工程項(xiàng)目成本控制

第8章工程項(xiàng)目成本控制本章主要內(nèi)容8.1概述8.1.1工程項(xiàng)目成本控制的概念8.1.2工程項(xiàng)目成本控制特征8.1.3成本控制時(shí)間區(qū)段劃分8.1.4成本控制的主要工作8.2工程項(xiàng)目的投資控制8.2.1基本概念8.2.2投資控制的任務(wù)和措施8.2.3設(shè)計(jì)階段投資控制的意義8.3施工項(xiàng)目成本控制8.3.1概述8.3.2施工項(xiàng)目成本控制基礎(chǔ)中北大學(xué)土木工程系8.4成本核算8.4.1成本結(jié)構(gòu)與成本數(shù)據(jù)溝通8.4.2實(shí)際成本核算過(guò)程8.4.3成本開(kāi)支監(jiān)督8.5贏得值原理8.6成本狀況分析8.6.1分析指標(biāo)8.6.2成本分析舉例8.6.3成本超支原因分析8.6.4降低成本措施中北大學(xué)土木工程系謝謝大家!中北大學(xué)土木工程系8.1.1工程項(xiàng)目成本控制的概念1、基本概念工程項(xiàng)目的成本控制是在項(xiàng)目管理中監(jiān)控工程項(xiàng)目費(fèi)用，記錄大量的相關(guān)成本數(shù)據(jù)，分析這些數(shù)據(jù)以保證及時(shí)采取正確的糾偏工作。項(xiàng)目的各個(gè)階段有不同的參加者，每個(gè)參加者的成本控制僅僅是針對(duì)其項(xiàng)目管理對(duì)象所進(jìn)行的。工程項(xiàng)目的成本控制主要包括工程項(xiàng)目的業(yè)主或組織者從策劃、立項(xiàng)到實(shí)施完成所進(jìn)行的成本控制（投資控制）和承包商的施工項(xiàng)目成本控制。中北大學(xué)土木工程系2、成本控制與進(jìn)度、質(zhì)量控制的差別（1）進(jìn)度控制可通過(guò)調(diào)整計(jì)劃，增加作業(yè)時(shí)間、作業(yè)資源等彌補(bǔ)工期的拖延或延誤；（2）質(zhì)量控制可通過(guò)局部的修補(bǔ)、返工、設(shè)計(jì)變更等來(lái)改進(jìn)工程中發(fā)生的質(zhì)量的不足；（3）成本一旦出現(xiàn)超支，是無(wú)法彌補(bǔ)的，除非減少工程量或降低質(zhì)量與使用要求目標(biāo)；（4）進(jìn)度與質(zhì)量控制的糾偏往往都會(huì)造成成本的額外增加；（5）一些風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)、工程索賠事件、國(guó)際結(jié)算匯率的變化對(duì)成本的影響較大。返回中北大學(xué)土木工程系8.1.2工程項(xiàng)目成本控制特征1、投資者或項(xiàng)目組織者與承包商的成本控制有較大的區(qū)別。（1）前者的成本控制是宏觀的，后者是微觀的。（2）控制方法不同，而且前者成本控制的一些措施對(duì)后者將產(chǎn)生影響。2、成本控制的綜合性。（1）成本目標(biāo)必須與詳細(xì)的技術(shù)（質(zhì)量）要求、進(jìn)度要求、工作范圍、工作量等同時(shí)落實(shí)到責(zé)任者，作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的綜合尺度。