2016年下半年河南內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：職業(yè)審慎概念辨析考試試卷

2016年下半年河南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：職業(yè)審慎概念辨析考

試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是A：禁止對信息的未被授權(quán)的改變或銷毀；B：禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿；匚便于對同一部門的以后的審計；口：便于外部審計師的工作。.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違反？A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)。C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進行審查。.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風(fēng)暴法？A：定義B：分析C：測量D：控制.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)；B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細的政策和程序手冊；C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；口：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。.以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)一管理職位的基石；C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果；D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。.下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額C：過去六個月每月銷售總額D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測.舞弊報告應(yīng)在何時要求A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。.在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因至少，除了A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。.內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C：當(dāng)前財政年度關(guān)于預(yù)付保險費的預(yù)算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件.為了提高審計效率，內(nèi)部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果A：a.外部審計晚于內(nèi)部審計；B：b.外部審計主要涉及經(jīng)營目標(biāo)與活動；C：c.外部審計與內(nèi)部審計合作；D：d.外部審計實施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。.一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最近從3秒鐘增加到了15秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時間變慢的原因可能是下列哪一項？A：a.互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人/輸出緩沖區(qū)。.審計工作的目標(biāo)之一是評價保護存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實現(xiàn)這一目標(biāo)的審計種類是A：a.財務(wù)審計B：b.合規(guī)性審計(compliance)C：c.經(jīng)營審計(Operational)D：d.項目結(jié)果審計(programresults).某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進行改造。目前，這一重大項目正嚴(yán)重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。內(nèi)部審計師現(xiàn)在應(yīng)該開展哪項工作？A：主動提出直接協(xié)助項目的日常完成工作，以控制成本B：建議修改時間資金預(yù)算C：建議項目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項目D：建議暫停項目，重新評價其他選擇方案.為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；B：減少旅行時間和相關(guān)的旅行費用；C：更容易維持整個公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；D：強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的順序進行處理。.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)A：通用審計軟件；B：整合測試法(ITF)；匚嵌入審計數(shù)據(jù)集合；D：控制流程圖。.下列哪一個關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯誤的？A：控制應(yīng)該盡量簡單。B：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。C：過時的信息是不恰當(dāng)?shù)?。D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。.永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序，在審查倉庫部門設(shè)立的最低庫存量的恰當(dāng)性時，審計人員最不可能考慮A：短缺成本(stock—outcost)，包括失去的顧客B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數(shù)C：由經(jīng)濟訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模；D：預(yù)測存貨需求時的季節(jié)性變動。.以下哪一項不是完全競爭市場的特點？A：產(chǎn)品有差別。B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項A：為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；B：指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為；C：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則；D：扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。.如果適時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？A：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低B：缺貨成本增加，儲存成本降低C：采購成本增加，缺貨成本降低D：采購成本增加，質(zhì)量成本降低.每份單獨的工作底稿至少應(yīng)包含A：內(nèi)部審計師的全面意見的表達；B：標(biāo)記圖例；C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；D：描述性標(biāo)題。.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)；B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。.審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項；C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量；D：在紙上打印文件中所包含的信息。.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的順序進行處理。.當(dāng)內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？A：內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)；B：審計業(yè)務(wù)小組；C：被審計單位；D：內(nèi)部審計部門章程。.內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答1.也許不是問題2.有可能是問題3.很有可能是問題以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子A：趨勢分析。B：比率分析。C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。.下列哪種情況下內(nèi)部審計師會對采購職能內(nèi)部控制的充分性提出質(zhì)疑A：采購定單的原件和一個副本寄送給供應(yīng)商，為了表明已經(jīng)收到，供應(yīng)商又將該副本返還給采購部門B：驗收報告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進行核對，并傳遞給應(yīng)付帳款部門。C：應(yīng)付帳款部門為付款編制憑證。D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤存記錄被獨立保管。.某銀行主張設(shè)立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是A：更好地管理感知到的高風(fēng)險。B：加強對銀行投資的控制。C：確保直線管理者和高級管理層的獨立性。D：對股東的期望做出更好的反應(yīng)。.根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系？A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：二原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。.某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個部門將成為內(nèi)部審計部門最可靠的信息來源？A：采購部門；B：質(zhì)量控制部門；C：應(yīng)付賬款部門；D：產(chǎn)業(yè)工程部門。.審計師關(guān)心所有存貨價值的計價，將下列判定存貨價值的審計證據(jù)按說服力從高到低順序進行排列I、按單個產(chǎn)品計算存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項目評價其凈變現(xiàn)能力。III、計算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價值(NRV)(根據(jù)最后的銷售價格，用審計軟件計算NRV)并將凈變現(xiàn)價值與成本進行比較。IV、選取存貨的一個統(tǒng)計樣本，并檢查最新的采購文件發(fā)票和收貨傳票)，計算存貨成本。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。.以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確？A：公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。B：管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。.下列哪項技術(shù)能夠用來估計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)差A(yù)：差異估計B：試點樣本C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣.分析性程序A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的；B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測試；C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息；D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明A：有必要進行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。C：驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計。.增值稅以下面哪項為征收依據(jù)？A：某公司的銷售額與該公司從國內(nèi)其他公司所購進貨物的價值之差。B：銷售不動產(chǎn)的價格與該公司為獲利該項不動產(chǎn)所付出的原始價格之差。C：向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。D：某公司的銷售利潤。.哪種支付計劃最可能引起培訓(xùn)費用的增加？A：a.利潤分享B：b.自助餐式福利C：c.以技能為基礎(chǔ)的評定D：d.全部工資.某公司將可變成本提高60%作為零售價。如果平均減價10%,公司的邊際貢獻率是多少？A：41.7%B：37.5%C：30.6%D：27.5%.如果被審計對象的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)模糊不清、需要解釋，那么，審計師應(yīng)該A：努力就衡量評估經(jīng)營業(yè)績需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達成一致意見。B：確定所涉及領(lǐng)域的最佳實踐，并將其用作標(biāo)準(zhǔn)。C：對這些標(biāo)準(zhǔn)進行最嚴(yán)格意義上的解釋，因為，不這么解釋的話，標(biāo)準(zhǔn)不過是接受經(jīng)營狀況的最低衡量指標(biāo)而已。D：對標(biāo)準(zhǔn)本身以及被審計對象相對于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績表現(xiàn)不作評價，因為此種分析評論毫無意義。.用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器A：a.可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。B：b.要求對文件進行組織并且以連接的順序進行處理。C：c.要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。D：d.要求將標(biāo)志去掉，以保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤的寫入。.根據(jù)以下信息回答在審計計劃階段，首席審計執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分?jǐn)?shù))審計業(yè)務(wù)風(fēng)險降低程度成本節(jié)約改變情況1高(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務(wù)？A：審計業(yè)務(wù)2和4。B：審計業(yè)務(wù)1和2。C：審計業(yè)務(wù)3和4。D：審計業(yè)務(wù)1和3。.獨立性使得內(nèi)部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現(xiàn)獨立性的最好方法是通過A：a.個人的知識和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。D：d.組織的知識和技能。.下列哪項是局域網(wǎng)的服務(wù)器？A：a.將局域網(wǎng)上各節(jié)點連接起來的電纜。B：b.為局域網(wǎng)的用戶存儲程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。C：c.將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來的設(shè)備。D：d.專門為局域網(wǎng)的一個用戶使用的工作站。.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法⑴公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有⑵是對的B：只有(1)是對的C：只有⑵和⑶是對的D：只有(1)和(2)是對的.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。3：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動是否符合銀行政策。D：送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是