102配送成本控制配送績(jī)效評(píng)價(jià)目錄ONTENTSCPart01配送成本控制配送成本特點(diǎn)配送成本構(gòu)成配送成本分析配送成本控制配送成本的分析配送成本的分析（一）配送成本基本分析1.配送運(yùn)輸成本匯總編制及分析（1）配送運(yùn)輸成本匯總表的編制。0102=配送車(chē)輛上年實(shí)際單位成本×本年配送實(shí)際周轉(zhuǎn)量－本年配送實(shí)際總成本配送運(yùn)輸成本降低額=配送運(yùn)輸成本降低額/（配送車(chē)輛上年實(shí)際單位成本×本年配送實(shí)際周轉(zhuǎn)量）配送運(yùn)輸成本降低率成本降低額和成本降低率計(jì)算公式:配送成本的分析（1）配送運(yùn)輸成本匯總表的編制【如下表配送運(yùn)輸成本匯總表】編制單位：××年12月30日單位：元項(xiàng)目行次計(jì)劃數(shù)本期實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)一、車(chē)輛費(fèi)用1521710051391881.工資22587002582652.職工福利基金328700286963.燃料4168340016701414.輪胎54620004553725.保修68512008359966.大修74870004779607.折舊83945003809388.養(yǎng)路費(fèi)99046008836459.公路運(yùn)輸管理費(fèi)10850008898510.行車(chē)事故損失11320003424011.其他123000029950配送成本的分析（1）配送運(yùn)輸成本匯總表的編制【如下表配送運(yùn)輸成本匯總表（續(xù)）】。

二、配送運(yùn)輸間接費(fèi)用13967000933254三、配送運(yùn)輸總成本1461841006072442四、周轉(zhuǎn)量（千噸·公里）154345243395.13五、單位成本（元/千噸公里）16142.32139.93六、成本降低額1765601167777.7七、成本降低率（%）181.052.69補(bǔ)充資料（年表填列）19上年周轉(zhuǎn)量（千噸·公里）2042689上年單位成本（元/千噸·公里）21143.8總行程（千車(chē)公里）22115109.99燃料消耗（升/百噸）23737.36歷史最好水平：?jiǎn)挝怀杀?4配送成本的分析（2）配送運(yùn)輸成本匯總表的分析1.本年度計(jì)劃配送成本要求比上年實(shí)際降低1.05％，成本降低額65601元。實(shí)際成本降低167777.7元（實(shí)際成本降低額=143.8×43395.13-6072442），成本降低率2.69％[配送成本降低率=167777.7÷（143.8×43395.13）]。成本降低額大幅度超過(guò)計(jì)劃要求，配送單位成本的降低是主要原因。2.車(chē)輛費(fèi)用和配送間接費(fèi)用的實(shí)際數(shù)均低于計(jì)劃數(shù)，表明企業(yè)在節(jié)約開(kāi)支方面是有成績(jī)的。3.養(yǎng)路費(fèi)計(jì)劃為904600元，實(shí)際為883645元。實(shí)際數(shù)低于計(jì)劃數(shù)應(yīng)進(jìn)一步分析原因。4.行車(chē)事故損失，計(jì)劃數(shù)是32000件，實(shí)際數(shù)為34240件。雖然實(shí)際數(shù)比計(jì)劃數(shù)相差不大，但應(yīng)引起重視，仔細(xì)分析原因。配送成本的分析2.分揀成本匯總表的編制及分析編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目行次計(jì)劃數(shù)本期實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)一、配送分揀直接費(fèi)用11.工資22.職工福利基金33.修理費(fèi)44.折舊費(fèi)55.