（2）在分析成本數(shù)據(jù)的同時(shí)必須分析進(jìn)度、效率、質(zhì)量狀況，才能得到反映實(shí)際的信息，才有實(shí)際意義和作用，否則容易產(chǎn)生信息誤導(dǎo)。（3）不能片面強(qiáng)調(diào)成本目標(biāo)，否則容易造成誤導(dǎo)。（4）成本控制必須與質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、合同控制同步進(jìn)行。中北大學(xué)土木工程系3、成本的控制與工程項(xiàng)目計(jì)劃及其執(zhí)行相關(guān)。4、工程實(shí)際信息的把握程度將會(huì)影響成本控制的效果。5、成本控制的周期不可太長(zhǎng)。返回中北大學(xué)土木工程系8.1.3成本控制時(shí)間區(qū)段劃分要控制成本必須有一個(gè)強(qiáng)有力的控制系統(tǒng)，周期性地計(jì)算工程量和實(shí)際成本，并按短期控制的結(jié)果診斷整個(gè)工程成本狀況，預(yù)測(cè)工程最終成本。工程成本的對(duì)比分析，通常在控制期末，或階段結(jié)束期末進(jìn)行。按控制要求可將項(xiàng)目控制時(shí)間分為三個(gè)區(qū)間，如圖8.2所示。中北大學(xué)土木工程系圖8.2成本控制時(shí)間區(qū)段劃分A為上期末的實(shí)際控制結(jié)果；B為本期內(nèi)的實(shí)際完成值；C為控制期末至項(xiàng)目結(jié)束的剩余成本預(yù)測(cè)(診斷)值；D(A十B)，是至本期末項(xiàng)目全部實(shí)際控制結(jié)果；E(D十C)，為整個(gè)項(xiàng)目的總成本預(yù)測(cè)(診斷)值。B段一般以月計(jì)，時(shí)間越長(zhǎng)，信息的時(shí)效消失，就會(huì)使控制困難。通常除了按上述正常的核算外，還要進(jìn)行成本復(fù)查，可以取3個(gè)月(1個(gè)季度)為周期進(jìn)行復(fù)查。返回中北大學(xué)土木工程系8.1.4成本控制的主要工作1．成本計(jì)劃工作。主要是成本預(yù)算工作，按設(shè)計(jì)和計(jì)劃方案預(yù)算成本，提出報(bào)告。2．成本監(jiān)督工作。成本監(jiān)督工作，包括：（1）監(jiān)控成本開(kāi)支，審核各項(xiàng)費(fèi)用的支出，確定是否按規(guī)定支付工程款，監(jiān)督已支付的項(xiàng)目是否已完成，有無(wú)漏洞，并保證每月按實(shí)際工程狀況定時(shí)定量支付。（2）作實(shí)際成本報(bào)告。（3）對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行成本控制。（4）進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)。3．成本跟蹤工作。作詳細(xì)的成本分析報(bào)告，并向各個(gè)方面提供不同要求和不同詳細(xì)程度的報(bào)告。中北大學(xué)土木工程系4．成本診斷工作。成本診斷工作，包括：（1）成本超支量及原因分析。（2）剩余工作所需成本預(yù)算和工程成本趨勢(shì)分析。5、其它工作。

