海外財務(wù)人員培訓(xùn)講義新

會計學(xué)1海外財務(wù)人員培訓(xùn)講義新一、海外財務(wù)人員培訓(xùn)計劃(一)海外出納培訓(xùn)計劃日程安排培訓(xùn)項目具體內(nèi)容天數(shù)具體時間學(xué)習(xí)要求講師2月10日-2月10日培訓(xùn)計劃和運營流程

1天1天

趙領(lǐng)2月11日-3月11日出納崗位具體工作的培訓(xùn)費用報銷模塊21天第1周掌握王巧瑞、侯迪現(xiàn)金管理模塊第2周掌握與銀行相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)第3周掌握憑證制作第4周掌握3月12日-3月20日財務(wù)其他崗位培訓(xùn)存貨管理模塊7天2天了解吳曉麗收入成本模塊1天了解魏文君應(yīng)收應(yīng)付模塊1天了解翁惠容固定資產(chǎn)模塊1天了解李麗先研發(fā)費用資本化模塊1天了解張文虎費用管理模塊1天了解梁敏3月23日-3月31日用友ERP的培訓(xùn)分模塊培訓(xùn)7天7天熟悉張國旺第1頁/共34頁一、海外財務(wù)人員培訓(xùn)計劃(一)海外出納培訓(xùn)計劃日程安排培訓(xùn)項目具體內(nèi)容天數(shù)具體時間學(xué)習(xí)要求講師4月1日-4月17日規(guī)章制度的學(xué)習(xí)及完善現(xiàn)金管理制度13天1天熟悉陳光躍、王巧瑞付款流程及審批辦法1天熟悉借款制度1天熟悉費用報銷制度2天熟悉印章及票據(jù)管理制度1天熟悉固定資產(chǎn)、存貨管理制度2天熟悉預(yù)算管理辦法2天熟悉合同管理辦法1天熟悉財務(wù)信息上報制度1天熟悉財務(wù)檔案管理辦法1天熟悉4月20日-5月31日模擬訓(xùn)練海外基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的模擬操作30天30天掌握王巧瑞培訓(xùn)期間同時進行法律探討及翻譯稅法、投資促進法等

熟悉陳光躍第2頁/共34頁一、海外財務(wù)人員培訓(xùn)計劃(二)海外會計培訓(xùn)計劃日程安排培訓(xùn)項目具體內(nèi)容天數(shù)具體時間學(xué)習(xí)要求講師2月10日-2月10日培訓(xùn)計劃和運營流程

1天1天

趙領(lǐng)2月11日-3月11日會計崗位具體工作的培訓(xùn)會計核算方法及流程21天1周掌握陳光躍、王巧瑞預(yù)算管理辦法1周掌握海外稅收1周掌握資金管理2天掌握內(nèi)控制度建設(shè)2天掌握費用控制1天掌握3月12日-3月20日財務(wù)其他崗位培訓(xùn)存貨管理模塊7天2天熟悉吳曉麗收入成本模塊1天熟悉魏文君應(yīng)收應(yīng)付模塊1天熟悉翁惠容固定資產(chǎn)模塊1天熟悉李麗先研發(fā)費用資本化模塊1天熟悉張文虎費用管理模塊1天熟悉梁敏3月23日-3月31日用友ERP的培訓(xùn)分模塊培訓(xùn)7天7天掌握張國旺第3頁/共34頁一、海外財務(wù)人員培訓(xùn)計劃(二)海外會計培訓(xùn)計劃日程安排培訓(xùn)項目具體內(nèi)容天數(shù)具體時間學(xué)習(xí)要求講師4月1日-4月17日規(guī)章制度的學(xué)習(xí)及完善現(xiàn)金管理制度13天1天熟悉陳光躍、王巧瑞付款流程及審批辦法1天熟悉借款制度1天熟悉費用報銷制度2天熟悉印章及票據(jù)管理制度1天熟悉固定資產(chǎn)、存貨管理制度2天熟悉預(yù)算管理辦法2天熟悉合同管理辦法1天熟悉財務(wù)信息上報制度1天熟悉財務(wù)檔案管理辦法1天熟悉4月20日-5月10日模擬訓(xùn)練海外基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的模擬操作30天15天掌握王巧瑞培訓(xùn)期間同時進行法律探討及翻譯稅法、投資促進法等