其它6二、配送分揀間接費(fèi)用7三、配送分揀總成本8四、分揀量9五、單位成本10六、成本降低額11七、成本降低率（%）12配送成本的分析（二）配送成本的全面分析1.單位銷(xiāo)售額配送成本率單位營(yíng)業(yè)費(fèi)用配送成本率＝配送成本/(銷(xiāo)售費(fèi)+一般管理費(fèi))×100％這個(gè)比率越高，則其對(duì)價(jià)格的彈性越低，從企業(yè)歷年的數(shù)據(jù)中，大體可以了解其動(dòng)向；另外，通過(guò)與同行業(yè)和行業(yè)外企業(yè)進(jìn)行比較，可以進(jìn)一步了解配送中心的物流成本水平。但該比率受價(jià)格變動(dòng)和交易條件變化的影響較大，因此作為考核指標(biāo)還存在一定的缺陷。配送成本的分析（二）配送成本的全面分析單位成本配送成本率＝配送成本/總成本×100％這是考察配送成本占總成本比率的一個(gè)指標(biāo)，一般作為連鎖企業(yè)內(nèi)部的物流配送合理化目標(biāo)或檢查企業(yè)是否達(dá)到合理化目標(biāo)的指標(biāo)來(lái)使用。2.單位成本配送成本率

配送成本的分析（二）配送成本的全面分析這里的配送職能成本率指的是配送的各項(xiàng)職能，如包裝、運(yùn)輸、保管、裝卸、流通加工、信息流通、配送管理等發(fā)生的各職能成本占物流配送總成本的比率。3.單位營(yíng)業(yè)費(fèi)用配送成本率配送職能成本率=配送職能成本/物流配送總成本×100％配送成本的分析（二）配送成本的全面分析單位營(yíng)業(yè)費(fèi)用配送成本率＝配送成本/(銷(xiāo)售費(fèi)+一般管理費(fèi))×100％通過(guò)配送成本占營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷(xiāo)售費(fèi)+一般管理費(fèi))的比率，可以判斷連鎖企業(yè)物流配送成本的比重，而且，這個(gè)比率不受進(jìn)貨成本變動(dòng)的影響，得出的數(shù)值比較穩(wěn)定，因此適合于做連鎖企業(yè)配送中心物流合理化指標(biāo)。4.配送職能成本率配送成本的分析（三）配送成本的詳細(xì)分析1.與運(yùn)輸、配送相關(guān)的指標(biāo)裝載率＝實(shí)際載重量/標(biāo)準(zhǔn)載重量×100%車(chē)輛開(kāi)動(dòng)率＝月總開(kāi)動(dòng)次數(shù)/擁有輛數(shù)×100%運(yùn)行周轉(zhuǎn)率＝月總運(yùn)行次數(shù)/擁有輛數(shù)×100%單位車(chē)輛月行駛里程＝月總行駛里程/擁有臺(tái)數(shù)單位里程行駛費(fèi)＝月實(shí)際行駛?cè)M(fèi)/月總行駛里程（行駛?cè)M(fèi)＝修理費(fèi)＋內(nèi)外胎費(fèi)＋油料費(fèi)）單位運(yùn)量運(yùn)費(fèi)＝運(yùn)輸費(fèi)/運(yùn)輸總量配送成本的分析2.有關(guān)保管活動(dòng)指標(biāo)倉(cāng)庫(kù)利用率＝存貨面積/總面積×100%庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù)＝年出庫(kù)金額（數(shù)量）/平均庫(kù)存金額（數(shù)量）3.有關(guān)裝卸活動(dòng)指標(biāo)單位人時(shí)工作量＝總工作量/裝卸作業(yè)人時(shí)數(shù)裝卸作業(yè)人時(shí)數(shù)＝作業(yè)人數(shù)×作業(yè)時(shí)間裝卸效率＝標(biāo)準(zhǔn)裝卸作業(yè)人時(shí)數(shù)/實(shí)際裝卸作業(yè)人時(shí)數(shù)裝卸設(shè)備開(kāi)工率＝裝卸設(shè)備實(shí)際開(kāi)動(dòng)時(shí)間/裝卸設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)動(dòng)時(shí)間單位工作量修理費(fèi)＝裝卸設(shè)備修理費(fèi)/總工作量單位工作