(1)與相關(guān)部門人員合作，提供分析、咨詢和協(xié)調(diào)工作。(2)用技術(shù)經(jīng)濟(jì)的方法分析超支原因，分析節(jié)約的可能性，從總成本最優(yōu)的目標(biāo)出發(fā)，進(jìn)行技術(shù)、質(zhì)量、工期、進(jìn)度的綜合優(yōu)化。(3)通過(guò)詳細(xì)的成本比較，趨勢(shì)分析獲得一個(gè)顧及合同、技術(shù)、組織影響的項(xiàng)目最終成本狀況的定量診斷。(4)向各個(gè)方面特別是決策者提供成本信息。(5)對(duì)項(xiàng)目狀態(tài)的變化，如環(huán)境的變化、目標(biāo)的變化、工程范圍的變化等所造成的成本影響進(jìn)行測(cè)算分析，并調(diào)整成本計(jì)劃，協(xié)助解決補(bǔ)償問(wèn)題(即索賠和反索賠)。返回中北大學(xué)土木工程系8.2.1基本概念工程項(xiàng)目的投資費(fèi)用工程項(xiàng)目的投資控制所謂工程項(xiàng)目的投資控制，就是在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、發(fā)包階段和實(shí)施階段，把工程項(xiàng)目投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以求在工程項(xiàng)目中能合理使用人力、物力、財(cái)力，取得較好的投資效益和社會(huì)效益。工程項(xiàng)目投資控制目標(biāo)系統(tǒng)工程項(xiàng)目的投資目標(biāo)是由投資估算、設(shè)計(jì)概算、設(shè)計(jì)預(yù)算、承包合同價(jià)等隨工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)踐的不斷深入逐步建立起來(lái)的，這些有機(jī)聯(lián)系的階段目標(biāo)共同組成項(xiàng)目投資控制的目標(biāo)系統(tǒng)。返回中北大學(xué)土木工程系工程項(xiàng)目投資費(fèi)用構(gòu)成返回中北大學(xué)土木工程系建設(shè)程序和各階段投資費(fèi)用的確定返回中北大學(xué)土木工程系分階段設(shè)置的投資控制目標(biāo)系統(tǒng)返回中北大學(xué)土木工程系8.2.2投資控制的任務(wù)和措施1、投資控制的任務(wù)（1）設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段，根據(jù)擬建工程項(xiàng)目的功能要求和使用要求，做出項(xiàng)目定義。并按建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃的要求和內(nèi)容，以及項(xiàng)目分析和研究的不斷深入，逐步地將投資規(guī)劃值和投資估算的誤差率控制在允許的范圍之內(nèi)。（2）在工程設(shè)計(jì)階段，運(yùn)用設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)、價(jià)值工程和限額設(shè)計(jì)方法等，以投資規(guī)劃和批準(zhǔn)的投資估算為計(jì)算投資的目標(biāo)值控制初步設(shè)計(jì)。如果初步設(shè)計(jì)階段的設(shè)計(jì)概算超出投資估算（包括允許的誤差范圍），則應(yīng)對(duì)初步設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)結(jié)果進(jìn)行修改和調(diào)整。進(jìn)入施工圖設(shè)計(jì)階段，應(yīng)以投資規(guī)劃和批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算為控制目標(biāo)，應(yīng)用價(jià)值工程和限額設(shè)計(jì)等方法，控制施工圖設(shè)計(jì)工作的進(jìn)行。中北大學(xué)土木工程系在工程施工招標(biāo)階段，以工程設(shè)計(jì)文件（包括設(shè)計(jì)概算或施工圖預(yù)算文件）為依據(jù)，結(jié)合工程施工的具體條件，如現(xiàn)場(chǎng)條件、市場(chǎng)價(jià)格和招標(biāo)方的特殊要求等，編制招標(biāo)文件，選擇合適的合同計(jì)價(jià)方式，確定工程承包合同價(jià)格。（3）在工程施工階段，以施工圖預(yù)算和工程承包合同價(jià)格等為控制目標(biāo)，通過(guò)工程計(jì)量、工程變更控制和工程索賠管理等方法，按照承包方為實(shí)際完成的工程量，嚴(yán)格確定施工階段實(shí)際發(fā)生的工程費(fèi)用。（4）在工程竣工驗(yàn)收階段，全面匯集在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中實(shí)際花費(fèi)的全部費(fèi)用，編制竣工決算。（5）在工程保修階段，根據(jù)工程承包合同，協(xié)助處理項(xiàng)目使用期間出現(xiàn)的各種質(zhì)量問(wèn)題，選擇相關(guān)的處理方案和方式，合理確定工程保修費(fèi)用。中北大學(xué)土木工程系2、投資控制的措施要有效地控制建設(shè)項(xiàng)目的投資，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同與信息管理等多個(gè)方面采取措施，尤其是將技術(shù)措施與經(jīng)濟(jì)措施相結(jié)合，是控制工程項(xiàng)目投資最有效的手段。返回中北大學(xué)土木工程系8.2.3設(shè)計(jì)階段投資控制的意義項(xiàng)目前期和設(shè)計(jì)階段對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資具有決定作用，其影響程度也符合經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“二八定律”?！岸硕伞币步信晾弁卸?，是由意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家帕累托提出來(lái)的。該定律認(rèn)為，在任何一組東西中，最重要的只占其中一小部分，約為20%；其余80%盡管是多數(shù)，卻是次要的。項(xiàng)目前期和設(shè)計(jì)階段投資控制的重要作用，反映在建設(shè)項(xiàng)目前期工作和設(shè)計(jì)對(duì)投資費(fèi)用的巨大影響上，這種影響也可以由兩個(gè)“二八定律”來(lái)說(shuō)明：建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段已經(jīng)決定了建設(shè)項(xiàng)目生命周期內(nèi)80%的費(fèi)用；而設(shè)計(jì)階段尤其是初步設(shè)計(jì)階段已經(jīng)決定了建設(shè)項(xiàng)目80%的投資。中北大學(xué)土木工程系工程項(xiàng)目全壽命周期各階段對(duì)投資的影響二八定律