熟悉陳光躍第4頁/共34頁一、海外財務(wù)人員培訓(xùn)計劃1、每周一進行崗位培訓(xùn)。2、每周二到周四崗位實習(xí)（包括財務(wù)和商務(wù)）3、每周五進行總結(jié)。4、每個項目培訓(xùn)結(jié)束進行考核。5、商務(wù)和財務(wù)進行輪換實習(xí)。(三)培訓(xùn)說明第5頁/共34頁二、物流及資金流管理（一）采購、入庫及出庫供應(yīng)商加工廠商務(wù)部運輸公司非洲國家海關(guān)采購主材委托加工成品庫存營業(yè)廳代理商第6頁/共34頁二、物流及資金流管理（一）采購、入庫及出庫1、在貨物已發(fā)運但尚未辦理完進口報關(guān)手續(xù)時，此貨物屬在途貨物，需記入在途物資。會計處理：借：在途物資貸：應(yīng)付帳款2、由商務(wù)經(jīng)理準備發(fā)票、裝箱單、運單、免稅證明等資料，去海關(guān)辦理報關(guān)手續(xù)（一般空運2天、海運7天）。辦理完報關(guān)手續(xù)后，填寫入庫單，商品辦理入庫手續(xù)。會計處理：借：庫存商品—明細貸：在途物資第7頁/共34頁二、物流及資金流管理（一）采購、入庫及出庫3、貨物發(fā)出會計處理：（1）貨物發(fā)給營業(yè)廳，由營業(yè)廳主管（技術(shù)支持）在出庫單上簽字，再由商務(wù)經(jīng)理簽字后方可辦理出庫。借：庫存商品—營業(yè)廳貸：庫存商品—庫存（2）貨物發(fā)給代理商，由市場經(jīng)理在出庫單上簽字，再由商務(wù)部負責(zé)人簽字后方可辦理出庫。借：委托代銷商品貸：庫存商品—庫存（3）收到代理商全額貨款時：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收帳款—**代理商第8頁/共34頁二、物流及資金流管理（二）銷售1、營業(yè)廳銷售流程庫房營業(yè)廳主管營業(yè)員用戶簽入網(wǎng)協(xié)議付款財務(wù)人員銀行繳存當(dāng)日收入注：實線代表實物流，虛線代表資金流。第9頁/共34頁二、物流及資金流管理（二）銷售1、營業(yè)廳銷售流程（1）營業(yè)廳主管將從庫房領(lǐng)出來的商品分發(fā)給各營業(yè)員進行管理，由營業(yè)員填寫領(lǐng)取表格。（比如共領(lǐng)出100臺，每人20臺）。（2）營業(yè)員與用戶簽定入網(wǎng)協(xié)議，并到營業(yè)廳主管處登記商品編號后，將商品交給用戶。（3）營業(yè)員向用戶收取款項后暫時保存在營業(yè)員處，下午下班前移交給財務(wù)人員，雙方履行移交手續(xù)。（4）財務(wù)人員將當(dāng)日的收入全部存入開戶銀行。第10頁/共34頁二、物流及資金流管理（一）銷售1、營業(yè)廳銷售流程（5）財務(wù)人員統(tǒng)計一天的銷售和收款后制作憑證。銷售憑證：