中北大學(xué)土木工程系100%

95%75%35%10%25%1/43/41/2對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性影響的程度竣工設(shè)計(jì)準(zhǔn)備初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)1施工圖設(shè)計(jì)2施工部分尚余的設(shè)計(jì)、發(fā)包設(shè)計(jì)招標(biāo)、發(fā)包設(shè)計(jì)要求改變返回中北大學(xué)土木工程系8.3.1概述項(xiàng)目組織者在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中成本控制的任務(wù)：確定合同的計(jì)價(jià)方式，確定合同文本及其條款，確定承包商的合同價(jià)，控制承包商的實(shí)施支付申請(qǐng)，進(jìn)行索賠管理及工程款的結(jié)算。項(xiàng)目組織者不負(fù)責(zé)實(shí)施過(guò)程中成本的發(fā)生、控制與糾偏等具體的工作。承包商在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中成本控制的任務(wù)：承包商根據(jù)與業(yè)主簽訂的合同價(jià)剔除其中經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)部分和企業(yè)應(yīng)收款的費(fèi)用部分，將其余部分作為成本目標(biāo)并連同合同賦予他的各項(xiàng)責(zé)任，下達(dá)轉(zhuǎn)移到施工項(xiàng)目部，形成施工項(xiàng)目經(jīng)理的目標(biāo)責(zé)任，所以實(shí)際工程施工成本控制的任務(wù)就落實(shí)到施工項(xiàng)目經(jīng)理及施工項(xiàng)目部。中北大學(xué)土木工程系施工項(xiàng)目的成本控制，通常是指項(xiàng)目成本的形成過(guò)程，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所消耗的人力資源、物質(zhì)資源和費(fèi)用開(kāi)支，進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，及時(shí)糾正將要發(fā)生的和已經(jīng)發(fā)生的偏差，把各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用控制在計(jì)劃成本范圍內(nèi)，以保證成本目標(biāo)的實(shí)施。返回中北大學(xué)土木工程系8.3.2施工項(xiàng)目成本控制基礎(chǔ)1、施工項(xiàng)目成本控制的實(shí)施過(guò)程（1）施工前期的成本控制1）投標(biāo)階段，進(jìn)行成本預(yù)算，提出投標(biāo)決策。2）中標(biāo)后，以“標(biāo)書”為依據(jù)確定項(xiàng)目的成本目標(biāo)，并作為項(xiàng)目經(jīng)理部的成本責(zé)任。3）施工準(zhǔn)備階段，對(duì)施工方法、施工順序、作業(yè)組織形式、機(jī)械設(shè)備的選型、技術(shù)組織措施等進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，制定出科學(xué)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的施工方案。4）編制具體成本計(jì)劃，將成本責(zé)任落實(shí)到各職能部門、施工隊(duì)和班組，為今后成本控制做準(zhǔn)備。5）根據(jù)項(xiàng)目工期的長(zhǎng)短和參加工程人數(shù)的多少，編制間接費(fèi)預(yù)算，并進(jìn)行明細(xì)分解，落實(shí)到項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)部門，為今后的成本控制和績(jī)效考評(píng)提供依據(jù)。中北大學(xué)土木工程系（2）施工期間的成本控制1）加強(qiáng)施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單的管理。2）根據(jù)施工任務(wù)單進(jìn)行實(shí)際與計(jì)劃的對(duì)比，計(jì)算工作包的成本差異，分析差異產(chǎn)生的原因，并采取有效糾偏措施。3）做好檢查周期內(nèi)成本原始資料的收集、整理，正確計(jì)劃各工作包的成本，并做好完成工作包實(shí)際成本的統(tǒng)計(jì)，分析該檢查期內(nèi)實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異。4）在上述工作基礎(chǔ)上，實(shí)行責(zé)任成本核算。5）做好工程承包的索賠管理工作。中北大學(xué)土木工程系（3）竣工驗(yàn)收階段的成本控制1）精心安排，干凈利落完成竣工掃尾工作，避免成本費(fèi)用增加。2）對(duì)驗(yàn)收中業(yè)主提出的不符合合同要求的意見(jiàn)，應(yīng)做好索賠處理。3）及時(shí)辦理結(jié)算，避免漏算。4）明確保修責(zé)任，做好保修期間的費(fèi)用控制。中北大學(xué)土木工程系2、施工項(xiàng)目成本控制的組織與分工（1）建立以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的項(xiàng)目成本控制體系。（2）建立成本管理責(zé)任制。（3）將施工任務(wù)型的工作包及項(xiàng)目單元的成本責(zé)任落實(shí)到工作隊(duì)。返回中北大學(xué)土木工程系返回8.4.1成本結(jié)構(gòu)與成本數(shù)據(jù)溝通圖8.4分項(xiàng)工程、工程項(xiàng)目和企業(yè)成本數(shù)據(jù)溝通返回中北大學(xué)土木工程系8.4.2實(shí)際成本核算過(guò)程1、人工、材料、機(jī)械臺(tái)班消耗記錄。一旦項(xiàng)目開(kāi)工就必須記錄各分項(xiàng)工程中消耗的人工、材料、機(jī)械臺(tái)班及費(fèi)用的數(shù)量，這是成本控制的基礎(chǔ)工作。2、本期內(nèi)工程完成狀況的量度。工程活動(dòng)完成狀況分析：如果一個(gè)工程活動(dòng)已完成，則進(jìn)度為100％，未開(kāi)始的為0％；對(duì)已開(kāi)始但尚未完成的工程活動(dòng)，通常有如下幾種定義模式：

(l)0％一100％，即開(kāi)始后完成前一直為0，完成才為100％。

(2)50％一50％，一經(jīng)開(kāi)始則認(rèn)為已完成50％，直到完成前，完成后才為100％。中北大學(xué)土木工程系

(3)按實(shí)物工作量或成本消耗，勞動(dòng)消耗所占的比例，即按已完成的工作量占總計(jì)劃工作量的比例計(jì)算。

(4)按已消耗工期與計(jì)劃工期(持續(xù)時(shí)間)的比例計(jì)算。

(5)按工序(工作步驟)分析定義。3、工程工地管理費(fèi)及總部管理費(fèi)開(kāi)支的匯總、核算和分?jǐn)偂?、各分項(xiàng)工程以及總工程的各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目核算及盈虧核算，提出工程成本核算報(bào)表。5、項(xiàng)目費(fèi)用決算。這是在工程項(xiàng)目結(jié)束時(shí)確定從項(xiàng)目開(kāi)始到項(xiàng)目結(jié)束的全部費(fèi)用。返回中北大學(xué)土木工程系8.4.3成本開(kāi)支監(jiān)督1．落實(shí)成本目標(biāo)。不僅是一般的分項(xiàng)工程及項(xiàng)目單元的成本目標(biāo)，而且要落實(shí)資源的消耗和工作效率指標(biāo)。2．審查和批準(zhǔn)開(kāi)支。各種費(fèi)用開(kāi)支，即使已經(jīng)作了計(jì)劃仍需加強(qiáng)事前批準(zhǔn)，事中監(jiān)督和事后審查。對(duì)于超支，或超量使用的必須作特別審批，追查原因，落實(shí)責(zé)任。3．嚴(yán)格控制合同價(jià)。簽訂各種外包(如勞務(wù)供應(yīng)、工程分包、供應(yīng)、租賃等)合同時(shí)，一定要在合同價(jià)方面進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括價(jià)格水準(zhǔn)、付款方式和付款期、價(jià)格補(bǔ)償條件和范圍等。返回中北大學(xué)土木工程系8.5贏得值原理1、三個(gè)基本參數(shù)（1）計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算單價(jià)（2）已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用ACWP=已完工作量×實(shí)際單價(jià)，ACWP反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。（3）已完成工作量的預(yù)算費(fèi)用即“贏得值”。BCWP=已完工作量×預(yù)算單價(jià)，對(duì)業(yè)主而言，BCWP是已完成工程的預(yù)算費(fèi)用或已實(shí)現(xiàn)的工程投資額。[注]實(shí)際完成工程量包括在前鋒期已經(jīng)完成活動(dòng)的工作量，以及開(kāi)始但未完成的部分活動(dòng)所折算的工作量。中北大學(xué)土木工程系2、三條曲線（1）BCWS曲線：即計(jì)劃工作量的預(yù)算值曲線，簡(jiǎn)稱計(jì)劃值曲線。即項(xiàng)目成本模型S型曲線。這條曲線是項(xiàng)目控制的基準(zhǔn)曲線。（2）BCWP曲線：即已完成工作量的預(yù)算值曲線，稱贏得值曲線。贏得值與實(shí)際消耗的費(fèi)用無(wú)關(guān)，它是測(cè)量項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展所取得的績(jī)效尺度。對(duì)承包商而言，BCWP是它有權(quán)利從業(yè)主處獲得的工程價(jià)款，或他真正已“贏得”的價(jià)值。它能較好地反映工程實(shí)物進(jìn)度。（3）ACWP曲線：即已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用消耗曲線，簡(jiǎn)稱實(shí)耗值曲線。中北大學(xué)土木工程系中北大學(xué)土木工程系3、評(píng)價(jià)指標(biāo)（1）費(fèi)用偏差分析1）費(fèi)用偏差值（CV）：CV=BCWP-ACWPCV為負(fù)值,表示執(zhí)行效果不好，即實(shí)際消耗費(fèi)用超過(guò)預(yù)算值，即超支。反之，CV為正值時(shí)表示有節(jié)余或效率高。CV=0表示實(shí)際消耗費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用相符。