借：現(xiàn)金/銀行存款借：應(yīng)收帳款（分期付款支票）貸：主營業(yè)務(wù)收入（初次接入費收入、收視費收入、室外天線銷售收入等）貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品第11頁/共34頁二、物流及資金流管理（二）銷售2、代理商銷售流程庫房市場經(jīng)理代理商客戶財務(wù)人員銀行代理費入網(wǎng)協(xié)議（未填寫，已蓋章）簽入網(wǎng)協(xié)議繳存當(dāng)日收入注：實線代表物流，虛線代表資金流。第12頁/共34頁二、物流及資金流管理（二）銷售2、代理商銷售流程（1）代理商將購買數(shù)量提供給市場經(jīng)理，市場經(jīng)理根據(jù)此數(shù)量填寫出庫單，同時填寫相同數(shù)量的用戶入網(wǎng)協(xié)議，交給代理商。（2）代理商將商品全款交給市場經(jīng)理，領(lǐng)取商品及入網(wǎng)協(xié)議。（3）市場經(jīng)理將當(dāng)日收取的貨款全部交由財務(wù)人員存入開戶銀行。（4）財務(wù)人員統(tǒng)計收款后制作憑證。借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收帳款—**代理商第13頁/共34頁二、物流及資金流管理（二）銷售2、代理商銷售流程（5）代理商實現(xiàn)銷售，與用戶簽訂入網(wǎng)協(xié)議后將商品交給用戶，并向用戶收取貨款。（6）代理商再次購買商品時，將上一批的入網(wǎng)協(xié)議交給市場經(jīng)理，由市場經(jīng)理填寫上一批代理費的付款申請，經(jīng)由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核，到財務(wù)領(lǐng)款后交給代理商。（7）財務(wù)根據(jù)上一批入網(wǎng)協(xié)議，制作憑證。第14頁/共34頁二、物流及資金流管理（二）銷售2、代理商代理銷售銷售憑證：借：預(yù)收帳款—**代理商貸：主營業(yè)務(wù)收入（初次接入費收入、收視費收入、室外天線銷售收入等）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：委托代銷商品支付代理商手續(xù)費：借：銷售費用—代理商手續(xù)費貸：預(yù)收帳款第15頁/共34頁二、物流及資金流管理（三）費用及折舊1、房租：駐地房租、營業(yè)廳房租，其中包括水、電、煤氣等分別進行核算。2、工資及提成：普通人員工資、市場人員基本工資和提成。3、折舊：按固定資產(chǎn)總額和相關(guān)資產(chǎn)折舊年限平均計提。4、廣告費：包括路牌、電臺、電視臺和戶外廣告，也包括廣告設(shè)計和印刷費用等。5、市場活動費：用于舉辦現(xiàn)場銷售活動等。第16頁/共34頁三、信息化管理通過用友ERP實現(xiàn)對公司物流及資金流的科學(xué)管理，通過與總部系統(tǒng)對接，實現(xiàn)對海外公司數(shù)據(jù)的及時匯總和分析。第17頁/共34頁三、信息化管理用友ERP業(yè)務(wù)流程圖：第18頁/共34頁三、信息化管理（一）入庫管理點擊〈業(yè)務(wù)工作〉—〈供應(yīng)鏈〉—〈庫存管理〉—〈入庫業(yè)務(wù)〉—〈采購入庫〉—〈生單〉—〈采購訂單（藍字）〉，選擇要辦理入庫的訂單，點擊〈OK〉，填寫〈入庫單號〉、〈倉庫〉，點擊〈保存〉。第19頁/共34頁三、信息化管理（一）入庫管理采購入庫單按進出倉庫方向分為：藍字采購入庫單、紅字采購入庫單；紅字入庫單是采購入庫單的逆向單據(jù)。在采購業(yè)務(wù)活動中，如果發(fā)現(xiàn)已入庫的貨物因質(zhì)量等因素要求退貨，則對采購業(yè)務(wù)進行退貨單處理。如果發(fā)現(xiàn)已審核的入庫單數(shù)據(jù)有錯誤（多填數(shù)量等），也可以填制退貨單（紅字入庫單）原數(shù)沖抵原入庫單數(shù)據(jù)。原數(shù)沖回是將原錯誤的入庫單，以相等的負數(shù)量填單。第20頁/共34頁三、信息化管理（二）銷售發(fā)貨單銷售發(fā)貨：是企業(yè)將貨物發(fā)往客戶的行為，是銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行階段。發(fā)貨單是銷售方給客戶發(fā)貨的憑據(jù)，是銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)的執(zhí)行載體。后續(xù)功能：銷售出庫、退貨單、銷售開票流程：點擊〈業(yè)務(wù)工作〉—〈供應(yīng)鏈〉—〈銷售管理〉—〈銷售發(fā)貨〉—〈發(fā)貨單〉—〈增加〉，過濾時注意〈業(yè)務(wù)類型〉選擇“分期收款”。第21頁/共34頁三、信息化管理（二）銷售發(fā)貨單選擇要發(fā)貨的訂單，并在表體中選擇要發(fā)貨的貨物，點擊〈過濾〉。第22頁/共34頁三、信息化管理（二）銷售發(fā)貨單第23頁/共34頁三、信息化管理（二）銷售發(fā)貨單在〈合同發(fā)貨單號〉中填入合同號，如果一個合同分多個發(fā)貨單發(fā)貨，可在合同號后加上后綴，如STS-S0706-1，在表體中選擇〈倉庫名稱〉，和〈入庫單號〉。點擊〈保存〉，〈審核〉。發(fā)貨單審核結(jié)束以后，系統(tǒng)自動生成一張相應(yīng)的銷售出庫單。