2）費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（CPI）：CPI=BCWP/ACWPCPI>1,表示實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用，表示效益好或效率高；CPI<1,表示實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算費(fèi)用，表示效益差或效率低；CPI=1,表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合，表示效益或效率達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。中北大學(xué)土木工程系3）費(fèi)用指數(shù)（CI）：CI=CV/BCWPCI>0,表示實(shí)際效果比計(jì)劃好；CI<0,表示實(shí)際效果比計(jì)劃差；CI=0,表示實(shí)際效果達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。（2）進(jìn)度偏差分析1）進(jìn)度偏差值（SV）：SV=BCWP-BCWSSV為正值，表示進(jìn)度提前；SV為負(fù)值，表示進(jìn)度延誤；SV=0表示項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度相符。2）進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)（SPI）：SPI=BCWP/BCWSSPI>1,表示進(jìn)度提前；SPI<1,表示進(jìn)度延誤；SPI=1,表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。中北大學(xué)土木工程系3）進(jìn)度指數(shù)（SI）:SI=SV/BCWPSI>0,表示實(shí)際進(jìn)度超過(guò)計(jì)劃進(jìn)度；SI<0,表示實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度；SI=0,表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。（3）項(xiàng)目結(jié)束時(shí)成本狀態(tài)的預(yù)測(cè)項(xiàng)目完成時(shí)成本差異VAC（VarianceAtCompletion）：VAC=BAC-EAC，若VAC為負(fù)值，表示項(xiàng)目任務(wù)執(zhí)行效果不佳，即預(yù)算超支。BAC（BudgetAtCompletion）是落實(shí)到項(xiàng)目上的預(yù)算成本總和；EAC（EstimateAtCompletion）表示按檢查期的進(jìn)度趨勢(shì)預(yù)測(cè)，當(dāng)項(xiàng)目完成時(shí)所需總成本最終預(yù)測(cè)。EAC等于當(dāng)前狀態(tài)下耗費(fèi)的直接成本和間接成本總和與剩余工作所需成本估算值之和。返回中北大學(xué)土木工程系8.6.1分析指標(biāo)1、贏得值原理中的各項(xiàng)指標(biāo)。2、效率比。（1）機(jī)械生產(chǎn)效率=實(shí)際臺(tái)班數(shù)/計(jì)劃臺(tái)班數(shù)（2）勞動(dòng)效率=實(shí)際使用人工工時(shí)/計(jì)劃使用人工工時(shí)3、成本分析指標(biāo)。對(duì)已完成的工程：（1）成本偏差=實(shí)際成本-計(jì)劃成本（2）成本偏差率=（實(shí)際成本-計(jì)劃成本）/計(jì)劃成本×100%（3）利潤(rùn)=已完工程價(jià)格-實(shí)際成本返回中北大學(xué)土木工程系8.6.2成本分析舉例1、某工程計(jì)劃直接總成本2557000元，工地管理費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)總額567500元。工程總成本3124500元，則：管理費(fèi)分?jǐn)偮剩?67500／255700＝22.19％該工程總工期150天，現(xiàn)已進(jìn)行了60天，已完成工程總價(jià)BCWS計(jì)劃值為l157000元。實(shí)際工時(shí)為14670小時(shí)，已完工程中計(jì)劃工時(shí)14350工時(shí)，實(shí)際成本ACWP（實(shí)耗值）為l156664元，已完工程計(jì)劃成本BCWP（贏得值）為1099583元。則至今成本總體狀況分析：

工期進(jìn)度＝60天／150天×100％＝40％

工程完成程度＝l157000元／3124500元=37％

勞動(dòng)效率：14670工時(shí)／14350工時(shí)=102.2％

SV=BCWP-BCWS=1O99583-l157000=-57417元進(jìn)度拖后

CV＝BCWP-ACWP=lO99583-l156664＝-57081元成本超支中北大學(xué)土木工程系SPI=BCWP/BCWS=1099583/1157000=0.9503%<1.0,則進(jìn)度拖后，工作效果差CPI=BCWP/ACWP=1099583/1156664=0.9507%SI=SV/BCWP=57417/1099583=5.22%CI＝CV/BCWP=57081／lO99583＝5.19％EAC=(ACWP/BCWP)×BAC=(1156664/1099583)×3124500=3286697元VAC=BAC-EAC=3124500-3286697=162197元成本超支已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：1157000-l156664=336元利潤(rùn)率＝336／l157000=0.029%總體上，本工程雖末虧本，但利潤(rùn)太少，成本超支，勞動(dòng)效率降低。中北大學(xué)土木工程系詳細(xì)分析：其中有一個(gè)分項(xiàng)工程，模板為30000m2，報(bào)價(jià)900000元，該分項(xiàng)工程施工的計(jì)劃工期130天，計(jì)劃工時(shí)24000小時(shí)，平均投入23人，則：

計(jì)劃平均生產(chǎn)速度＝30000m2／130天＝231m2／天計(jì)劃勞動(dòng)生產(chǎn)效率＝24000小時(shí)／30000m2＝0.8工時(shí)／m2或1.25m2／工時(shí)現(xiàn)該活動(dòng)已工作45天，消耗工時(shí)6290小時(shí)，直接成本花費(fèi)243100元，已完成工作量8500m2，平均189m2／天，而本期完成4900m2，工時(shí)消耗為3310工時(shí)，則：

平均實(shí)際勞動(dòng)生產(chǎn)率＝6260工時(shí)／8500m2＝0．74工時(shí)／m2

本期勞動(dòng)生產(chǎn)率＝3310工時(shí)／4900m2＝0．68工時(shí)／m2中北大學(xué)土木工程系則該分項(xiàng)工程成本狀況為：

工期進(jìn)度＝45天／130天＝35％

工程完成程度＝8500m2／30000m2＝28％

勞動(dòng)效率＝0.74／0.8＝92.5％

實(shí)際總成本＝243100×(l+0.2219)＝297044元

實(shí)際工程價(jià)格＝30元／m2×8500m2＝255000元?jiǎng)t：該分項(xiàng)工程已盈利潤(rùn)＝255000-297044＝-42044元由于該分項(xiàng)工程單位成本＝297044元／8500m2＝34.95元／m2，而報(bào)價(jià)僅30元，則：

每單位工程量虧損4.95元，虧損的進(jìn)一步原因可以分析對(duì)比人工、材料、機(jī)械的消耗。從上面可見(jiàn)，人工的勞動(dòng)效率比計(jì)劃還是提高的(節(jié)約了勞動(dòng)工時(shí)消耗)。進(jìn)一步詳細(xì)分析，可以得出人工費(fèi)用，材料費(fèi)用機(jī)械費(fèi)用各占的份額，而且還可以分析人工費(fèi)用中，由于工資單價(jià)變化和由于工作量變化，勞動(dòng)生產(chǎn)率變化所引起的成本變化的份額。中北大學(xué)土木工程系2、某工程成本控制報(bào)告如下：

×××項(xiàng)目成本控制報(bào)告報(bào)告期××年8月31日至控制期成本狀況如下：

l)總收支情況①工程款總額4418529元，其中包括費(fèi)用追加343000元②實(shí)際成本額3574710元③計(jì)劃成本(新計(jì)劃)3206729元④完成原投標(biāo)工程價(jià)2997128元。

2)經(jīng)營(yíng)成果

絕對(duì)差差異率(比工程款)

工程款-實(shí)際成本=843819元19．1％

工程款-計(jì)劃成本=1211800元27．4％中北大學(xué)土木工程系3)生產(chǎn)成果