第24頁/共34頁三、信息化管理（三）出庫管理點擊〈業(yè)務(wù)工作〉—〈供應(yīng)鏈〉—〈庫存管理〉—〈出庫業(yè)務(wù)〉—〈銷售出庫〉，選擇要辦理出庫的訂單進行審核。第25頁/共34頁三、信息化管理注：這幾步驟貨物的出入庫完成，正常情況采購入庫單相應(yīng)的銷售出庫單上面存貨的單價和金額是一致的；要是出現(xiàn)差額，看此存貨的采購發(fā)票是否結(jié)算，一般都是因未結(jié)算而引起。第26頁/共34頁四.財務(wù)制度(概要)（一）現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財務(wù)部門，財務(wù)人員于當(dāng)天送存銀行。不得坐支、不得挪用、擠占和公款私存銀行；2、錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員，負責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對；3、現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，①支付員工工資、②支付差旅費、③支付因公借款、④支付零星采購材料和用品款、⑤支付運雜費；

第27頁/共34頁四.財務(wù)制度(概要)（一）現(xiàn)金管理4、堅持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償；5、堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為；6、規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提現(xiàn)金。

第28頁/共34頁四.財務(wù)制度(概要)（二）借款及費用報銷制度1、公司對所有人員的日常費用實行個人先墊付資金，后報銷的制度；2、對于公司性費用，在預(yù)算范圍內(nèi)的隨時報銷，個人不墊付資金；3、預(yù)算范圍內(nèi)的費用，經(jīng)辦人需填寫借款單，借款單上須列明事由、用途、預(yù)算金額，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準后交由財務(wù)總監(jiān)審批后報銷；4、預(yù)算范圍外的費用，經(jīng)辦人需填寫借款單，借款單上須列明事由、用途、預(yù)算金額，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準后交由公司總經(jīng)理審批，最后由財務(wù)總監(jiān)審批后報銷。（如果金額較大需上報公司總部審批）；5、日常費用報銷按各崗位的費用報銷標(biāo)準進行審核，標(biāo)準以內(nèi)據(jù)實報銷，超過標(biāo)準的原則上不予報銷，如確因特殊情況，需總經(jīng)理審批后報銷；6、費用報銷時，應(yīng)將原始票據(jù)整理分類粘貼，將交通費、辦公費、招待費等分頁粘貼。第29頁/共34頁四.財務(wù)制度(概要)（三）固定資產(chǎn)管理制度1、商務(wù)部和財務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門，財務(wù)部應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細帳，商務(wù)建立固定資產(chǎn)卡片。2、各部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)需到商務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)，各部門負責(zé)對固定資產(chǎn)的維護、使用和管理；3、凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司部門總監(jiān)和總經(jīng)理審批，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售；4、為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